綜合題
非同一控制下企業(yè)合并;
發(fā)行股本作為對價取得長期股權(quán)投資
1.證券部門批準，資產(chǎn)交換完成日，派出股東，實施控制，后續(xù)交易沒有實質(zhì)性影響 股價A
2.股權(quán)登記日 股價B
3.驗資程序完成日 股價C
補充購買日那道題，記得題目說的資料是：
到X1年底，已經(jīng)證監(jiān)會同意發(fā)行股票，已經(jīng)辦理了財產(chǎn)交接手續(xù)，已經(jīng)控制，并且跟了一句話：后續(xù)交易不存在實質(zhì)性障礙
到X2年1月5日，辦理完股權(quán)登記手續(xù)
到X2年1月6日，辦理完驗資手續(xù)
還有最后一題 可供出售金融資產(chǎn) 債券和股票 只是轉(zhuǎn)回的時候會計分錄不同 之前的分錄是一樣的吧??
還有單選題 最后一個 先進先出的 我感覺沒答案啊 就選了個最接近的 算了老半天了- -!那個運輸費可抵扣7%是不算進成本的吧 保險費應該算進去的吧?
綜合題：
第一個綜合題難住了。。。確定購買日，是一個公司發(fā)行股票購買另一個公司60%股權(quán)，1月5日完成股權(quán)變更，1月7日完成驗資確認。以發(fā)行股票的公允價值確定的合并成本該以哪一天確定?購買是到底是1月5日還是1月7日啊?
有一道大題是關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)(債券投資&股票投資)減值的，第一年公允價值降低，第二年繼續(xù)降低滿足計提減值的條件(達到初始成本的50%)，第三年公允價值回升，減值準備轉(zhuǎn)回;還有一道6分的大題是關(guān)于所得稅的。
所得稅那題
(1)研發(fā)一共發(fā)生680，開發(fā)階段200，資本化發(fā)80，資本化后400
(2)供可出售金融資產(chǎn)5.5買了20，然后期末7.8
(3)廣告費2000
問：
1、無形資產(chǎn)的會計處理、計稅基礎(chǔ)、是否形成遞延所得稅
2、可供出售的會計處理、計稅基礎(chǔ)。
3、算應交所得稅和所得稅費用
差錯更正題：
(1)自產(chǎn)的房子，600萬一套賣給職工，條件，在公司工作5年，市價800元，成本420萬。他的會計處理是按著600來銷售房子，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
(2)租一塊地建銷售中心，每年100萬，租20年，以后期間不會發(fā)生改變，7.1日起租，7.1日一次性付了2000萬，他的會計處理是租的地計無形資產(chǎn)，然后每年攤銷
(3)BOT。建造期3年，建好后可以用30年，他對已發(fā)生的事項的處理，進工程施工
(4)還有一個忘了
問題
(1)對乙公司購買日是哪天，然后是會計處理
(2)對丙公司采用啥方法核算，然后寫和丙公司相關(guān)的分錄
(3)對乙，20x2年合并時候的調(diào)整和抵銷分錄
(4)對乙，20x3年合并時對年初的處理的分錄。
發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券1000w份，面值100，發(fā)行價100.5元，2年后可轉(zhuǎn)換4股普通股股票，發(fā)行日可轉(zhuǎn)換債券負債公允價值為100150萬元，2年后都完成轉(zhuǎn)股，可轉(zhuǎn)換債券負債公允價值為100050萬元，問可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換時的股本溢價是多少
合并那題我覺得是20X2年，因為購買日必須滿足4個條件，控制歸控制。1月5日才完成股權(quán)變更手續(xù)，1月7日才完成驗資手續(xù)。也就是說1月7日才付出了購買的價款。12月31日只是滿足了控制的條件。
但是合并分錄我沒有抵消實現(xiàn)的利潤6000和其他綜合收益600.數(shù)字對不上!
非同一控制下企業(yè)合并;
發(fā)行股本作為對價取得長期股權(quán)投資
1.證券部門批準，資產(chǎn)交換完成日，派出股東，實施控制，后續(xù)交易沒有實質(zhì)性影響 股價A
2.股權(quán)登記日 股價B
3.驗資程序完成日 股價C
補充購買日那道題，記得題目說的資料是：
到X1年底，已經(jīng)證監(jiān)會同意發(fā)行股票，已經(jīng)辦理了財產(chǎn)交接手續(xù)，已經(jīng)控制，并且跟了一句話：后續(xù)交易不存在實質(zhì)性障礙
到X2年1月5日，辦理完股權(quán)登記手續(xù)
到X2年1月6日，辦理完驗資手續(xù)
還有最后一題 可供出售金融資產(chǎn) 債券和股票 只是轉(zhuǎn)回的時候會計分錄不同 之前的分錄是一樣的吧??
還有單選題 最后一個 先進先出的 我感覺沒答案啊 就選了個最接近的 算了老半天了- -!那個運輸費可抵扣7%是不算進成本的吧 保險費應該算進去的吧?
綜合題：
第一個綜合題難住了。。。確定購買日，是一個公司發(fā)行股票購買另一個公司60%股權(quán)，1月5日完成股權(quán)變更，1月7日完成驗資確認。以發(fā)行股票的公允價值確定的合并成本該以哪一天確定?購買是到底是1月5日還是1月7日啊?
有一道大題是關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)(債券投資&股票投資)減值的，第一年公允價值降低，第二年繼續(xù)降低滿足計提減值的條件(達到初始成本的50%)，第三年公允價值回升，減值準備轉(zhuǎn)回;還有一道6分的大題是關(guān)于所得稅的。
所得稅那題
(1)研發(fā)一共發(fā)生680，開發(fā)階段200，資本化發(fā)80，資本化后400
(2)供可出售金融資產(chǎn)5.5買了20，然后期末7.8
(3)廣告費2000
問：
1、無形資產(chǎn)的會計處理、計稅基礎(chǔ)、是否形成遞延所得稅
2、可供出售的會計處理、計稅基礎(chǔ)。
3、算應交所得稅和所得稅費用
差錯更正題：
(1)自產(chǎn)的房子，600萬一套賣給職工，條件，在公司工作5年，市價800元，成本420萬。他的會計處理是按著600來銷售房子，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
(2)租一塊地建銷售中心，每年100萬，租20年，以后期間不會發(fā)生改變，7.1日起租，7.1日一次性付了2000萬，他的會計處理是租的地計無形資產(chǎn)，然后每年攤銷
(3)BOT。建造期3年，建好后可以用30年，他對已發(fā)生的事項的處理，進工程施工
(4)還有一個忘了
問題
(1)對乙公司購買日是哪天，然后是會計處理
(2)對丙公司采用啥方法核算，然后寫和丙公司相關(guān)的分錄
(3)對乙，20x2年合并時候的調(diào)整和抵銷分錄
(4)對乙，20x3年合并時對年初的處理的分錄。
發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券1000w份，面值100，發(fā)行價100.5元，2年后可轉(zhuǎn)換4股普通股股票，發(fā)行日可轉(zhuǎn)換債券負債公允價值為100150萬元，2年后都完成轉(zhuǎn)股，可轉(zhuǎn)換債券負債公允價值為100050萬元，問可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換時的股本溢價是多少
合并那題我覺得是20X2年，因為購買日必須滿足4個條件，控制歸控制。1月5日才完成股權(quán)變更手續(xù)，1月7日才完成驗資手續(xù)。也就是說1月7日才付出了購買的價款。12月31日只是滿足了控制的條件。
但是合并分錄我沒有抵消實現(xiàn)的利潤6000和其他綜合收益600.數(shù)字對不上!