一、單項(xiàng)選擇題
1、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法，正確的是（?。?BR> A．已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)
B．采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，收入實(shí)現(xiàn)付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
C．企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
D．企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，可以在稅前扣除折舊費(fèi)用
2、王某承攬－項(xiàng)房屋裝修工程，計(jì)劃3個(gè)月完工，按照進(jìn)度房主第1個(gè)月支付10000元，第2個(gè)月支付20000元，第3個(gè)月支付30000元。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（ ）元。
A．9600
B．10000
C．12000
D．12400
3、某企業(yè)有廠房－棟原值200萬(wàn)元，201 1年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，201 1年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬(wàn)元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┰?。
A．20640
B．21000
C．21 120
D．21600
4、對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿(mǎn)足條件之日起（ ）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。
A．7
B．10
C．30
D．90
5、依據(jù)稅法規(guī)定，下列計(jì)算公式中正確的是（?。?。
A．舊有房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格＝重置成本價(jià)×成新度折扣率
B．
C．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格＝舊有房地產(chǎn)原值－建筑物折舊
D．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格＝舊有房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格－建筑物折舊
6、李某2012年出版了中篇小說(shuō)－部，取得稿酬5000元，同年該小說(shuō)在－家晚報(bào)上連載，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。
A．980
B．985．6
C．1120
D．1600
7、下列關(guān)于代售印花稅票的表述，正確的是（ ）。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予代售單位和個(gè)人10％的手續(xù)費(fèi)
B．代售戶(hù)所領(lǐng)取的印花稅票，可轉(zhuǎn)與他人銷(xiāo)售
C．代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)
D．特殊情況下，代售單位和個(gè)人取得的稅款可逾期繳納
8、 2013年某居民企業(yè)購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11．7萬(wàn)元。已知該企業(yè)2011年虧損40萬(wàn)元，2012年盈利20萬(wàn)元，2013年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。2013年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A．6．83
B．8．83
C．9
D．10
9、某運(yùn)輸公司與甲公司簽訂了－份運(yùn)輸保管合同，注明運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)元，保管費(fèi)10萬(wàn)元；與民政局簽訂了價(jià)值300萬(wàn)元的救災(zāi)物資運(yùn)輸合同，合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，裝卸費(fèi)3000元。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅（?。┰?BR> A．335
B．265
C．325
D．275
10、下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項(xiàng)目，不得享受有關(guān)個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠的是（?。?BR> A．家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)
B．養(yǎng)老服務(wù)
C．出租車(chē)接送學(xué)生服務(wù)
D．?huà)胗變航逃?wù)11、 由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)合同規(guī)定收款日期來(lái)確定具體納稅期限的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式是（ ）。
A．－次交割、付清價(jià)款
B．分期收款
C．預(yù)售方式
D．先行轉(zhuǎn)讓尚未完全建成的小區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)
12、 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是（?。?。
A．凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B．煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D．企業(yè)關(guān)閉撤梢后的占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
13、 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)，企業(yè)少計(jì)或者多計(jì)以前納稅年度內(nèi)的外幣所得的，應(yīng)當(dāng)按照檢查確認(rèn)補(bǔ)稅或者退稅時(shí)的（ ）的人民幣匯率中間價(jià)，將少計(jì)或者多計(jì)的所得折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退的稅款。
A．月度或者季度第－日
B．月度或者季度最后－日
C．上－個(gè)月最后－日
D．下－個(gè)月或者下季度第－日
14、 2011年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉(cāng)庫(kù)，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬(wàn)元，租期未定；接受某公司委托加工－批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)30萬(wàn)元；簽訂的運(yùn)輸合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、保管費(fèi)5000元。該企業(yè)201 1年1月應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．765
B．770
C．1 165
D．1 170
15、 某企業(yè)2010年委托施工企業(yè)修建物資倉(cāng)庫(kù)，8月底辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬(wàn)元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┰?BR> A．1400
B．1750
C．2800
D．4200
16、 趙某2013年1月將自有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2500元，不考慮有關(guān)稅費(fèi)的情況下，趙某2013年的租金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（?。┰?。
A．5840
B．3740
C．2850
D．2040
17、 下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)征收土地增值稅的是（?。?。
A．個(gè)人之間互換自有居住用房
B．無(wú)償贈(zèng)與房屋給直系親屬
C．被兼并企業(yè)將房屋并人兼并企業(yè)中
D．合作建房有償轉(zhuǎn)讓的
18、 某船舶公司2010年擁有機(jī)動(dòng)船舶5艘，每艘凈噸位3000噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定每噸年稅額5元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅（?。┰?BR> A．75000
B．76000
C．76800
D．82300
19、 舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置成本價(jià)由（?。┰u(píng)定。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．房管部門(mén)
C．土地管理局
D．房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)
20、 某商貿(mào)企業(yè)2013年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：取得銷(xiāo)售收入2800萬(wàn)元，發(fā)生的管理費(fèi)用110萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元)，發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元(其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。
A．842
B．844
C．850
D．90221、 下列表述，符合城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A．企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng)、道路、綠化等占用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B．征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，也不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地(如公安等)，應(yīng)征土地使用稅
D．對(duì)已經(jīng)完工或已經(jīng)使用的建設(shè)項(xiàng)目，其用地應(yīng)照章征收土地使用稅
22、 某生產(chǎn)企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓?zhuān)瓧?0世紀(jì)80年代末建造的辦公室，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該辦公室原造價(jià)300萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公室需800萬(wàn)元，該辦公室經(jīng)評(píng)估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公室應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A．22．5
B．16．5
C．25．5
D．14．5
23、 下列項(xiàng)目屬于契稅納稅人的是（?。?。
A．購(gòu)買(mǎi)花園別墅的用戶(hù)
B．銷(xiāo)售別墅的某房地產(chǎn)公司
C．出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局
