1.下列營業(yè)稅應稅行為中，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天的有（ ）。
A.出租不動產(chǎn)
B.提供建筑業(yè)勞務
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權
D.轉(zhuǎn)讓金融商品
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】納稅期限
【答案解析】
納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，轉(zhuǎn)讓土地使用權或銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除，該比例為（ ）。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
【正確答案】 A
【知 識 點】加計扣除優(yōu)惠
【答案解析】
企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。
3.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有（ ）。
A.常年處于強震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)
B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.由于技術進步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)
【正確答案】 A, B, D
【知 識 點】加速折舊優(yōu)惠
【答案解析】
可以享受加速折舊優(yōu)惠的固定資產(chǎn)，包括：（1）由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；（2）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。
4.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式，投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應納稅所得額。這一比例是（ ）。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
【正確答案】 C
【知 識 點】創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
【答案解析】
創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉(zhuǎn)抵扣。
5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（ ）。
A.向投資者支付的紅利
B.非廣告性贊助支出
C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的特許權使用費
D.未經(jīng)核定的準備金支出
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識 點】不得扣除的項目
【答案解析】
（1）選項A：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得在稅前扣除；（2）選項BC：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的利息，不得在稅前扣除；（3）選項D：未經(jīng)核定的準備金支出不得在稅前扣除。
6.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（ ）。
A.企業(yè)之間支付的管理費
B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金
C.企業(yè)向投資者支付的股息
D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】不得扣除的項目
【答案解析】
企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間的利息，不得在稅前扣除。
7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，有關費用支出不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于該有關費用的是（ ）。
A.工會會費
B.社會保險費
C.職工福利費
D.職工教育經(jīng)費
【正確答案】 D
【知 識 點】扣除原則和范圍
【答案解析】
允許“在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除”的費用僅兩項：（1）職工教育經(jīng)費；（2）廣告費和業(yè)務宣傳費支出。
8.某企業(yè)2012年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2012年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（ ）萬元。
A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
【正確答案】 B
【知 識 點】扣除原則和范圍
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。在本題中，捐贈扣除限額＝20×12%＝2.4（萬元），實際發(fā)生捐贈額5萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除2.4萬元。
【題目變形1】如果題目問：在計算該企業(yè)2012年度應納稅所得額時，應該調(diào)整的應納稅所得額為多少。計算會計利潤時已經(jīng)扣除5萬元，計算企業(yè)所得稅時只允許扣除2.4萬元，所以要調(diào)增應納稅所得額=5-2.4=2.6（萬元）。
【題目變形2】題干改為“在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款2萬元”，其他條件不變。允許扣除的捐贈數(shù)額應該為2萬元，計算企業(yè)所得稅時，不需要調(diào)整應納稅所得額。
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（ ）。
A.財政撥款
B.租金收入
C.產(chǎn)品銷售收入
D.國債利息收入
【正確答案】 A
【知 識 點】不征收收入和免稅收入
【答案解析】
（1）選項BC：屬于征稅收入；（2）選項D：屬于免稅收入。
10.以下說法錯誤的是（ ）。
A.國有郵政等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)，不適用匯總納稅辦法
B.上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構不就地預繳企業(yè)所得稅
C.新設立的分支機構，設立當年起就地預繳企業(yè)所得稅
D.企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的營業(yè)機構，不就地預繳企業(yè)所得稅
【正確答案】 C
【知 識 點】跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理11.以下關于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有（ ）。
A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所取得的與該機構場所有實際聯(lián)系的所得，以機構、場所所在地為納稅地點
