一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是( )。
A.自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費收支賬簿
B.內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費收支賬簿
C.工會組織的經(jīng)費收支賬簿
D.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿
參考答案: D
答案解析:
本題考核印花稅中營業(yè)賬簿的征收范圍。企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂、工會組織以及自辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園設(shè)置的經(jīng)費收支賬簿，不反映生產(chǎn)經(jīng)營活動，不屬于“營業(yè)賬簿”稅目的適用范圍。跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。
2 林某有面積為140平方米的住宅-套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅-套，價值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬元。
A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72
參考答案: D
答案解析:
本題考核契稅的計算。黃某應(yīng)繳納的契稅=(96—72)×3%=0.72(萬元)。房屋交換，由支付差價的-方繳納契稅，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)。
3 根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是( )。
A.發(fā)出商品的當(dāng)天
B.收到全部貨款的當(dāng)天
C.銷售商品合同簽訂的當(dāng)天
D.銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天
參考答案: D
答案解析:
同約定的收款日期的當(dāng)天。
4 某居民企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費用、稅金合計600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.71.25
B.33.75
C.56.25
D.48.25
參考答案: C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分。減半征收企業(yè)所得稅;該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1550—600—500)×25%×50%=56.25(萬元)。
5 某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元。則該企業(yè)2013年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為( )萬元。
A.10
B.20
C.30
D.40
參考答案: C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成-定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的-種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。
6 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，下列各項中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是( )。
A.匯兌結(jié)算方式
B.信用證結(jié)算方式
C.托收承付結(jié)算方式
D.委托收款結(jié)算方式
參考答案: C
答案解析:
本題考核托收承付的概念。托收承付結(jié)算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。
7 甲乙雙方簽訂-份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅為( )元。
A.100
B.200
C.1000
D.5100
參考答案: B
答案解析:
本題考核印花稅的計算。倉儲保管合同計稅依據(jù)是收取的倉儲保管費，甲乙雙方共納印花稅=100000× 1‰×2=200(元)。
8 某單位高級工程師劉先生于2013年8月取得特許權(quán)使用費收入3000元，9月又取得-項特許權(quán)使用費收入4500元。劉先生這兩項收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.1160
B.1200
C.1340
D.1500
參考答案: A
答案解析:
本題考核個人取得特許權(quán)使用費所得的個人所得稅計算。特許權(quán)使用費收入“按次征收”，應(yīng)納個人所得稅=(3000—800)×20%+4500×(1—20%)×20%=1160(元)。
9 勞動者領(lǐng)取失業(yè)保險金的長期限為( )。
A.6個月
B.12個月
C.24個月
D.36個月
參考答案: C
答案解析:
本題考核失業(yè)保險的特點。勞動者領(lǐng)取失業(yè)保險金的長期限為24個月。
10 甲建筑工程公司總承包一項工程項目，工程總價為3000萬元。其中，甲公司購買建筑材料金額900萬元，又將金額為1400萬元的工程裝潢業(yè)務(wù)分包給乙裝潢公司。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A.21
B.48
C.90
D.150
參考答案: B
答案解析:
本題考核建筑業(yè)營業(yè)稅計算。建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=(3000-1400)× 3%=48(萬元)。
11 納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為( )。
A.車船的登記地
B.車船的購買地
C.車船的使用地
D.車船的生產(chǎn)地
參考答案: A
答案解析:
本題考核車船稅的納稅地點。納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。
12 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是( )。
A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)
C.企業(yè)將廠房抵押給銀行
D.個人承租居民住宅
參考答案: B
答案解析:
本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。
13 用人單位和勞動者已建立勞動關(guān)系，但卻未同時訂立書面勞動合同，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，用人單位的正確做法是( )。
A.無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
B.向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同
C.無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，僅需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬
D.向勞動者支付1年的工資
參考答案: B
答案解析:
本題考核勞動合同訂立。本題情形，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
14 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.工資薪金所得的支付地
B.納稅人任職、受雇單位的所在地
C.工資薪金所得的使用地
D.納稅人的居住地
參考答案: B
答案解析:
本題考核個人所得來源地的規(guī)定。工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、學(xué)校等單位的所在地為所得來源地。
15 支票出票人必須按法定要求記載有關(guān)事項，其中不屬于必須記載事項的是( )。
A.表明“支票”字樣
B.付款人名稱
C.出票人名稱
D.出票人簽章
參考答案: C
答案解析:
本題考核支票應(yīng)記載的事項。簽發(fā)支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱：出票日期;出票人簽章。
16 下列對法所作的分類中。以法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.一般法和特別法
D.實體法和程序法
參考答案: C
答案解析:
本題考核法的分類。根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對法作不同的分類。其中按照法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸?，可以將法分為一般法和特別法。
