一、單項選擇題
1、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是（?。?BR> A．已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認
B．采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，收入實現(xiàn)付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認收入實現(xiàn)
C．企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入15%的部分，準予據(jù)實扣除
D．企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用
2、王某承攬－項房屋裝修工程，計劃3個月完工，按照進度房主第1個月支付10000元，第2個月支付20000元，第3個月支付30000元。王某應(yīng)繳納個人所得稅額（ ）元。
A．9600
B．10000
C．12000
D．12400
3、某企業(yè)有廠房－棟原值200萬元，201 1年初對該廠房進行擴建，201 1年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)備并單獨作固定資產(chǎn)核算。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┰?。
A．20640
B．21000
C．21 120
D．21600
4、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當在滿足條件之日起（?。┤諆?nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。
A．7
B．10
C．30
D．90
5、依據(jù)稅法規(guī)定，下列計算公式中正確的是（?。?BR> A．舊有房地產(chǎn)評估價格＝重置成本價×成新度折扣率
B．
C．舊有房地產(chǎn)的價格＝舊有房地產(chǎn)原值－建筑物折舊
D．舊有房地產(chǎn)的價格＝舊有房地產(chǎn)市場價格－建筑物折舊
6、李某2012年出版了中篇小說－部，取得稿酬5000元，同年該小說在－家晚報上連載，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅為（?。┰?BR> A．980
B．985．6
C．1120
D．1600
7、下列關(guān)于代售印花稅票的表述，正確的是（ ）。
A．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)給予代售單位和個人10％的手續(xù)費
B．代售戶所領(lǐng)取的印花稅票，可轉(zhuǎn)與他人銷售
C．代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須進行專戶存儲
D．特殊情況下，代售單位和個人取得的稅款可逾期繳納
8、 2013年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價款11．7萬元。已知該企業(yè)2011年虧損40萬元，2012年盈利20萬元，2013年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元。2013年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．6．83
B．8．83
C．9
D．10
9、某運輸公司與甲公司簽訂了－份運輸保管合同，注明運費45萬元，保管費10萬元；與民政局簽訂了價值300萬元的救災(zāi)物資運輸合同，合同中注明運費2萬元，裝卸費3000元。以上經(jīng)濟事項該運輸公司應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．335
B．265
C．325
D．275
10、下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項目，不得享受有關(guān)個人所得稅減免優(yōu)惠的是（?。?。
A．家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)
B．養(yǎng)老服務(wù)
C．出租車接送學生服務(wù)
D．嬰幼兒教育服務(wù)11、 由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)合同規(guī)定收款日期來確定具體納稅期限的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式是（?。?。
A．－次交割、付清價款
B．分期收款
C．預(yù)售方式
D．先行轉(zhuǎn)讓尚未完全建成的小區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)
12、 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（ ）。
A．凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B．煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D．企業(yè)關(guān)閉撤梢后的占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市財政部門批準，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
13、 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認，企業(yè)少計或者多計以前納稅年度內(nèi)的外幣所得的，應(yīng)當按照檢查確認補稅或者退稅時的（?。┑娜嗣駧艆R率中間價，將少計或者多計的所得折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額，再計算應(yīng)補繳或者應(yīng)退的稅款。
A．月度或者季度第－日
B．月度或者季度最后－日
C．上－個月最后－日
D．下－個月或者下季度第－日
14、 2011年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定；接受某公司委托加工－批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬元，另外收取加工費30萬元；簽訂的運輸合同中注明運費2萬元、保管費5000元。該企業(yè)201 1年1月應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．765
B．770
C．1 165
D．1 170
15、 某企業(yè)2010年委托施工企業(yè)修建物資倉庫，8月底辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。
A．1400
B．1750
C．2800
D．4200
16、 趙某2013年1月將自有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2500元，不考慮有關(guān)稅費的情況下，趙某2013年的租金收入應(yīng)納個人所得稅稅額為（ ）元。
A．5840
B．3740
C．2850
D．2040
17、 下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)征收土地增值稅的是（ ）。
A．個人之間互換自有居住用房
B．無償贈與房屋給直系親屬
C．被兼并企業(yè)將房屋并人兼并企業(yè)中
D．合作建房有償轉(zhuǎn)讓的
18、 某船舶公司2010年擁有機動船舶5艘，每艘凈噸位3000噸，當?shù)卣?guī)定每噸年稅額5元，該公司當年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。
A．75000
B．76000
C．76800
D．82300
19、 舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置成本價由（?。┰u定。
A．稅務(wù)機關(guān)
B．房管部門
C．土地管理局
D．房地產(chǎn)評估機構(gòu)
20、 某商貿(mào)企業(yè)2013年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：取得銷售收入2800萬元，發(fā)生的管理費用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（?。┤f元。
A．842
B．844
C．850
D．90221、 下列表述，符合城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)規(guī)定的是（?。?BR> A．企業(yè)內(nèi)的廣場、道路、綠化等占用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B．征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，也不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．對免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安等)，應(yīng)征土地使用稅
D．對已經(jīng)完工或已經(jīng)使用的建設(shè)項目，其用地應(yīng)照章征收土地使用稅
22、 某生產(chǎn)企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓－棟20世紀80年代末建造的辦公室，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費共計25萬元。該辦公室原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公室需800萬元，該辦公室經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公室應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元。
A．22．5
B．16．5
C．25．5
D．14．5
23、 下列項目屬于契稅納稅人的是（?。?BR> A．購買花園別墅的用戶
B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司
C．出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局
D．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院