B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
D.除國務院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識 點】納稅地點, 納稅期限, 納稅申報, 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
12.以下關于企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定正確的是（ ）。
A.除國務院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預繳,年終匯算清繳,多退少補
C.虧損企業(yè)不必進行企業(yè)所得稅的申報
D.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際經(jīng)營所在地為納稅地點
【正確答案】 A, B
【知 識 點】納稅地點, 納稅期限, 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
13.以下關于特別納稅調(diào)整規(guī)定正確的是（ ）。
A.企業(yè)可以向稅務機關提出與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預約定價安排
B.對于因特別納稅調(diào)整補征稅款所加收的利息，在所得稅前不得扣除
C.母公司以管理費方式向子公司提取費用，可在子公司所得稅前扣除
D.子公司向母公司支付的正常的服務費用，應向稅務機關提供服務合同、協(xié)議等稅前扣除費用的相關材料，符合獨立企業(yè)交易原則的可以稅前扣除
【正確答案】 A, B, D
【知 識 點】特別納稅調(diào)整的調(diào)整方法
14.2012年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司20%的股權，2013年4月，B公司增發(fā)普通股2000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2元，股款已全部收到并存入銀行，2013年5月B公司將股票溢價形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關于A居民企業(yè)相關投資業(yè)務的說明，正確的是（ ）。
A.A居民企業(yè)應確認股息收入400萬元
B.A居民企業(yè)應調(diào)增該項投資的計稅基礎400萬元
C.A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項股權時，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的400萬元
D.A居民企業(yè)應確認營業(yè)外收入400萬元
【正確答案】 C
【知 識 點】投資資產(chǎn)的稅務處理
【答案解析】
被投資企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。
15.某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元（不含增值稅，下同）購買手機的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋；當期該商場一共銷售手機100部，取得收入150000元。則商場確認手機的銷售收入為（ ）元。
A.150000
B.132352.94
C.17647.06
D.170000
【正確答案】 B
【知 識 點】收入總額
【答案解析】
企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項商品的銷售收入；商場確認手機的銷售收入=150000×1500/（1500+200）=132352.94（元）。
16.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列關于收入確認時間的表述中，不正確的是（ ）。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)
B.利息收入，按照債權人實際收到利息收入的日期確認收入的實現(xiàn)
C.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
【正確答案】 B
【知 識 點】收入總額
【答案解析】
利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。
17.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。
A.個人獨資企業(yè)
B.合伙企業(yè)
C.個體工商戶
D.國有企業(yè)
【正確答案】 D
【知 識 點】納稅義務人
【答案解析】
個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶不適用企業(yè)所得稅法，不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人。
18.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列對2009年1月1日以后新設企業(yè)的所得稅征管范圍的表述中，不正確的有（ ）。
A.保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理，信用社的企業(yè)所得稅由地稅局管理
B.既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理
C.既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理
D.外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅由國稅局管理
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整
【答案解析】
選項A：銀行（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理；選項B：既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理；選項C：既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照其稅務登記時自行申報的主營業(yè)務應繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬，企業(yè)稅務登記時無法確定主營業(yè)務的，一般以工商登記注明的第一項業(yè)務為準，一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。
19.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A.稅務機關進行特別納稅調(diào)整時按規(guī)定加收的利息，企業(yè)不得在計算應納稅所得額時扣除
B.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權，如果股權轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應于合同或協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)
C.扣繳義務人每次代扣的企業(yè)所得稅款，應當自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫
D.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】 A, B, D