17 關(guān)于票據(jù)追索，下列表述不符合法律規(guī)定的是( )。
A.票據(jù)追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索
B.持票人行使追索權(quán)，必須按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序進(jìn)行
C.持票人對票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)
D.被追索人依照規(guī)定清償后，可以向其他票據(jù)債務(wù)人行使再追索權(quán)
參考答案: B
答案解析:
本題考核票據(jù)追索。持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。
18 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定.下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A.譯稿收入
B.審稿收入
C.寫稿收人
D.題字收入
參考答案: C
答案解析:
本題考核個人所得稅的稅目的相關(guān)規(guī)定。稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。選項ABD均屬于勞務(wù)報酬所得。
19 某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅為( )萬元。
A.36
B.61
C.25
D.31
參考答案: D
答案解析:
本題考核資源稅的計算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅=12000×30—10000×5=310000(元)=31(萬元)。
20 下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )。
A.公司與公司之間互換房產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D.雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用
參考答案: A
答案解析:
本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。
21根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系的時間是( )。
A.自用工之日起
B.自勞動合同簽訂之日起
C.自用工之日起一個月內(nèi)
D.自勞動合同備案之日起
參考答案: A
答案解析:
本題考核勞動關(guān)系的確立。用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。
22 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅額準(zhǔn)于從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣的是( )。
A.以外購已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒
B.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙
C.以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤滑油
D.以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應(yīng)稅小汽車
參考答案: B
答案解析:
本題考核已納消費稅的扣除。選項A，酒類沒有消費稅扣稅規(guī)定;選項C：只有以外購的已稅“潤滑油”為原料生產(chǎn)的潤滑油，其外購已稅潤滑油已納消費稅稅額才是準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣的;選項D：只有以外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的“汽車輪胎”，才是準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣的。
23 契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起( )。
A.7日內(nèi)
B.10日內(nèi)
C.15日內(nèi)
D.30日內(nèi)
參考答案: B
答案解析:
本題考核契稅的納稅期限。納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
24 現(xiàn)行消費稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費品，一般由受托方代收代繳消費稅，但個別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應(yīng)回原地納稅的是( )。
A.受托方是外商投資企業(yè)
B.受托方是國有企業(yè)
C.受托方是個體經(jīng)營者
D.受托方是股份制企業(yè)
參考答案: C
答案解析:
本題考核委托加工行為代收代繳消費稅。委托加工應(yīng)稅消費品的由受托方交貨時代收代繳消費稅，受托方是個體經(jīng)營者除外。二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有( )。
A.廣播影視業(yè)
B.廣告服務(wù)業(yè)
C.郵政業(yè)
D.汽車租賃業(yè)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核營改增的范圍。廣播影視業(yè)、廣告服務(wù)業(yè)、郵政業(yè)、有形動產(chǎn)租賃業(yè)(汽車租賃業(yè))都屬于營改增的范圍。
26 下列各項中，實行一審終審制度的有( )。
A.特別程序
B.督促程序
C.公示催告程序
D.企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核一審終審適用范圍。特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序?qū)徖淼陌讣?，實行一審終審，對終審判決、裁定，當(dāng)事人不得上訴。
27 下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有( )。
A.罰款
B.賠償損失
C.賠禮道歉
D.沒收財產(chǎn)
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核民事責(zé)任的種類。選項A屬于行政責(zé)任，選項D屬于刑事責(zé)任。
28 一方當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當(dāng)事人可以申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。下列各項中，屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有( )。
A.查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款
B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入
C.搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn)
D.要求有關(guān)單位辦理財產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核訴訟的判決和執(zhí)行。選項ABCD均屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。
29 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)托收承付憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有( )。
A.確定的金額和付款人名稱
B.托收附寄單證張數(shù)
C.收款人名稱和賬號
D.收款日期
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核托收承付憑證的格式。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號;收款人名稱及賬號;付款人開戶銀行名稱;收款人開戶銀行名稱;托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);合同名稱、號碼;委托日期;收款人簽章。
30 下列各項中屬于法律行為的有( )。
A.訂立合伙協(xié)議
B.簽訂合同
C.簽訂和解協(xié)議
D.簽發(fā)匯票
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核法律行為。法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。
31 下列各項中，屬于印花稅免稅憑證的有( )。
A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本
B.無息、貼息貸款合同
C.農(nóng)牧業(yè)保險合同
D.技術(shù)合同