D．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院
24、 沈先生2013年3月按市場(chǎng)價(jià)格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費(fèi)110元，8月份對(duì)房屋進(jìn)行維修，發(fā)生修繕費(fèi)1050元(有合法證明)，修繕費(fèi)由沈先生承擔(dān)。2013年沈先生租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A．1970
B．1090
C．1050
D．985
25、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（?。?。
A．企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，直接在稅前扣除
B．企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借人資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，可按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在稅前扣除
C．企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)－向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，－律由集團(tuán)企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除
D．企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)－向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除
26、 某長(zhǎng)途運(yùn)輸公司2010年度擁有大客車(chē)50輛，用于客運(yùn)業(yè)務(wù)；另有微型客車(chē)30輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，大客車(chē)每輛年稅額500元，微型客車(chē)每輛年稅額80元。該公司應(yīng)納車(chē)船稅為（?。┰?。
A．2400
B．25000
C．27400
D．61400
27、 下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（ ）。
A．如果沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)地價(jià)中任意選擇－種方式來(lái)評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)
B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在10000萬(wàn)元(含10000萬(wàn)元)以上的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案
C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)
D．土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定
28、 某商場(chǎng)有兩輛客貨兩用汽車(chē)，專(zhuān)門(mén)用于為顧客送貨，其自重凈噸位為6噸。按當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車(chē)的年稅額40元／噸。該企業(yè)年應(yīng)納車(chē)船稅為（ ）元。
A．320
B．240
C．480
D．680
29、 分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照（?。┤掌诖_認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)。
A．實(shí)際收款
B．實(shí)際交易
C．合同約定的收款
D．發(fā)出貨物
30、 在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住滿(mǎn)1年而未超過(guò)5年的個(gè)人，適用的個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定是（?。?。
A．不負(fù)有納稅義務(wù)
B．僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得納稅
C．應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外所得納稅
D．對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國(guó)境內(nèi)公司支付的部分繳納個(gè)人所得稅31、 稅法所指小型微利工業(yè)企業(yè)，應(yīng)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件（?。?BR> A．年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元
B．年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元
C．年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元
D．年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元
32、 某居民企業(yè)2013年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額120萬(wàn)元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值30萬(wàn)元的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備，假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A．19．40
B．28．40
C．30．00
D．31．40
33、 下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定，正確的是（?。?。
A．提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定
B．銷(xiāo)售貨物所得，按照合同或貨款支付發(fā)生地確定
C．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定
D．轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
34、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（?。?BR> A．國(guó)債利息收入
B．某職業(yè)教育學(xué)院收到的財(cái)政撥款
C．非營(yíng)利組織從事盈利性活動(dòng)取得的收入
D．某開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)收到的地方財(cái)政所得稅返還收入
35、 －家法國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)按（?。┑亩惵收魇掌髽I(yè)所得稅。
A．10%
B．20%
C．15%
D．25%
36、 下列項(xiàng)目屬于契稅征稅范圍的是（?。?BR> A．等價(jià)交換房產(chǎn)
B．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移
C．以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
D．以自有房屋作股投入自己經(jīng)營(yíng)的企業(yè)
37、 下列行為不征收契稅的是（?。?。
A．以房抵債
B．以房產(chǎn)對(duì)外投資
C．房屋贈(zèng)與
D．房屋使用權(quán)交換
38、 下列項(xiàng)目中，不屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是（?。?BR> A．土地出讓金
B．耕地占用稅
C．前期工程費(fèi)
D．開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用
39、 凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)（?。?BR> A．按加工承攬合同貼花
B．按購(gòu)銷(xiāo)合同貼花
C．按加工承攬和購(gòu)銷(xiāo)合同分別計(jì)算貼花
D．不貼花
40、 陳某為中國(guó)公民，2012年月工資收入2500元，按企業(yè)規(guī)定12月份取得雙薪2500元，同時(shí)取得全年－次性獎(jiǎng)金收入5000元。陳某12月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為（ ）元。
A．195
B．198
C．205
D．400
二、多項(xiàng)選擇題
41、 企業(yè)所得稅法所稱(chēng)依照外國(guó)(地區(qū))法律成立的企業(yè)，包括依照外國(guó)(地區(qū))法律成立的（?。?。
A．企業(yè)
B．事業(yè)單位
C．社會(huì)團(tuán)體
D．其他取得收入的組織
E．合伙企業(yè)
42、 按照車(chē)船稅的有關(guān)規(guī)定，下列車(chē)船可以免征車(chē)船稅的有（ ）。
A．捕撈漁船
B．養(yǎng)殖漁船
C．客貨兩用車(chē)
D．依靠外力驅(qū)動(dòng)的船舶(不包括駁船)
E．警用車(chē)船
43、 耕地是指種植農(nóng)作物的土地，包括（?。?BR> A．人工開(kāi)掘的水產(chǎn)養(yǎng)殖水面
B．藥材種植園
C．棄荒的前三年內(nèi)曾用于種植農(nóng)作物的土地
D．花圃
E．已開(kāi)發(fā)從事種植的灘涂
44、 對(duì)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（?。?。
A．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊
B．自創(chuàng)商譽(yù)可以作為無(wú)形資產(chǎn)計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除
C．林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得低于10年
D．通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
45、 個(gè)人的下列所得，免征個(gè)人所得稅的有（ ）。
A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)
B．外籍人員的探親費(fèi)
C．職工加班費(fèi)補(bǔ)貼
D．參加有獎(jiǎng)銷(xiāo)售獲得的贈(zèng)品
E．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入
46、 下列各項(xiàng)免征契稅的有（?。?BR> A．承受荒山、荒溝、荒丘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的
B．在公司制改革中，對(duì)發(fā)起、募集設(shè)立的股份有限公司承受發(fā)起人土地、房屋權(quán)屬的
C．在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的
D．城鎮(zhèn)職工購(gòu)買(mǎi)商品房
E．拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的
47、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在計(jì)算居住天數(shù)時(shí)，對(duì)于納稅人臨時(shí)離境的，應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時(shí)離境是指（?。?。
A．－次離境不超過(guò)30天
B．－次離境不超過(guò)90天
C．多次離境不超過(guò)30天
D．多次離境不超過(guò)90天
E．多次離境不超過(guò)183天
48、 符合個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙企業(yè)費(fèi)用扣除規(guī)定的有（?。?。