【知 識 點】非居民企業(yè)應納稅額的計算, 扣繳義務人, 加收利息, 合伙企業(yè)所得稅的征收管理
【答案解析】
扣繳義務人每次代扣的企業(yè)所得稅款，應當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。
20.下列關于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，正確的有（ ）。
A.企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經(jīng)營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入
B.企業(yè)的搬遷支出，包括搬遷費用支出，但不包括由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出
C.企業(yè)的搬遷損失可以在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除，也可以自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除
D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補的虧損的，企業(yè)在5年內(nèi)完成搬遷的，搬遷期間可以從法定虧損結轉(zhuǎn)彌補年限中減除
【正確答案】 A, C
【知 識 點】企業(yè)所得稅政策性搬遷
【答案解析】
選項B：企業(yè)的搬遷支出，包括搬遷費用支出以及由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出；選項D：企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結轉(zhuǎn)彌補年限中減除；企業(yè)邊搬遷、邊生產(chǎn)的，其虧損結轉(zhuǎn)年度應連續(xù)計算。
21.甲股份公司共有股權1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為7元，每股資產(chǎn)的公允價值為9元，在收購對價中乙公司以股權形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。已知該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務企業(yè)所得稅稅務處理的表述中，正確的有（ ）。
A.非股權支付額對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為160萬元
B.非股權支付額對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為72萬元
C.甲公司股東取得乙公司股權的計稅基礎為5040萬元
D.乙公司取得甲公司股權的計稅基礎為5760萬元
【正確答案】 A, C, D
【知 識 點】企業(yè)重組的特殊性稅務處理方法
【答案解析】
選項A：非股權支付對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎）×（非股權支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值）=1000×80%×（9-7）×（720÷7200）=160（萬元）。選項C：甲公司股東取得乙公司股權的計稅基礎=1000×80%×90%×7=5040（萬元）。選項D：乙公司取得甲公司股權的計稅基礎=1000×80%×10%×9+1000×80%×（1-10%）×7=5760（萬元）。
22.下列關于資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理的表述中，正確的有（ ）。
A.企業(yè)在計算應納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額
B.企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，向稅務機關進行專項申報扣除后，準予在申報年度扣除
C.在中國境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，總機構對各分支機構上報的資產(chǎn)損失，應當以專項申報的形式向當?shù)刂鞴芏悇諜C關進行申報
D.企業(yè)未向債務人和擔保人追償?shù)膫鶛?，不得作為損失在企業(yè)所得稅前扣除
【正確答案】 A, D
【知 識 點】資產(chǎn)損失的扣除政策, 資產(chǎn)損失稅前扣除管理
【答案解析】
選項B：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務機關說明并進行專項申報扣除。其中，屬于實際資產(chǎn)損失，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過五年；屬于法定資產(chǎn)損失，應在申報年度扣除。選項C：在中國境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，總機構對各分支機構上報的資產(chǎn)損失，除另有規(guī)定外，應以清單申報的形式向當?shù)刂鞴芏悇諜C關申報。
23.下列關于資產(chǎn)稅務處理的表述中，正確的有（ ）。
A.固定資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更
B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷在企業(yè)所得稅前扣除
C.外購商譽的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除
【正確答案】 A, B, D
【知 識 點】固定資產(chǎn)的稅務處理, 無形資產(chǎn)的稅務處理, 投資資產(chǎn)的稅務處理
【答案解析】
選項C：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除。
24.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的項目有（ ）。
A.支付給其他企業(yè)的租金
B.向投資者支付的股息
C.被工商機關處以的罰款
D.企業(yè)發(fā)生的訴訟費用
【正確答案】 A, D
【知 識 點】扣除原則和范圍
【答案解析】
選項B：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項C：罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
25.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)將外購貨物用于下列情形的，應當視同銷售確認所得稅收入的有（ ）。
A.用于不動產(chǎn)在建工程
B.獎勵給職工
C.移送至境外分公司
D.抵償債務
【正確答案】 B, C, D
【知 識 點】收入總額
【答案解析】
將外購貨物用于不動產(chǎn)在建工程，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需要視同銷售。
26.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（ ）。
A.實際管理機構所在地標準
B.所得來源地標準
C.登記注冊地標準
D.勞務發(fā)生地標準
【正確答案】 A, C
【知 識 點】納稅義務人
【答案解析】
居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。可以看出判定居民企業(yè)的標準是登記注冊地標準和實際管理機構所在地標準。
