一、單項選擇題（按題目要求回答問題。）
1、某納稅人2008年5月18日開業(yè)，2009年1月申報繳納2008年度企業(yè)所得稅10萬元，則報送給主管稅務(wù)機關(guān)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》上的“稅款所屬日期”應(yīng)為（ ）。
A．2008年1月1日～2008年12月31日
B．2008年5月1日～2008年12月31日
C．2008年5月18日～2008年12月31日
D．2008年6月1日～2008年12月31日
2、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)、唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人犯罪的，依照刑法關(guān)于共同犯罪的規(guī)定處罰；未構(gòu)成犯罪的，（ ?。?。
A．免予處罰
B．給予經(jīng)濟(jì)處罰
C．給予行政處罰
D．給予行政處分
3、某納稅義務(wù)人從2003年1月1日起使用計算機記賬，下列有關(guān)說法不正確的是（ ?。?，
A．納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在2003年2月1 日將納稅人的會計核算軟件、使用說明書及相關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案
B．納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確完整計算其收入和所得，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的其他賬簿
C．納稅人會計制度健全，能通過計算機正確完整計算其收入和所得的，其計算機輸出完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿
D．納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15 日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案
4、下列項目中，屬于資源稅的減免稅范圍的是（ ?。?BR> A．開采原油過程中，不用加熱的原油
B．獨立礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅
C．開采原油過程中用于修井的原油
D．獨立礦山收購的未稅礦產(chǎn)品
5、關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報的說法，正確的是（ ）。
A．除銀行、財務(wù)公司外，其他的金融機構(gòu)均以1個月為納稅期限
B．以1個月為納稅期的，應(yīng)于次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款
C．銀行每季末后－句應(yīng)得的貸款利息收入，可以在本季度內(nèi)繳納營業(yè)稅，也可以在下季度繳納營業(yè)稅，但在確定后1年內(nèi)不得變更
D．以－個季度為－個納稅期的，應(yīng)于季度終了后7日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款
6、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，（ ?。?zhǔn)予扣除。
A．納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
B．保險公司給予納稅人的無賠償優(yōu)待
C．本企業(yè)銷售貨物給購貨方的回扣
D．資本性支出
7、下列賬務(wù)處理中，能正確反映預(yù)提費用賬戶借方對應(yīng)關(guān)系的是（ ?。?。
A．借：預(yù)提費用
貸：盈余公積
B．借：預(yù)提費用
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本
C．借：預(yù)提費用
貸：其他應(yīng)收款
D．借：預(yù)提費用
貸：銀行存款
8、 “應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映（ ?。?。
A．多繳的增值稅
B．應(yīng)繳未繳的增值稅
C．尚未抵扣的增值稅
D．已繳的增值稅
9、將購買的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ）
A．用于修建展銷廳
B．用予發(fā)放獎品
C．無償贈送給客戶
D．作為發(fā)放給職工的福利
10、注冊稅務(wù)師審查產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、權(quán)利許可證照的計稅情況，應(yīng)重點對（ ?。┦欠癜匆?guī)定貼花進(jìn)行審核。
A．商標(biāo)注冊證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營業(yè)許可證
B．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運許可證
C．土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證
D．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證
二、多項選擇題（按題目要求回答問題。）
11、 用票單位申請自印發(fā)票的必須符合（ ?。l件。
A．企業(yè)發(fā)票使用量較大
B．有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所
C．發(fā)票管理制度健全
D．財務(wù)管理制度健全
12、個體工商戶可在計算個人所得稅應(yīng)稅所得額時扣除的項目有（ ?。?BR> A．本人工資支出
B．與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用
C．分配給投資者股利
D．不超過應(yīng)稅所得額30％的公益性捐贈
13、對于“營改增”試點地區(qū)的納稅人而言，下列表述中符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點規(guī)定的有（ ?。?。
A．納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向其不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D．納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
14、 下列有關(guān)納稅人權(quán)利表述正確的有（ ?。?。
A．納稅人有申請延期申報和延期繳納稅款的權(quán)利
B．納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密
C．納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利
D．納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
