一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
1、稅務機關(guān)可以對（ ）行為，處以l萬元以上5萬元以下的罰款。
A．已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷
B．在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票
C．已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴重的
D．偽造印花稅票，情節(jié)嚴重的
2、關(guān)于契稅納稅義務發(fā)生時間，下列表述中正確的是（ ?。?。
A．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天
B．納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當天
C．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的l0日內(nèi)
D．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的7日內(nèi)
3、下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷在企業(yè)所得稅前扣除的是（ ）。
A．外購的無形資產(chǎn)
B．自創(chuàng)的商譽
C．自行研發(fā)符合資本化的無形資產(chǎn)
D．受贈獲取的無形資產(chǎn)
4、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。
A．更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，其更新價值計入房產(chǎn)原值，但不扣減原來相應舊設(shè)備和設(shè)施的價值
B．對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，自營的不征收房產(chǎn)稅
C．對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上房屋分別按照地上與地下建筑物的規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅
D．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅
5、下列選項中，關(guān)于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)表述中不正確的是（ ）。
A．以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計算基礎(chǔ)
B．自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
C．外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
D．自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
6、下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是（ ?。?。
A．個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應并人其經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅
B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅
C．個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實扣除
D．個人獨資企業(yè)的投資者的工資允許在個人所得稅前扣除
7、下列各項中，有關(guān)土地增值稅征稅范圍表述正確的是（ ?。?。
A．對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物的行為征稅
B．無論是單獨轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)還是房屋和土地一并轉(zhuǎn)讓的，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍
C．將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的，應當征收土地增值稅
D．土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入不包括實物收入和其他收入
8、下列說法符合契稅規(guī)定的是（ ?。?。
A．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務的，免征契稅
B．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務的，減半征收契稅
C．非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，減半征收契稅
D．非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅
9、以下關(guān)于借款合同印花稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（ ?。?。
A．對于基本建設(shè)總貸款合同，應按分合同分別計稅貼花，后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花
B．對一項信貸業(yè)務只填開借據(jù)并作為合同使用的，應以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花
C．借款方以財產(chǎn)作抵押借款，抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅
D．借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應就每次借款金額按借款合同貼花
10、某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2012年銷售收入2100萬元；銷售成本1200萬元；期間費用稅金等650萬元(其中支付給殘疾人職工工資l0萬元；新產(chǎn)品研發(fā)費用200萬元；廣告宣傳費用200萬元)；假設(shè)該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2012年應納所得稅額為（ ）萬元。
A．21
B．22．5
C．62．5
D．137．5
11、 對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的主管稅務機關(guān)是（ ?。?。
A．交易行為發(fā)生地稅務機關(guān)
B．個人股東戶籍所在地稅務機關(guān)
C．股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務機關(guān)
D．個人股東經(jīng)常居住地稅務機關(guān)
12、 下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。
A．房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
B．對沒有房產(chǎn)原值的，應以評估確認的價值作為計稅依據(jù)
C．中國銀行所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
D．對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，一律按余值計稅
13、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下規(guī)定不正確的是（ ）。
A．不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機構(gòu)，就地預繳企業(yè)所得稅
B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
C．企業(yè)應根據(jù)當期實際利潤額，按照規(guī)定的預繳分攤方法計算總機構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅預繳額，分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)分月或者分季就地預繳
D．企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變
14、 2012年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費用及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10％，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費385萬元(不含印花稅)。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅是（ ?。┤f元。
A．1128．25
B．1222．75
C．1535．25
D．1540．25
15、 下列選項中，應免征耕地占用稅的是（ ）。
A．農(nóng)村烈士家屬占用耕地建住宅
B．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
C．國家機關(guān)占用耕地建辦公樓
D．醫(yī)院占用耕地建病房
16、 某商貿(mào)企業(yè)2012年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的收入936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中：業(yè)務招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費l80萬元)，發(fā)生的財務費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（ ?。┤f元。
A．850
B．842
C．844
D．902
17、 2011年1月某上市公司員工周某以1元／股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)算公司登記日收盤價為4元／股，2012年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元／股。周某本次解禁股票應納稅所得額為（）元。
A．135000
B．147000
C．180000
D．286000
18、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列處理方法不正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)單獨建造的停車場所，應作為公共配套設(shè)施進行處理，利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為成本對象單獨核算
B．出包工程未終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預提，但高不得超過合同總金額的10％
C．企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
D．企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用
19、 某航空公司占用林地2萬平方米用于辦公樓的建設(shè)，另占用經(jīng)濟林地4萬平方米用于建設(shè)飛機場跑道和停機坪，所占耕地適用的定額稅率為15元／平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅（ ?。┤f元。 ’
A．20
B．28
C．38
D．25
20、 關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查和調(diào)整的說法中，正確的是（ ）。
A．長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)，應該作為轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整的重點對象之一
B．實際稅負相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上也應該做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整／
C．企業(yè)的關(guān)聯(lián)方以及可比企業(yè)應在與稅務機關(guān)約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料，約定期限一般不應超過30日
D．稅務機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應自企業(yè)被調(diào)整的后年度的下一年度起3年內(nèi)實施跟蹤管理
21、 某公司銷售一幢90年代建造的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，當時支付土地出讓金50萬元及相關(guān)費用，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅（ ?。┤f元。
A．21
B．30
C．51
D．6
22、 某非公司制企業(yè)整體改建成有限責任公司，承受原企業(yè)價值400萬元的房屋、200萬的土地使用權(quán)；改建后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值200萬元的房產(chǎn)作為債務抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業(yè)，則該有限責任公司應就以上事項繳納契稅（ ）萬元。(適用稅率3％)
A．18．80
B．0
C．9．40
D．6
23、下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（ ?。?。
A．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
B．銷售貨物所得，按照銷售地確定
C．提供勞務所得，按照所得支付地確定
D．轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定