27.2012年某非居民企業(yè)向稅務機關申報收入總額800萬元，成本費用支出總額850萬元，經(jīng)稅務機關檢查，其收入總額核算準確，但成本費用支出不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，核定的利潤率為20%。已知該非居民企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2012年度在我國境內(nèi)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.18.75
B.31.25
C.40
D.50
【正確答案】 C
【知 識 點】非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
【答案解析】
由于該非居民企業(yè)申報的收入總額準確而成本費用支出不能確定，因此該企業(yè)應納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務機關核定的利潤率=800×20%=160（萬元）；應納稅額=應納稅所得額×25%=160×25%=40（萬元）。
28.某居民企業(yè)為小型微利企業(yè)，2012年度實現(xiàn)的利潤總額為5.8萬元；當年發(fā)生營業(yè)外支出1萬元，其中向工商行政管理部門支付罰款0.2萬元，支付給其他企業(yè)違約金0.8萬元。假設除此之外無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2012年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.0.6
B.1.2
C.1.36
D.1.32
【正確答案】 A
【知 識 點】不得扣除的項目, 居民企業(yè)應納稅額的計算
【答案解析】
自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；向工商行政管理部門支付的罰款不得在企業(yè)所得稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額0.2萬元。該企業(yè)2012年應繳納企業(yè)所得稅=（5.8+0.2）×50%×20%=0.6（萬元）。
29.下列支出中，應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.固定資產(chǎn)的日常修理支出
C.租入固定資產(chǎn)的改建支出
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【正確答案】 A, C, D
【知 識 點】長期待攤費用的稅務處理
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應當作為長期待攤費用的支出。
30.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列各項收入中，免征或暫免征收營業(yè)稅的有（ ）。
A.個人轉(zhuǎn)讓債券取得的收入
B.境內(nèi)單位在境外提供建筑業(yè)勞務取得的收入
C.幼兒園提供育養(yǎng)服務取得的收入
D.植物園收取的門票收入
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】稅收優(yōu)惠
【答案解析】
選項A：對個人（包括個體工商戶）從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務取得的收入暫免征收營業(yè)稅；選項B：對中華人民共和國境內(nèi)單位或者個人在中華人民共和國境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)（除播映）勞務暫免征收營業(yè)稅；選項C：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務、婚姻介紹、殯葬服務，免征營業(yè)稅；選項D：植物園收取的門票收入，按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅，不免征營業(yè)稅。
A.出租不動產(chǎn)
B.提供建筑業(yè)勞務
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權
D.轉(zhuǎn)讓金融商品
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】納稅期限
【答案解析】
納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，轉(zhuǎn)讓土地使用權或銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除，該比例為（ ）。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
【正確答案】 A
【知 識 點】加計扣除優(yōu)惠
【答案解析】
企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。
3.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有（ ）。
A.常年處于強震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)
B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.由于技術進步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)
【正確答案】 A, B, D
【知 識 點】加速折舊優(yōu)惠
【答案解析】
可以享受加速折舊優(yōu)惠的固定資產(chǎn)，包括：（1）由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；（2）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。
4.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式，投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應納稅所得額。這一比例是（ ）。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
【正確答案】 C
【知 識 點】創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
【答案解析】
創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉(zhuǎn)抵扣。
5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（ ）。
A.向投資者支付的紅利
B.非廣告性贊助支出
C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的特許權使用費
D.未經(jīng)核定的準備金支出
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識 點】不得扣除的項目
【答案解析】
（1）選項A：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得在稅前扣除；（2）選項BC：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的利息，不得在稅前扣除；（3）選項D：未經(jīng)核定的準備金支出不得在稅前扣除。
6.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（ ）。
A.企業(yè)之間支付的管理費
B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金