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核印花稅的免稅規(guī)定。選項D屬于印花稅應(yīng)稅憑證。
32 根據(jù)規(guī)定，匯款人簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載的事項有( )。
A.表明“信匯”或“電匯”的字樣
B.無條件支付的委托
C.確定的金額
D.委托日期
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核簽發(fā)匯兌憑證的要求。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣：無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯人行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。
33 計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目有( )。
A.企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金支出
B.按照工資薪金總額的1 5%列支的職工福利費
C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出
D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項基金
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。選項B，應(yīng)該是實際發(fā)生的職工福利費與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標(biāo)準(zhǔn)的部分是不能扣除的;選項C，公益性捐贈支出按會計利潤12%以內(nèi)扣除。
34 下列各項關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有( )。
A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量
C.以應(yīng)稅消費品投資入股的，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量
D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核消費稅銷售數(shù)量的確定。
銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的數(shù)量。具體規(guī)定為：(1)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量;(2)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量;(3)委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量;(4)進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量。
35 下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定的有( )。
A.仲裁實行自愿原則
B.仲裁一律公開進(jìn)行
C.仲裁實行一裁終局原則
D.仲裁實行級別管轄和地域管轄
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核仲裁的基本原則。自愿原則和一裁終局原則是仲裁的基本原則，所以選項AC正確。仲裁一般不公開進(jìn)行，仲裁機(jī)構(gòu)不按行政區(qū)劃層層設(shè)置，不實行級別管轄和地域管轄。
36 甲將一張100萬元的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權(quán)”。下列有關(guān)該背書效力的表述中正確的有( )。
A.背書轉(zhuǎn)讓無效
B.背書轉(zhuǎn)讓有效
C.乙可以對甲行使追索權(quán)
D.乙不得對甲行使追索權(quán)
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核背書不得記載的內(nèi)容。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但該背書轉(zhuǎn)讓有效。
37 下列各項中，免征增值稅的有( )。
A.報社發(fā)行報刊
B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費
D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
參考答案: B,D
答案解析:
本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。報社發(fā)行報刊，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，均應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。
38 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有( )。
A.租入固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地
C.自創(chuàng)商譽(yù)
D.固定資產(chǎn)的大修理支出
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核資產(chǎn)折舊以及攤銷費用稅前扣除。租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。
39 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城建稅納稅人的有( )。
A.私營企業(yè)
B.個體工商戶
C.外商投資企業(yè)
D.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)需要繳納城建稅?！∪?、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
40 銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季度。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核營業(yè)稅的納稅期限。
41 納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核資源稅的計稅依據(jù)。
42 車輛購置稅實行-次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)-次繳清。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核車輛購置稅的征收管理。
43 土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報;契稅的納稅人應(yīng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核土地增值稅和契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時問。土地增值稅納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，契稅納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。
44 目前我國的社會保險項目主要有四項，即基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險和失業(yè)保險。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核社會保險的種類。目前我國的社會保險項目主要有五項，即基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險。
45 根據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，所有納稅人均應(yīng)對來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核個人所得稅的征收范圍。個人所得稅納稅義務(wù)人劃分為居民納稅人和非居民納稅人。對居民納稅人，應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅;對非居民納稅人，則只就來源于中國境內(nèi)所得部分征稅，境外所得部分不屬于我國征稅范圍。
46 用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同自動解除。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核勞動合同的履行。用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由繼承其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。