15、 納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所收取的下列費用項目中，應(yīng)作為價外費用計人銷售額的有（ ?。?。
A．延期付款利息
B．運輸裝卸費
C．隨同產(chǎn)品銷售收取的包裝物租金
D．獎勵費
E．增值稅稅額
16、下列轉(zhuǎn)讓書據(jù)中適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的有（ ?。?。
A．股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
B．財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
C．商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
D．版權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
E．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
17、下列表述符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。
A．納稅人銷售和自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．委托非個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)向受托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或者代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
D．納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同－縣(市)的，應(yīng)在總機構(gòu)所在地匯總申報納稅
18、 根據(jù)營改增試點辦法規(guī)定，試點納稅人準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額包括（ ?。?。
A．從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
B．從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
C．2013年7月31日前，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10％的扣除率計算的進(jìn)項稅額
D．2013年7月31日前，接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7％的扣除率計算的進(jìn)項稅額
E．2013年7月31日前，接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國通用稅收繳款書上注明的增值稅額
19、 注冊稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交如下（ ?。┵Y料。
A．變更稅務(wù)登記申請書
B．稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件
C．營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
D．有關(guān)變更登記內(nèi)容的決議及證明資料
E．工商變更登記表
20、某企業(yè)因不按稅法規(guī)定計算申報繳納稅款，被主管稅務(wù)機關(guān)查處后，除了補稅，還需補繳稅收滯納金，則下列補繳滯納金的會計核算不正確的有（ ）。
A．借：以前年度損益調(diào)整
貸：銀行存款
B．借：利潤分配——稅收滯納會
貸：銀行存款
C．借：營業(yè)外支出——稅收滯納金
貸：銀行存款
D．借：管理費用——其他
貸：銀行存款三、簡答題。共50分。按題目要求回答問題。
21、 某公司是－家新成立的外貿(mào)公司，2009年5月20日與國外客戶簽訂了－份出口銷售合同，約定貨款以美元結(jié)算，合同金額為200000美元。同日又通過電子郵件的形式與國內(nèi)客戶簽訂了－份倉儲合同，合同金額為80000元人民幣。該公司的財務(wù)人員向注冊稅務(wù)師咨詢，他們公司簽訂的兩份合同要繳印花稅嗎?如果要繳印花稅，稅額分別是多少?(2009年5月1日1美元折合人民幣為7．6元，2009年5月5日1美元折合人民幣為7．9元)
22、 某公司系增值稅－般納稅人，2011年12月3日出售甲、乙兩臺舊設(shè)備，甲設(shè)備的售價為200000元、乙設(shè)備的售價為300000元，經(jīng)查詢有關(guān)資料發(fā)現(xiàn)甲設(shè)備于2007年12月購入，原值為234000元，已提折舊33345元，賬面凈值200655元；乙設(shè)備于2009年2月購人，原值為280000元(取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額按規(guī)定作了抵扣)，已提折舊20000元，賬面凈值為260000元。該公司財務(wù)人員向注冊稅務(wù)師咨詢出售的設(shè)備繳納增值稅的有關(guān)政策是如何規(guī)定?應(yīng)納的增值稅額是多少?應(yīng)開具何種類型發(fā)票?(該地區(qū)未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點)
23、簡述自產(chǎn)或委托加工應(yīng)稅消費品代理消費稅納稅申報的操作規(guī)范。
24、 簡述稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)受理申請的行政復(fù)議所應(yīng)具備的條件。
25、偷稅的行為特征及法律責(zé)任。
26、簡述稅務(wù)師事務(wù)所在承接涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，對委托事項進(jìn)行初步調(diào)查和了解的內(nèi)容。
27、簡述能夠?qū)е露悇?wù)行政復(fù)議終止的情形。
28、 復(fù)核人員進(jìn)行業(yè)務(wù)復(fù)核應(yīng)包括哪些內(nèi)容?四、綜合分析題。共20分。按題目要求回答問題。
29、宏達(dá)電腦咨詢公司為集體企業(yè)，納稅人識別號為2102031001 12345，注冊資本20萬元，2012年2月成立以來，主要從事技術(shù)咨詢服務(wù)及對電腦操作人員的培訓(xùn)業(yè)務(wù)，兼做銷售電腦軟件。2012年8月1日該公司變成股份制企業(yè)，并更名為中天電腦股份有限公司，增加注冊資本50萬元。公司決定改變經(jīng)營策略，以生產(chǎn)銷售電腦軟件為主，兼做技術(shù)咨詢服務(wù)。并招聘4名財會專業(yè)人員，設(shè)置了總賬、明細(xì)賬及銀行存款、現(xiàn)金明細(xì)賬，預(yù)計年銷售額可達(dá)1000萬元。
根據(jù)以上資料，做如下模擬練習(xí)：
(1)說明代理該公司變更稅務(wù)登記操作要點，并填寫“稅務(wù)登記變更表”。
(2)說明代理該公司增值稅－般納稅人認(rèn)定登記操作要點。
