一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項中，只有1個符合題意。)
1、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50％的貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元；零售商品實際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際收入55萬元，收購的舊貨作價6萬元；購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款180萬元、增值稅30．6萬元；購進(jìn)勞保用品一批，注明價款3萬元、增值稅0．51萬元。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣，該企業(yè)2013年3月應(yīng)納增值稅（ ?。┤f元。
A．28．39
B．27．52
C．28．9
D．24．32
2、下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，錯誤的是（ ?。?。
A．稅收管轄權(quán)是一個主權(quán)國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力
B．稅收管轄權(quán)具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本國稅收事務(wù)時不受外來干涉、控制和支配
C．稅收管轄權(quán)在國際稅收形成后，才真正形成和出現(xiàn)
D．目前世界上將稅收管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)
3、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為250萬元，關(guān)稅稅率為40％。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的60％生產(chǎn)加工為成套化妝品9000件，對外批發(fā)銷售8000件，取得不含稅銷售額360萬元；向消費者零售600件，取得含稅銷售額58．5萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售應(yīng)繳納的消費稅為（ ?。┤f元。
A．33
B．123
C．87
D．120
4、下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說法中，表述錯誤的是（ ?。?BR> A．輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，稅務(wù)機(jī)關(guān)每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份
B．實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的高開票限額不得超過10萬元
C．輔導(dǎo)期納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅
D．新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月
5、下列關(guān)于消費稅適用稅率的說法，不正確的是（ ?。?。
A．以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”l0％適用稅率征收消費稅
B．以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅
C．果啤應(yīng)按啤酒適用稅率征收消費稅
D．納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用低稅率的消費品稅率征稅
6、下列說法中，不符合資源稅規(guī)定的是（ ?。?。
A．與煤礦同時開采的天然氣暫不征收資源稅
B．代扣代繳資源稅的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
C．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D．納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
7、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元／噸，合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款，當(dāng)?shù)劂~礦資源稅5．5元／噸。則該企業(yè)應(yīng)納資源稅是（ ?。┰?BR> A．12625
B．27500
C．13750
D．15000
8、某煙草進(jìn)出口公司從國外進(jìn)口卷煙80000條(每條200支)，支付買價2000000兀，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運輸費用120000元、保險費用80000元。假定進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20％。計算進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費稅（ ?。┤f元。
A．156
B．156．25
C．156．55
D．156．75
9、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為l346元；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（ ）元。
A．10200
B．2040
C．18789
D．5040
10、某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0．15萬元，另收取的不含增值稅加工費0．4萬元，委托方收回后將藥酒全部出售，取得不含稅售價4萬元，則委托方需要補(bǔ)繳消費稅（ ）元。
A．4000
B．2833.33
C．1166.67
D．0
11、 下列關(guān)于增值稅稅收政策的敘述，不正確的是（ ?。?。
A．一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予退稅
B．納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的，應(yīng)以留抵稅額抵減增值稅欠稅
C．自2011年12月1日起，增值稅納稅人再次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的，其支付的費用可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)
D．自2012年7月1日起，經(jīng)批準(zhǔn)從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人按規(guī)定收購二手車時將其辦理過戶登記到自己名下，銷售時再過戶登記到買家名下的行為，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅
12、 某油田2013年12月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19．5萬噸，為連續(xù)生產(chǎn)原油使用0．5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位不含稅售價分別為6000元／噸和2000元／萬立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅為（ ?。┤f元。(原油、天然氣資源稅稅率均為5％)
A．5985
B．5859
C．3850
D．5892
13、 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是（ ）。
A．煤礦生產(chǎn)的天然氣
B．礦井鹽
C．洗煤、選煤
D．人造石油
14、 單位或個人發(fā)生下列行為，需要繳納城建稅的是（ ）。
A．企業(yè)購置車輛
B．個人取得偶然所得
C．商場銷售貨物
D．企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備
15、 根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（ ?。?。
A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B．汽車廠生產(chǎn)的小汽車留作自用
C．汽車輪胎廠生產(chǎn)的卡車輪胎
D．卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
16、 下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是（ ?。?。
A．納稅人
B．計稅依據(jù)
C．納稅環(huán)節(jié)
D．課稅對象
17、 國際稅收中，徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是（ ）。
A．免稅法
B．稅收饒讓
C．直接抵免法
D．間接抵免法
18、 下列應(yīng)按“小汽車”稅目計征消費稅的是（ ?。?BR> A．電動汽車
B．企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車
C．高爾夫車
D．企業(yè)購進(jìn)乘用車或中輕型商用客車改裝生產(chǎn)的汽車
19、 某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車(排量為2．0升)20輛投資某廣告公司取得20％股份，雙方確認(rèn)價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的越野車售價分別為40萬元／輛、38萬元／輛、36萬元／輛，則用作投資入股的越野車應(yīng)繳納的消費稅為（ ）萬元。(消費稅稅率為5％)
A．30
B．35
C．40
D．0
20、 下列關(guān)于電力增值稅的陳述，不正確的是（ ?。?。
A．獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，且不得抵扣進(jìn)項稅額
B．供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅
C．獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D．供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期1年未退還的，一律并人價外費用繳納增值稅
21、 下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（ ?。?。
A．縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件
B．稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批
C．稅收規(guī)范性文件每5年組織定期清理
D．“批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件
22、 下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（ ?。?。
A．納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未單獨規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅
B．巖金礦原礦已繳納過資源稅，選冶后形成的尾礦進(jìn)行再利用的，均不再征收資源稅
C．其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購的數(shù)量，代扣代繳資源稅
D．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅
23、 地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2013年1月按規(guī)定繳納增值稅200萬元，同時補(bǔ)交上一年增值稅20萬元及相應(yīng)的滯納金3萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加（ ）萬元。
A．25.50
B．22.3
C．22
D．24.3
24、 某公司將一臺設(shè)備運往境外修理，出境時向海關(guān)報明價值56萬元；支付境外修理費8萬美元，料件費2．5萬美元，支付復(fù)運進(jìn)境的運輸費2萬美元和保險費0．5萬美元。當(dāng)期匯率美元:人民幣=1:6．82，該設(shè)備適用關(guān)稅稅率7％，則該公司進(jìn)口關(guān)稅為（ ?。┤f元。
A．6．65
B．6．34
C．5．25
D．5．01
25、 國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國際稅收協(xié)定表述不正確的是（ ?。?。
A．國際稅收協(xié)定典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”
B．一旦得到一國政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國際稅收協(xié)定的效力高于國內(nèi)稅法
C．國際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國家調(diào)整修改稅法
D．實行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一
26、 下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時問的表述中，不正確的是（ ?。?。
A．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款當(dāng)天
B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用當(dāng)天
C．納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天