47 扣繳義務(wù)人、自行申報納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月10日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核個人所得稅的申報繳納?？劾U義務(wù)人、自行申報納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。
48 存款人只能在注冊地開立一個基本存款賬戶，不得異地開立銀行結(jié)算賬戶。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核異地存款賬戶的開立。單位和個人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。
49 集體合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的低標(biāo)準(zhǔn);用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核集體合同的規(guī)定?！∷?、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50某市-汽車銷售公司于2013年3月1日丟失-本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：
(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度;
(2)將2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀;稅務(wù)機(jī)關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時，該公司以商業(yè)機(jī)密為由拒絕。
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。
根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。
(3)汽車公司-直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保;在經(jīng)市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司-處房產(chǎn)。
汽車公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列50-53題。
下列說法中，正確的是( )。
A.該公司丟失發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的時間符合規(guī)定
B.該公司應(yīng)在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告
C.該公司銷毀2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定
D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存5年
參考答案: C,D
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，發(fā)票丟失的，應(yīng)于丟失發(fā)票當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。甲公司應(yīng)在丟失發(fā)票的當(dāng)天(即3月1日)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，而甲公司于3月10日才到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交發(fā)票遺失書面報告，不符合法律規(guī)定。
51 下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印
B.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證
C.該公司可以以商業(yè)機(jī)密為由拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，需向該公司開具發(fā)票換票證
參考答案: C
答案解析:
印制、使用發(fā)票的單位和個人，必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
52 下列各項中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是( )。
A.擅自銷毀賬簿
B.在賬簿上多列支出，少列收入
C.偽造虛假的記賬憑證
D.隱匿會計賬簿
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
四個選項均有可能成為該公司少繳稅款的手段。
53 下列表述正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保的行為符合規(guī)定
B.納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用
C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以申請行政復(fù)議
D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以直接提起行政訴訟
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
四個選項均是正確的。54甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人).主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費400元，尚未取得增值稅發(fā)票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運費585元(含稅，與貨款一并核算)。
(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲企業(yè)負(fù)責(zé)支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款3000元。
(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。(5)購進(jìn)貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列54-57題。
業(yè)務(wù)1中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅是( )元。
A.0
B.6500
C.6544
D.8500
參考答案: B
答案解析:
支付運費，未取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣進(jìn)項稅額;購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅為：50000×13%=6500(元)。
55 甲公司11月的銷項稅額為( )元。
A.11050
B.68000
C.79050
D.79135
參考答案: D
答案解析:
甲公司11月的銷項稅額為：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元)。
56 甲公司11月需要繳納的增值稅為( )元。
A.36605
B.36681
C.36725
D.43435
參考答案: A
答案解析:
業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項稅為：3000×11%=330(元)。
業(yè)務(wù)4可以抵扣的進(jìn)項稅為：30000×17%=5100(元)。
業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項稅為：180000×17%=30600(元)。
可以抵扣的進(jìn)項稅合計為：6500+330+ 5100+30600=42530(元)。
甲公司11月應(yīng)納增值稅=79135-42530=36605(元)
57 下列關(guān)于本題的表述中，正確的是( )。
A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項稅
B.銷售貨物時委托運輸企業(yè)負(fù)責(zé)運輸，支付的運費可以抵扣進(jìn)項稅
C.購進(jìn)貨運卡車，不可以抵扣進(jìn)項稅
D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸，收取的運費也要計算繳納增值稅
參考答案: B,D
答案解析:
一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按13%計算抵扣進(jìn)項稅;購進(jìn)貨運卡車自用，可以抵扣進(jìn)項稅?！?8甲公司職工人數(shù)為120人，全體職工均于2011年3月1日簽訂了1年期的勞動合同。從2011年9月起，由于市場發(fā)生變化，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難，甲公司開始拖欠職工工資。2012年1月，甲公司瀕臨破產(chǎn)，被法院裁定進(jìn)行重整。甲公司決定裁減部分職工，裁減人數(shù)初步確定為15人，不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續(xù)時遭到拒絕。后經(jīng)公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關(guān)法律規(guī)定向被裁減人員支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減，理由是：自己還有6年就退休了，為公司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認(rèn)為其理由不能成立。2012年5月，甲公司經(jīng)過重整，生產(chǎn)經(jīng)營好轉(zhuǎn)，決定重新向社會招聘職工。張某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列58-61題。
甲公司拖欠職工工資，職工可以采取的合法措施是( )。
A.勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?BR> B.勞動者應(yīng)提前30日通知甲公司解除勞動合同
C.勞動者可以隨時通知甲公司解除合同
D.勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位
參考答案: A,C
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睿嗣穹ㄔ簯?yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令。另外，該情況下勞動者可以隨時“通知”解除勞動合同。
59 關(guān)于甲公司第裁員方案的合法性，下列說法正確的是( )。
A.由于裁減人數(shù)未超過20人，因此甲公司不用向全體職工說明情況
B.甲公司需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告
C.甲公司可以依法選擇支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
D.由于甲公司是依照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定進(jìn)行重整，因此可以直接裁減人員，無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
參考答案: B
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30目向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告，甲公司裁員人員已經(jīng)達(dá)到了職工總數(shù)的10%以卜，但沒有向工會或全體職工說明情況，也沒有聽取其意見和向勞動行政部門報告，因此裁員程序不合法;另外，用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，因此甲公司不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償不合法。
60 關(guān)于張某的情況，下列說法正確的是( )。
A.張某距法定退休年齡超過5年，因此甲公司可以與其解除勞動合同
B.張某距法定退休年齡不足10年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
C.張某在本單位連續(xù)工作已滿15年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
D.張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減的理由不正確
參考答案: A,D
答案解析:
張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減的理由不正確。根據(jù)規(guī)定，在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。本題中，張某距法定退休年齡超過5年。因此用人單位可以與其解除勞動合同。
61 關(guān)于甲公司重新向社會招聘職工時張某要求被優(yōu)先聘用的情況，下列說法正確的是( )。
A.張某要求被優(yōu)先聘用合法，但應(yīng)當(dāng)適當(dāng)降低條件
B.張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法
C.由于甲公司裁減人員后距離重新招用人員時間未超過6個月，因此應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員
D.張某可以以任何條件要求優(yōu)先聘用
參考答案: B,C
答案解析:
張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法。根據(jù)規(guī)定，用人單位裁減人員后，在6個月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
1 企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是( )。
A.自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費收支賬簿
B.內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費收支賬簿
C.工會組織的經(jīng)費收支賬簿
D.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿
參考答案: D
答案解析:
本題考核印花稅中營業(yè)賬簿的征收范圍。企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂、工會組織以及自辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園設(shè)置的經(jīng)費收支賬簿，不反映生產(chǎn)經(jīng)營活動，不屬于“營業(yè)賬簿”稅目的適用范圍。跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。
2 林某有面積為140平方米的住宅-套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅-套，價值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬元。
A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72
參考答案: D
答案解析:
本題考核契稅的計算。黃某應(yīng)繳納的契稅=(96—72)×3%=0.72(萬元)。房屋交換，由支付差價的-方繳納契稅，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)。
3 根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是( )。
A.發(fā)出商品的當(dāng)天
B.收到全部貨款的當(dāng)天
C.銷售商品合同簽訂的當(dāng)天
D.銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天
參考答案: D
答案解析:
同約定的收款日期的當(dāng)天。
4 某居民企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費用、稅金合計600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.71.25
B.33.75
C.56.25
D.48.25
參考答案: C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分。減半征收企業(yè)所得稅;該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1550—600—500)×25%×50%=56.25(萬元)。
5 某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元。則該企業(yè)2013年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為( )萬元。
A.10
B.20
C.30
D.40
參考答案: C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成-定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的-種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。
6 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，下列各項中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是( )。
A.匯兌結(jié)算方式
B.信用證結(jié)算方式
C.托收承付結(jié)算方式
D.委托收款結(jié)算方式
參考答案: C
答案解析:
本題考核托收承付的概念。托收承付結(jié)算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。
7 甲乙雙方簽訂-份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅為( )元。
A.100
B.200
C.1000
D.5100