24、 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（ ?。?。
A．產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，暫免征收房產(chǎn)稅
B．對于地下建筑物屬于工業(yè)用途房產(chǎn)的，以房產(chǎn)原值的l0％～30％為計稅依據(jù)
C．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值，不作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)
D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上部分視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅
25、 某居民企業(yè)2012年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收人3000萬元，發(fā)生銷售成本2300萬元、財務費用80萬元、管理費用300萬元，上繳增值稅60萬元、消費稅l40萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元、車船稅l．2萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團體向汶川地震災后重建捐贈18萬元。該企業(yè)在計算2012年度應納稅額時，公益性捐贈應調(diào)整的應納稅所得額是（ ）萬元。
A．0
B．1．8
C．10．8
D．18
26、 甲公司2012年1月簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂借款合同，借款金額150萬元；(2)與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元(含裝卸費5萬元，貨物保險費l0萬元)；(3)與某運輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；(4)與某保險公司簽訂保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元。該企業(yè)當月應繳納的印花稅是（ ?。┰?。
A．505
B．530
C．605
D．640
27、 工資、薪金所得可以實行按年計算，分月預繳，年度終了匯算清繳，多退少補的行業(yè)是（ ）。
A．高空行業(yè)
B．高溫行業(yè)
C．采掘業(yè)
D．保險業(yè)
28、 某企業(yè)采用“買一贈一”方式銷售空調(diào)5000臺，每臺空調(diào)不含稅價格3000元，贈送價值300元的電風扇，另外收取50元每臺的空調(diào)安裝費，假定均為不含稅價,企業(yè)的以下處理正確的是（ ?。?BR> A．安裝費不需要計算繳納企業(yè)所得稅
B．贈送的電風扇應視同銷售繳納企業(yè)所得稅
C．企業(yè)所得稅應確認15250000元的收入
D．企業(yè)所得稅應確認16250000元的收入
29、 下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是（ ?。?BR> A．商標注冊證
B．企業(yè)倉庫設(shè)置的不記載金額的統(tǒng)計簿
C．某投資者與某會計師簽訂的會計咨詢合同
D．出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證
30、 某大型國有企業(yè)2012年承受國有土地使用權(quán)，國家給予其照顧，減按應支付土地出讓金的70％繳納出讓金，該企業(yè)實際支付210萬元，當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％，該企業(yè)應繳納的契稅為（ ?。┤f元。
A．7
B．4．41
C．9
D．6．3
31、 2011年8月，中國公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價為5元／股。2012年8月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，行權(quán)當天公司股票的市場價為11元／股，楊某的月工資收入為4000元。2012年8月楊某應繳納個人所得稅（ ?。?。
A．5500元
B．5355元
C．5825元
D．5945元
32、 建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額5500萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值1300萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應繳納印花稅（ ?。┤f元。
A．1．79
B．1．80
C．2．03
D．2.04
33、 按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的是（ ）。
A．任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應按照“稿酬所得”繳納個人所得稅
B．個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照從事辦學、醫(yī)療等活動，應按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅
C．個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，無論采用何種形式經(jīng)營，一律按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅 ，
D．個人獨資企業(yè)的投資者張某用企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財產(chǎn)購置支出應按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
34、 根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（ ?。?。
A．全年性獎金與提前辦理退休的個人取得性所得的所得稅處理是相同的，都是與當月工資合并納稅
B．個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資單獨作為一個月的工資繳納個人所得稅
C．員工向企業(yè)借款，用于購買汽車，借款年度終了后未歸還的部分，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
D．個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的流動資產(chǎn)盤虧，經(jīng)稅務機關(guān)認可的，可以在稅前扣除
35、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?。
A．境外營業(yè)機構(gòu)的盈利不可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損
B．企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為
C．被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，3年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除
D．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
36、 李某為某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，2012年外資企業(yè)每月應向李某支付工資6000元，按照李某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付李某工資的10％上交給派遣單位，并提供有效憑證；此外6月份李某還在另--d,型企業(yè)兼職，該企業(yè)每月向李某支付報酬5000元。李某6月份應繳納個人所得稅（ ?。┰?。
A．885
B．1185
C．1745
D．1225
37、 杰特為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔任職務，2012年3月6日來華，ll月25日離開。期間杰特因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，杰特在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為（ ?。┨?。
A．252
B．258
C．254
D．264
38、 關(guān)于耕地占用稅，下列說法正確的是（ ?。?。
A．耕地占用稅兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)
B．占用2年前的農(nóng)用土地建造住宅，不需要繳納耕地占用稅
C．納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還
D．耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但多不得超過規(guī)定稅額的30％
39、 以下關(guān)于個人所得稅中財產(chǎn)租賃所得的說法中，正確的是（ ?。?。
A．由納稅人負擔的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，不得從收入中扣除
B．對租金收入計征的營業(yè)稅、城建稅等，允許從稅前收入中扣除
C．在確認財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，應以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務人
D．在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務機關(guān)根據(jù)實際情況確定
40、 關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（ ）。
A．耕地占用稅在納稅人獲準占用耕地的環(huán)節(jié)征收
B．耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但多不得超過規(guī)定稅額的30％
C．占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，不視同占用耕地
D．納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還
二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
41、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應當提取折舊的固定資產(chǎn)有（ ?。?。
A．未使用的房屋、建筑物
B．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C．接受捐贈并投入使用的機器設(shè)備
D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
E．與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)
42、 下列各項中，應當征收房產(chǎn)稅的有（ ?。?。
A．行政機關(guān)對外出租的房產(chǎn)
B．自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋
C．個人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)
D．郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)
E．房管部門向居民出租的公有住房
43、 下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅的收入確認日期，說法正確的有（ ?。?。
A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
B．利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C．租金收入，按照實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)
D．接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
E．特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
44、 關(guān)于契稅的說法，正確的有（ ?。?BR> A．契稅由財產(chǎn)承受人繳納
B．契稅實行幅度比例稅率
C．保護合法產(chǎn)權(quán)，避免產(chǎn)權(quán)糾紛，屬于契稅的立法原則之一
D．經(jīng)有關(guān)部門批準，以房抵債和實物交換房屋，均視同房屋買賣，應由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅
E．對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，免征契稅
45、 根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，以下說法中正確的有（ ?。?。
A．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的納稅人應進行土地增值稅的清算
B．取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的納稅人應進行土地增值稅的清算
C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的納稅人應進行土地增值稅的清算
D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的納稅人應進行土地增值稅的清算
E．若取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算
46、 根據(jù)契稅的規(guī)定，免征契稅的有（ ）。
A．婚姻存續(xù)期間，房屋、土地使用權(quán)歸屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有
B．以獲獎方式取得的房屋
C．企業(yè)分立后投資主體不變，新設(shè)方承受原企業(yè)的房產(chǎn)
D．個人購買70平米的家庭住房
E．用于抵償債務的房產(chǎn)
47、 關(guān)于個人所得稅的特殊計稅方法，正確的有（ ）。