24、 沈先生2013年3月按市場價格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費110元，8月份對房屋進行維修，發(fā)生修繕費1050元(有合法證明)，修繕費由沈先生承擔。2013年沈先生租金收入應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．1970
B．1090
C．1050
D．985
25、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（?。?BR> A．企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，直接在稅前扣除
B．企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借人資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，可按企業(yè)會計準則的規(guī)定進行歸集和分配，其中屬于財務(wù)費用性質(zhì)的借款費用，可直接在稅前扣除
C．企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)－向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，－律由集團企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除
D．企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)－向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使用借款的企業(yè)間合理的分攤利息費用，使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準予在稅前扣除
26、 某長途運輸公司2010年度擁有大客車50輛，用于客運業(yè)務(wù)；另有微型客車30輛。當?shù)卣?guī)定，大客車每輛年稅額500元，微型客車每輛年稅額80元。該公司應(yīng)納車船稅為（?。┰?。
A．2400
B．25000
C．27400
D．61400
27、 下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（?。?BR> A．如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可在評估價格和土地基準地價中任意選擇－種方式來評定契稅的計稅依據(jù)
B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計稅金額在10000萬元(含10000萬元)以上的，由省級征收機關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報國家稅務(wù)總局備案
C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報
D．土地使用權(quán)和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)根據(jù)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)的評定價格確定
28、 某商場有兩輛客貨兩用汽車，專門用于為顧客送貨，其自重凈噸位為6噸。按當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的年稅額40元／噸。該企業(yè)年應(yīng)納車船稅為（?。┰?BR> A．320
B．240
C．480
D．680
29、 分期收款方式銷售貨物的，按照（?。┤掌诖_認收人的實現(xiàn)。
A．實際收款
B．實際交易
C．合同約定的收款
D．發(fā)出貨物
30、 在我國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，適用的個人所得稅相關(guān)規(guī)定是（?。?。
A．不負有納稅義務(wù)
B．僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅
C．應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所得納稅
D．對其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可以只就由中國境內(nèi)公司支付的部分繳納個人所得稅31、 稅法所指小型微利工業(yè)企業(yè)，應(yīng)從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件（ ）。
A．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元
B．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元
C．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元
D．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元
32、 某居民企業(yè)2013年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設(shè)備，假設(shè)當年無其他納稅調(diào)整項目，2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．19．40
B．28．40
C．30．00
D．31．40
33、 下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定，正確的是（?。?BR> A．提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定
B．銷售貨物所得，按照合同或貨款支付發(fā)生地確定
C．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定
D．轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定
34、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（ ）。
A．國債利息收入
B．某職業(yè)教育學院收到的財政撥款
C．非營利組織從事盈利性活動取得的收入
D．某開發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)收到的地方財政所得稅返還收入
35、 －家法國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)按（?。┑亩惵收魇掌髽I(yè)所得稅。
A．10%
B．20%
C．15%
D．25%
36、 下列項目屬于契稅征稅范圍的是（ ）：
A．等價交換房產(chǎn)
B．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移
C．以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
D．以自有房屋作股投入自己經(jīng)營的企業(yè)
37、 下列行為不征收契稅的是（ ）。
A．以房抵債
B．以房產(chǎn)對外投資
C．房屋贈與
D．房屋使用權(quán)交換
38、 下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（?。?。
A．土地出讓金
B．耕地占用稅
C．前期工程費
D．開發(fā)間接費用
39、 凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)（?。?BR> A．按加工承攬合同貼花
B．按購銷合同貼花
C．按加工承攬和購銷合同分別計算貼花
D．不貼花
40、 陳某為中國公民，2012年月工資收入2500元，按企業(yè)規(guī)定12月份取得雙薪2500元，同時取得全年－次性獎金收入5000元。陳某12月份應(yīng)納的個人所得稅額為（?。┰?。
A．195
B．198
C．205
D．400
二、多項選擇題
41、 企業(yè)所得稅法所稱依照外國(地區(qū))法律成立的企業(yè)，包括依照外國(地區(qū))法律成立的（?。?BR> A．企業(yè)
B．事業(yè)單位
C．社會團體
D．其他取得收入的組織
E．合伙企業(yè)
42、 按照車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列車船可以免征車船稅的有（ ）。
A．捕撈漁船
B．養(yǎng)殖漁船
C．客貨兩用車
D．依靠外力驅(qū)動的船舶(不包括駁船)
E．警用車船
43、 耕地是指種植農(nóng)作物的土地，包括（ ）。
A．人工開掘的水產(chǎn)養(yǎng)殖水面
B．藥材種植園
C．棄荒的前三年內(nèi)曾用于種植農(nóng)作物的土地
D．花圃
E．已開發(fā)從事種植的灘涂
44、 對于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（?。?BR> A．企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊
B．自創(chuàng)商譽可以作為無形資產(chǎn)計算攤銷費用扣除
C．林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得低于10年
D．通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為成本
45、 個人的下列所得，免征個人所得稅的有（?。?。
A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費
B．外籍人員的探親費
C．職工加班費補貼
D．參加有獎銷售獲得的贈品
E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入
46、 下列各項免征契稅的有（?。?。
A．承受荒山、荒溝、荒丘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的
B．在公司制改革中，對發(fā)起、募集設(shè)立的股份有限公司承受發(fā)起人土地、房屋權(quán)屬的
C．在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的
D．城鎮(zhèn)職工購買商品房
E．拆遷居民因拆遷重新購置住房的
47、個人所得稅法規(guī)定，在計算居住天數(shù)時，對于納稅人臨時離境的，應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時離境是指（ ）。
A．－次離境不超過30天
B．－次離境不超過90天
C．多次離境不超過30天
D．多次離境不超過90天
E．多次離境不超過183天