D．納稅人采用直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖價款或取得索取價款憑證當(dāng)天
27、 某教育部考試中心與行業(yè)主管部門合作開展考試業(yè)務(wù)，共取得收入120萬元，其中支付行業(yè)主管部門合作費50萬元；本月開展與考試相關(guān)的培訓(xùn)活動，取得收入12萬元，其中包括為培訓(xùn)人員提供的復(fù)習(xí)資料6萬元。則該教育部考試中心應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。?BR> A．7．86
B．2．46
C．3．86
D．4．1
28、 根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，下列說法符合資源稅納稅地點規(guī)定的是（ ?。?BR> A．納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B．納稅地點需要調(diào)整的，均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定
C．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳資源稅
D．跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應(yīng)在核算地納稅
29、 關(guān)于資源稅的說法，正確的是（ ）。
A．資源稅立法原則是選擇產(chǎn)品征收，實行普遍調(diào)節(jié)
B．進(jìn)口金屬原礦的私營企業(yè)屬于資源稅納稅人
C．納稅人開采或者生產(chǎn)的資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，也要繳納資源稅
D．資源稅納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量
30、 2013年5月，張某從某汽車4S店購買一輛小轎車供自己使用，支付含增值稅汽車價款210000元，另支付購買工具件和零配件價款2000元，車輛裝飾費2500元。該汽車4S店對汽車價款開具“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，對其他價款和費用開具普通銷售發(fā)票。張某應(yīng)納車輛購置稅（ ?。┰?BR> A．17948．72
B．18119．66
C．18333．33
D．2145031、 根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13％稅率的是（ ）。
A．農(nóng)用汽車
B．卷簾機(jī)
C．農(nóng)業(yè)灌溉用水
D．酸奶
32、 下列不屬于車輛購置稅管理辦法中的車主身份證明證件的是（ ?。?BR> A．《居民身份證》
B．《居民戶口簿》
C．單位證明
D．《組織機(jī)構(gòu)代碼證書》
33、 下列關(guān)于稅法的運行說法正確的是（ ?。?。
A．在我國稅法體系中，稅收法律實施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅務(wù)規(guī)章的形式出現(xiàn)的
B．司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查
C．非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免均屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍
D．稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章
34、 按照居民稅收管轄權(quán)的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括（ ）。
A．住所標(biāo)準(zhǔn)
B．時間標(biāo)準(zhǔn)
C．意愿標(biāo)準(zhǔn)
D．籍貫標(biāo)準(zhǔn)
35、 根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，對納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務(wù)處理，正確的是（ ?。?。
A．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，再按固體鹽銷售數(shù)量計算納稅
B．液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時，按液體鹽移送使用數(shù)量計算納稅
C．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，不納稅
D．按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅
36、 依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的是（ ）。
A．以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車
B．以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品
C．以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)的拖拉機(jī)專用輪胎
D．以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石
37、 某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2013年8月銷售啤酒取得銷售額400萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金35．1萬元，本月逾期未退還包裝物押金46．8萬元。2013年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
A．46．24
B．66．00
C．74．8
D．75．95
38、 下列貨物，適用13％稅率的是（ ）。
A．玉米漿
B．蔬菜罐頭
C．鹽水竹筍
D．農(nóng)用汽車
39、 大華公司2013年受托進(jìn)行一項建筑物拆除、平整土地業(yè)務(wù)，共取得委托方交來的款項3000萬元，其中2000萬屬于支付拆遷補(bǔ)償費的總的代理收入，需要實際向土地使用人支付的拆遷補(bǔ)償費l800萬元；1000萬屬于建筑物拆除、平整土地勞務(wù)的收費。則大華公司本年應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．30
B．36
C．40
D．60
40、 下列關(guān)于卷煙批發(fā)企業(yè)繳納消費稅的表述中，錯誤的是（ ?。?BR> A．卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙應(yīng)按5％的稅率計算繳納消費稅
B．卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報繳納
C．卷煙批發(fā)企業(yè)計算納稅時不得扣除在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消費稅
D．卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙和其他商品，未分開核算的，應(yīng)一并征收消費稅
二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)
41、 根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?BR> A．消費稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性
B．消費稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式
C．消費品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應(yīng)稅消費品均不征消費稅
D．消費稅稅目列舉的消費品都屬消費稅的征稅范圍
E．消費稅實行多環(huán)節(jié)課征制度
42、 已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅的有（ ?。?BR> A．底盤發(fā)生更換的車輛
B．因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)的
C．因自然災(zāi)害報廢的車輛
D．公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊的車輛
E．被盜車輛
43、 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。
A．單位出租不動產(chǎn)，納稅地點為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個人居住地
B．提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
C．各銀行總行的納稅地點為總行機(jī)構(gòu)所在地
D．境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點為電信單位機(jī)構(gòu)所在地
E．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅地點為單位機(jī)構(gòu)所在地
44、 關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（ ?。?。
A．處以應(yīng)納關(guān)稅的1～5倍罰款
B．征收滯納金
C．變價拍賣抵稅
D．強(qiáng)制扣繳
E．延期繳納稅款
45、 下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅抵扣表述正確的有（ ?。?。
A．接受的旅客運輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅
B．項目運營方利用信托資金融資進(jìn)行項目建設(shè)開發(fā)，項目運營方在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證，允許抵扣
C．一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以憑農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票按13％計算抵扣進(jìn)項稅
D．增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，可以抵扣進(jìn)項稅
E．外購既用于應(yīng)稅項目又用于非應(yīng)稅項目的設(shè)備，即使取得了增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣進(jìn)項稅
46、 按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ?。?。
A．銷售自己使用過的用于非增值稅應(yīng)稅項目購進(jìn)的固定資產(chǎn)
B．商貿(mào)公司銷售農(nóng)膜
C．納稅人銷售舊貨
D．國有糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧
E．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
47、 依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的有（ ?。?。
A．以已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品
B．以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾
C．以已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙
D．以已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品
E．以已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板
48、 下列關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，正確的有（ ?。?。
A．銷售價格為8000元／只的手表征收消費稅
B．工程車專用輪胎征收消費稅
C．高爾夫車不征收消費稅
D．收割機(jī)專用輪胎征收消費稅
E．高爾夫球包征收消費稅
49、 下列各項中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的有（ ?。?。
A．將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目
B．將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料
C．將購買的貨物無償贈送他人
D．將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)
E．將購買的貨物用于在建工程
50、 下列關(guān)于減免稅的說法正確的有（ ?。?BR> A．起征點屬于稅基式減免
B．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減免
C．將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免
D．減半征收屬于稅率式減免
E．項目扣除屬于稅基式減免
51、 下列有關(guān)葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有（ ?。?。
A．用外購已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款
B．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯(lián)申請已納消費稅的退稅