C.企業(yè)向投資者支付的股息
D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】不得扣除的項目
【答案解析】
企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間的利息，不得在稅前扣除。
7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，有關費用支出不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于該有關費用的是（ ）。
A.工會會費
B.社會保險費
C.職工福利費
D.職工教育經(jīng)費
【正確答案】 D
【知 識 點】扣除原則和范圍
【答案解析】
允許“在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除”的費用僅兩項：（1）職工教育經(jīng)費；（2）廣告費和業(yè)務宣傳費支出。
8.某企業(yè)2012年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2012年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（ ）萬元。
A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
【正確答案】 B
【知 識 點】扣除原則和范圍
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。在本題中，捐贈扣除限額＝20×12%＝2.4（萬元），實際發(fā)生捐贈額5萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除2.4萬元。
【題目變形1】如果題目問：在計算該企業(yè)2012年度應納稅所得額時，應該調(diào)整的應納稅所得額為多少。計算會計利潤時已經(jīng)扣除5萬元，計算企業(yè)所得稅時只允許扣除2.4萬元，所以要調(diào)增應納稅所得額=5-2.4=2.6（萬元）。
【題目變形2】題干改為“在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款2萬元”，其他條件不變。允許扣除的捐贈數(shù)額應該為2萬元，計算企業(yè)所得稅時，不需要調(diào)整應納稅所得額。
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（ ）。
A.財政撥款
B.租金收入
C.產(chǎn)品銷售收入
D.國債利息收入
【正確答案】 A
【知 識 點】不征收收入和免稅收入
【答案解析】
（1）選項BC：屬于征稅收入；（2）選項D：屬于免稅收入。
10.以下說法錯誤的是（ ）。
A.國有郵政等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)，不適用匯總納稅辦法
B.上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構不就地預繳企業(yè)所得稅
C.新設立的分支機構，設立當年起就地預繳企業(yè)所得稅
D.企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的營業(yè)機構，不就地預繳企業(yè)所得稅
【正確答案】 C
【知 識 點】跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理11.以下關于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有（ ）。
A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所取得的與該機構場所有實際聯(lián)系的所得，以機構、場所所在地為納稅地點
B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
D.除國務院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識 點】納稅地點, 納稅期限, 納稅申報, 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
12.以下關于企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定正確的是（ ）。
A.除國務院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預繳,年終匯算清繳,多退少補
C.虧損企業(yè)不必進行企業(yè)所得稅的申報
D.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際經(jīng)營所在地為納稅地點
【正確答案】 A, B
【知 識 點】納稅地點, 納稅期限, 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
13.以下關于特別納稅調(diào)整規(guī)定正確的是（ ）。
A.企業(yè)可以向稅務機關提出與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預約定價安排
B.對于因特別納稅調(diào)整補征稅款所加收的利息，在所得稅前不得扣除
C.母公司以管理費方式向子公司提取費用，可在子公司所得稅前扣除
D.子公司向母公司支付的正常的服務費用，應向稅務機關提供服務合同、協(xié)議等稅前扣除費用的相關材料，符合獨立企業(yè)交易原則的可以稅前扣除
【正確答案】 A, B, D
【知 識 點】特別納稅調(diào)整的調(diào)整方法
14.2012年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司20%的股權，2013年4月，B公司增發(fā)普通股2000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2元，股款已全部收到并存入銀行，2013年5月B公司將股票溢價形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關于A居民企業(yè)相關投資業(yè)務的說明，正確的是（ ）。
A.A居民企業(yè)應確認股息收入400萬元
B.A居民企業(yè)應調(diào)增該項投資的計稅基礎400萬元
C.A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項股權時，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的400萬元
D.A居民企業(yè)應確認營業(yè)外收入400萬元
【正確答案】 C
【知 識 點】投資資產(chǎn)的稅務處理
【答案解析】
被投資企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。
15.某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元（不含增值稅，下同）購買手機的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋；當期該商場一共銷售手機100部，取得收入150000元。則商場確認手機的銷售收入為（ ）元。
A.150000
B.132352.94
C.17647.06
D.170000
【正確答案】 B
【知 識 點】收入總額
【答案解析】
企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項商品的銷售收入；商場確認手機的銷售收入=150000×1500/（1500+200）=132352.94（元）。