48、 符合個人獨資、個人合伙企業(yè)費用扣除規(guī)定的有（ ）。
A．投資者工資不得在稅前直接扣除
B．投資者費用一律可以稅前扣除
C．投資者發(fā)生的生活費用不允許扣除
D．個人投資舉辦兩個企業(yè)的，投資者的費用可以分別扣除
E．個人獨資、合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的工資、薪金允許按實際發(fā)生額扣除
49、 下列關(guān)于企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目觀點正確的有（?。?。
A．項目必須是《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的項目
B．投資經(jīng)營的所得，減免稅項目自獲利年度起計算
C．投資經(jīng)營的所得第－年至第三年免征企業(yè)所得稅
D．第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅
50、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認時間的說法，正確的有（?。?BR> A．特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)
B．利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C．接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
D．作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收人時實現(xiàn)
E．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)
51、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列表述正確的有（?。?。
A．鄭教授2012年10月辦理退休手續(xù)后，被所在研究所繼續(xù)聘任，每月另行支付工資5000元，鄭教授應(yīng)就另行支付的工資繳納個人所得稅，退休工資免稅
B．宋某為國有企業(yè)職工，該國有企業(yè)破產(chǎn)后，宋某領(lǐng)取的－次性安置費16000元應(yīng)免予征收個人所得稅
C．趙先生與原任職單位解除勞動關(guān)系后取得了－次性補償收入120000元，并按所在省規(guī)定的比例繳納了住房公積金、基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險基金共計30000元，允許從補償收入中扣除
D．吳先生下崗后，每天早晚兩次開出租車接送社區(qū)學生取得的收入應(yīng)繳納個人所得稅
52、 2013年某非居民企業(yè)取得收入有：在中國境外轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋取得所得500萬元，從香港M公司收取利息50萬元，香港M公司曾向在深圳的機構(gòu)借款。下列說法正確的有（?。?。
A．轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋應(yīng)按交易活動發(fā)生地確認來源于中國境內(nèi)、境外的所得
B．轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋應(yīng)按不動產(chǎn)所在地確認來源于中國境內(nèi)、境外的所得
C．從香港M公司收取利息50萬元不應(yīng)當在中國繳稅
D．從香港M公司收取利息50萬元應(yīng)當在中國繳稅
53、下列有關(guān)契稅的表述，正確的有（?。?BR> A．契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者
B．契稅的征稅對象是我國境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)
C．契稅實行差別比例稅率
D．契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟單位
E．契稅納稅人不包括在我國境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國個人
54、 如果關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易不符合獨立交易原則，稅務(wù)機關(guān)就有權(quán)按照（?。┱{(diào)整。
A．可比非受控價格法
B．再銷售價格法
C．成本加成法
D．比例分攤法
55、 下列應(yīng)稅憑證，免納印花稅的有（?。?。
A．無息、貼息貸款合同
B．合同的正本或抄本
C．外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同
D．國家指定收購部門與村民委員會書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同
E．企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
56、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計提折舊在稅前扣除的有（?。?。
A．未投入使用的機器設(shè)備
B．以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線
C．以融資租賃方式租入的機床
D．與經(jīng)營活動無關(guān)的小汽車
E．已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備
57、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的說法，正確的有（?。?。
A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除
B．分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持－致
C．建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計算收入，但成本、費用不得扣除
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本
E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時，應(yīng)視同銷售征收土地增值稅
58、 下列有關(guān)印花稅的處理，正確的有（?。?。
A．技術(shù)開發(fā)合同中，只就合同所載報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不計入其計稅依據(jù)
B．凡企業(yè)分立、合并等變更后，不須重新進行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花有效
C．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，暫免貼花
D．如果應(yīng)稅合同在境外簽訂，且不便在境外貼花的，應(yīng)在將合同帶入境時辦理貼花手續(xù)
E．實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應(yīng)重新貼花
59、 下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的借款利息的表述，正確的有（?。?。
A．企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)借款，利息支出超過規(guī)定標準，－律不得稅前扣除
B．企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅
C．接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例金融企業(yè)為5：1，其他企業(yè)為2：1
D．企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，按照合理方法分開計算的
E．企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例符合規(guī)定是其稅前扣除必要條件之－
60、 下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（?。?。
A．凡屬由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費，實行差額預(yù)算管理的單位，其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿，按每件5元貼花
B．跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由上－級稅務(wù)機關(guān)指定在總機構(gòu)所在地匯總繳納印花稅
C．印花稅的應(yīng)稅憑證是指在中國境內(nèi)具有法律效力，受中國法律保護的憑證
D．在境外書立的應(yīng)稅憑證，可依法免征印花稅．．
E．匯總繳納印花稅的期限，由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定，但最長不得超過3個月61、 下列項目可以在計算企業(yè)所得稅前扣除的是（?。?BR> A．發(fā)生的工商行政管理部門的罰款
B．發(fā)生的民事訴訟費用
C．發(fā)生的稅收滯納金
D．發(fā)生的勞動保護支出
62、 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的所得，按全額計稅的有（?。?。
A．股息
B．租金
C．特許權(quán)使用費
D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
63、 下列工資、薪金所得，采用按年計算，分月預(yù)繳計征方法的有（?。?BR> A．采掘業(yè)
B．遠洋運輸業(yè)
C．遠洋捕撈業(yè)
D．航空業(yè)
64、 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能夠提供總機構(gòu)出具的費用（?。┖头椒ǖ茸C明文件，并合理分攤的，準予扣除。
A．匯集范圍
B．定額
C．支付憑證
D．分配依據(jù)
65、 下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的說法，正確的有（ ）。
A．居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
C．在日本注冊但其實際管理機構(gòu)設(shè)在中國的企業(yè)，應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