C．商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅
D．以進(jìn)口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進(jìn)IZl環(huán)節(jié)已納消費稅
E．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理
52、 下列出口貨物勞務(wù)，視同內(nèi)銷征收增值稅的有（ ）。
A．出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具
B．出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物
C．出口企業(yè)增值稅退(免)稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物
D．出口企業(yè)出口財政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物
E．出口企業(yè)出口古舊圖書
53、 根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A．教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費的余額為營業(yè)額
B．人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)照章征收營業(yè)稅
C．保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額征收營業(yè)稅
D．上海期貨交易所代收的期貨市場監(jiān)管費準(zhǔn)予從營業(yè)稅計稅營業(yè)額中扣除
E．土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”繳納營業(yè)稅
54、 關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的有（ ?。?BR> A．稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍
C．稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人(納稅人、扣繳義務(wù)人)
D．稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督
E．稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督
55、 根據(jù)稅收征管法對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?BR> A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金
B．因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年
C．對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征偷稅稅款的期限為10年
D．由于納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追征稅款外，還要追征滯納金
E．因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的少繳稅款，追征期一般為3年
56、 下列項目中，免征營業(yè)稅的有（ ?。?。
A．保險公司開展的l年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費收入
B．合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入
C．農(nóng)村信用社、農(nóng)村資金互助社取得的金融保險業(yè)收入
D．博物館門票收入
E．家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入
57、 劉某2013年1月1日將市內(nèi)自有商業(yè)用房對外出租，性收取全年租金14400元。則其2013年1月應(yīng)納的流轉(zhuǎn)稅金及附加為（ ?。?BR> A．應(yīng)納營業(yè)稅為420元
B．應(yīng)納營業(yè)稅為720元
C．應(yīng)納城建稅50．4元
D．應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計462元
E．應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計792元
58、 河北省某縣一外資公司2013年12月轉(zhuǎn)讓位于北京市區(qū)的一處房產(chǎn)，購進(jìn)價格52萬元，轉(zhuǎn)讓價格265萬元，假定12月不涉及其他業(yè)務(wù)，則關(guān)于城建稅，下列說法正確的有（ ?。?。
A．城建稅應(yīng)在河北繳納
B．城建稅應(yīng)在北京繳納
C．城建稅的計算適用7％的稅率
D．城建稅為5325元
E．城建稅為7455元
59、 依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有（ ）。
A．經(jīng)營游覽場所
B．資料借閱業(yè)務(wù)
C．出租文化場所
D．為體育比賽提供場所
E．從事體育表演活動
60、 下列項目中，屬于進(jìn)口完稅價格組成部分的有（ ）。
A．進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費
B．進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費
C．進(jìn)口設(shè)施的保修費用
D．貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用
E．為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費用
61、 下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．納稅人銷售應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B．納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地申報納稅
C．批發(fā)卷煙，一般在卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D．委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方(受托方為個體經(jīng)營者除外)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費稅
E．納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并于應(yīng)稅消費品銷售后，回納稅人核算地繳納消費稅
62、 下列項目屬于營改增納稅人免征增值稅的有（ ?。?。
A．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B．納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)
C．航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)
D．一般納稅人提供管道運輸服務(wù)
E．經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)
63、 與中國封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時代特征。有關(guān)中國封建社會稅法變革，下列表述正確的有（ ?。?。
A．秦漢時期實行了“商鞅變法”
B．東漢實行了“租庸調(diào)制”
C．唐朝中期實行了“兩稅法”
D．明朝實行了“一條鞭法”
E．清朝實行了“攤丁入畝”
64、 下列各項業(yè)務(wù)中，關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述正確的有（ ?。?BR> A．銷售外購的廠房，以取得的銷售收入全額為營業(yè)額計征營業(yè)稅
B．納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以提供裝飾勞務(wù)取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C．納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)的，以取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅
D．福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)以銷售福利彩票取得的收入為營業(yè)額計征營業(yè)稅
E．納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅，不得扣除任何費用
65、 營業(yè)稅改征增值稅以后，下列項目屬于免征增值稅的有（ ?。?。
A．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B．殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)
C．一般納稅人提供管道運輸服務(wù)
D．納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)
E．臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入
66、 關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的有（ ）。
A．課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
B．課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍
C．稅率是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的
D．課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一致的
E．課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的
67、 下列關(guān)于營業(yè)稅現(xiàn)行政策的陳述正確的有（ ?。?。
A．單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，只允許退還已征稅款，不可以從納稅人以后營業(yè)額中減除
B．營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)批準(zhǔn)可以抵免當(dāng)期營業(yè)稅稅額，不足抵免的，下期不可繼續(xù)抵免
C．保險業(yè)已征過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費，凡在財務(wù)會計制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中扣除
D．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅
E．個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅
68、 下列關(guān)于資源稅相關(guān)規(guī)定的表述正確的有（ ）。
A．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，按各個應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅率計稅
B．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油數(shù)量課稅
C．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，分別按液體鹽和固體鹽適用稅額計稅
D．開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅
E．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅
69、 下列屬于營業(yè)稅的“服務(wù)業(yè)一代理業(yè)”范圍的有（ ?。?。
A．金融機(jī)構(gòu)受托發(fā)放貸款
B．代銷貨物按銷售額結(jié)算并收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)
C．婚姻介紹服務(wù)
D．人才中介服務(wù)
E．餐飲中介服務(wù)
70、 下列關(guān)于資源稅的稅務(wù)處理，正確的有（ ?。?。
A．納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅
B．納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，不征收資源稅
C．納稅人開采原油過程中用于加熱、修井的原油，視同銷售計征資源稅
D．納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品過程中，因意外事故遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅
E．自2011年11月1日起，中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅
三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
71、根據(jù)下面內(nèi)容，回答71-78題：
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：
(1)從國外進(jìn)口一批化妝品，成交價1380000元，相關(guān)費用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險費用20000元。在自海關(guān)運往單位的途中，因管理不善損失了35％的化妝品，已經(jīng)申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種化妝品。