參考答案: B
答案解析:
本題考核印花稅的計算。倉儲保管合同計稅依據(jù)是收取的倉儲保管費，甲乙雙方共納印花稅=100000× 1‰×2=200(元)。
8 某單位高級工程師劉先生于2013年8月取得特許權(quán)使用費收入3000元，9月又取得-項特許權(quán)使用費收入4500元。劉先生這兩項收入應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.1160
B.1200
C.1340
D.1500
參考答案: A
答案解析:
本題考核個人取得特許權(quán)使用費所得的個人所得稅計算。特許權(quán)使用費收入“按次征收”，應(yīng)納個人所得稅=(3000—800)×20%+4500×(1—20%)×20%=1160(元)。
9 勞動者領(lǐng)取失業(yè)保險金的長期限為( )。
A.6個月
B.12個月
C.24個月
D.36個月
參考答案: C
答案解析:
本題考核失業(yè)保險的特點。勞動者領(lǐng)取失業(yè)保險金的長期限為24個月。
10 甲建筑工程公司總承包一項工程項目，工程總價為3000萬元。其中，甲公司購買建筑材料金額900萬元，又將金額為1400萬元的工程裝潢業(yè)務(wù)分包給乙裝潢公司。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A.21
B.48
C.90
D.150
參考答案: B
答案解析:
本題考核建筑業(yè)營業(yè)稅計算。建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=(3000-1400)× 3%=48(萬元)。
11 納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為( )。
A.車船的登記地
B.車船的購買地
C.車船的使用地
D.車船的生產(chǎn)地
參考答案: A
答案解析:
本題考核車船稅的納稅地點。納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。
12 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是( )。
A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)
C.企業(yè)將廠房抵押給銀行
D.個人承租居民住宅
參考答案: B
答案解析:
本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。
13 用人單位和勞動者已建立勞動關(guān)系，但卻未同時訂立書面勞動合同，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，用人單位的正確做法是( )。
A.無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
B.向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同
C.無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，僅需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬
D.向勞動者支付1年的工資
參考答案: B
答案解析:
本題考核勞動合同訂立。本題情形，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
14 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.工資薪金所得的支付地
B.納稅人任職、受雇單位的所在地
C.工資薪金所得的使用地
D.納稅人的居住地
參考答案: B
答案解析:
本題考核個人所得來源地的規(guī)定。工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、學(xué)校等單位的所在地為所得來源地。
15 支票出票人必須按法定要求記載有關(guān)事項，其中不屬于必須記載事項的是( )。
A.表明“支票”字樣
B.付款人名稱
C.出票人名稱
D.出票人簽章
參考答案: C
答案解析:
本題考核支票應(yīng)記載的事項。簽發(fā)支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱：出票日期;出票人簽章。
16 下列對法所作的分類中。以法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.一般法和特別法
D.實體法和程序法
參考答案: C
答案解析:
本題考核法的分類。根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對法作不同的分類。其中按照法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸?，可以將法分為一般法和特別法。
17 關(guān)于票據(jù)追索，下列表述不符合法律規(guī)定的是( )。
A.票據(jù)追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索
B.持票人行使追索權(quán)，必須按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序進(jìn)行
C.持票人對票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)
D.被追索人依照規(guī)定清償后，可以向其他票據(jù)債務(wù)人行使再追索權(quán)
參考答案: B
答案解析:
本題考核票據(jù)追索。持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。
18 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定.下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A.譯稿收入
B.審稿收入
C.寫稿收人
D.題字收入
參考答案: C
答案解析:
本題考核個人所得稅的稅目的相關(guān)規(guī)定。稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。選項ABD均屬于勞務(wù)報酬所得。
19 某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅為( )萬元。
A.36
B.61
C.25
D.31
參考答案: D
答案解析:
本題考核資源稅的計算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅=12000×30—10000×5=310000(元)=31(萬元)。
20 下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )。
A.公司與公司之間互換房產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D.雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用
參考答案: A
答案解析:
本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。
21根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系的時間是( )。
A.自用工之日起
B.自勞動合同簽訂之日起
C.自用工之日起一個月內(nèi)
D.自勞動合同備案之日起
參考答案: A
答案解析:
本題考核勞動關(guān)系的確立。用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。
22 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅額準(zhǔn)于從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣的是( )。
A.以外購已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒
B.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙
C.以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤滑油
D.以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應(yīng)稅小汽車
參考答案: B
答案解析:
本題考核已納消費稅的扣除。選項A，酒類沒有消費稅扣稅規(guī)定;選項C：只有以外購的已稅“潤滑油”為原料生產(chǎn)的潤滑油，其外購已稅潤滑油已納消費稅稅額才是準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣的;選項D：只有以外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的“汽車輪胎”，才是準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣的。
23 契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起( )。
A.7日內(nèi)
B.10日內(nèi)
C.15日內(nèi)
D.30日內(nèi)
參考答案: B
答案解析:
本題考核契稅的納稅期限。納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
24 現(xiàn)行消費稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費品，一般由受托方代收代繳消費稅，但個別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應(yīng)回原地納稅的是( )。
A.受托方是外商投資企業(yè)
B.受托方是國有企業(yè)
C.受托方是個體經(jīng)營者
D.受托方是股份制企業(yè)
參考答案: C
答案解析:
本題考核委托加工行為代收代繳消費稅。委托加工應(yīng)稅消費品的由受托方交貨時代收代繳消費稅，受托方是個體經(jīng)營者除外。二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有( )。
A.廣播影視業(yè)
B.廣告服務(wù)業(yè)
C.郵政業(yè)
D.汽車租賃業(yè)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核營改增的范圍。廣播影視業(yè)、廣告服務(wù)業(yè)、郵政業(yè)、有形動產(chǎn)租賃業(yè)(汽車租賃業(yè))都屬于營改增的范圍。
26 下列各項中，實行一審終審制度的有( )。
A.特別程序
B.督促程序
C.公示催告程序
D.企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核一審終審適用范圍。特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序?qū)徖淼陌讣?，實行一審終審，對終審判決、裁定，當(dāng)事人不得上訴。
27 下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有( )。
A.罰款
B.賠償損失
C.賠禮道歉
D.沒收財產(chǎn)
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核民事責(zé)任的種類。選項A屬于行政責(zé)任，選項D屬于刑事責(zé)任。
28 一方當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當(dāng)事人可以申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。下列各項中，屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有( )。
A.查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款
B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入
C.搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn)
D.要求有關(guān)單位辦理財產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核訴訟的判決和執(zhí)行。選項ABCD均屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。
29 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)托收承付憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有( )。
A.確定的金額和付款人名稱
B.托收附寄單證張數(shù)
C.收款人名稱和賬號
D.收款日期
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核托收承付憑證的格式。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號;收款人名稱及賬號;付款人開戶銀行名稱;收款人開戶銀行名稱;托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);合同名稱、號碼;委托日期;收款人簽章。
30 下列各項中屬于法律行為的有( )。
A.訂立合伙協(xié)議
B.簽訂合同
C.簽訂和解協(xié)議
D.簽發(fā)匯票
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核法律行為。法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。
31 下列各項中，屬于印花稅免稅憑證的有( )。
A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本
B.無息、貼息貸款合同
C.農(nóng)牧業(yè)保險合同
D.技術(shù)合同
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核印花稅的免稅規(guī)定。選項D屬于印花稅應(yīng)稅憑證。
32 根據(jù)規(guī)定，匯款人簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載的事項有( )。
A.表明“信匯”或“電匯”的字樣
B.無條件支付的委托
C.確定的金額
D.委托日期
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核簽發(fā)匯兌憑證的要求。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣：無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯人行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。
33 計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目有( )。
A.企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金支出
B.按照工資薪金總額的1 5%列支的職工福利費
C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出
D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項基金
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。選項B，應(yīng)該是實際發(fā)生的職工福利費與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標(biāo)準(zhǔn)的部分是不能扣除的;選項C，公益性捐贈支出按會計利潤12%以內(nèi)扣除。
34 下列各項關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有( )。
A.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量
C.以應(yīng)稅消費品投資入股的，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量
D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核消費稅銷售數(shù)量的確定。
銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的數(shù)量。具體規(guī)定為：(1)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量;(2)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量;(3)委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量;(4)進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量。
35 下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定的有( )。
A.仲裁實行自愿原則
B.仲裁一律公開進(jìn)行
C.仲裁實行一裁終局原則
D.仲裁實行級別管轄和地域管轄
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核仲裁的基本原則。自愿原則和一裁終局原則是仲裁的基本原則，所以選項AC正確。仲裁一般不公開進(jìn)行，仲裁機(jī)構(gòu)不按行政區(qū)劃層層設(shè)置，不實行級別管轄和地域管轄。
36 甲將一張100萬元的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權(quán)”。下列有關(guān)該背書效力的表述中正確的有( )。
A.背書轉(zhuǎn)讓無效
B.背書轉(zhuǎn)讓有效
C.乙可以對甲行使追索權(quán)
D.乙不得對甲行使追索權(quán)
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核背書不得記載的內(nèi)容。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但該背書轉(zhuǎn)讓有效。
37 下列各項中，免征增值稅的有( )。
A.報社發(fā)行報刊