D．在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅
E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，只就其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
66、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務(wù)處理條件的有（ ）。
A．具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
B．受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%
C．受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%
D．資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
E．取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
67、 根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除的有（?。?。
A．借款利息支出
B．繳納的個體勞動者協(xié)會會費、
C．與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用
D．實際支付的合理的工資、薪金支出
E．通過國家機關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出
68、 在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不允許在個人所得稅前扣除的項目有（?。?。
A．經(jīng)營租賃費用
B．新產(chǎn)品開發(fā)費用
C．存貨跌價準備金
D．投資者的家庭支出
E．各種贊助支出
69、 下列關(guān)于居民企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有（?。?BR> A．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點
B．登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點
C．企業(yè)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當統(tǒng)－核算應(yīng)納稅所得額
D．居民企業(yè)，應(yīng)當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
70、 下列所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定來源于中國境內(nèi)、境外的所得，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定來源于中國境內(nèi)、境外的所得的有（ ）。
A．利息所得
B．租金所得
C．特許權(quán)使用費所得
D．股息所得三、計算選擇題
71、 某演員2012年12月到－市進行文藝演出，取得收入8萬元，按規(guī)定將收人的10%上交其單位，并拿出2萬元通過有關(guān)部門捐給希望工程。
根據(jù)以上資料，回答下列71-78問題：
該演員勞務(wù)報酬捐贈前應(yīng)納稅所得額為（?。┰?。
A．64000
B．57600
C．72000
D．80000
72、 計算個人所得稅時應(yīng)扣除的捐贈額為（ ）元。
A．17280
B．20000
C．19200
D．24000
73、 該演員的勞務(wù)報酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（?。┰?BR> A．10096
B．8100
C．9300
D．11200
74、 張某從2013年1月退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出提供裝修勞務(wù)，－次取得勞務(wù)報酬2000元，另－次為4600元。
根據(jù)以上資料，回答下列74-81問題：
張某2013年的退休工資應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．600
B．0
C．60
D．80
75、 張某兩次取得的勞務(wù)報酬共計應(yīng)繳納的個人所得稅為（?。┰?BR> A．1056
B．976
C．1 160
D．1000
76、 張某2013年度共計應(yīng)繳納的個人所得稅為（?。┰?。
A．976
B．1060
C．1080
D．1 160
77、 某個人201 1年6月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，房產(chǎn)于2007年8月以20萬元的價格購人，購入時繳納契稅1萬元，其他各種費用1萬元。轉(zhuǎn)讓獲得收入40萬元，支付各種稅金共2．22萬元(不包括個人所得稅)，轉(zhuǎn)讓時未向稅務(wù)機關(guān)申報核準。現(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評估房屋為六成新。
根據(jù)以上資料，回答下列77-84問題：
該個人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)扣除金額為（?。┤f元。
A．20
B．22
C．24．22
D．32．22
78、 該個人應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元。(從2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房－律免征土地增值稅)
A．3．5
B．0
C．1．17
D．4．55四、綜合選擇題
79、 2012年張某承包－國有飯店，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，分兩次取得承包所得，6月取得28800元，12月取得27800元，每月取得固定工資5000元。另外，12月取得以下幾筆收入：
(1)轉(zhuǎn)讓－套居住過4年的自有住房，獲轉(zhuǎn)讓收入50000元。房屋購人原價30000元，銷售時支付有關(guān)稅費共計3000元。
(2)取得證券公司交易返還其收入1000元。
(3)取得誤餐補助300元。
(4)取得特許權(quán)使用費收入5000元，拿出2000元通過民政局捐給養(yǎng)老院。
(5)購買福利彩票中獎收入24800元。
(6)取得國債利息收入900元。
根據(jù)以上資料，依據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列79-90問題：
6月應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅額為（?。┰?。
A．6465
B．5690
C．5235
D．5150
80、 轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納的個人所得稅為（?。┰?BR> A．0
B．2720
C．3400
D．4000
81、 下列說法正確的是（?。?。
A．取得的誤餐補助應(yīng)并人當月工資合并納稅
B．取得的國債利息收入免征個人所得稅
C．取得的證券公司交易返還費收入免征個人所得稅
D．購買福利彩票中獎收入免征個人所得稅
82、 捐贈支出可扣除的數(shù)額是（ ）元。
A．720
B．900
C．1200
D．1500
83、 特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅額為（ ）元。
A．448
B．480
C．520
D．560
84、 購買福利彩票應(yīng)納個人所得稅額為（ ）元。
A．0
B．2960
C．3968
D．4960
85、 我國公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2012年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成－項重要工程。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎金，由N公司每月向陸某支付補助。2012年陸某的收入如下：
(1)在M公司每月取得基本工資5000元。
(2)1～2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。
(3)3～12月份從N公司每月取得補助6000元。
(4)12月份從M公司取得年終獎金30000元。
(5)陸某為M公司監(jiān)事會成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費30000元。
(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。
(7)1～12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。
根據(jù)以上資料，回答下列85-96問題：
陸某12月份取得獎金應(yīng)納個人所得稅（?。┰?BR> A．2975
B．2895
C．31 50
D．3340
86、 N公司每月向陸某支付工資時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅（?。┰?。
A．475
B．405
C．325
D．145
87、 陸某從M和N公司取得的工資、薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)納個人所得稅（?。┰?。
A．20675
B．18090
C．19200
D．21745
88、 陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．550
B．650
C．750
D．850
89、 陸某全年兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．2100
B．4620
C．7680
D．9520
90、 根據(jù)個人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個人所得稅征稅方法的說法中，正確的有（ ）。
A．取得的存款利息按50%計人應(yīng)納稅所得額，適用10%的比例稅率
B．取得的上市公司的股息按50%計人應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率
C．取得非上市公司的股息，減按10%的稅率征收個人所得稅
D．以股票形式向股東個人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面余額為收入額，計算征收個人所得稅