16.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列關于收入確認時間的表述中，不正確的是（ ）。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)
B.利息收入，按照債權人實際收到利息收入的日期確認收入的實現(xiàn)
C.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
【正確答案】 B
【知 識 點】收入總額
【答案解析】
利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。
17.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。
A.個人獨資企業(yè)
B.合伙企業(yè)
C.個體工商戶
D.國有企業(yè)
【正確答案】 D
【知 識 點】納稅義務人
【答案解析】
個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶不適用企業(yè)所得稅法，不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人。
18.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列對2009年1月1日以后新設企業(yè)的所得稅征管范圍的表述中，不正確的有（ ）。
A.保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理，信用社的企業(yè)所得稅由地稅局管理
B.既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理
C.既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理
D.外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅由國稅局管理
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整
【答案解析】
選項A：銀行（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理；選項B：既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理；選項C：既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照其稅務登記時自行申報的主營業(yè)務應繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬，企業(yè)稅務登記時無法確定主營業(yè)務的，一般以工商登記注明的第一項業(yè)務為準，一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。
19.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A.稅務機關進行特別納稅調(diào)整時按規(guī)定加收的利息，企業(yè)不得在計算應納稅所得額時扣除
B.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權，如果股權轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應于合同或協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)
C.扣繳義務人每次代扣的企業(yè)所得稅款，應當自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫
D.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】 A, B, D
【知 識 點】非居民企業(yè)應納稅額的計算, 扣繳義務人, 加收利息, 合伙企業(yè)所得稅的征收管理
【答案解析】
扣繳義務人每次代扣的企業(yè)所得稅款，應當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。
20.下列關于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，正確的有（ ）。
A.企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經(jīng)營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入
B.企業(yè)的搬遷支出，包括搬遷費用支出，但不包括由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出
C.企業(yè)的搬遷損失可以在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除，也可以自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除
D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補的虧損的，企業(yè)在5年內(nèi)完成搬遷的，搬遷期間可以從法定虧損結轉(zhuǎn)彌補年限中減除
【正確答案】 A, C
【知 識 點】企業(yè)所得稅政策性搬遷
【答案解析】
選項B：企業(yè)的搬遷支出，包括搬遷費用支出以及由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出；選項D：企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結轉(zhuǎn)彌補年限中減除；企業(yè)邊搬遷、邊生產(chǎn)的，其虧損結轉(zhuǎn)年度應連續(xù)計算。
21.甲股份公司共有股權1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為7元，每股資產(chǎn)的公允價值為9元，在收購對價中乙公司以股權形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。已知該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務企業(yè)所得稅稅務處理的表述中，正確的有（ ）。
A.非股權支付額對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為160萬元
B.非股權支付額對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為72萬元
C.甲公司股東取得乙公司股權的計稅基礎為5040萬元
D.乙公司取得甲公司股權的計稅基礎為5760萬元
【正確答案】 A, C, D
【知 識 點】企業(yè)重組的特殊性稅務處理方法
【答案解析】
選項A：非股權支付對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎）×（非股權支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值）=1000×80%×（9-7）×（720÷7200）=160（萬元）。選項C：甲公司股東取得乙公司股權的計稅基礎=1000×80%×90%×7=5040（萬元）。選項D：乙公司取得甲公司股權的計稅基礎=1000×80%×10%×9+1000×80%×（1-10%）×7=5760（萬元）。
22.下列關于資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理的表述中，正確的有（ ）。
A.企業(yè)在計算應納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額
B.企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，向稅務機關進行專項申報扣除后，準予在申報年度扣除