1、某納稅人2008年5月18日開業(yè)，2009年1月申報繳納2008年度企業(yè)所得稅10萬元，則報送給主管稅務(wù)機關(guān)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》上的“稅款所屬日期”應(yīng)為（ ）。
A．2008年1月1日～2008年12月31日
B．2008年5月1日～2008年12月31日
C．2008年5月18日～2008年12月31日
D．2008年6月1日～2008年12月31日
2、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)、唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人犯罪的，依照刑法關(guān)于共同犯罪的規(guī)定處罰；未構(gòu)成犯罪的，（ ?。?。
A．免予處罰
B．給予經(jīng)濟(jì)處罰
C．給予行政處罰
D．給予行政處分
3、某納稅義務(wù)人從2003年1月1日起使用計算機記賬，下列有關(guān)說法不正確的是（ ?。?，
A．納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在2003年2月1 日將納稅人的會計核算軟件、使用說明書及相關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案
B．納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確完整計算其收入和所得，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的其他賬簿
C．納稅人會計制度健全，能通過計算機正確完整計算其收入和所得的，其計算機輸出完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿
D．納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15 日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案
4、下列項目中，屬于資源稅的減免稅范圍的是（ ?。?BR> A．開采原油過程中，不用加熱的原油
B．獨立礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅
C．開采原油過程中用于修井的原油
D．獨立礦山收購的未稅礦產(chǎn)品
5、關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報的說法，正確的是（ ）。
A．除銀行、財務(wù)公司外，其他的金融機構(gòu)均以1個月為納稅期限
B．以1個月為納稅期的，應(yīng)于次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款
C．銀行每季末后－句應(yīng)得的貸款利息收入，可以在本季度內(nèi)繳納營業(yè)稅，也可以在下季度繳納營業(yè)稅，但在確定后1年內(nèi)不得變更
D．以－個季度為－個納稅期的，應(yīng)于季度終了后7日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款
6、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，（ ?。?zhǔn)予扣除。
A．納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
B．保險公司給予納稅人的無賠償優(yōu)待
C．本企業(yè)銷售貨物給購貨方的回扣
D．資本性支出
7、下列賬務(wù)處理中，能正確反映預(yù)提費用賬戶借方對應(yīng)關(guān)系的是（ ?。?。
A．借：預(yù)提費用
貸：盈余公積
B．借：預(yù)提費用
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本
C．借：預(yù)提費用
貸：其他應(yīng)收款
D．借：預(yù)提費用
貸：銀行存款
8、 “應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映（ ?。?。
A．多繳的增值稅
B．應(yīng)繳未繳的增值稅
C．尚未抵扣的增值稅
D．已繳的增值稅
9、將購買的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ）
A．用于修建展銷廳
B．用予發(fā)放獎品
C．無償贈送給客戶
D．作為發(fā)放給職工的福利
10、注冊稅務(wù)師審查產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、權(quán)利許可證照的計稅情況，應(yīng)重點對（ ?。┦欠癜匆?guī)定貼花進(jìn)行審核。
A．商標(biāo)注冊證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營業(yè)許可證
B．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運許可證
C．土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證
D．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證
二、多項選擇題（按題目要求回答問題。）
11、 用票單位申請自印發(fā)票的必須符合（ ?。l件。
A．企業(yè)發(fā)票使用量較大
B．有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所
C．發(fā)票管理制度健全
D．財務(wù)管理制度健全
12、個體工商戶可在計算個人所得稅應(yīng)稅所得額時扣除的項目有（ ?。?BR> A．本人工資支出
B．與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用
C．分配給投資者股利
D．不超過應(yīng)稅所得額30％的公益性捐贈
13、對于“營改增”試點地區(qū)的納稅人而言，下列表述中符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點規(guī)定的有（ ?。?。
A．納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向其不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D．納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
14、 下列有關(guān)納稅人權(quán)利表述正確的有（ ?。?。
A．納稅人有申請延期申報和延期繳納稅款的權(quán)利
B．納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密
C．納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利
D．納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