A．投資者工資不得在稅前直接扣除
B．投資者費(fèi)用一律可以稅前扣除
C．投資者發(fā)生的生活費(fèi)用不允許扣除
D．個(gè)人投資舉辦兩個(gè)企業(yè)的，投資者的費(fèi)用可以分別扣除
E．個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的工資、薪金允許按實(shí)際發(fā)生額扣除
49、 下列關(guān)于企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目觀點(diǎn)正確的有（?。?BR> A．項(xiàng)目必須是《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的項(xiàng)目
B．投資經(jīng)營(yíng)的所得，減免稅項(xiàng)目自獲利年度起計(jì)算
C．投資經(jīng)營(yíng)的所得第－年至第三年免征企業(yè)所得稅
D．第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅
50、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（?。?BR> A．特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D．作為商品銷(xiāo)售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷(xiāo)售收人時(shí)實(shí)現(xiàn)
E．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
51、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列表述正確的有（?。?。
A．鄭教授2012年10月辦理退休手續(xù)后，被所在研究所繼續(xù)聘任，每月另行支付工資5000元，鄭教授應(yīng)就另行支付的工資繳納個(gè)人所得稅，退休工資免稅
B．宋某為國(guó)有企業(yè)職工，該國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)后，宋某領(lǐng)取的－次性安置費(fèi)16000元應(yīng)免予征收個(gè)人所得稅
C．趙先生與原任職單位解除勞動(dòng)關(guān)系后取得了－次性補(bǔ)償收入120000元，并按所在省規(guī)定的比例繳納了住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)基金共計(jì)30000元，允許從補(bǔ)償收入中扣除
D．吳先生下崗后，每天早晚兩次開(kāi)出租車(chē)接送社區(qū)學(xué)生取得的收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
52、 2013年某非居民企業(yè)取得收入有：在中國(guó)境外轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋取得所得500萬(wàn)元，從香港M公司收取利息50萬(wàn)元，香港M公司曾向在深圳的機(jī)構(gòu)借款。下列說(shuō)法正確的有（?。?BR> A．轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋應(yīng)按交易活動(dòng)發(fā)生地確認(rèn)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得
B．轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋應(yīng)按不動(dòng)產(chǎn)所在地確認(rèn)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得
C．從香港M公司收取利息50萬(wàn)元不應(yīng)當(dāng)在中國(guó)繳稅
D．從香港M公司收取利息50萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)在中國(guó)繳稅
53、下列有關(guān)契稅的表述，正確的有（?。?。
A．契稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者
B．契稅的征稅對(duì)象是我國(guó)境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)
C．契稅實(shí)行差別比例稅率
D．契稅納稅人不包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位
E．契稅納稅人不包括在我國(guó)境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國(guó)個(gè)人
54、 如果關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)就有權(quán)按照（?。┱{(diào)整。
A．可比非受控價(jià)格法
B．再銷(xiāo)售價(jià)格法
C．成本加成法
D．比例分?jǐn)偡?BR> 55、 下列應(yīng)稅憑證，免納印花稅的有（?。?。
A．無(wú)息、貼息貸款合同
B．合同的正本或抄本
C．外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同
D．國(guó)家指定收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)書(shū)立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同
E．企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)
56、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有（?。?BR> A．未投入使用的機(jī)器設(shè)備
B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線(xiàn)
C．以融資租賃方式租入的機(jī)床
D．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的小汽車(chē)
E．已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備
57、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除
B．分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持－致
C．建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收入，但成本、費(fèi)用不得扣除
D．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋，裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本
E．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收土地增值稅
58、 下列有關(guān)印花稅的處理，正確的有（?。?。
A．技術(shù)開(kāi)發(fā)合同中，只就合同所載報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不計(jì)入其計(jì)稅依據(jù)
B．凡企業(yè)分立、合并等變更后，不須重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花有效
C．房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，暫免貼花
D．如果應(yīng)稅合同在境外簽訂，且不便在境外貼花的，應(yīng)在將合同帶入境時(shí)辦理貼花手續(xù)
E．實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過(guò)程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應(yīng)重新貼花
59、 下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的借款利息的表述，正確的有（?。?BR> A．企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)借款，利息支出超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，－律不得稅前扣除
B．企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅
C．接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例金融企業(yè)為5：1，其他企業(yè)為2：1
D．企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，按照合理方法分開(kāi)計(jì)算的
E．企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例符合規(guī)定是其稅前扣除必要條件之－
60、 下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（?。?。
A．凡屬由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)，實(shí)行差額預(yù)算管理的單位，其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿，按每件5元貼花
B．跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由上－級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定在總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅
C．印花稅的應(yīng)稅憑證是指在中國(guó)境內(nèi)具有法律效力，受中國(guó)法律保護(hù)的憑證
D．在境外書(shū)立的應(yīng)稅憑證，可依法免征印花稅．．
E．匯總繳納印花稅的期限，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月61、 下列項(xiàng)目可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除的是（?。?。
A．發(fā)生的工商行政管理部門(mén)的罰款
B．發(fā)生的民事訴訟費(fèi)用
C．發(fā)生的稅收滯納金
D．發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)支出
62、 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，按全額計(jì)稅的有（?。?。
A．股息
B．租金
C．特許權(quán)使用費(fèi)
D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
63、 下列工資、薪金所得，采用按年計(jì)算，分月預(yù)繳計(jì)征方法的有（?。?BR> A．采掘業(yè)
B．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)
C．遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)
D．航空業(yè)
64、 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用（?。┖头椒ǖ茸C明文件，并合理分?jǐn)偟?，?zhǔn)予扣除。
A．匯集范圍
B．定額
C．支付憑證
D．分配依據(jù)
65、 下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有（?。?。
A．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
C．在日本注冊(cè)但其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)的企業(yè)，應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
D．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅
E．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，只就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
66、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在資產(chǎn)收購(gòu)時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有（ ）。
A．具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
B．受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%
C．受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%
D．資產(chǎn)收購(gòu)后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變收購(gòu)資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
E．取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購(gòu)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
67、 根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。
A．借款利息支出
B．繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、
C．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用
D．實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出
E．通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出
68、 在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不允許在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有（?。?。
A．經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用
B．新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用
C．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金
D．投資者的家庭支出
E．各種贊助支出
69、 下列關(guān)于居民企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有（ ）。
A．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)
B．登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
C．企業(yè)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)－核算應(yīng)納稅所得額
D．居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅
70、 下列所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的有（?。?。
A．利息所得
B．租金所得
C．特許權(quán)使用費(fèi)所得
D．股息所得三、計(jì)算選擇題
71、 某演員2012年12月到－市進(jìn)行文藝演出，取得收入8萬(wàn)元，按規(guī)定將收人的10%上交其單位，并拿出2萬(wàn)元通過(guò)有關(guān)部門(mén)捐給希望工程。
根據(jù)以上資料，回答下列71-78問(wèn)題：
該演員勞務(wù)報(bào)酬捐贈(zèng)前應(yīng)納稅所得額為（?。┰?。
A．64000
B．57600
C．72000
D．80000
72、 計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)扣除的捐贈(zèng)額為（?。┰?。
A．17280
B．20000
C．19200
D．24000
73、 該演員的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。
A．10096
B．8100
C．9300
D．11200
74、 張某從2013年1月退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出提供裝修勞務(wù)，－次取得勞務(wù)報(bào)酬2000元，另－次為4600元。
根據(jù)以上資料，回答下列74-81問(wèn)題：
張某2013年的退休工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。
A．600
B．0
C．60
D．80
75、 張某兩次取得的勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。
A．1056
B．976
C．1 160
D．1000
76、 張某2013年度共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?BR> A．976
B．1060
C．1080
D．1 160
77、 某個(gè)人201 1年6月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，房產(chǎn)于2007年8月以20萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)人，購(gòu)入時(shí)繳納契稅1萬(wàn)元，其他各種費(fèi)用1萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓獲得收入40萬(wàn)元，支付各種稅金共2．22萬(wàn)元(不包括個(gè)人所得稅)，轉(zhuǎn)讓時(shí)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估房屋為六成新。
根據(jù)以上資料，回答下列77-84問(wèn)題：
該個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)扣除金額為（ ）萬(wàn)元。
A．20
B．22
C．24．22
D．32．22
78、 該個(gè)人應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f(wàn)元。(從2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房－律免征土地增值稅)
A．3．5
B．0
C．1．17
D．4．55四、綜合選擇題
79、 2012年張某承包－國(guó)有飯店，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，分兩次取得承包所得，6月取得28800元，12月取得27800元，每月取得固定工資5000元。另外，12月取得以下幾筆收入：
(1)轉(zhuǎn)讓?zhuān)拙幼∵^(guò)4年的自有住房，獲轉(zhuǎn)讓收入50000元。房屋購(gòu)人原價(jià)30000元，銷(xiāo)售時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)共計(jì)3000元。
(2)取得證券公司交易返還其收入1000元。
(3)取得誤餐補(bǔ)助300元。
(4)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元，拿出2000元通過(guò)民政局捐給養(yǎng)老院。
(5)購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)收入24800元。
(6)取得國(guó)債利息收入900元。
根據(jù)以上資料，依據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列79-90問(wèn)題：
6月應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅額為（?。┰?。
A．6465
B．5690
C．5235
D．5150
80、 轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。
A．0
B．2720
C．3400
D．4000
81、 下列說(shuō)法正確的是（?。?BR> A．取得的誤餐補(bǔ)助應(yīng)并人當(dāng)月工資合并納稅
B．取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅
C．取得的證券公司交易返還費(fèi)收入免征個(gè)人所得稅
D．購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)收入免征個(gè)人所得稅
82、 捐贈(zèng)支出可扣除的數(shù)額是（ ）元。
A．720
B．900
C．1200
D．1500
83、 特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（?。┰?。
A．448
B．480
C．520
D．560
84、 購(gòu)買(mǎi)福利彩票應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（?。┰?BR> A．0
B．2960
C．3968
D．4960
85、 我國(guó)公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2012年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成－項(xiàng)重要工程。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎(jiǎng)金，由N公司每月向陸某支付補(bǔ)助。2012年陸某的收入如下：
(1)在M公司每月取得基本工資5000元。
(2)1～2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。
(3)3～12月份從N公司每月取得補(bǔ)助6000元。
(4)12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金30000元。
(5)陸某為M公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元。
(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。
(7)1～12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。
根據(jù)以上資料，回答下列85-96問(wèn)題：
陸某12月份取得獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A．2975
B．2895
C．31 50
D．3340
86、 N公司每月向陸某支付工資時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（?。┰?BR> A．475
B．405
C．325
D．145
87、 陸某從M和N公司取得的工資、薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A．20675
B．18090
C．19200
D．21745
88、 陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．550
B．650
C．750
D．850
89、 陸某全年兼職收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?BR> A．2100
B．4620
C．7680
D．9520
90、 根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個(gè)人所得稅征稅方法的說(shuō)法中，正確的有（?。?。
A．取得的存款利息按50%計(jì)人應(yīng)納稅所得額，適用10%的比例稅率
B．取得的上市公司的股息按50%計(jì)人應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率
C．取得非上市公司的股息，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅
D．以股票形式向股東個(gè)人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面余額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅
1、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法，正確的是（?。?BR> A．已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)
B．采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，收入實(shí)現(xiàn)付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
C．企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
D．企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，可以在稅前扣除折舊費(fèi)用
2、王某承攬－項(xiàng)房屋裝修工程，計(jì)劃3個(gè)月完工，按照進(jìn)度房主第1個(gè)月支付10000元，第2個(gè)月支付20000元，第3個(gè)月支付30000元。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（ ）元。
A．9600
B．10000
C．12000
D．12400
3、某企業(yè)有廠房－棟原值200萬(wàn)元，201 1年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，201 1年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬(wàn)元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┰?。
A．20640
B．21000
C．21 120
D．21600
4、對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿(mǎn)足條件之日起（ ）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。
A．7
B．10
C．30
D．90
5、依據(jù)稅法規(guī)定，下列計(jì)算公式中正確的是（?。?。
A．舊有房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格＝重置成本價(jià)×成新度折扣率
B．
C．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格＝舊有房地產(chǎn)原值－建筑物折舊
D．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格＝舊有房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格－建筑物折舊
6、李某2012年出版了中篇小說(shuō)－部，取得稿酬5000元，同年該小說(shuō)在－家晚報(bào)上連載，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。
A．980
B．985．6
C．1120
D．1600
7、下列關(guān)于代售印花稅票的表述，正確的是（ ）。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予代售單位和個(gè)人10％的手續(xù)費(fèi)
B．代售戶(hù)所領(lǐng)取的印花稅票，可轉(zhuǎn)與他人銷(xiāo)售
C．代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)
D．特殊情況下，代售單位和個(gè)人取得的稅款可逾期繳納
8、 2013年某居民企業(yè)購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11．7萬(wàn)元。已知該企業(yè)2011年虧損40萬(wàn)元，2012年盈利20萬(wàn)元，2013年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。2013年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A．6．83
B．8．83
C．9
D．10
9、某運(yùn)輸公司與甲公司簽訂了－份運(yùn)輸保管合同，注明運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)元，保管費(fèi)10萬(wàn)元；與民政局簽訂了價(jià)值300萬(wàn)元的救災(zāi)物資運(yùn)輸合同，合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，裝卸費(fèi)3000元。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅（?。┰?BR> A．335
B．265
C．325
D．275
10、下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項(xiàng)目，不得享受有關(guān)個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠的是（?。?BR> A．家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)
B．養(yǎng)老服務(wù)
C．出租車(chē)接送學(xué)生服務(wù)
D．?huà)胗變航逃?wù)11、 由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)合同規(guī)定收款日期來(lái)確定具體納稅期限的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式是（ ）。
A．－次交割、付清價(jià)款
B．分期收款
C．預(yù)售方式
D．先行轉(zhuǎn)讓尚未完全建成的小區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)
12、 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是（?。?。
A．凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B．煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D．企業(yè)關(guān)閉撤梢后的占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
13、 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)，企業(yè)少計(jì)或者多計(jì)以前納稅年度內(nèi)的外幣所得的，應(yīng)當(dāng)按照檢查確認(rèn)補(bǔ)稅或者退稅時(shí)的（ ）的人民幣匯率中間價(jià)，將少計(jì)或者多計(jì)的所得折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退的稅款。
A．月度或者季度第－日
B．月度或者季度最后－日
C．上－個(gè)月最后－日
D．下－個(gè)月或者下季度第－日
14、 2011年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉(cāng)庫(kù)，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬(wàn)元，租期未定；接受某公司委托加工－批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)30萬(wàn)元；簽訂的運(yùn)輸合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、保管費(fèi)5000元。該企業(yè)201 1年1月應(yīng)繳納印花稅（?。┰?。
A．765
B．770
C．1 165
D．1 170
15、 某企業(yè)2010年委托施工企業(yè)修建物資倉(cāng)庫(kù)，8月底辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬(wàn)元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┰?BR> A．1400
B．1750
C．2800
D．4200
16、 趙某2013年1月將自有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2500元，不考慮有關(guān)稅費(fèi)的情況下，趙某2013年的租金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（?。┰?。
A．5840
B．3740
C．2850
D．2040
17、 下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)征收土地增值稅的是（?。?。
A．個(gè)人之間互換自有居住用房
B．無(wú)償贈(zèng)與房屋給直系親屬
C．被兼并企業(yè)將房屋并人兼并企業(yè)中
D．合作建房有償轉(zhuǎn)讓的
18、 某船舶公司2010年擁有機(jī)動(dòng)船舶5艘，每艘凈噸位3000噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定每噸年稅額5元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅（?。┰?BR> A．75000
B．76000
C．76800
D．82300
19、 舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置成本價(jià)由（?。┰u(píng)定。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)
B．房管部門(mén)
C．土地管理局
D．房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)
20、 某商貿(mào)企業(yè)2013年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：取得銷(xiāo)售收入2800萬(wàn)元，發(fā)生的管理費(fèi)用110萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元)，發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元(其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。
A．842
B．844
C．850
D．90221、 下列表述，符合城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A．企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng)、道路、綠化等占用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B．征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，也不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地(如公安等)，應(yīng)征土地使用稅
D．對(duì)已經(jīng)完工或已經(jīng)使用的建設(shè)項(xiàng)目，其用地應(yīng)照章征收土地使用稅
22、 某生產(chǎn)企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓?zhuān)瓧?0世紀(jì)80年代末建造的辦公室，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該辦公室原造價(jià)300萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公室需800萬(wàn)元，該辦公室經(jīng)評(píng)估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公室應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A．22．5
B．16．5
C．25．5
D．14．5
23、 下列項(xiàng)目屬于契稅納稅人的是（?。?。
A．購(gòu)買(mǎi)花園別墅的用戶(hù)
B．銷(xiāo)售別墅的某房地產(chǎn)公司
C．出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局