A．兩個或兩個以上的個人共同取得同一項目收入的，應當對每個人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費用后計算納稅
B．納稅人在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，按“勞務報酬所得”征稅
C．某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下，其實質(zhì)為企業(yè)對股東進行了紅利性質(zhì)的實物分配，應按“利息、股息、紅利”征個人所得稅
D．持有股票期權(quán)的普通員工在行使股票期權(quán)時實際購買價低于購買El公平市場價的差額按“工資薪金所得”征稅
E．個人將祖?zhèn)魇詹氐淖之嫵鍪?，按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅
48、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認收入的有（ ?。?。
A．將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)自用
B．將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時租賃方式出租
C．將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資或分配給投資者
D．將開發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)
E．將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利
49、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（ ?。?。
A．企業(yè)之間支付的管理費
B．銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
C．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
D．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費
E．被銀行加收的貸款逾期罰息
50、 納稅人必須自行向稅務機關(guān)申報個人所得稅并繳納稅款的有（ ）。
A．年所得在12萬元以上的
B．在兩處或兩處以上取得工資薪金的
C．從中國境外取得的
D．年所得為l0萬元的
E．個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
51、 稅務機關(guān)在進行關(guān)聯(lián)業(yè)務調(diào)查時，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應當按照規(guī)定提供以下（ ）相關(guān)資料。
A．與關(guān)聯(lián)業(yè)務往來有關(guān)的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料
B．與關(guān)聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應當提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料
C．與非關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來的有關(guān)的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料
D．關(guān)聯(lián)業(yè)務往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價格或者終銷售(轉(zhuǎn)讓)價格的相關(guān)資料
E．與非關(guān)聯(lián)業(yè)務往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價格或者終銷售(轉(zhuǎn)讓)價格的相關(guān)資料
52、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的有（ ）。
A．企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費
B．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
C．企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費
D．企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費
E．企業(yè)為投資者支付的人壽保險
53、 關(guān)于股票期權(quán)的個人所得稅處理，下列表述正確的有（ ）。
A．員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅
B．對個人在行權(quán)后，將已認購的股票(不包括境內(nèi)上市公司股票)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目的規(guī)定征免個人所得稅
C．員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實施企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照利息、股息、紅利所得征收個人所得稅
D．員工從兩處或兩處以上取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得的，應在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)自行申報繳納稅款
E．取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實際買賣股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)El股票期權(quán)所指定的股票市場價與施權(quán)價之間的差額，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅
54、 下列關(guān)于個人所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（ ?。?。
A．對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅
B．外籍個人取得的語言培訓費，直接免征個人所得稅
C．個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費免稅
D．納稅人有減稅項目規(guī)定情形之一的，必須經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，方可減征個人所得稅
E．殘疾人從事個體工商業(yè)取得的所得，免征個人所得稅
55、 下列車輛應繳納車船稅的有（ ?。?。
A．電車
B．事業(yè)單位班車
C．檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛
D．掛車
E．養(yǎng)殖漁船
56、 中國公民王某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2012年12月王某工資收入4000元，兼職收入3000元，另外從甲公司領(lǐng)取全年性獎金15000元。下列關(guān)于王某2012年12月份個人所得稅的處理，表述正確的有（ ?。?。
A．兼職收入應并入當月工資申報納稅
B．兼職收入應按勞務報酬所得繳納個人所得稅
C．全年性獎金應和l2月份工資合并納稅
D．全年性獎金應當單獨作為一個月的工資納稅
E．王某12月份共應繳納個人所得稅905元
57、 下列項目中，不需要繳納印花稅的有（ ?。?。
A．企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
B．企業(yè)將新建房屋通過國家機關(guān)贈與當?shù)匦W所立的書據(jù)
C．證券交易合同
D．企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬
E．建筑安裝工程分包合同
58、 關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法中正確的有（ ）。
A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，不免征土地使用稅
B．林區(qū)的防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人
59、 下列關(guān)于個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（ ）。
A．某有限責任公司為股東的家人購買小汽車一輛，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”納稅
B．某股份公司職工向企業(yè)借款用于購買房屋，年終仍未償還，應按“股息、紅利所得”項目計征
C．某合伙企業(yè)為股東購買住房，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅
D．個人獨資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應按“股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
E．個人獨資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”納稅
60、 按照個人所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ?。?。
A．本單位人員在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中取得的由本單位支付的所得，按勞務報酬項目計算納稅
B．演員參加非任職單位的演出取得的報酬，應按“勞務報酬所得”項目，按次計算納稅
C．對從事廣告業(yè)的個人取得的所得，除工資、薪金所得以外，均實行按次征收或按次扣繳
D．對從事廣告業(yè)的個人取得除工資、薪金所得以外的所得，如果是分筆支付的，應合并為所得計稅
E．納稅人在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按勞務報酬所得項目計算納稅
61、 下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ?。?。
A．罰金
B．銀行罰息
C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)計提的折舊
D．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地計提的折舊
E．房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)計提的折舊
62、 下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有（ ?。?。
A．按期匯總繳納印花稅的期限長不得超過3個月
B．凡多貼印花稅票者，可以申請退稅
C．對國家政策性銀行記載資金的賬簿，貼花數(shù)額較大、難以承擔的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)核準，可在5年內(nèi)分次貼足印花
D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)
E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50％以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任
63、下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有（ ?。?。
A．居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點
B．合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅
C．企業(yè)在一個納稅年度的中間開業(yè)，該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，仍以12個月為一個納稅年度
D．按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
E．企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補
64、 下列關(guān)于個人所得稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（ ?。?BR> A．個人從非營利性醫(yī)療機構(gòu)任職取得的工資薪金所得免征個人所得稅
B．個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再轉(zhuǎn)讓時取得的所得，按照工資薪金所得征收個人所得稅
C．律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按勞務報酬所得項目負責代扣代繳個人所得稅
D．證券投資基金從上市公司分配取得的個人股息紅利所得，全額計算應納稅所得額
E．醫(yī)生或其他個人承包、承租經(jīng)營醫(yī)療機構(gòu)，經(jīng)營成果歸承包人所有的，按照“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”繳納個人所得稅
65、 下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（ ?。?BR> A．軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅
B．養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅
C．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
D．免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅
E．軍需品生產(chǎn)企業(yè)占用耕地免征耕地占用稅
66、 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)應同時滿足的條件有（ ）。