1、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是（?。?BR> A．已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認
B．采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，收入實現(xiàn)付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認收入實現(xiàn)
C．企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入15%的部分，準予據(jù)實扣除
D．企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用
2、王某承攬－項房屋裝修工程，計劃3個月完工，按照進度房主第1個月支付10000元，第2個月支付20000元，第3個月支付30000元。王某應(yīng)繳納個人所得稅額（ ）元。
A．9600
B．10000
C．12000
D．12400
3、某企業(yè)有廠房－棟原值200萬元，201 1年初對該廠房進行擴建，201 1年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)備并單獨作固定資產(chǎn)核算。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┰?。
A．20640
B．21000
C．21 120
D．21600
4、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當在滿足條件之日起（?。┤諆?nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。
A．7
B．10
C．30
D．90
5、依據(jù)稅法規(guī)定，下列計算公式中正確的是（?。?BR> A．舊有房地產(chǎn)評估價格＝重置成本價×成新度折扣率
B．
C．舊有房地產(chǎn)的價格＝舊有房地產(chǎn)原值－建筑物折舊
D．舊有房地產(chǎn)的價格＝舊有房地產(chǎn)市場價格－建筑物折舊
6、李某2012年出版了中篇小說－部，取得稿酬5000元，同年該小說在－家晚報上連載，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅為（?。┰?BR> A．980
B．985．6
C．1120
D．1600
7、下列關(guān)于代售印花稅票的表述，正確的是（ ）。
A．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)給予代售單位和個人10％的手續(xù)費
B．代售戶所領(lǐng)取的印花稅票，可轉(zhuǎn)與他人銷售
C．代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須進行專戶存儲
D．特殊情況下，代售單位和個人取得的稅款可逾期繳納
8、 2013年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價款11．7萬元。已知該企業(yè)2011年虧損40萬元，2012年盈利20萬元，2013年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元。2013年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A．6．83
B．8．83
C．9
D．10
9、某運輸公司與甲公司簽訂了－份運輸保管合同，注明運費45萬元，保管費10萬元；與民政局簽訂了價值300萬元的救災(zāi)物資運輸合同，合同中注明運費2萬元，裝卸費3000元。以上經(jīng)濟事項該運輸公司應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．335
B．265
C．325
D．275
10、下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項目，不得享受有關(guān)個人所得稅減免優(yōu)惠的是（?。?。
A．家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)
B．養(yǎng)老服務(wù)
C．出租車接送學生服務(wù)
D．嬰幼兒教育服務(wù)11、 由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)合同規(guī)定收款日期來確定具體納稅期限的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式是（?。?。
A．－次交割、付清價款
B．分期收款
C．預(yù)售方式
D．先行轉(zhuǎn)讓尚未完全建成的小區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)
12、 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（ ）。
A．凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B．煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D．企業(yè)關(guān)閉撤梢后的占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市財政部門批準，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
13、 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認，企業(yè)少計或者多計以前納稅年度內(nèi)的外幣所得的，應(yīng)當按照檢查確認補稅或者退稅時的（?。┑娜嗣駧艆R率中間價，將少計或者多計的所得折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額，再計算應(yīng)補繳或者應(yīng)退的稅款。
A．月度或者季度第－日
B．月度或者季度最后－日
C．上－個月最后－日
D．下－個月或者下季度第－日
14、 2011年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定；接受某公司委托加工－批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬元，另外收取加工費30萬元；簽訂的運輸合同中注明運費2萬元、保管費5000元。該企業(yè)201 1年1月應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．765
B．770
C．1 165
D．1 170
15、 某企業(yè)2010年委托施工企業(yè)修建物資倉庫，8月底辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。
A．1400
B．1750
C．2800
D．4200
16、 趙某2013年1月將自有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2500元，不考慮有關(guān)稅費的情況下，趙某2013年的租金收入應(yīng)納個人所得稅稅額為（ ）元。
A．5840
B．3740
C．2850
D．2040
17、 下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)征收土地增值稅的是（ ）。
A．個人之間互換自有居住用房
B．無償贈與房屋給直系親屬
C．被兼并企業(yè)將房屋并人兼并企業(yè)中
D．合作建房有償轉(zhuǎn)讓的
18、 某船舶公司2010年擁有機動船舶5艘，每艘凈噸位3000噸，當?shù)卣?guī)定每噸年稅額5元，該公司當年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。
A．75000
B．76000
C．76800
D．82300
19、 舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置成本價由（?。┰u定。
A．稅務(wù)機關(guān)
B．房管部門
C．土地管理局
D．房地產(chǎn)評估機構(gòu)
20、 某商貿(mào)企業(yè)2013年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：取得銷售收入2800萬元，發(fā)生的管理費用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（?。┤f元。
A．842
B．844
C．850
D．90221、 下列表述，符合城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)規(guī)定的是（?。?BR> A．企業(yè)內(nèi)的廣場、道路、綠化等占用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B．征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，也不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．對免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安等)，應(yīng)征土地使用稅
D．對已經(jīng)完工或已經(jīng)使用的建設(shè)項目，其用地應(yīng)照章征收土地使用稅
22、 某生產(chǎn)企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓－棟20世紀80年代末建造的辦公室，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費共計25萬元。該辦公室原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公室需800萬元，該辦公室經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公室應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元。
A．22．5
B．16．5
C．25．5
D．14．5
23、 下列項目屬于契稅納稅人的是（?。?BR> A．購買花園別墅的用戶
B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司
C．出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局
D．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院