(2)以價值80000元的原材料委托市區(qū)內(nèi)其他廠加工化妝品，支付加工費55000元，并取得了增值稅專用發(fā)票，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當(dāng)月委托大成公司代銷自產(chǎn)A化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價為1500000元。
(4)本月將成本為87000元的玉米運往某酒精加工廠(小規(guī)模納稅人)加工成酒精，加工后支付不含稅加工費40000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。該酒精加工廠未履行代收代繳消費稅的義務(wù)，化妝品生產(chǎn)企業(yè)收回后全部用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品。
(5)銷售B化妝品21500件，不含稅單價58元，發(fā)生運費支出2000元，裝卸費支出500元，取得了運輸公司開具的增值稅普通發(fā)票；將1000件B化妝品用于公益性捐贈；購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。
(6)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議：以自有價值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲．企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定公司每月收取20萬元的固定收入。
(7)從獨立核算的水廠購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20％的自來水用于職工浴室。
(8)月底，因資金緊張，經(jīng)與大成公司協(xié)商，大成公司同意就代銷化妝品事宜提前支付50％的款項，大成公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該企業(yè)。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％；進(jìn)口化妝品全部被生產(chǎn)車間領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品，化妝品消費稅稅率30％；酒精消費稅稅率為5％)
進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金為（ ）元。
A．1000000
B．1338594．89
C．1408000
D．1808350
72、 本月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。
A．43274
B．56024
C．43244
D．0
73、 本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費稅為（ ?。┰?BR> A．155184．21
B．213894．89
C．163549．23
D．280350
74、 本期應(yīng)繳納營業(yè)稅為（ ）元。
A．0
B．5000
C．10000
D．6000
75、根據(jù)下面內(nèi)容，回答75-82題：
某服務(wù)公司2013年9月從事業(yè)務(wù)如下：
(1)出租閑置的倉庫，取得租金收入20萬元，同時向承租方收取管理費2萬元。
(2)轉(zhuǎn)讓一塊土地的土地使用權(quán)取得收入300萬元，土地使用權(quán)受讓原價為180萬元，在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)過程中，支付各種稅費5萬元。
(3)從事裝飾業(yè)務(wù)，取得相關(guān)收入12萬元。
(4)附設(shè)的搬家服務(wù)隊，取得搬家勞務(wù)收入8萬元。
(5)從事物業(yè)管理，共取得相關(guān)收入15萬元，代業(yè)主支付水、電、燃?xì)赓M共計11萬元。
(6)向某生產(chǎn)企業(yè)出租生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得租金收入12萬元。
(7)購置營業(yè)稅稅控收款機(jī)一套，取得普通發(fā)票，金額為2．34萬元。
說明：2013年8月1日實行營改增后，該公司涉及的增值稅應(yīng)稅服務(wù)均按小規(guī)模納稅人計稅方法計算繳納增值稅。
該服務(wù)公司業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．1.1
B．1
C．2
D．1.5
76、 該服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．12
B．15
C．6
D．9
77、 該企業(yè)本月取得收入應(yīng)納的營業(yè)稅合計為（ ?。┤f元。
A．7.56
B．8.16
C．7.92
D．7.32
78、 該企業(yè)本月取得的收入應(yīng)納增值稅合計為（ ?。┤f元。
A．0.36
B．0.6
C．0
D．2.52
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
79、(一)
根據(jù)下面內(nèi)容，回答79-90題：
甲為生產(chǎn)企業(yè)，乙為運輸企業(yè)，丙為商業(yè)零售企業(yè)。甲企業(yè)和丙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，銷售貨物的稅率為17％；乙企業(yè)營改增后被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。2013年9月三家企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)甲企業(yè)銷售給丙企業(yè)一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額30萬元，稅金5．1萬元。丙企業(yè)當(dāng)月付款60％、其余下月付清，本月專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運輸，乙企業(yè)收取不含稅運輸費用l．5萬元，按合同規(guī)定，該款項應(yīng)由丙企業(yè)承擔(dān)，但是由甲企業(yè)代墊運費，甲將抬頭為丙企業(yè)的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票轉(zhuǎn)交給丙企業(yè)，丙企業(yè)已將運費付給了甲企業(yè)。
(2)甲企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運輸，已支付貨款和運費，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的貨物銷售額20萬元，稅金3．4萬元，貨已入庫。取得乙企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額0．824萬元。
(3)甲企業(yè)從丙企業(yè)購進(jìn)貨物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明的銷售額5萬元，稅金0．85萬元，國慶節(jié)前將外購不含稅價值4萬元的貨物發(fā)給職工作為福利。
(4)因質(zhì)量問題，丙企業(yè)退回上月從甲企業(yè)的進(jìn)貨50件，每件不含稅價0．08萬元(已抵扣過進(jìn)項稅)，丙企業(yè)取得甲企業(yè)開具的紅字增值稅專用發(fā)票，退貨及開具紅字發(fā)票的手續(xù)符合規(guī)定。
(5)本月10日甲企業(yè)又以銷售折扣方式賣給丙企業(yè)一批貨物，開具防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明銷售額18萬元，合同約定的折扣規(guī)定是5／10、2／20、N／30。丙企業(yè)提貨后于本月18日就全部付清了貨款，并將專用發(fā)票到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運輸，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)的運費價稅合計為0．309萬元，尚未取得運輸企業(yè)開具的發(fā)票。
(6)丙企業(yè)本月零售貨物，取得零售收入35．1萬元。
甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）萬元。
A．4．25
B．3．75
C．4．3
D．3.57
80、 甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額為（ ?。┤f元。
A．4．59
B．3．91
C．3．19
D．3.23
81、 丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）萬元。
A．7．53
B．7．49
C．8．17
D．8.21
82、 丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額為（ ?。┤f元。
A．1．58
B．5．95
C．0
D．2.12
83、 乙企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．O．075
B．0．078
C．0．77
D．0.087
84、 對于本題業(yè)務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。
A．銷售折扣方式銷售貨物，折扣可以從銷售額中扣除
B．因質(zhì)量問題，丙企業(yè)退回從甲企業(yè)購進(jìn)的貨物，取得甲企業(yè)開具的紅字專用發(fā)票，丙企業(yè)可以沖減進(jìn)項稅，甲企業(yè)不得沖減銷項稅
C．甲企業(yè)外購貨物用于職工福利，進(jìn)項稅不可以抵扣
D．采取委托銀行收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
85、根據(jù)下面內(nèi)容，回答85-96題：
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售卷煙，2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)從國外進(jìn)口卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支)，支付買價165萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元；
(2)將煙葉一批(賬面成本為220000元)發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲，加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給卷煙廠，共收取輔料及加工費82000元，開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價)；
(3)購進(jìn)卷煙紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款110000元；支付給運輸單位運費，取得運輸單位開具的增值稅普通發(fā)票注明運費7725元，款項已付，貨物已入庫；
(4)卷煙廠外購一批材料，不含稅價款200000元，取得增值稅專用發(fā)票，其中15％因管理不善被盜；
(5)將上月購進(jìn)的一批A種煙絲作為福利發(fā)給本廠職工，已知該批煙絲實際采購成本為18000元；將試產(chǎn)的B種煙絲在某交易會贈送給一煙草企業(yè)作推廣，賬面成本為20000元；
(6)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅銷售價格12500元，收取包裝物押金8100元，并已單獨記賬；
(7)銷售8牌卷煙150箱，每箱不含稅銷售價格為30000元；
(8)上月收取的包裝A牌卷煙的包裝物押金7000元已逾期，包裝物未收回，押金不予退還；
(9)將自產(chǎn)A牌卷煙10箱移送本廠設(shè)在本市的非獨立核算門市部，出廠銷售價每箱12500元，零售價(含稅)每箱15000元，門市部本月已售出5箱。
(進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率20％；卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；比例稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價格在70元以上(含70元)的，稅率56％，70元以下的，稅率36％，煙絲稅率30％，煙絲成本利潤率為5％)
進(jìn)口業(yè)務(wù)繳納的稅金合計為（ ?。┰?。
A．4246431．82
B．2966500
C．896000
D．4231500
86、 業(yè)務(wù)(2)中受托方代收代繳的消費稅為（ ?。┰?。
A．94285．71
B．13940
C．73342．86
D．129428．57
87、 本期應(yīng)納增值稅為（ ?。┰?。
A．252557．26
B．257552．26
C．280874．53
D．265914．53
88、 本期國內(nèi)銷售應(yīng)納消費稅合計為（ ?。┰?不含委托加工業(yè)務(wù)涉及消費稅)。
A．3483653．83
B．3507480．77
C．3014467．03
D．3498480．77
89、 本期應(yīng)納城建稅為（ ?。┰?。
A．17638．22
B．245523．66
C．22712．69
D．263202．66
90、 下列關(guān)于卷煙和煙絲的政策陳述，不正確的有（ ）。
A．計算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為36％
B．進(jìn)口卷煙的組價中不含消費稅的定額稅
C．外購煙絲作為福利發(fā)給職工，應(yīng)做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理