A．近3年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品(服務)的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)
B．產(chǎn)品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍
C．高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)當年總收入的50％以上
D．具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30％以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的l0％以上
E．近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，研發(fā)費用占6％以上
67、 下列有關(guān)契稅的表述，正確的有（ ?。?。
A．契稅在土地、房屋所在地的征收機關(guān)繳納
B．契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天
C．以自有房產(chǎn)作股投入本人投資的有限公司，免征契稅
D．房屋交換價值相等的，免納契稅
E．對承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務的，一律免征契稅
68、 下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（ ?。?BR> A．在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投人企業(yè)的，征收契稅
B．土地使用權(quán)贈與，契稅的計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定
C．契稅屬于行為稅
D．契稅征稅對象是發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋
E．對外轉(zhuǎn)讓房屋的華僑是契稅的納稅人
69、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，對存在以下（ ）情形之一的公益性群眾團體，應取消工資捐贈稅前扣除的資格。
A．前3年接受捐贈的收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于80％的
B．受到行政處罰的
C．存在逃避納稅行為或為他人逃避繳納稅款提供便利的
D．在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的
E．存在違反該組織章程活動的
70、 以下對于個人所得稅政策描述中說法正確的有（ ?。?。
A．對個人拍賣的物品經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證的，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3％征收率計算征收個人所得稅
B．實行核定征稅的合伙企業(yè)，不能享受稅收優(yōu)惠
C．某省政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務獎免稅
D．個人通過非營利的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈，允許在稅前全額扣除
E．非因住房改革政策，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅
三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
71、回答71-78題：
某生產(chǎn)企業(yè)為居民納稅人，2012年相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：
(1)企業(yè)年初總共房產(chǎn)原值5500萬元，其中價值1000萬元的房屋用于出租，租期兩年，合同約定性付清兩年租金200萬元；醫(yī)務室和幼兒園占用房產(chǎn)原值各50萬元；
(2)3月末以200萬元的價格購人A公司一處房屋作為商品倉庫用房，6月底，以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)房產(chǎn)價值300萬元；兩項業(yè)務均簽訂合同，辦理了產(chǎn)權(quán)移交，并取
(3)企業(yè)年初擁有整備質(zhì)量6噸的載貨卡車l0輛；整備質(zhì)量為5噸的掛車5輛；20座中型載客汽車l0輛，其中包括2輛電車；另有排氣量I．6升的小轎車15輛；
(4)受托加工專用機械，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費50000元，受托方提供4000元的輔助材料；
(5)與銀行簽訂抵押貸款合同一份，貸款金額是100萬元，貸款期限是l年，貸款年利率是8％;辦理抵押的房產(chǎn)價值100萬元。
(說明：當?shù)匾?guī)定允許扣除30％后余額計算房產(chǎn)稅；契稅稅率是3 0A；載貨汽車的車輛稅額為60元／噸，載人客車9座以上的年納稅額520元；l．6升排氣量的小轎車年納稅額420元。)
要求；根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
該企業(yè)當年應繳納的房產(chǎn)稅為( )元。
A．489600
B．514800
C．525700
D．496500
72、 該企業(yè)當年應繳納的契稅為( )元。
A．0
B．60000
C．90000
D．150000
73、 該企業(yè)當年應繳納的車船稅為( )元。
A．15850
B．16640
C．12000
D．11500
74、 該企業(yè)當年應繳納的印花稅為( )元。
A．2510
B．25340
C．320
D．4587
75、回答75-82題：
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2012年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)1月1日與當?shù)劂y行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額1500萬元，借款期限11個月，還款到期日11月30日；
(2)當年用借款1500萬元和自有資金800萬元，購得非耕地45000平方米的土地使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和普通標準住宅樓；
(3)第一期工程主要是“三通一平”和寫字樓開發(fā)，于ll月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費用500萬元和寫字樓建造成本7000萬元。寫字樓占地面積22000平方米，建筑面積70000平方米；
(4)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價0．32萬元，共計收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理；其余20000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五酒店，共擔風險，該酒店2011年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤。普通標準住宅樓尚未開發(fā)；
(5)在售房過程中發(fā)生銷售費用l500萬元；發(fā)生管理費用900萬元。(說明：計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為l0％)
要求：根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
征收土地增值稅時應扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為( )萬元。
A．1633．66
B．1600．22
C．1124．44
D．2300
76、 征收土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本金額為( )萬元。
A．6200．66
B．6100．22
C．7244．44
D．6000
77、 征收土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用和加計扣除金額為( )萬元。
A．1860．22
B．2936．55
C．1420．44
D．2510．66
78、 2012年應繳納的土地增值稅為( )萬元。
A．3668．21
B．3965．34
C．2019．78
D．2078．56
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
79、回答79-90題：
張某與許某在A市共同興辦了合伙企業(yè)，從事運輸勞務，雙方出資比例為6 ：4。2012年的經(jīng)營情況如下：
(1)收取運費400萬元(含保險費50萬元，保險費和運費開在同一張發(fā)票上)；
(2)運輸成本250萬元；
(3)銷售費用90萬元，其中廣告費85萬元；
(4)12月份為研究開發(fā)新產(chǎn)品購置測試儀器一臺，價值6萬元；
(5)管理費用30萬元，其中業(yè)務招待費2萬元；
(6)工資總額25．60萬元(其中各合伙人工資分別為1．48萬元，6名從業(yè)人員工資22．64萬元)，實際發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費合計5．52萬元，均超過稅法規(guī)定的扣除標準；(工資未包含在成本費用中)
(7)營業(yè)外支出5萬元，全部為以合伙企業(yè)名義通過當?shù)亟逃窒蛳ＭW捐贈款項；
(8)企業(yè)計提壞賬準備3．6萬元，已在成本費用中反映；
(9)張某將其自有的小轎車在自己使用的同時，經(jīng)常提供給合伙企業(yè)使用，2011年共發(fā)生修理費、養(yǎng)路費等費用合計1．6萬元，但很難劃分企業(yè)使用和張某自用比例。未做相應的賬務處理。
(已知合伙企業(yè)2011年虧損l0萬元，按照規(guī)定繳納了營業(yè)稅金及附加。)
要求：根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
以下對于合伙企業(yè)的稅務處理的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．收入400萬元應繳納營業(yè)稅l2萬元
B．研究開發(fā)新產(chǎn)品購置測試儀器一臺，價值6萬元，直接在稅前扣除
C．張某自有的小轎車發(fā)生的修理費、養(yǎng)路費由稅務機關(guān)核定比例扣除
D．2011年發(fā)生的虧損可以用合伙企業(yè)2012年的所得彌補
E．合伙人的工資并入合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中計征個人所得稅
80、合伙企業(yè)允許稅前扣除的銷售費用為（ ?。┤f元。
A．65
B．80
C．90
D．85
81、合伙企業(yè)允許稅前扣除的管理費用為（ ?。┤f元。
A．25．6
B．29．2
C．24. 6
D．24．3
82、合伙企業(yè)允許稅前扣除的工資和三項經(jīng)費為（ ?。┤f元。
A．22．89
B．22．56
C．26．23
D．26．83
83、合伙企業(yè)允許稅前扣除的營業(yè)外支出為（ ?。┤f元。
A．0．29
B．1．87
C．3．27
D．5
84、張某來源于合伙企業(yè)的所得應繳納個人所得稅（ ）萬元。
A．0．02
B．0．13
C．0．63
D．0．21
85、回答85-96題：
某中外合資精鋼制造公司，位于深圳經(jīng)濟特區(qū)，為增值稅一般納稅人，2002年1月開業(yè)．按當時的政策享受低稅率15％的優(yōu)惠政策。2012年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元、提供設(shè)計服務取得收入120萬元；
(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本Ii00萬元；發(fā)生銷售費用430萬元；當年支付殘疾人工資為34萬元，已按實際發(fā)生額計入當期成本費用；
(3)發(fā)生財務費用220萬元，其中：l月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限1年．支付利息費用30萬元(同期銀行貸款年利率6 0A)；2011年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限2年，2012年向銀行支付了4個季度的借款利息30萬元，該廠房于2012年10月31日完工結(jié)算并投入使用，企業(yè)將本年利息支出全部記入了財務費用；
(4)發(fā)生管理費用260萬元(其中：業(yè)務招待費l30萬元)；
(5)“營業(yè)外支出，，賬戶記載金額44萬元。其中：合同違約金4萬元；通過民政局對南方災區(qū)的重建捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本40萬元(當期同類貨物不含稅銷售價格為56萬元);
(6)本年l2月購入一套環(huán)境保護專用設(shè)備自用，取得增值稅普通發(fā)票注明價款351萬元；
(7)投資收益賬戶反映：購買國庫券利息收入50萬元、從境內(nèi)被投資企業(yè)分回稅后利潤180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20Z)。
其他相關(guān)資料：購買的環(huán)保專用設(shè)備符合國家相關(guān)抵免稅政策；該企業(yè)當年涉及的增值稅進項稅額與銷項稅額相等。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
計算2012年企業(yè)所得稅前準予扣除的營業(yè)稅金及附加為（ ?。┤f元。
A．6．6
B．3．6
C．8．5
D．5．1
86、 計算2012年企業(yè)所得稅前準予扣除的財務費用和管理費用為（ ?。┤f元。
A．325．38
B．342．88
C．336．88
D．346．88
87、 計算2012年企業(yè)所得稅前準予扣除的營業(yè)外支出為（ ?。┤f元。
A．40
B．44
C．53．52
D．55
88、 計算2012年企業(yè)所得稅前準予扣除項目金額合計為（ ）萬元(含加計扣除)。
A．1426．38
B．1936．4
C．1826．38
D．1989．50
89、 計算2012年企業(yè)購買環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅的抵稅金額為（ ?。┤f元。
A．35．1
B．30
C．351
D．300
90、 計算2012年企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A．70．56