15、 納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所收取的下列費用項目中，應(yīng)作為價外費用計人銷售額的有（ ?。?。
A．延期付款利息
B．運輸裝卸費
C．隨同產(chǎn)品銷售收取的包裝物租金
D．獎勵費
E．增值稅稅額
16、下列轉(zhuǎn)讓書據(jù)中適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的有（ ?。?。
A．股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
B．財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
C．商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
D．版權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
E．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
17、下列表述符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。
A．納稅人銷售和自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．委托非個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)向受托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或者代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
D．納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同－縣(市)的，應(yīng)在總機構(gòu)所在地匯總申報納稅
18、 根據(jù)營改增試點辦法規(guī)定，試點納稅人準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額包括（ ?。?。
A．從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
B．從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
C．2013年7月31日前，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10％的扣除率計算的進(jìn)項稅額
D．2013年7月31日前，接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7％的扣除率計算的進(jìn)項稅額
E．2013年7月31日前，接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國通用稅收繳款書上注明的增值稅額
19、 注冊稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交如下（ ?。┵Y料。
A．變更稅務(wù)登記申請書
B．稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件
C．營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
D．有關(guān)變更登記內(nèi)容的決議及證明資料
E．工商變更登記表
20、某企業(yè)因不按稅法規(guī)定計算申報繳納稅款，被主管稅務(wù)機關(guān)查處后，除了補稅，還需補繳稅收滯納金，則下列補繳滯納金的會計核算不正確的有（ ）。
A．借：以前年度損益調(diào)整
貸：銀行存款
B．借：利潤分配——稅收滯納會
貸：銀行存款
C．借：營業(yè)外支出——稅收滯納金
貸：銀行存款
D．借：管理費用——其他
貸：銀行存款三、簡答題。共50分。按題目要求回答問題。
21、 某公司是－家新成立的外貿(mào)公司，2009年5月20日與國外客戶簽訂了－份出口銷售合同，約定貨款以美元結(jié)算，合同金額為200000美元。同日又通過電子郵件的形式與國內(nèi)客戶簽訂了－份倉儲合同，合同金額為80000元人民幣。該公司的財務(wù)人員向注冊稅務(wù)師咨詢，他們公司簽訂的兩份合同要繳印花稅嗎?如果要繳印花稅，稅額分別是多少?(2009年5月1日1美元折合人民幣為7．6元，2009年5月5日1美元折合人民幣為7．9元)
22、 某公司系增值稅－般納稅人，2011年12月3日出售甲、乙兩臺舊設(shè)備，甲設(shè)備的售價為200000元、乙設(shè)備的售價為300000元，經(jīng)查詢有關(guān)資料發(fā)現(xiàn)甲設(shè)備于2007年12月購入，原值為234000元，已提折舊33345元，賬面凈值200655元；乙設(shè)備于2009年2月購人，原值為280000元(取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額按規(guī)定作了抵扣)，已提折舊20000元，賬面凈值為260000元。該公司財務(wù)人員向注冊稅務(wù)師咨詢出售的設(shè)備繳納增值稅的有關(guān)政策是如何規(guī)定?應(yīng)納的增值稅額是多少?應(yīng)開具何種類型發(fā)票?(該地區(qū)未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點)
23、簡述自產(chǎn)或委托加工應(yīng)稅消費品代理消費稅納稅申報的操作規(guī)范。
24、 簡述稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)受理申請的行政復(fù)議所應(yīng)具備的條件。
25、偷稅的行為特征及法律責(zé)任。
26、簡述稅務(wù)師事務(wù)所在承接涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，對委托事項進(jìn)行初步調(diào)查和了解的內(nèi)容。
27、簡述能夠?qū)е露悇?wù)行政復(fù)議終止的情形。
28、 復(fù)核人員進(jìn)行業(yè)務(wù)復(fù)核應(yīng)包括哪些內(nèi)容?四、綜合分析題。共20分。按題目要求回答問題。
29、宏達(dá)電腦咨詢公司為集體企業(yè)，納稅人識別號為2102031001 12345，注冊資本20萬元，2012年2月成立以來，主要從事技術(shù)咨詢服務(wù)及對電腦操作人員的培訓(xùn)業(yè)務(wù)，兼做銷售電腦軟件。2012年8月1日該公司變成股份制企業(yè)，并更名為中天電腦股份有限公司，增加注冊資本50萬元。公司決定改變經(jīng)營策略，以生產(chǎn)銷售電腦軟件為主，兼做技術(shù)咨詢服務(wù)。并招聘4名財會專業(yè)人員，設(shè)置了總賬、明細(xì)賬及銀行存款、現(xiàn)金明細(xì)賬，預(yù)計年銷售額可達(dá)1000萬元。
根據(jù)以上資料，做如下模擬練習(xí)：
(1)說明代理該公司變更稅務(wù)登記操作要點，并填寫“稅務(wù)登記變更表”。
(2)說明代理該公司增值稅－般納稅人認(rèn)定登記操作要點。