D．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院
24、 沈先生2013年3月按市場(chǎng)價(jià)格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費(fèi)110元，8月份對(duì)房屋進(jìn)行維修，發(fā)生修繕費(fèi)1050元(有合法證明)，修繕費(fèi)由沈先生承擔(dān)。2013年沈先生租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A．1970
B．1090
C．1050
D．985
25、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（?。?。
A．企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，直接在稅前扣除
B．企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借人資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，可按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在稅前扣除
C．企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)－向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，－律由集團(tuán)企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除
D．企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)－向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除
26、 某長(zhǎng)途運(yùn)輸公司2010年度擁有大客車(chē)50輛，用于客運(yùn)業(yè)務(wù)；另有微型客車(chē)30輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，大客車(chē)每輛年稅額500元，微型客車(chē)每輛年稅額80元。該公司應(yīng)納車(chē)船稅為（?。┰?。
A．2400
B．25000
C．27400
D．61400
27、 下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（ ）。
A．如果沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)地價(jià)中任意選擇－種方式來(lái)評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)
B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在10000萬(wàn)元(含10000萬(wàn)元)以上的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案
C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)
D．土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定
28、 某商場(chǎng)有兩輛客貨兩用汽車(chē)，專(zhuān)門(mén)用于為顧客送貨，其自重凈噸位為6噸。按當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車(chē)的年稅額40元／噸。該企業(yè)年應(yīng)納車(chē)船稅為（ ）元。
A．320
B．240
C．480
D．680
29、 分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照（?。┤掌诖_認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)。
A．實(shí)際收款
B．實(shí)際交易
C．合同約定的收款
D．發(fā)出貨物
30、 在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住滿(mǎn)1年而未超過(guò)5年的個(gè)人，適用的個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定是（?。?。
A．不負(fù)有納稅義務(wù)
B．僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得納稅
C．應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外所得納稅
D．對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國(guó)境內(nèi)公司支付的部分繳納個(gè)人所得稅31、 稅法所指小型微利工業(yè)企業(yè)，應(yīng)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件（?。?BR> A．年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元
B．年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元
C．年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元
D．年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元
32、 某居民企業(yè)2013年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額120萬(wàn)元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值30萬(wàn)元的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備，假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A．19．40
B．28．40
C．30．00
D．31．40
33、 下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定，正確的是（?。?。
A．提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定
B．銷(xiāo)售貨物所得，按照合同或貨款支付發(fā)生地確定
C．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定
D．轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
34、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（?。?BR> A．國(guó)債利息收入
B．某職業(yè)教育學(xué)院收到的財(cái)政撥款
C．非營(yíng)利組織從事盈利性活動(dòng)取得的收入
D．某開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)企業(yè)收到的地方財(cái)政所得稅返還收入
35、 －家法國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)按（?。┑亩惵收魇掌髽I(yè)所得稅。
A．10%
B．20%
C．15%
D．25%
36、 下列項(xiàng)目屬于契稅征稅范圍的是（?。?BR> A．等價(jià)交換房產(chǎn)
B．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移
C．以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
D．以自有房屋作股投入自己經(jīng)營(yíng)的企業(yè)
37、 下列行為不征收契稅的是（?。?。
A．以房抵債
B．以房產(chǎn)對(duì)外投資
C．房屋贈(zèng)與
D．房屋使用權(quán)交換
38、 下列項(xiàng)目中，不屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是（?。?BR> A．土地出讓金
B．耕地占用稅
C．前期工程費(fèi)
D．開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用
39、 凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)（?。?BR> A．按加工承攬合同貼花
B．按購(gòu)銷(xiāo)合同貼花
C．按加工承攬和購(gòu)銷(xiāo)合同分別計(jì)算貼花
D．不貼花
40、 陳某為中國(guó)公民，2012年月工資收入2500元，按企業(yè)規(guī)定12月份取得雙薪2500元，同時(shí)取得全年－次性獎(jiǎng)金收入5000元。陳某12月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為（ ）元。
A．195
B．198
C．205
D．400
二、多項(xiàng)選擇題
41、 企業(yè)所得稅法所稱(chēng)依照外國(guó)(地區(qū))法律成立的企業(yè)，包括依照外國(guó)(地區(qū))法律成立的（?。?。
A．企業(yè)
B．事業(yè)單位
C．社會(huì)團(tuán)體
D．其他取得收入的組織
E．合伙企業(yè)
42、 按照車(chē)船稅的有關(guān)規(guī)定，下列車(chē)船可以免征車(chē)船稅的有（ ）。
A．捕撈漁船
B．養(yǎng)殖漁船
C．客貨兩用車(chē)
D．依靠外力驅(qū)動(dòng)的船舶(不包括駁船)
E．警用車(chē)船
43、 耕地是指種植農(nóng)作物的土地，包括（?。?BR> A．人工開(kāi)掘的水產(chǎn)養(yǎng)殖水面
B．藥材種植園
C．棄荒的前三年內(nèi)曾用于種植農(nóng)作物的土地
D．花圃
E．已開(kāi)發(fā)從事種植的灘涂
44、 對(duì)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（?。?。
A．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊
B．自創(chuàng)商譽(yù)可以作為無(wú)形資產(chǎn)計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除
C．林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得低于10年
D．通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
45、 個(gè)人的下列所得，免征個(gè)人所得稅的有（ ）。
A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)
B．外籍人員的探親費(fèi)
C．職工加班費(fèi)補(bǔ)貼
D．參加有獎(jiǎng)銷(xiāo)售獲得的贈(zèng)品
E．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入
46、 下列各項(xiàng)免征契稅的有（?。?BR> A．承受荒山、荒溝、荒丘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的
B．在公司制改革中，對(duì)發(fā)起、募集設(shè)立的股份有限公司承受發(fā)起人土地、房屋權(quán)屬的
C．在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的
D．城鎮(zhèn)職工購(gòu)買(mǎi)商品房
E．拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的
47、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在計(jì)算居住天數(shù)時(shí)，對(duì)于納稅人臨時(shí)離境的，應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時(shí)離境是指（?。?。
A．－次離境不超過(guò)30天
B．－次離境不超過(guò)90天
C．多次離境不超過(guò)30天
D．多次離境不超過(guò)90天
E．多次離境不超過(guò)183天
48、 符合個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙企業(yè)費(fèi)用扣除規(guī)定的有（?。?。