B．86．53
C．89．36
D．85．36
1、稅務機關(guān)可以對（ ）行為，處以l萬元以上5萬元以下的罰款。
A．已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷
B．在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票
C．已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴重的
D．偽造印花稅票，情節(jié)嚴重的
2、關(guān)于契稅納稅義務發(fā)生時間，下列表述中正確的是（ ?。?。
A．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天
B．納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當天
C．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的l0日內(nèi)
D．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的7日內(nèi)
3、下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷在企業(yè)所得稅前扣除的是（ ）。
A．外購的無形資產(chǎn)
B．自創(chuàng)的商譽
C．自行研發(fā)符合資本化的無形資產(chǎn)
D．受贈獲取的無形資產(chǎn)
4、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。
A．更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，其更新價值計入房產(chǎn)原值，但不扣減原來相應舊設(shè)備和設(shè)施的價值
B．對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，自營的不征收房產(chǎn)稅
C．對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上房屋分別按照地上與地下建筑物的規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅
D．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅
5、下列選項中，關(guān)于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)表述中不正確的是（ ）。
A．以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計算基礎(chǔ)
B．自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
C．外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
D．自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
6、下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是（ ?。?。
A．個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應并人其經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅
B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅
C．個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實扣除
D．個人獨資企業(yè)的投資者的工資允許在個人所得稅前扣除
7、下列各項中，有關(guān)土地增值稅征稅范圍表述正確的是（ ?。?。
A．對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物的行為征稅
B．無論是單獨轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)還是房屋和土地一并轉(zhuǎn)讓的，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍
C．將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的，應當征收土地增值稅
D．土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入不包括實物收入和其他收入
8、下列說法符合契稅規(guī)定的是（ ?。?。
A．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務的，免征契稅
B．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務的，減半征收契稅
C．非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，減半征收契稅
D．非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅
9、以下關(guān)于借款合同印花稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（ ?。?。
A．對于基本建設(shè)總貸款合同，應按分合同分別計稅貼花，后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花
B．對一項信貸業(yè)務只填開借據(jù)并作為合同使用的，應以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花
C．借款方以財產(chǎn)作抵押借款，抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅
D．借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應就每次借款金額按借款合同貼花
10、某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2012年銷售收入2100萬元；銷售成本1200萬元；期間費用稅金等650萬元(其中支付給殘疾人職工工資l0萬元；新產(chǎn)品研發(fā)費用200萬元；廣告宣傳費用200萬元)；假設(shè)該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2012年應納所得稅額為（ ）萬元。
A．21
B．22．5
C．62．5
D．137．5
11、 對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的主管稅務機關(guān)是（ ?。?。
A．交易行為發(fā)生地稅務機關(guān)
B．個人股東戶籍所在地稅務機關(guān)
C．股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務機關(guān)
D．個人股東經(jīng)常居住地稅務機關(guān)
12、 下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。
A．房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
B．對沒有房產(chǎn)原值的，應以評估確認的價值作為計稅依據(jù)
C．中國銀行所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
D．對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，一律按余值計稅
13、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下規(guī)定不正確的是（ ）。
A．不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機構(gòu)，就地預繳企業(yè)所得稅
B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
C．企業(yè)應根據(jù)當期實際利潤額，按照規(guī)定的預繳分攤方法計算總機構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅預繳額，分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)分月或者分季就地預繳
D．企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變
14、 2012年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費用及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10％，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費385萬元(不含印花稅)。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅是（ ?。┤f元。
A．1128．25
B．1222．75
C．1535．25
D．1540．25
15、 下列選項中，應免征耕地占用稅的是（ ）。
A．農(nóng)村烈士家屬占用耕地建住宅
B．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
C．國家機關(guān)占用耕地建辦公樓
D．醫(yī)院占用耕地建病房
16、 某商貿(mào)企業(yè)2012年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的收入936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中：業(yè)務招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費l80萬元)，發(fā)生的財務費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（ ?。┤f元。
A．850
B．842
C．844
D．902
17、 2011年1月某上市公司員工周某以1元／股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)算公司登記日收盤價為4元／股，2012年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元／股。周某本次解禁股票應納稅所得額為（）元。
A．135000
B．147000
C．180000
D．286000
18、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列處理方法不正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)單獨建造的停車場所，應作為公共配套設(shè)施進行處理，利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為成本對象單獨核算
B．出包工程未終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預提，但高不得超過合同總金額的10％
C．企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
D．企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用
19、 某航空公司占用林地2萬平方米用于辦公樓的建設(shè)，另占用經(jīng)濟林地4萬平方米用于建設(shè)飛機場跑道和停機坪，所占耕地適用的定額稅率為15元／平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅（ ?。┤f元。 ’
A．20
B．28
C．38
D．25
20、 關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查和調(diào)整的說法中，正確的是（ ）。
A．長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)，應該作為轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整的重點對象之一
B．實際稅負相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上也應該做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整／
C．企業(yè)的關(guān)聯(lián)方以及可比企業(yè)應在與稅務機關(guān)約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料，約定期限一般不應超過30日
D．稅務機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應自企業(yè)被調(diào)整的后年度的下一年度起3年內(nèi)實施跟蹤管理
21、 某公司銷售一幢90年代建造的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，當時支付土地出讓金50萬元及相關(guān)費用，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅（ ?。┤f元。
A．21
B．30
C．51
D．6
22、 某非公司制企業(yè)整體改建成有限責任公司，承受原企業(yè)價值400萬元的房屋、200萬的土地使用權(quán)；改建后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值200萬元的房產(chǎn)作為債務抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業(yè)，則該有限責任公司應就以上事項繳納契稅（ ）萬元。(適用稅率3％)
A．18．80
B．0
C．9．40
D．6
23、下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（ ?。?。
A．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
B．銷售貨物所得，按照銷售地確定
C．提供勞務所得，按照所得支付地確定
D．轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定
24、 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（ ?。?。