C.在中國境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，總機構對各分支機構上報的資產(chǎn)損失，應當以專項申報的形式向當?shù)刂鞴芏悇諜C關進行申報
D.企業(yè)未向債務人和擔保人追償?shù)膫鶛?，不得作為損失在企業(yè)所得稅前扣除
【正確答案】 A, D
【知 識 點】資產(chǎn)損失的扣除政策, 資產(chǎn)損失稅前扣除管理
【答案解析】
選項B：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務機關說明并進行專項申報扣除。其中，屬于實際資產(chǎn)損失，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過五年；屬于法定資產(chǎn)損失，應在申報年度扣除。選項C：在中國境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，總機構對各分支機構上報的資產(chǎn)損失，除另有規(guī)定外，應以清單申報的形式向當?shù)刂鞴芏悇諜C關申報。
23.下列關于資產(chǎn)稅務處理的表述中，正確的有（ ）。
A.固定資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更
B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷在企業(yè)所得稅前扣除
C.外購商譽的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除
【正確答案】 A, B, D
【知 識 點】固定資產(chǎn)的稅務處理, 無形資產(chǎn)的稅務處理, 投資資產(chǎn)的稅務處理
【答案解析】
選項C：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除。
24.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的項目有（ ）。
A.支付給其他企業(yè)的租金
B.向投資者支付的股息
C.被工商機關處以的罰款
D.企業(yè)發(fā)生的訴訟費用
【正確答案】 A, D
【知 識 點】扣除原則和范圍
【答案解析】
選項B：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項C：罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
25.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)將外購貨物用于下列情形的，應當視同銷售確認所得稅收入的有（ ）。
A.用于不動產(chǎn)在建工程
B.獎勵給職工
C.移送至境外分公司
D.抵償債務
【正確答案】 B, C, D
【知 識 點】收入總額
【答案解析】
將外購貨物用于不動產(chǎn)在建工程，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需要視同銷售。
26.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（ ）。
A.實際管理機構所在地標準
B.所得來源地標準
C.登記注冊地標準
D.勞務發(fā)生地標準
【正確答案】 A, C
【知 識 點】納稅義務人
【答案解析】
居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。可以看出判定居民企業(yè)的標準是登記注冊地標準和實際管理機構所在地標準。
27.2012年某非居民企業(yè)向稅務機關申報收入總額800萬元，成本費用支出總額850萬元，經(jīng)稅務機關檢查，其收入總額核算準確，但成本費用支出不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，核定的利潤率為20%。已知該非居民企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2012年度在我國境內(nèi)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.18.75
B.31.25
C.40
D.50
【正確答案】 C
【知 識 點】非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
【答案解析】
由于該非居民企業(yè)申報的收入總額準確而成本費用支出不能確定，因此該企業(yè)應納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務機關核定的利潤率=800×20%=160（萬元）；應納稅額=應納稅所得額×25%=160×25%=40（萬元）。
28.某居民企業(yè)為小型微利企業(yè)，2012年度實現(xiàn)的利潤總額為5.8萬元；當年發(fā)生營業(yè)外支出1萬元，其中向工商行政管理部門支付罰款0.2萬元，支付給其他企業(yè)違約金0.8萬元。假設除此之外無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2012年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.0.6
B.1.2
C.1.36
D.1.32
【正確答案】 A
【知 識 點】不得扣除的項目, 居民企業(yè)應納稅額的計算
【答案解析】
自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；向工商行政管理部門支付的罰款不得在企業(yè)所得稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額0.2萬元。該企業(yè)2012年應繳納企業(yè)所得稅=（5.8+0.2）×50%×20%=0.6（萬元）。
29.下列支出中，應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.固定資產(chǎn)的日常修理支出
C.租入固定資產(chǎn)的改建支出
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【正確答案】 A, C, D
【知 識 點】長期待攤費用的稅務處理
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應當作為長期待攤費用的支出。
30.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列各項收入中，免征或暫免征收營業(yè)稅的有（ ）。
A.個人轉(zhuǎn)讓債券取得的收入
B.境內(nèi)單位在境外提供建筑業(yè)勞務取得的收入
C.幼兒園提供育養(yǎng)服務取得的收入
D.植物園收取的門票收入
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點】稅收優(yōu)惠
【答案解析】
選項A：對個人（包括個體工商戶）從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務取得的收入暫免征收營業(yè)稅；選項B：對中華人民共和國境內(nèi)單位或者個人在中華人民共和國境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)（除播映）勞務暫免征收營業(yè)稅；選項C：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務、婚姻介紹、殯葬服務，免征營業(yè)稅；選項D：植物園收取的門票收入，按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅，不免征營業(yè)稅。