24、 沈先生2013年3月按市場價格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費110元，8月份對房屋進行維修，發(fā)生修繕費1050元(有合法證明)，修繕費由沈先生承擔。2013年沈先生租金收入應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．1970
B．1090
C．1050
D．985
25、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（?。?BR> A．企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，直接在稅前扣除
B．企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借人資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，可按企業(yè)會計準則的規(guī)定進行歸集和分配，其中屬于財務(wù)費用性質(zhì)的借款費用，可直接在稅前扣除
C．企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)－向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，－律由集團企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除
D．企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)－向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使用借款的企業(yè)間合理的分攤利息費用，使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準予在稅前扣除
26、 某長途運輸公司2010年度擁有大客車50輛，用于客運業(yè)務(wù)；另有微型客車30輛。當?shù)卣?guī)定，大客車每輛年稅額500元，微型客車每輛年稅額80元。該公司應(yīng)納車船稅為（?。┰?。
A．2400
B．25000
C．27400
D．61400
27、 下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（?。?BR> A．如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可在評估價格和土地基準地價中任意選擇－種方式來評定契稅的計稅依據(jù)
B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計稅金額在10000萬元(含10000萬元)以上的，由省級征收機關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報國家稅務(wù)總局備案
C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報
D．土地使用權(quán)和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)根據(jù)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)的評定價格確定
28、 某商場有兩輛客貨兩用汽車，專門用于為顧客送貨，其自重凈噸位為6噸。按當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的年稅額40元／噸。該企業(yè)年應(yīng)納車船稅為（?。┰?BR> A．320
B．240
C．480
D．680
29、 分期收款方式銷售貨物的，按照（?。┤掌诖_認收人的實現(xiàn)。
A．實際收款
B．實際交易
C．合同約定的收款
D．發(fā)出貨物
30、 在我國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，適用的個人所得稅相關(guān)規(guī)定是（?。?。
A．不負有納稅義務(wù)
B．僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅
C．應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所得納稅
D．對其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可以只就由中國境內(nèi)公司支付的部分繳納個人所得稅31、 稅法所指小型微利工業(yè)企業(yè)，應(yīng)從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件（ ）。
A．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元
B．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元
C．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元
D．年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元
32、 某居民企業(yè)2013年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設(shè)備，假設(shè)當年無其他納稅調(diào)整項目，2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．19．40
B．28．40
C．30．00
D．31．40
33、 下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定，正確的是（?。?BR> A．提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定
B．銷售貨物所得，按照合同或貨款支付發(fā)生地確定
C．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定
D．轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定
34、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（ ）。
A．國債利息收入
B．某職業(yè)教育學院收到的財政撥款
C．非營利組織從事盈利性活動取得的收入
D．某開發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)收到的地方財政所得稅返還收入
35、 －家法國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)按（?。┑亩惵收魇掌髽I(yè)所得稅。
A．10%
B．20%
C．15%
D．25%
36、 下列項目屬于契稅征稅范圍的是（ ）：
A．等價交換房產(chǎn)
B．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移
C．以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
D．以自有房屋作股投入自己經(jīng)營的企業(yè)
37、 下列行為不征收契稅的是（ ）。
A．以房抵債
B．以房產(chǎn)對外投資
C．房屋贈與
D．房屋使用權(quán)交換
38、 下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（?。?。
A．土地出讓金
B．耕地占用稅
C．前期工程費
D．開發(fā)間接費用
39、 凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)（?。?BR> A．按加工承攬合同貼花
B．按購銷合同貼花
C．按加工承攬和購銷合同分別計算貼花
D．不貼花
40、 陳某為中國公民，2012年月工資收入2500元，按企業(yè)規(guī)定12月份取得雙薪2500元，同時取得全年－次性獎金收入5000元。陳某12月份應(yīng)納的個人所得稅額為（?。┰?。
A．195
B．198
C．205
D．400
二、多項選擇題
41、 企業(yè)所得稅法所稱依照外國(地區(qū))法律成立的企業(yè)，包括依照外國(地區(qū))法律成立的（?。?BR> A．企業(yè)
B．事業(yè)單位
C．社會團體
D．其他取得收入的組織
E．合伙企業(yè)
42、 按照車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列車船可以免征車船稅的有（ ）。
A．捕撈漁船
B．養(yǎng)殖漁船
C．客貨兩用車
D．依靠外力驅(qū)動的船舶(不包括駁船)
E．警用車船
43、 耕地是指種植農(nóng)作物的土地，包括（ ）。
A．人工開掘的水產(chǎn)養(yǎng)殖水面
B．藥材種植園
C．棄荒的前三年內(nèi)曾用于種植農(nóng)作物的土地
D．花圃
E．已開發(fā)從事種植的灘涂
44、 對于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（?。?BR> A．企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊
B．自創(chuàng)商譽可以作為無形資產(chǎn)計算攤銷費用扣除
C．林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得低于10年
D．通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為成本
45、 個人的下列所得，免征個人所得稅的有（?。?。
A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費
B．外籍人員的探親費
C．職工加班費補貼
D．參加有獎銷售獲得的贈品
E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入
46、 下列各項免征契稅的有（?。?。
A．承受荒山、荒溝、荒丘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的
B．在公司制改革中，對發(fā)起、募集設(shè)立的股份有限公司承受發(fā)起人土地、房屋權(quán)屬的
C．在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的
D．城鎮(zhèn)職工購買商品房
E．拆遷居民因拆遷重新購置住房的
47、個人所得稅法規(guī)定，在計算居住天數(shù)時，對于納稅人臨時離境的，應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時離境是指（ ）。
A．－次離境不超過30天
B．－次離境不超過90天
C．多次離境不超過30天
D．多次離境不超過90天
E．多次離境不超過183天