A．產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，暫免征收房產(chǎn)稅
B．對于地下建筑物屬于工業(yè)用途房產(chǎn)的，以房產(chǎn)原值的l0％～30％為計稅依據(jù)
C．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值，不作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)
D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上部分視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅
25、 某居民企業(yè)2012年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收人3000萬元，發(fā)生銷售成本2300萬元、財務費用80萬元、管理費用300萬元，上繳增值稅60萬元、消費稅l40萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元、車船稅l．2萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團體向汶川地震災后重建捐贈18萬元。該企業(yè)在計算2012年度應納稅額時，公益性捐贈應調(diào)整的應納稅所得額是（ ）萬元。
A．0
B．1．8
C．10．8
D．18
26、 甲公司2012年1月簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂借款合同，借款金額150萬元；(2)與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元(含裝卸費5萬元，貨物保險費l0萬元)；(3)與某運輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；(4)與某保險公司簽訂保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元。該企業(yè)當月應繳納的印花稅是（ ?。┰?。
A．505
B．530
C．605
D．640
27、 工資、薪金所得可以實行按年計算，分月預繳，年度終了匯算清繳，多退少補的行業(yè)是（ ）。
A．高空行業(yè)
B．高溫行業(yè)
C．采掘業(yè)
D．保險業(yè)
28、 某企業(yè)采用“買一贈一”方式銷售空調(diào)5000臺，每臺空調(diào)不含稅價格3000元，贈送價值300元的電風扇，另外收取50元每臺的空調(diào)安裝費，假定均為不含稅價,企業(yè)的以下處理正確的是（ ?。?BR> A．安裝費不需要計算繳納企業(yè)所得稅
B．贈送的電風扇應視同銷售繳納企業(yè)所得稅
C．企業(yè)所得稅應確認15250000元的收入
D．企業(yè)所得稅應確認16250000元的收入
29、 下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是（ ?。?BR> A．商標注冊證
B．企業(yè)倉庫設(shè)置的不記載金額的統(tǒng)計簿
C．某投資者與某會計師簽訂的會計咨詢合同
D．出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證
30、 某大型國有企業(yè)2012年承受國有土地使用權(quán)，國家給予其照顧，減按應支付土地出讓金的70％繳納出讓金，該企業(yè)實際支付210萬元，當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％，該企業(yè)應繳納的契稅為（ ?。┤f元。
A．7
B．4．41
C．9
D．6．3
31、 2011年8月，中國公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價為5元／股。2012年8月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，行權(quán)當天公司股票的市場價為11元／股，楊某的月工資收入為4000元。2012年8月楊某應繳納個人所得稅（ ?。?。
A．5500元
B．5355元
C．5825元
D．5945元
32、 建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額5500萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值1300萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應繳納印花稅（ ?。┤f元。
A．1．79
B．1．80
C．2．03
D．2.04
33、 按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的是（ ）。
A．任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應按照“稿酬所得”繳納個人所得稅
B．個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照從事辦學、醫(yī)療等活動，應按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅
C．個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，無論采用何種形式經(jīng)營，一律按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅 ，
D．個人獨資企業(yè)的投資者張某用企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財產(chǎn)購置支出應按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
34、 根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（ ?。?。
A．全年性獎金與提前辦理退休的個人取得性所得的所得稅處理是相同的，都是與當月工資合并納稅
B．個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資單獨作為一個月的工資繳納個人所得稅
C．員工向企業(yè)借款，用于購買汽車，借款年度終了后未歸還的部分，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
D．個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的流動資產(chǎn)盤虧，經(jīng)稅務機關(guān)認可的，可以在稅前扣除
35、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?。
A．境外營業(yè)機構(gòu)的盈利不可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損
B．企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為
C．被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，3年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除
D．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
36、 李某為某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，2012年外資企業(yè)每月應向李某支付工資6000元，按照李某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付李某工資的10％上交給派遣單位，并提供有效憑證；此外6月份李某還在另--d,型企業(yè)兼職，該企業(yè)每月向李某支付報酬5000元。李某6月份應繳納個人所得稅（ ?。┰?。
A．885
B．1185
C．1745
D．1225
37、 杰特為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔任職務，2012年3月6日來華，ll月25日離開。期間杰特因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，杰特在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為（ ?。┨?。
A．252
B．258
C．254
D．264
38、 關(guān)于耕地占用稅，下列說法正確的是（ ?。?。
A．耕地占用稅兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)
B．占用2年前的農(nóng)用土地建造住宅，不需要繳納耕地占用稅
C．納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還
D．耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但多不得超過規(guī)定稅額的30％
39、 以下關(guān)于個人所得稅中財產(chǎn)租賃所得的說法中，正確的是（ ?。?。
A．由納稅人負擔的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，不得從收入中扣除
B．對租金收入計征的營業(yè)稅、城建稅等，允許從稅前收入中扣除
C．在確認財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，應以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務人
D．在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務機關(guān)根據(jù)實際情況確定
40、 關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（ ）。
A．耕地占用稅在納稅人獲準占用耕地的環(huán)節(jié)征收
B．耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但多不得超過規(guī)定稅額的30％
C．占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，不視同占用耕地
D．納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還
二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
41、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應當提取折舊的固定資產(chǎn)有（ ?。?。
A．未使用的房屋、建筑物
B．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C．接受捐贈并投入使用的機器設(shè)備
D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
E．與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)
42、 下列各項中，應當征收房產(chǎn)稅的有（ ?。?。
A．行政機關(guān)對外出租的房產(chǎn)
B．自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋
C．個人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)
D．郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)
E．房管部門向居民出租的公有住房
43、 下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅的收入確認日期，說法正確的有（ ?。?。
A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
B．利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C．租金收入，按照實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)
D．接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
E．特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
44、 關(guān)于契稅的說法，正確的有（ ?。?BR> A．契稅由財產(chǎn)承受人繳納
B．契稅實行幅度比例稅率
C．保護合法產(chǎn)權(quán)，避免產(chǎn)權(quán)糾紛，屬于契稅的立法原則之一
D．經(jīng)有關(guān)部門批準，以房抵債和實物交換房屋，均視同房屋買賣，應由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅
E．對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，免征契稅
45、 根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，以下說法中正確的有（ ?。?。
A．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的納稅人應進行土地增值稅的清算
B．取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的納稅人應進行土地增值稅的清算
C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的納稅人應進行土地增值稅的清算
D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的納稅人應進行土地增值稅的清算
E．若取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算
46、 根據(jù)契稅的規(guī)定，免征契稅的有（ ）。
A．婚姻存續(xù)期間，房屋、土地使用權(quán)歸屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有
B．以獲獎方式取得的房屋
C．企業(yè)分立后投資主體不變，新設(shè)方承受原企業(yè)的房產(chǎn)
D．個人購買70平米的家庭住房
E．用于抵償債務的房產(chǎn)
47、 關(guān)于個人所得稅的特殊計稅方法，正確的有（ ）。