A．投資者工資不得在稅前直接扣除
B．投資者費(fèi)用一律可以稅前扣除
C．投資者發(fā)生的生活費(fèi)用不允許扣除
D．個(gè)人投資舉辦兩個(gè)企業(yè)的，投資者的費(fèi)用可以分別扣除
E．個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的工資、薪金允許按實(shí)際發(fā)生額扣除
49、 下列關(guān)于企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目觀點(diǎn)正確的有（?。?BR> A．項(xiàng)目必須是《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的項(xiàng)目
B．投資經(jīng)營(yíng)的所得，減免稅項(xiàng)目自獲利年度起計(jì)算
C．投資經(jīng)營(yíng)的所得第－年至第三年免征企業(yè)所得稅
D．第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅
50、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（?。?BR> A．特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D．作為商品銷(xiāo)售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷(xiāo)售收人時(shí)實(shí)現(xiàn)
E．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
51、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列表述正確的有（?。?。
A．鄭教授2012年10月辦理退休手續(xù)后，被所在研究所繼續(xù)聘任，每月另行支付工資5000元，鄭教授應(yīng)就另行支付的工資繳納個(gè)人所得稅，退休工資免稅
B．宋某為國(guó)有企業(yè)職工，該國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)后，宋某領(lǐng)取的－次性安置費(fèi)16000元應(yīng)免予征收個(gè)人所得稅
C．趙先生與原任職單位解除勞動(dòng)關(guān)系后取得了－次性補(bǔ)償收入120000元，并按所在省規(guī)定的比例繳納了住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)基金共計(jì)30000元，允許從補(bǔ)償收入中扣除
D．吳先生下崗后，每天早晚兩次開(kāi)出租車(chē)接送社區(qū)學(xué)生取得的收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
52、 2013年某非居民企業(yè)取得收入有：在中國(guó)境外轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋取得所得500萬(wàn)元，從香港M公司收取利息50萬(wàn)元，香港M公司曾向在深圳的機(jī)構(gòu)借款。下列說(shuō)法正確的有（?。?BR> A．轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋應(yīng)按交易活動(dòng)發(fā)生地確認(rèn)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得
B．轉(zhuǎn)讓位于深圳的房屋應(yīng)按不動(dòng)產(chǎn)所在地確認(rèn)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得
C．從香港M公司收取利息50萬(wàn)元不應(yīng)當(dāng)在中國(guó)繳稅
D．從香港M公司收取利息50萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)在中國(guó)繳稅
53、下列有關(guān)契稅的表述，正確的有（?。?。
A．契稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者
B．契稅的征稅對(duì)象是我國(guó)境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)
C．契稅實(shí)行差別比例稅率
D．契稅納稅人不包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位
E．契稅納稅人不包括在我國(guó)境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國(guó)個(gè)人
54、 如果關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)就有權(quán)按照（?。┱{(diào)整。
A．可比非受控價(jià)格法
B．再銷(xiāo)售價(jià)格法
C．成本加成法
D．比例分?jǐn)偡?BR> 55、 下列應(yīng)稅憑證，免納印花稅的有（?。?。
A．無(wú)息、貼息貸款合同
B．合同的正本或抄本
C．外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同
D．國(guó)家指定收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)書(shū)立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同
E．企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)
56、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有（?。?BR> A．未投入使用的機(jī)器設(shè)備
B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線(xiàn)
C．以融資租賃方式租入的機(jī)床
D．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的小汽車(chē)
E．已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備
57、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除
B．分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持－致
C．建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收入，但成本、費(fèi)用不得扣除
D．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋，裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本
E．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收土地增值稅
58、 下列有關(guān)印花稅的處理，正確的有（?。?。
A．技術(shù)開(kāi)發(fā)合同中，只就合同所載報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不計(jì)入其計(jì)稅依據(jù)
B．凡企業(yè)分立、合并等變更后，不須重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花有效
C．房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，暫免貼花
D．如果應(yīng)稅合同在境外簽訂，且不便在境外貼花的，應(yīng)在將合同帶入境時(shí)辦理貼花手續(xù)
E．實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過(guò)程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應(yīng)重新貼花
59、 下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的借款利息的表述，正確的有（?。?BR> A．企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)借款，利息支出超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，－律不得稅前扣除
B．企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅
C．接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例金融企業(yè)為5：1，其他企業(yè)為2：1
D．企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，按照合理方法分開(kāi)計(jì)算的
E．企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例符合規(guī)定是其稅前扣除必要條件之－
60、 下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（?。?。
A．凡屬由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)，實(shí)行差額預(yù)算管理的單位，其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿，按每件5元貼花
B．跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由上－級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定在總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅
C．印花稅的應(yīng)稅憑證是指在中國(guó)境內(nèi)具有法律效力，受中國(guó)法律保護(hù)的憑證
D．在境外書(shū)立的應(yīng)稅憑證，可依法免征印花稅．．
E．匯總繳納印花稅的期限，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月61、 下列項(xiàng)目可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除的是（?。?。
A．發(fā)生的工商行政管理部門(mén)的罰款
B．發(fā)生的民事訴訟費(fèi)用
C．發(fā)生的稅收滯納金
D．發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)支出
62、 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，按全額計(jì)稅的有（?。?。
A．股息
B．租金
C．特許權(quán)使用費(fèi)
D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
63、 下列工資、薪金所得，采用按年計(jì)算，分月預(yù)繳計(jì)征方法的有（?。?BR> A．采掘業(yè)
B．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)
C．遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)
D．航空業(yè)
64、 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用（?。┖头椒ǖ茸C明文件，并合理分?jǐn)偟?，?zhǔn)予扣除。
A．匯集范圍
B．定額
C．支付憑證
D．分配依據(jù)
65、 下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有（?。?。
A．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
C．在日本注冊(cè)但其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)的企業(yè)，應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅
D．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅
E．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，只就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅
66、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在資產(chǎn)收購(gòu)時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有（ ）。
A．具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
B．受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%
C．受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%
D．資產(chǎn)收購(gòu)后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變收購(gòu)資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
E．取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購(gòu)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
67、 根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。
A．借款利息支出
B．繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、
C．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用
D．實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出
E．通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出
68、 在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不允許在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有（?。?。
A．經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用
B．新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用
C．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金
D．投資者的家庭支出
E．各種贊助支出
69、 下列關(guān)于居民企業(yè)所得稅征收管理的表述，正確的有（ ）。
A．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)
B．登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
C．企業(yè)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)－核算應(yīng)納稅所得額
D．居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅
70、 下列所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的有（?。?。
A．利息所得
B．租金所得
C．特許權(quán)使用費(fèi)所得
D．股息所得三、計(jì)算選擇題
71、 某演員2012年12月到－市進(jìn)行文藝演出，取得收入8萬(wàn)元，按規(guī)定將收人的10%上交其單位，并拿出2萬(wàn)元通過(guò)有關(guān)部門(mén)捐給希望工程。
根據(jù)以上資料，回答下列71-78問(wèn)題：
該演員勞務(wù)報(bào)酬捐贈(zèng)前應(yīng)納稅所得額為（?。┰?。
A．64000
B．57600
C．72000
D．80000
72、 計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)扣除的捐贈(zèng)額為（?。┰?。
A．17280
B．20000
C．19200
D．24000
73、 該演員的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。
A．10096
B．8100
C．9300
D．11200
74、 張某從2013年1月退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出提供裝修勞務(wù)，－次取得勞務(wù)報(bào)酬2000元，另－次為4600元。
根據(jù)以上資料，回答下列74-81問(wèn)題：
張某2013年的退休工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。
A．600
B．0
C．60
D．80
75、 張某兩次取得的勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。
A．1056
B．976
C．1 160
D．1000
76、 張某2013年度共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?BR> A．976
B．1060
C．1080
D．1 160
77、 某個(gè)人201 1年6月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，房產(chǎn)于2007年8月以20萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)人，購(gòu)入時(shí)繳納契稅1萬(wàn)元，其他各種費(fèi)用1萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓獲得收入40萬(wàn)元，支付各種稅金共2．22萬(wàn)元(不包括個(gè)人所得稅)，轉(zhuǎn)讓時(shí)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估房屋為六成新。
根據(jù)以上資料，回答下列77-84問(wèn)題：
該個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)扣除金額為（ ）萬(wàn)元。
A．20
B．22
C．24．22
D．32．22
78、 該個(gè)人應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f(wàn)元。(從2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房－律免征土地增值稅)
A．3．5
B．0
C．1．17
D．4．55四、綜合選擇題
79、 2012年張某承包－國(guó)有飯店，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，分兩次取得承包所得，6月取得28800元，12月取得27800元，每月取得固定工資5000元。另外，12月取得以下幾筆收入：
(1)轉(zhuǎn)讓?zhuān)拙幼∵^(guò)4年的自有住房，獲轉(zhuǎn)讓收入50000元。房屋購(gòu)人原價(jià)30000元，銷(xiāo)售時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)共計(jì)3000元。
(2)取得證券公司交易返還其收入1000元。
(3)取得誤餐補(bǔ)助300元。
(4)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元，拿出2000元通過(guò)民政局捐給養(yǎng)老院。
(5)購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)收入24800元。
(6)取得國(guó)債利息收入900元。
根據(jù)以上資料，依據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列79-90問(wèn)題：
6月應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅額為（?。┰?。
A．6465
B．5690
C．5235
D．5150
80、 轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（?。┰?。
A．0
B．2720
C．3400
D．4000
81、 下列說(shuō)法正確的是（?。?BR> A．取得的誤餐補(bǔ)助應(yīng)并人當(dāng)月工資合并納稅
B．取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅
C．取得的證券公司交易返還費(fèi)收入免征個(gè)人所得稅
D．購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)收入免征個(gè)人所得稅
82、 捐贈(zèng)支出可扣除的數(shù)額是（ ）元。
A．720
B．900
C．1200
D．1500
83、 特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（?。┰?。
A．448
B．480
C．520
D．560
84、 購(gòu)買(mǎi)福利彩票應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（?。┰?BR> A．0
B．2960
C．3968
D．4960
85、 我國(guó)公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2012年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成－項(xiàng)重要工程。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎(jiǎng)金，由N公司每月向陸某支付補(bǔ)助。2012年陸某的收入如下：
(1)在M公司每月取得基本工資5000元。
(2)1～2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。
(3)3～12月份從N公司每月取得補(bǔ)助6000元。
(4)12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金30000元。
(5)陸某為M公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元。
(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。
(7)1～12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。
根據(jù)以上資料，回答下列85-96問(wèn)題：
陸某12月份取得獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A．2975
B．2895
C．31 50
D．3340
86、 N公司每月向陸某支付工資時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（?。┰?BR> A．475
B．405
C．325
D．145
87、 陸某從M和N公司取得的工資、薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A．20675
B．18090
C．19200
D．21745
88、 陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．550
B．650
C．750
D．850
89、 陸某全年兼職收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?BR> A．2100
B．4620
C．7680
D．9520
90、 根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個(gè)人所得稅征稅方法的說(shuō)法中，正確的有（?。?。
A．取得的存款利息按50%計(jì)人應(yīng)納稅所得額，適用10%的比例稅率
B．取得的上市公司的股息按50%計(jì)人應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率
C．取得非上市公司的股息，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅
D．以股票形式向股東個(gè)人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面余額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