48、 符合個人獨資、個人合伙企業(yè)費用扣除規(guī)定的有（ ）。
A．投資者工資不得在稅前直接扣除
B．投資者費用一律可以稅前扣除
C．投資者發(fā)生的生活費用不允許扣除
D．個人投資舉辦兩個企業(yè)的，投資者的費用可以分別扣除
E．個人獨資、合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的工資、薪金允許按實際發(fā)生額扣除
49、 下列關(guān)于企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目觀點正確的有（?。?。
A．項目必須是《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的項目
B．投資經(jīng)營的所得，減免稅項目自獲利年度起計算
C．投資經(jīng)營的所得第－年至第三年免征企業(yè)所得稅
D．第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅
50、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認時間的說法，正確的有（?。?BR> A．特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)
B．利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C．接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
D．作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收人時實現(xiàn)
E．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)
51、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列表述正確的有（?。?。
A．鄭教授2012年10月辦理退休手續(xù)后，被所在研究所繼續(xù)聘任，每月另行支付工資5000元，鄭教授應(yīng)就另行支付的工資繳納個人所得稅，退休工資免稅
B．宋某為國有企業(yè)職工，該國有企業(yè)破產(chǎn)后，宋某領(lǐng)取的－次性安置費16000元應(yīng)免予征收個人所得稅
C．趙先生與原任職單位解除勞動關(guān)系后取得了－次性補償收入120000元，并按所在省規(guī)定的比例繳納了住房公積金、基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險基金共計30000元，允許從補償收入中扣除
D．吳先生下崗后，每天早晚兩次開出租車接送社區(qū)學生取得的收入應(yīng)繳納個人所得稅
52、 2013年某非居民企業(yè)取得收入有：在中國境外轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋取得所得500萬元，從香港M公司收取利息50萬元，香港M公司曾向在深圳的機構(gòu)借款。下列說法正確的有（?。?。
A．轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋應(yīng)按交易活動發(fā)生地確認來源于中國境內(nèi)、境外的所得
B．轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋應(yīng)按不動產(chǎn)所在地確認來源于中國境內(nèi)、境外的所得
C．從香港M公司收取利息50萬元不應(yīng)當在中國繳稅
D．從香港M公司收取利息50萬元應(yīng)當在中國繳稅
53、下列有關(guān)契稅的表述，正確的有（?。?BR> A．契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者
B．契稅的征稅對象是我國境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)
C．契稅實行差別比例稅率
D．契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟單位
E．契稅納稅人不包括在我國境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國個人
54、 如果關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易不符合獨立交易原則，稅務(wù)機關(guān)就有權(quán)按照（?。┱{(diào)整。
A．可比非受控價格法
B．再銷售價格法
C．成本加成法
D．比例分攤法
55、 下列應(yīng)稅憑證，免納印花稅的有（?。?。
A．無息、貼息貸款合同
B．合同的正本或抄本
C．外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同
D．國家指定收購部門與村民委員會書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同
E．企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
56、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計提折舊在稅前扣除的有（?。?。
A．未投入使用的機器設(shè)備
B．以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線
C．以融資租賃方式租入的機床
D．與經(jīng)營活動無關(guān)的小汽車
E．已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備
57、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的說法，正確的有（?。?。
A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除
B．分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持－致
C．建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計算收入，但成本、費用不得扣除
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本
E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時，應(yīng)視同銷售征收土地增值稅
58、 下列有關(guān)印花稅的處理，正確的有（?。?。
A．技術(shù)開發(fā)合同中，只就合同所載報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不計入其計稅依據(jù)
B．凡企業(yè)分立、合并等變更后，不須重新進行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花有效
C．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，暫免貼花
D．如果應(yīng)稅合同在境外簽訂，且不便在境外貼花的，應(yīng)在將合同帶入境時辦理貼花手續(xù)
E．實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應(yīng)重新貼花
59、 下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的借款利息的表述，正確的有（?。?。
A．企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)借款，利息支出超過規(guī)定標準，－律不得稅前扣除
B．企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅
C．接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例金融企業(yè)為5：1，其他企業(yè)為2：1
D．企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，按照合理方法分開計算的
E．企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例符合規(guī)定是其稅前扣除必要條件之－
60、 下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（?。?。
A．凡屬由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費，實行差額預(yù)算管理的單位，其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿，按每件5元貼花
B．跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由上－級稅務(wù)機關(guān)指定在總機構(gòu)所在地匯總繳納印花稅
C．印花稅的應(yīng)稅憑證是指在中國境內(nèi)具有法律效力，受中國法律保護的憑證
D．在境外書立的應(yīng)稅憑證，可依法免征印花稅．．
E．匯總繳納印花稅的期限，由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定，但最長不得超過3個月61、 下列項目可以在計算企業(yè)所得稅前扣除的是（?。?BR> A．發(fā)生的工商行政管理部門的罰款
B．發(fā)生的民事訴訟費用
C．發(fā)生的稅收滯納金
D．發(fā)生的勞動保護支出
62、 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的所得，按全額計稅的有（?。?。
A．股息
B．租金
C．特許權(quán)使用費
D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
63、 下列工資、薪金所得，采用按年計算，分月預(yù)繳計征方法的有（?。?BR> A．采掘業(yè)
B．遠洋運輸業(yè)
C．遠洋捕撈業(yè)
D．航空業(yè)
64、 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能夠提供總機構(gòu)出具的費用（?。┖头椒ǖ茸C明文件，并合理分攤的，準予扣除。
A．匯集范圍
B．定額
C．支付憑證
D．分配依據(jù)
65、 下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的說法，正確的有（ ）。
A．居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
C．在日本注冊但其實際管理機構(gòu)設(shè)在中國的企業(yè)，應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