A．兩個或兩個以上的個人共同取得同一項目收入的，應當對每個人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費用后計算納稅
B．納稅人在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，按“勞務報酬所得”征稅
C．某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下，其實質(zhì)為企業(yè)對股東進行了紅利性質(zhì)的實物分配，應按“利息、股息、紅利”征個人所得稅
D．持有股票期權(quán)的普通員工在行使股票期權(quán)時實際購買價低于購買El公平市場價的差額按“工資薪金所得”征稅
E．個人將祖?zhèn)魇詹氐淖之嫵鍪?，按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅
48、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認收入的有（ ?。?。
A．將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)自用
B．將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時租賃方式出租
C．將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資或分配給投資者
D．將開發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)
E．將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利
49、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（ ?。?。
A．企業(yè)之間支付的管理費
B．銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
C．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
D．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費
E．被銀行加收的貸款逾期罰息
50、 納稅人必須自行向稅務機關(guān)申報個人所得稅并繳納稅款的有（ ）。
A．年所得在12萬元以上的
B．在兩處或兩處以上取得工資薪金的
C．從中國境外取得的
D．年所得為l0萬元的
E．個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
51、 稅務機關(guān)在進行關(guān)聯(lián)業(yè)務調(diào)查時，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應當按照規(guī)定提供以下（ ）相關(guān)資料。
A．與關(guān)聯(lián)業(yè)務往來有關(guān)的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料
B．與關(guān)聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應當提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料
C．與非關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來的有關(guān)的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料
D．關(guān)聯(lián)業(yè)務往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價格或者終銷售(轉(zhuǎn)讓)價格的相關(guān)資料
E．與非關(guān)聯(lián)業(yè)務往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價格或者終銷售(轉(zhuǎn)讓)價格的相關(guān)資料
52、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的有（ ）。
A．企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費
B．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
C．企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費
D．企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費
E．企業(yè)為投資者支付的人壽保險
53、 關(guān)于股票期權(quán)的個人所得稅處理，下列表述正確的有（ ）。
A．員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅
B．對個人在行權(quán)后，將已認購的股票(不包括境內(nèi)上市公司股票)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目的規(guī)定征免個人所得稅
C．員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實施企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照利息、股息、紅利所得征收個人所得稅
D．員工從兩處或兩處以上取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得的，應在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)自行申報繳納稅款
E．取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實際買賣股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)El股票期權(quán)所指定的股票市場價與施權(quán)價之間的差額，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅
54、 下列關(guān)于個人所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（ ?。?。
A．對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅
B．外籍個人取得的語言培訓費，直接免征個人所得稅
C．個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費免稅
D．納稅人有減稅項目規(guī)定情形之一的，必須經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，方可減征個人所得稅
E．殘疾人從事個體工商業(yè)取得的所得，免征個人所得稅
55、 下列車輛應繳納車船稅的有（ ?。?。
A．電車
B．事業(yè)單位班車
C．檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛
D．掛車
E．養(yǎng)殖漁船
56、 中國公民王某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2012年12月王某工資收入4000元，兼職收入3000元，另外從甲公司領(lǐng)取全年性獎金15000元。下列關(guān)于王某2012年12月份個人所得稅的處理，表述正確的有（ ?。?。
A．兼職收入應并入當月工資申報納稅
B．兼職收入應按勞務報酬所得繳納個人所得稅
C．全年性獎金應和l2月份工資合并納稅
D．全年性獎金應當單獨作為一個月的工資納稅
E．王某12月份共應繳納個人所得稅905元
57、 下列項目中，不需要繳納印花稅的有（ ?。?。
A．企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
B．企業(yè)將新建房屋通過國家機關(guān)贈與當?shù)匦W所立的書據(jù)
C．證券交易合同
D．企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬
E．建筑安裝工程分包合同
58、 關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法中正確的有（ ）。
A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，不免征土地使用稅
B．林區(qū)的防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人
59、 下列關(guān)于個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（ ）。
A．某有限責任公司為股東的家人購買小汽車一輛，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”納稅
B．某股份公司職工向企業(yè)借款用于購買房屋，年終仍未償還，應按“股息、紅利所得”項目計征
C．某合伙企業(yè)為股東購買住房，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅
D．個人獨資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應按“股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
E．個人獨資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”納稅
60、 按照個人所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ?。?。
A．本單位人員在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中取得的由本單位支付的所得，按勞務報酬項目計算納稅
B．演員參加非任職單位的演出取得的報酬，應按“勞務報酬所得”項目，按次計算納稅
C．對從事廣告業(yè)的個人取得的所得，除工資、薪金所得以外，均實行按次征收或按次扣繳
D．對從事廣告業(yè)的個人取得除工資、薪金所得以外的所得，如果是分筆支付的，應合并為所得計稅
E．納稅人在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按勞務報酬所得項目計算納稅
61、 下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ?。?。
A．罰金
B．銀行罰息
C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)計提的折舊
D．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地計提的折舊
E．房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)計提的折舊
62、 下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有（ ?。?。
A．按期匯總繳納印花稅的期限長不得超過3個月
B．凡多貼印花稅票者，可以申請退稅
C．對國家政策性銀行記載資金的賬簿，貼花數(shù)額較大、難以承擔的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)核準，可在5年內(nèi)分次貼足印花
D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)
E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50％以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任
63、下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有（ ?。?。
A．居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點
B．合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅
C．企業(yè)在一個納稅年度的中間開業(yè)，該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，仍以12個月為一個納稅年度
D．按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
E．企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補
64、 下列關(guān)于個人所得稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（ ?。?BR> A．個人從非營利性醫(yī)療機構(gòu)任職取得的工資薪金所得免征個人所得稅
B．個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再轉(zhuǎn)讓時取得的所得，按照工資薪金所得征收個人所得稅
C．律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按勞務報酬所得項目負責代扣代繳個人所得稅
D．證券投資基金從上市公司分配取得的個人股息紅利所得，全額計算應納稅所得額
E．醫(yī)生或其他個人承包、承租經(jīng)營醫(yī)療機構(gòu)，經(jīng)營成果歸承包人所有的，按照“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”繳納個人所得稅
65、 下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（ ?。?BR> A．軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅
B．養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅
C．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
D．免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅
E．軍需品生產(chǎn)企業(yè)占用耕地免征耕地占用稅
66、 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)應同時滿足的條件有（ ）。
A．近3年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品(服務)的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)