D．該煙廠應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額計算征收消費稅
1、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50％的貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元；零售商品實際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際收入55萬元，收購的舊貨作價6萬元；購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款180萬元、增值稅30．6萬元；購進(jìn)勞保用品一批，注明價款3萬元、增值稅0．51萬元。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣，該企業(yè)2013年3月應(yīng)納增值稅（ ?。┤f元。
A．28．39
B．27．52
C．28．9
D．24．32
2、下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，錯誤的是（ ?。?。
A．稅收管轄權(quán)是一個主權(quán)國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力
B．稅收管轄權(quán)具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本國稅收事務(wù)時不受外來干涉、控制和支配
C．稅收管轄權(quán)在國際稅收形成后，才真正形成和出現(xiàn)
D．目前世界上將稅收管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)
3、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為250萬元，關(guān)稅稅率為40％。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的60％生產(chǎn)加工為成套化妝品9000件，對外批發(fā)銷售8000件，取得不含稅銷售額360萬元；向消費者零售600件，取得含稅銷售額58．5萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售應(yīng)繳納的消費稅為（ ?。┤f元。
A．33
B．123
C．87
D．120
4、下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說法中，表述錯誤的是（ ?。?BR> A．輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，稅務(wù)機(jī)關(guān)每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份
B．實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的高開票限額不得超過10萬元
C．輔導(dǎo)期納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅
D．新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月
5、下列關(guān)于消費稅適用稅率的說法，不正確的是（ ?。?。
A．以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”l0％適用稅率征收消費稅
B．以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅
C．果啤應(yīng)按啤酒適用稅率征收消費稅
D．納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用低稅率的消費品稅率征稅
6、下列說法中，不符合資源稅規(guī)定的是（ ?。?。
A．與煤礦同時開采的天然氣暫不征收資源稅
B．代扣代繳資源稅的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
C．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D．納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
7、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元／噸，合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款，當(dāng)?shù)劂~礦資源稅5．5元／噸。則該企業(yè)應(yīng)納資源稅是（ ?。┰?BR> A．12625
B．27500
C．13750
D．15000
8、某煙草進(jìn)出口公司從國外進(jìn)口卷煙80000條(每條200支)，支付買價2000000兀，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運輸費用120000元、保險費用80000元。假定進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20％。計算進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費稅（ ?。┤f元。
A．156
B．156．25
C．156．55
D．156．75
9、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為l346元；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（ ）元。
A．10200
B．2040
C．18789
D．5040
10、某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0．15萬元，另收取的不含增值稅加工費0．4萬元，委托方收回后將藥酒全部出售，取得不含稅售價4萬元，則委托方需要補(bǔ)繳消費稅（ ）元。
A．4000
B．2833.33
C．1166.67
D．0
11、 下列關(guān)于增值稅稅收政策的敘述，不正確的是（ ?。?。
A．一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予退稅
B．納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的，應(yīng)以留抵稅額抵減增值稅欠稅
C．自2011年12月1日起，增值稅納稅人再次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的，其支付的費用可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)
D．自2012年7月1日起，經(jīng)批準(zhǔn)從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人按規(guī)定收購二手車時將其辦理過戶登記到自己名下，銷售時再過戶登記到買家名下的行為，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅
12、 某油田2013年12月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19．5萬噸，為連續(xù)生產(chǎn)原油使用0．5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位不含稅售價分別為6000元／噸和2000元／萬立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅為（ ?。┤f元。(原油、天然氣資源稅稅率均為5％)
A．5985
B．5859
C．3850
D．5892
13、 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是（ ）。
A．煤礦生產(chǎn)的天然氣
B．礦井鹽
C．洗煤、選煤
D．人造石油
14、 單位或個人發(fā)生下列行為，需要繳納城建稅的是（ ）。
A．企業(yè)購置車輛
B．個人取得偶然所得
C．商場銷售貨物
D．企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備
15、 根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（ ?。?。
A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B．汽車廠生產(chǎn)的小汽車留作自用
C．汽車輪胎廠生產(chǎn)的卡車輪胎
D．卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
16、 下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是（ ?。?。
A．納稅人
B．計稅依據(jù)
C．納稅環(huán)節(jié)
D．課稅對象
17、 國際稅收中，徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是（ ）。
A．免稅法
B．稅收饒讓
C．直接抵免法
D．間接抵免法
18、 下列應(yīng)按“小汽車”稅目計征消費稅的是（ ?。?BR> A．電動汽車
B．企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車
C．高爾夫車
D．企業(yè)購進(jìn)乘用車或中輕型商用客車改裝生產(chǎn)的汽車
19、 某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車(排量為2．0升)20輛投資某廣告公司取得20％股份，雙方確認(rèn)價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的越野車售價分別為40萬元／輛、38萬元／輛、36萬元／輛，則用作投資入股的越野車應(yīng)繳納的消費稅為（ ）萬元。(消費稅稅率為5％)
A．30
B．35
C．40
D．0
20、 下列關(guān)于電力增值稅的陳述，不正確的是（ ?。?。
A．獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，且不得抵扣進(jìn)項稅額
B．供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅
C．獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D．供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期1年未退還的，一律并人價外費用繳納增值稅
21、 下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（ ?。?。
A．縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件
B．稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批
C．稅收規(guī)范性文件每5年組織定期清理
D．“批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件
22、 下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（ ?。?。
A．納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未單獨規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅
B．巖金礦原礦已繳納過資源稅，選冶后形成的尾礦進(jìn)行再利用的，均不再征收資源稅
C．其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購的數(shù)量，代扣代繳資源稅
D．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅
23、 地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2013年1月按規(guī)定繳納增值稅200萬元，同時補(bǔ)交上一年增值稅20萬元及相應(yīng)的滯納金3萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加（ ）萬元。
A．25.50
B．22.3
C．22
D．24.3
24、 某公司將一臺設(shè)備運往境外修理，出境時向海關(guān)報明價值56萬元；支付境外修理費8萬美元，料件費2．5萬美元，支付復(fù)運進(jìn)境的運輸費2萬美元和保險費0．5萬美元。當(dāng)期匯率美元:人民幣=1:6．82，該設(shè)備適用關(guān)稅稅率7％，則該公司進(jìn)口關(guān)稅為（ ?。┤f元。
A．6．65
B．6．34
C．5．25
D．5．01
25、 國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國際稅收協(xié)定表述不正確的是（ ?。?。
A．國際稅收協(xié)定典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”
B．一旦得到一國政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國際稅收協(xié)定的效力高于國內(nèi)稅法
C．國際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國家調(diào)整修改稅法
D．實行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一
26、 下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時問的表述中，不正確的是（ ?。?。
A．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款當(dāng)天
B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用當(dāng)天
C．納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天