D．在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅
E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，只就其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
66、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務(wù)處理條件的有（ ）。
A．具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
B．受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%
C．受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%
D．資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
E．取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
67、 根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除的有（?。?。
A．借款利息支出
B．繳納的個體勞動者協(xié)會會費、
C．與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用
D．實際支付的合理的工資、薪金支出
E．通過國家機關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出
68、 在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不允許在個人所得稅前扣除的項目有（?。?。
A．經(jīng)營租賃費用
B．新產(chǎn)品開發(fā)費用
C．存貨跌價準備金
D．投資者的家庭支出
E．各種贊助支出
69、 下列關(guān)于居民企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有（?。?BR> A．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點
B．登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點
C．企業(yè)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當統(tǒng)－核算應(yīng)納稅所得額
D．居民企業(yè)，應(yīng)當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
70、 下列所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定來源于中國境內(nèi)、境外的所得，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定來源于中國境內(nèi)、境外的所得的有（ ）。
A．利息所得
B．租金所得
C．特許權(quán)使用費所得
D．股息所得三、計算選擇題
71、 某演員2012年12月到－市進行文藝演出，取得收入8萬元，按規(guī)定將收人的10%上交其單位，并拿出2萬元通過有關(guān)部門捐給希望工程。
根據(jù)以上資料，回答下列71-78問題：
該演員勞務(wù)報酬捐贈前應(yīng)納稅所得額為（?。┰?。
A．64000
B．57600
C．72000
D．80000
72、 計算個人所得稅時應(yīng)扣除的捐贈額為（ ）元。
A．17280
B．20000
C．19200
D．24000
73、 該演員的勞務(wù)報酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（?。┰?BR> A．10096
B．8100
C．9300
D．11200
74、 張某從2013年1月退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出提供裝修勞務(wù)，－次取得勞務(wù)報酬2000元，另－次為4600元。
根據(jù)以上資料，回答下列74-81問題：
張某2013年的退休工資應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．600
B．0
C．60
D．80
75、 張某兩次取得的勞務(wù)報酬共計應(yīng)繳納的個人所得稅為（?。┰?BR> A．1056
B．976
C．1 160
D．1000
76、 張某2013年度共計應(yīng)繳納的個人所得稅為（?。┰?。
A．976
B．1060
C．1080
D．1 160
77、 某個人201 1年6月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，房產(chǎn)于2007年8月以20萬元的價格購人，購入時繳納契稅1萬元，其他各種費用1萬元。轉(zhuǎn)讓獲得收入40萬元，支付各種稅金共2．22萬元(不包括個人所得稅)，轉(zhuǎn)讓時未向稅務(wù)機關(guān)申報核準。現(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評估房屋為六成新。
根據(jù)以上資料，回答下列77-84問題：
該個人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)扣除金額為（?。┤f元。
A．20
B．22
C．24．22
D．32．22
78、 該個人應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元。(從2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房－律免征土地增值稅)
A．3．5
B．0
C．1．17
D．4．55四、綜合選擇題
79、 2012年張某承包－國有飯店，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，分兩次取得承包所得，6月取得28800元，12月取得27800元，每月取得固定工資5000元。另外，12月取得以下幾筆收入：
(1)轉(zhuǎn)讓－套居住過4年的自有住房，獲轉(zhuǎn)讓收入50000元。房屋購人原價30000元，銷售時支付有關(guān)稅費共計3000元。
(2)取得證券公司交易返還其收入1000元。
(3)取得誤餐補助300元。
(4)取得特許權(quán)使用費收入5000元，拿出2000元通過民政局捐給養(yǎng)老院。
(5)購買福利彩票中獎收入24800元。
(6)取得國債利息收入900元。
根據(jù)以上資料，依據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列79-90問題：
6月應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅額為（?。┰?。
A．6465
B．5690
C．5235
D．5150
80、 轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納的個人所得稅為（?。┰?BR> A．0
B．2720
C．3400
D．4000
81、 下列說法正確的是（?。?。
A．取得的誤餐補助應(yīng)并人當月工資合并納稅
B．取得的國債利息收入免征個人所得稅
C．取得的證券公司交易返還費收入免征個人所得稅
D．購買福利彩票中獎收入免征個人所得稅
82、 捐贈支出可扣除的數(shù)額是（ ）元。
A．720
B．900
C．1200
D．1500
83、 特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅額為（ ）元。
A．448
B．480
C．520
D．560
84、 購買福利彩票應(yīng)納個人所得稅額為（ ）元。
A．0
B．2960
C．3968
D．4960
85、 我國公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2012年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成－項重要工程。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎金，由N公司每月向陸某支付補助。2012年陸某的收入如下：
(1)在M公司每月取得基本工資5000元。
(2)1～2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。
(3)3～12月份從N公司每月取得補助6000元。
(4)12月份從M公司取得年終獎金30000元。
(5)陸某為M公司監(jiān)事會成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費30000元。
(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。
(7)1～12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。
根據(jù)以上資料，回答下列85-96問題：
陸某12月份取得獎金應(yīng)納個人所得稅（?。┰?BR> A．2975
B．2895
C．31 50
D．3340
86、 N公司每月向陸某支付工資時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅（?。┰?。
A．475
B．405
C．325
D．145
87、 陸某從M和N公司取得的工資、薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)納個人所得稅（?。┰?。
A．20675
B．18090
C．19200
D．21745
88、 陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．550
B．650
C．750
D．850
89、 陸某全年兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A．2100
B．4620
C．7680
D．9520
90、 根據(jù)個人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個人所得稅征稅方法的說法中，正確的有（ ）。
A．取得的存款利息按50%計人應(yīng)納稅所得額，適用10%的比例稅率
B．取得的上市公司的股息按50%計人應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率
C．取得非上市公司的股息，減按10%的稅率征收個人所得稅
D．以股票形式向股東個人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面余額為收入額，計算征收個人所得稅