B．產(chǎn)品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍
C．高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)當年總收入的50％以上
D．具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30％以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的l0％以上
E．近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，研發(fā)費用占6％以上
67、 下列有關(guān)契稅的表述，正確的有（ ?。?。
A．契稅在土地、房屋所在地的征收機關(guān)繳納
B．契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天
C．以自有房產(chǎn)作股投入本人投資的有限公司，免征契稅
D．房屋交換價值相等的，免納契稅
E．對承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務的，一律免征契稅
68、 下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（ ?。?BR> A．在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投人企業(yè)的，征收契稅
B．土地使用權(quán)贈與，契稅的計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定
C．契稅屬于行為稅
D．契稅征稅對象是發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋
E．對外轉(zhuǎn)讓房屋的華僑是契稅的納稅人
69、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，對存在以下（ ）情形之一的公益性群眾團體，應取消工資捐贈稅前扣除的資格。
A．前3年接受捐贈的收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于80％的
B．受到行政處罰的
C．存在逃避納稅行為或為他人逃避繳納稅款提供便利的
D．在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的
E．存在違反該組織章程活動的
70、 以下對于個人所得稅政策描述中說法正確的有（ ?。?。
A．對個人拍賣的物品經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證的，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3％征收率計算征收個人所得稅
B．實行核定征稅的合伙企業(yè)，不能享受稅收優(yōu)惠
C．某省政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務獎免稅
D．個人通過非營利的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈，允許在稅前全額扣除
E．非因住房改革政策，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅
三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
71、回答71-78題：
某生產(chǎn)企業(yè)為居民納稅人，2012年相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：
(1)企業(yè)年初總共房產(chǎn)原值5500萬元，其中價值1000萬元的房屋用于出租，租期兩年，合同約定性付清兩年租金200萬元；醫(yī)務室和幼兒園占用房產(chǎn)原值各50萬元；
(2)3月末以200萬元的價格購人A公司一處房屋作為商品倉庫用房，6月底，以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)房產(chǎn)價值300萬元；兩項業(yè)務均簽訂合同，辦理了產(chǎn)權(quán)移交，并取
(3)企業(yè)年初擁有整備質(zhì)量6噸的載貨卡車l0輛；整備質(zhì)量為5噸的掛車5輛；20座中型載客汽車l0輛，其中包括2輛電車；另有排氣量I．6升的小轎車15輛；
(4)受托加工專用機械，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費50000元，受托方提供4000元的輔助材料；
(5)與銀行簽訂抵押貸款合同一份，貸款金額是100萬元，貸款期限是l年，貸款年利率是8％;辦理抵押的房產(chǎn)價值100萬元。
(說明：當?shù)匾?guī)定允許扣除30％后余額計算房產(chǎn)稅；契稅稅率是3 0A；載貨汽車的車輛稅額為60元／噸，載人客車9座以上的年納稅額520元；l．6升排氣量的小轎車年納稅額420元。)
要求；根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
該企業(yè)當年應繳納的房產(chǎn)稅為( )元。
A．489600
B．514800
C．525700
D．496500
72、 該企業(yè)當年應繳納的契稅為( )元。
A．0
B．60000
C．90000
D．150000
73、 該企業(yè)當年應繳納的車船稅為( )元。
A．15850
B．16640
C．12000
D．11500
74、 該企業(yè)當年應繳納的印花稅為( )元。
A．2510
B．25340
C．320
D．4587
75、回答75-82題：
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2012年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)1月1日與當?shù)劂y行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額1500萬元，借款期限11個月，還款到期日11月30日；
(2)當年用借款1500萬元和自有資金800萬元，購得非耕地45000平方米的土地使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和普通標準住宅樓；
(3)第一期工程主要是“三通一平”和寫字樓開發(fā)，于ll月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費用500萬元和寫字樓建造成本7000萬元。寫字樓占地面積22000平方米，建筑面積70000平方米；
(4)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價0．32萬元，共計收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理；其余20000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五酒店，共擔風險，該酒店2011年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤。普通標準住宅樓尚未開發(fā)；
(5)在售房過程中發(fā)生銷售費用l500萬元；發(fā)生管理費用900萬元。(說明：計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為l0％)
要求：根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
征收土地增值稅時應扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為( )萬元。
A．1633．66
B．1600．22
C．1124．44
D．2300
76、 征收土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本金額為( )萬元。
A．6200．66
B．6100．22
C．7244．44
D．6000
77、 征收土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用和加計扣除金額為( )萬元。
A．1860．22
B．2936．55
C．1420．44
D．2510．66
78、 2012年應繳納的土地增值稅為( )萬元。
A．3668．21
B．3965．34
C．2019．78
D．2078．56
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
79、回答79-90題：
張某與許某在A市共同興辦了合伙企業(yè)，從事運輸勞務，雙方出資比例為6 ：4。2012年的經(jīng)營情況如下：
(1)收取運費400萬元(含保險費50萬元，保險費和運費開在同一張發(fā)票上)；
(2)運輸成本250萬元；
(3)銷售費用90萬元，其中廣告費85萬元；
(4)12月份為研究開發(fā)新產(chǎn)品購置測試儀器一臺，價值6萬元；
(5)管理費用30萬元，其中業(yè)務招待費2萬元；
(6)工資總額25．60萬元(其中各合伙人工資分別為1．48萬元，6名從業(yè)人員工資22．64萬元)，實際發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費合計5．52萬元，均超過稅法規(guī)定的扣除標準；(工資未包含在成本費用中)
(7)營業(yè)外支出5萬元，全部為以合伙企業(yè)名義通過當?shù)亟逃窒蛳ＭW捐贈款項；
(8)企業(yè)計提壞賬準備3．6萬元，已在成本費用中反映；
(9)張某將其自有的小轎車在自己使用的同時，經(jīng)常提供給合伙企業(yè)使用，2011年共發(fā)生修理費、養(yǎng)路費等費用合計1．6萬元，但很難劃分企業(yè)使用和張某自用比例。未做相應的賬務處理。
(已知合伙企業(yè)2011年虧損l0萬元，按照規(guī)定繳納了營業(yè)稅金及附加。)
要求：根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
以下對于合伙企業(yè)的稅務處理的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．收入400萬元應繳納營業(yè)稅l2萬元
B．研究開發(fā)新產(chǎn)品購置測試儀器一臺，價值6萬元，直接在稅前扣除
C．張某自有的小轎車發(fā)生的修理費、養(yǎng)路費由稅務機關(guān)核定比例扣除
D．2011年發(fā)生的虧損可以用合伙企業(yè)2012年的所得彌補
E．合伙人的工資并入合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中計征個人所得稅
80、合伙企業(yè)允許稅前扣除的銷售費用為（ ?。┤f元。
A．65
B．80
C．90
D．85
81、合伙企業(yè)允許稅前扣除的管理費用為（ ?。┤f元。
A．25．6
B．29．2
C．24. 6
D．24．3
82、合伙企業(yè)允許稅前扣除的工資和三項經(jīng)費為（ ?。┤f元。
A．22．89
B．22．56
C．26．23
D．26．83
83、合伙企業(yè)允許稅前扣除的營業(yè)外支出為（ ?。┤f元。
A．0．29
B．1．87
C．3．27
D．5
84、張某來源于合伙企業(yè)的所得應繳納個人所得稅（ ）萬元。
A．0．02
B．0．13
C．0．63
D．0．21
85、回答85-96題：
某中外合資精鋼制造公司，位于深圳經(jīng)濟特區(qū)，為增值稅一般納稅人，2002年1月開業(yè)．按當時的政策享受低稅率15％的優(yōu)惠政策。2012年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元、提供設(shè)計服務取得收入120萬元；
(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本Ii00萬元；發(fā)生銷售費用430萬元；當年支付殘疾人工資為34萬元，已按實際發(fā)生額計入當期成本費用；
(3)發(fā)生財務費用220萬元，其中：l月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限1年．支付利息費用30萬元(同期銀行貸款年利率6 0A)；2011年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限2年，2012年向銀行支付了4個季度的借款利息30萬元，該廠房于2012年10月31日完工結(jié)算并投入使用，企業(yè)將本年利息支出全部記入了財務費用；
(4)發(fā)生管理費用260萬元(其中：業(yè)務招待費l30萬元)；
(5)“營業(yè)外支出，，賬戶記載金額44萬元。其中：合同違約金4萬元；通過民政局對南方災區(qū)的重建捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本40萬元(當期同類貨物不含稅銷售價格為56萬元);
(6)本年l2月購入一套環(huán)境保護專用設(shè)備自用，取得增值稅普通發(fā)票注明價款351萬元；
(7)投資收益賬戶反映：購買國庫券利息收入50萬元、從境內(nèi)被投資企業(yè)分回稅后利潤180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20Z)。
其他相關(guān)資料：購買的環(huán)保專用設(shè)備符合國家相關(guān)抵免稅政策；該企業(yè)當年涉及的增值稅進項稅額與銷項稅額相等。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
計算2012年企業(yè)所得稅前準予扣除的營業(yè)稅金及附加為（ ?。┤f元。
A．6．6
B．3．6
C．8．5
D．5．1
86、 計算2012年企業(yè)所得稅前準予扣除的財務費用和管理費用為（ ?。┤f元。
A．325．38
B．342．88
C．336．88
D．346．88
87、 計算2012年企業(yè)所得稅前準予扣除的營業(yè)外支出為（ ?。┤f元。
A．40
B．44
C．53．52
D．55
88、 計算2012年企業(yè)所得稅前準予扣除項目金額合計為（ ）萬元(含加計扣除)。
A．1426．38
B．1936．4
C．1826．38
D．1989．50
89、 計算2012年企業(yè)購買環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅的抵稅金額為（ ?。┤f元。
A．35．1
B．30
C．351
D．300
90、 計算2012年企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A．70．56
B．86．53
C．89．36
D．85．36