D．納稅人采用直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖價款或取得索取價款憑證當(dāng)天
27、 某教育部考試中心與行業(yè)主管部門合作開展考試業(yè)務(wù)，共取得收入120萬元，其中支付行業(yè)主管部門合作費50萬元；本月開展與考試相關(guān)的培訓(xùn)活動，取得收入12萬元，其中包括為培訓(xùn)人員提供的復(fù)習(xí)資料6萬元。則該教育部考試中心應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。?BR> A．7．86
B．2．46
C．3．86
D．4．1
28、 根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，下列說法符合資源稅納稅地點規(guī)定的是（ ?。?BR> A．納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B．納稅地點需要調(diào)整的，均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定
C．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳資源稅
D．跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應(yīng)在核算地納稅
29、 關(guān)于資源稅的說法，正確的是（ ）。
A．資源稅立法原則是選擇產(chǎn)品征收，實行普遍調(diào)節(jié)
B．進(jìn)口金屬原礦的私營企業(yè)屬于資源稅納稅人
C．納稅人開采或者生產(chǎn)的資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，也要繳納資源稅
D．資源稅納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量
30、 2013年5月，張某從某汽車4S店購買一輛小轎車供自己使用，支付含增值稅汽車價款210000元，另支付購買工具件和零配件價款2000元，車輛裝飾費2500元。該汽車4S店對汽車價款開具“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，對其他價款和費用開具普通銷售發(fā)票。張某應(yīng)納車輛購置稅（ ?。┰?BR> A．17948．72
B．18119．66
C．18333．33
D．2145031、 根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13％稅率的是（ ）。
A．農(nóng)用汽車
B．卷簾機(jī)
C．農(nóng)業(yè)灌溉用水
D．酸奶
32、 下列不屬于車輛購置稅管理辦法中的車主身份證明證件的是（ ?。?BR> A．《居民身份證》
B．《居民戶口簿》
C．單位證明
D．《組織機(jī)構(gòu)代碼證書》
33、 下列關(guān)于稅法的運行說法正確的是（ ?。?。
A．在我國稅法體系中，稅收法律實施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅務(wù)規(guī)章的形式出現(xiàn)的
B．司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查
C．非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免均屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍
D．稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章
34、 按照居民稅收管轄權(quán)的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括（ ）。
A．住所標(biāo)準(zhǔn)
B．時間標(biāo)準(zhǔn)
C．意愿標(biāo)準(zhǔn)
D．籍貫標(biāo)準(zhǔn)
35、 根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，對納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務(wù)處理，正確的是（ ?。?。
A．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，再按固體鹽銷售數(shù)量計算納稅
B．液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時，按液體鹽移送使用數(shù)量計算納稅
C．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，不納稅
D．按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅
36、 依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的是（ ）。
A．以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車
B．以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品
C．以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)的拖拉機(jī)專用輪胎
D．以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石
37、 某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2013年8月銷售啤酒取得銷售額400萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金35．1萬元，本月逾期未退還包裝物押金46．8萬元。2013年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
A．46．24
B．66．00
C．74．8
D．75．95
38、 下列貨物，適用13％稅率的是（ ）。
A．玉米漿
B．蔬菜罐頭
C．鹽水竹筍
D．農(nóng)用汽車
39、 大華公司2013年受托進(jìn)行一項建筑物拆除、平整土地業(yè)務(wù)，共取得委托方交來的款項3000萬元，其中2000萬屬于支付拆遷補(bǔ)償費的總的代理收入，需要實際向土地使用人支付的拆遷補(bǔ)償費l800萬元；1000萬屬于建筑物拆除、平整土地勞務(wù)的收費。則大華公司本年應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．30
B．36
C．40
D．60
40、 下列關(guān)于卷煙批發(fā)企業(yè)繳納消費稅的表述中，錯誤的是（ ?。?BR> A．卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙應(yīng)按5％的稅率計算繳納消費稅
B．卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報繳納
C．卷煙批發(fā)企業(yè)計算納稅時不得扣除在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消費稅
D．卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙和其他商品，未分開核算的，應(yīng)一并征收消費稅
二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)
41、 根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?BR> A．消費稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性
B．消費稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式
C．消費品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應(yīng)稅消費品均不征消費稅
D．消費稅稅目列舉的消費品都屬消費稅的征稅范圍
E．消費稅實行多環(huán)節(jié)課征制度
42、 已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅的有（ ?。?BR> A．底盤發(fā)生更換的車輛
B．因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)的
C．因自然災(zāi)害報廢的車輛
D．公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊的車輛
E．被盜車輛
43、 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。
A．單位出租不動產(chǎn)，納稅地點為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個人居住地
B．提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
C．各銀行總行的納稅地點為總行機(jī)構(gòu)所在地
D．境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點為電信單位機(jī)構(gòu)所在地
E．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅地點為單位機(jī)構(gòu)所在地
44、 關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（ ?。?。
A．處以應(yīng)納關(guān)稅的1～5倍罰款
B．征收滯納金
C．變價拍賣抵稅
D．強(qiáng)制扣繳
E．延期繳納稅款
45、 下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅抵扣表述正確的有（ ?。?。
A．接受的旅客運輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅
B．項目運營方利用信托資金融資進(jìn)行項目建設(shè)開發(fā)，項目運營方在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證，允許抵扣
C．一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以憑農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票按13％計算抵扣進(jìn)項稅
D．增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，可以抵扣進(jìn)項稅
E．外購既用于應(yīng)稅項目又用于非應(yīng)稅項目的設(shè)備，即使取得了增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣進(jìn)項稅
46、 按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ?。?。
A．銷售自己使用過的用于非增值稅應(yīng)稅項目購進(jìn)的固定資產(chǎn)
B．商貿(mào)公司銷售農(nóng)膜
C．納稅人銷售舊貨
D．國有糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧
E．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
47、 依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的有（ ?。?。
A．以已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品
B．以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾
C．以已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙
D．以已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品
E．以已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板
48、 下列關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，正確的有（ ?。?。
A．銷售價格為8000元／只的手表征收消費稅
B．工程車專用輪胎征收消費稅
C．高爾夫車不征收消費稅
D．收割機(jī)專用輪胎征收消費稅
E．高爾夫球包征收消費稅
49、 下列各項中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的有（ ?。?。
A．將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目
B．將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料
C．將購買的貨物無償贈送他人
D．將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)
E．將購買的貨物用于在建工程
50、 下列關(guān)于減免稅的說法正確的有（ ?。?BR> A．起征點屬于稅基式減免
B．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減免
C．將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免
D．減半征收屬于稅率式減免
E．項目扣除屬于稅基式減免
51、 下列有關(guān)葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有（ ?。?。
A．用外購已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款
B．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯(lián)申請已納消費稅的退稅
C．商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅
D．以進(jìn)口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進(jìn)IZl環(huán)節(jié)已納消費稅
E．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理
52、 下列出口貨物勞務(wù)，視同內(nèi)銷征收增值稅的有（ ）。
A．出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具
B．出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物
C．出口企業(yè)增值稅退(免)稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物
D．出口企業(yè)出口財政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物
E．出口企業(yè)出口古舊圖書
53、 根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A．教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費的余額為營業(yè)額
B．人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)照章征收營業(yè)稅
C．保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額征收營業(yè)稅
D．上海期貨交易所代收的期貨市場監(jiān)管費準(zhǔn)予從營業(yè)稅計稅營業(yè)額中扣除
E．土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”繳納營業(yè)稅
54、 關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的有（ ?。?BR> A．稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍
C．稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人(納稅人、扣繳義務(wù)人)
D．稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督
E．稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督
55、 根據(jù)稅收征管法對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?BR> A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金
B．因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年
C．對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征偷稅稅款的期限為10年
D．由于納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追征稅款外，還要追征滯納金
E．因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的少繳稅款，追征期一般為3年
56、 下列項目中，免征營業(yè)稅的有（ ?。?。
A．保險公司開展的l年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費收入
B．合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入
C．農(nóng)村信用社、農(nóng)村資金互助社取得的金融保險業(yè)收入
D．博物館門票收入
E．家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入
57、 劉某2013年1月1日將市內(nèi)自有商業(yè)用房對外出租，性收取全年租金14400元。則其2013年1月應(yīng)納的流轉(zhuǎn)稅金及附加為（ ?。?BR> A．應(yīng)納營業(yè)稅為420元
B．應(yīng)納營業(yè)稅為720元
C．應(yīng)納城建稅50．4元
D．應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計462元
E．應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計792元
58、 河北省某縣一外資公司2013年12月轉(zhuǎn)讓位于北京市區(qū)的一處房產(chǎn)，購進(jìn)價格52萬元，轉(zhuǎn)讓價格265萬元，假定12月不涉及其他業(yè)務(wù)，則關(guān)于城建稅，下列說法正確的有（ ?。?。
A．城建稅應(yīng)在河北繳納
B．城建稅應(yīng)在北京繳納
C．城建稅的計算適用7％的稅率
D．城建稅為5325元
E．城建稅為7455元
59、 依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有（ ）。
A．經(jīng)營游覽場所
B．資料借閱業(yè)務(wù)
C．出租文化場所
D．為體育比賽提供場所
E．從事體育表演活動
60、 下列項目中，屬于進(jìn)口完稅價格組成部分的有（ ）。
A．進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費
B．進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費
C．進(jìn)口設(shè)施的保修費用
D．貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用
E．為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費用
61、 下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．納稅人銷售應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B．納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地申報納稅
C．批發(fā)卷煙，一般在卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D．委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方(受托方為個體經(jīng)營者除外)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費稅
E．納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并于應(yīng)稅消費品銷售后，回納稅人核算地繳納消費稅
62、 下列項目屬于營改增納稅人免征增值稅的有（ ?。?。
A．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B．納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)
C．航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)
D．一般納稅人提供管道運輸服務(wù)
E．經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)
63、 與中國封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時代特征。有關(guān)中國封建社會稅法變革，下列表述正確的有（ ?。?。
A．秦漢時期實行了“商鞅變法”
B．東漢實行了“租庸調(diào)制”
C．唐朝中期實行了“兩稅法”
D．明朝實行了“一條鞭法”
E．清朝實行了“攤丁入畝”
64、 下列各項業(yè)務(wù)中，關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述正確的有（ ?。?BR> A．銷售外購的廠房，以取得的銷售收入全額為營業(yè)額計征營業(yè)稅
B．納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以提供裝飾勞務(wù)取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C．納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)的，以取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅
D．福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)以銷售福利彩票取得的收入為營業(yè)額計征營業(yè)稅
E．納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅，不得扣除任何費用
65、 營業(yè)稅改征增值稅以后，下列項目屬于免征增值稅的有（ ?。?。
A．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B．殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)
C．一般納稅人提供管道運輸服務(wù)
D．納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)
E．臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入
66、 關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的有（ ）。
A．課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
B．課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍
C．稅率是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的
D．課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一致的
E．課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的
67、 下列關(guān)于營業(yè)稅現(xiàn)行政策的陳述正確的有（ ?。?。
A．單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，只允許退還已征稅款，不可以從納稅人以后營業(yè)額中減除
B．營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)批準(zhǔn)可以抵免當(dāng)期營業(yè)稅稅額，不足抵免的，下期不可繼續(xù)抵免
C．保險業(yè)已征過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費，凡在財務(wù)會計制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中扣除
D．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅
E．個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅
68、 下列關(guān)于資源稅相關(guān)規(guī)定的表述正確的有（ ）。
A．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，按各個應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅率計稅
B．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油數(shù)量課稅
C．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，分別按液體鹽和固體鹽適用稅額計稅
D．開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅
E．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅
69、 下列屬于營業(yè)稅的“服務(wù)業(yè)一代理業(yè)”范圍的有（ ?。?。
A．金融機(jī)構(gòu)受托發(fā)放貸款
B．代銷貨物按銷售額結(jié)算并收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)
C．婚姻介紹服務(wù)
D．人才中介服務(wù)
E．餐飲中介服務(wù)
70、 下列關(guān)于資源稅的稅務(wù)處理，正確的有（ ?。?。
A．納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅
B．納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，不征收資源稅
C．納稅人開采原油過程中用于加熱、修井的原油，視同銷售計征資源稅
D．納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品過程中，因意外事故遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅
E．自2011年11月1日起，中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅
三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
71、根據(jù)下面內(nèi)容，回答71-78題：
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：
(1)從國外進(jìn)口一批化妝品，成交價1380000元，相關(guān)費用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險費用20000元。在自海關(guān)運往單位的途中，因管理不善損失了35％的化妝品，已經(jīng)申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種化妝品。
(2)以價值80000元的原材料委托市區(qū)內(nèi)其他廠加工化妝品，支付加工費55000元，并取得了增值稅專用發(fā)票，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當(dāng)月委托大成公司代銷自產(chǎn)A化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價為1500000元。
(4)本月將成本為87000元的玉米運往某酒精加工廠(小規(guī)模納稅人)加工成酒精，加工后支付不含稅加工費40000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。該酒精加工廠未履行代收代繳消費稅的義務(wù)，化妝品生產(chǎn)企業(yè)收回后全部用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品。
(5)銷售B化妝品21500件，不含稅單價58元，發(fā)生運費支出2000元，裝卸費支出500元，取得了運輸公司開具的增值稅普通發(fā)票；將1000件B化妝品用于公益性捐贈；購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。
(6)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議：以自有價值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲．企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定公司每月收取20萬元的固定收入。
(7)從獨立核算的水廠購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20％的自來水用于職工浴室。
(8)月底，因資金緊張，經(jīng)與大成公司協(xié)商，大成公司同意就代銷化妝品事宜提前支付50％的款項，大成公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該企業(yè)。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％；進(jìn)口化妝品全部被生產(chǎn)車間領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品，化妝品消費稅稅率30％；酒精消費稅稅率為5％)
進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金為（ ）元。
A．1000000
B．1338594．89
C．1408000
D．1808350
72、 本月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。
A．43274
B．56024
C．43244
D．0
73、 本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費稅為（ ?。┰?BR> A．155184．21
B．213894．89
C．163549．23
D．280350
74、 本期應(yīng)繳納營業(yè)稅為（ ）元。
A．0
B．5000
C．10000
D．6000
75、根據(jù)下面內(nèi)容，回答75-82題：
某服務(wù)公司2013年9月從事業(yè)務(wù)如下：
(1)出租閑置的倉庫，取得租金收入20萬元，同時向承租方收取管理費2萬元。
(2)轉(zhuǎn)讓一塊土地的土地使用權(quán)取得收入300萬元，土地使用權(quán)受讓原價為180萬元，在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)過程中，支付各種稅費5萬元。
(3)從事裝飾業(yè)務(wù)，取得相關(guān)收入12萬元。
(4)附設(shè)的搬家服務(wù)隊，取得搬家勞務(wù)收入8萬元。
(5)從事物業(yè)管理，共取得相關(guān)收入15萬元，代業(yè)主支付水、電、燃?xì)赓M共計11萬元。
(6)向某生產(chǎn)企業(yè)出租生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得租金收入12萬元。
(7)購置營業(yè)稅稅控收款機(jī)一套，取得普通發(fā)票，金額為2．34萬元。
說明：2013年8月1日實行營改增后，該公司涉及的增值稅應(yīng)稅服務(wù)均按小規(guī)模納稅人計稅方法計算繳納增值稅。
該服務(wù)公司業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．1.1
B．1
C．2
D．1.5
76、 該服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．12
B．15
C．6
D．9
77、 該企業(yè)本月取得收入應(yīng)納的營業(yè)稅合計為（ ?。┤f元。
A．7.56
B．8.16
C．7.92
D．7.32
78、 該企業(yè)本月取得的收入應(yīng)納增值稅合計為（ ?。┤f元。
A．0.36
B．0.6
C．0
D．2.52
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
79、(一)
根據(jù)下面內(nèi)容，回答79-90題：
甲為生產(chǎn)企業(yè)，乙為運輸企業(yè)，丙為商業(yè)零售企業(yè)。甲企業(yè)和丙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，銷售貨物的稅率為17％；乙企業(yè)營改增后被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。2013年9月三家企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)甲企業(yè)銷售給丙企業(yè)一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額30萬元，稅金5．1萬元。丙企業(yè)當(dāng)月付款60％、其余下月付清，本月專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運輸，乙企業(yè)收取不含稅運輸費用l．5萬元，按合同規(guī)定，該款項應(yīng)由丙企業(yè)承擔(dān)，但是由甲企業(yè)代墊運費，甲將抬頭為丙企業(yè)的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票轉(zhuǎn)交給丙企業(yè)，丙企業(yè)已將運費付給了甲企業(yè)。
(2)甲企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運輸，已支付貨款和運費，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的貨物銷售額20萬元，稅金3．4萬元，貨已入庫。取得乙企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額0．824萬元。
(3)甲企業(yè)從丙企業(yè)購進(jìn)貨物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明的銷售額5萬元，稅金0．85萬元，國慶節(jié)前將外購不含稅價值4萬元的貨物發(fā)給職工作為福利。
(4)因質(zhì)量問題，丙企業(yè)退回上月從甲企業(yè)的進(jìn)貨50件，每件不含稅價0．08萬元(已抵扣過進(jìn)項稅)，丙企業(yè)取得甲企業(yè)開具的紅字增值稅專用發(fā)票，退貨及開具紅字發(fā)票的手續(xù)符合規(guī)定。
(5)本月10日甲企業(yè)又以銷售折扣方式賣給丙企業(yè)一批貨物，開具防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明銷售額18萬元，合同約定的折扣規(guī)定是5／10、2／20、N／30。丙企業(yè)提貨后于本月18日就全部付清了貨款，并將專用發(fā)票到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運輸，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)的運費價稅合計為0．309萬元，尚未取得運輸企業(yè)開具的發(fā)票。
(6)丙企業(yè)本月零售貨物，取得零售收入35．1萬元。
甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）萬元。
A．4．25
B．3．75
C．4．3
D．3.57
80、 甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額為（ ?。┤f元。
A．4．59
B．3．91
C．3．19
D．3.23
81、 丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）萬元。
A．7．53
B．7．49
C．8．17
D．8.21
82、 丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額為（ ?。┤f元。
A．1．58
B．5．95
C．0
D．2.12
83、 乙企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．O．075
B．0．078
C．0．77
D．0.087
84、 對于本題業(yè)務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。
A．銷售折扣方式銷售貨物，折扣可以從銷售額中扣除
B．因質(zhì)量問題，丙企業(yè)退回從甲企業(yè)購進(jìn)的貨物，取得甲企業(yè)開具的紅字專用發(fā)票，丙企業(yè)可以沖減進(jìn)項稅，甲企業(yè)不得沖減銷項稅
C．甲企業(yè)外購貨物用于職工福利，進(jìn)項稅不可以抵扣
D．采取委托銀行收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
85、根據(jù)下面內(nèi)容，回答85-96題：
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售卷煙，2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)從國外進(jìn)口卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支)，支付買價165萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元；
(2)將煙葉一批(賬面成本為220000元)發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲，加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給卷煙廠，共收取輔料及加工費82000元，開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價)；
(3)購進(jìn)卷煙紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款110000元；支付給運輸單位運費，取得運輸單位開具的增值稅普通發(fā)票注明運費7725元，款項已付，貨物已入庫；
(4)卷煙廠外購一批材料，不含稅價款200000元，取得增值稅專用發(fā)票，其中15％因管理不善被盜；
(5)將上月購進(jìn)的一批A種煙絲作為福利發(fā)給本廠職工，已知該批煙絲實際采購成本為18000元；將試產(chǎn)的B種煙絲在某交易會贈送給一煙草企業(yè)作推廣，賬面成本為20000元；
(6)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅銷售價格12500元，收取包裝物押金8100元，并已單獨記賬；
(7)銷售8牌卷煙150箱，每箱不含稅銷售價格為30000元；
(8)上月收取的包裝A牌卷煙的包裝物押金7000元已逾期，包裝物未收回，押金不予退還；
(9)將自產(chǎn)A牌卷煙10箱移送本廠設(shè)在本市的非獨立核算門市部，出廠銷售價每箱12500元，零售價(含稅)每箱15000元，門市部本月已售出5箱。
(進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率20％；卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；比例稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價格在70元以上(含70元)的，稅率56％，70元以下的，稅率36％，煙絲稅率30％，煙絲成本利潤率為5％)
進(jìn)口業(yè)務(wù)繳納的稅金合計為（ ?。┰?。
A．4246431．82
B．2966500
C．896000
D．4231500
86、 業(yè)務(wù)(2)中受托方代收代繳的消費稅為（ ?。┰?。
A．94285．71
B．13940
C．73342．86
D．129428．57
87、 本期應(yīng)納增值稅為（ ?。┰?。
A．252557．26
B．257552．26
C．280874．53
D．265914．53
88、 本期國內(nèi)銷售應(yīng)納消費稅合計為（ ?。┰?不含委托加工業(yè)務(wù)涉及消費稅)。
A．3483653．83
B．3507480．77
C．3014467．03
D．3498480．77
89、 本期應(yīng)納城建稅為（ ?。┰?。
A．17638．22
B．245523．66
C．22712．69
D．263202．66
90、 下列關(guān)于卷煙和煙絲的政策陳述，不正確的有（ ）。
A．計算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為36％
B．進(jìn)口卷煙的組價中不含消費稅的定額稅
C．外購煙絲作為福利發(fā)給職工，應(yīng)做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理
D．該煙廠應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額計算征收消費稅