B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費
D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
參考答案: B,D
答案解析:
本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。報社發(fā)行報刊，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，均應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。
38 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有( )。
A.租入固定資產(chǎn)的改建支出
B.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地
C.自創(chuàng)商譽(yù)
D.固定資產(chǎn)的大修理支出
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核資產(chǎn)折舊以及攤銷費用稅前扣除。租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。
39 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城建稅納稅人的有( )。
A.私營企業(yè)
B.個體工商戶
C.外商投資企業(yè)
D.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)需要繳納城建稅?！∪?、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
40 銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季度。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核營業(yè)稅的納稅期限。
41 納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核資源稅的計稅依據(jù)。
42 車輛購置稅實行-次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)-次繳清。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核車輛購置稅的征收管理。
43 土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報;契稅的納稅人應(yīng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核土地增值稅和契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時問。土地增值稅納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，契稅納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。
44 目前我國的社會保險項目主要有四項，即基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險和失業(yè)保險。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核社會保險的種類。目前我國的社會保險項目主要有五項，即基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險。
45 根據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，所有納稅人均應(yīng)對來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核個人所得稅的征收范圍。個人所得稅納稅義務(wù)人劃分為居民納稅人和非居民納稅人。對居民納稅人，應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅;對非居民納稅人，則只就來源于中國境內(nèi)所得部分征稅，境外所得部分不屬于我國征稅范圍。
46 用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同自動解除。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核勞動合同的履行。用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由繼承其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。
47 扣繳義務(wù)人、自行申報納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月10日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核個人所得稅的申報繳納?？劾U義務(wù)人、自行申報納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。
48 存款人只能在注冊地開立一個基本存款賬戶，不得異地開立銀行結(jié)算賬戶。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核異地存款賬戶的開立。單位和個人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。
49 集體合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的低標(biāo)準(zhǔn);用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核集體合同的規(guī)定?！∷?、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50某市-汽車銷售公司于2013年3月1日丟失-本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：
(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度;
(2)將2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀;稅務(wù)機(jī)關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時，該公司以商業(yè)機(jī)密為由拒絕。
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。
根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。
(3)汽車公司-直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保;在經(jīng)市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司-處房產(chǎn)。
汽車公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列50-53題。
下列說法中，正確的是( )。
A.該公司丟失發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的時間符合規(guī)定
B.該公司應(yīng)在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告
C.該公司銷毀2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定
D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存5年
參考答案: C,D
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，發(fā)票丟失的，應(yīng)于丟失發(fā)票當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。甲公司應(yīng)在丟失發(fā)票的當(dāng)天(即3月1日)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，而甲公司于3月10日才到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交發(fā)票遺失書面報告，不符合法律規(guī)定。
51 下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印
B.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證
C.該公司可以以商業(yè)機(jī)密為由拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，需向該公司開具發(fā)票換票證
參考答案: C
答案解析:
印制、使用發(fā)票的單位和個人，必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
52 下列各項中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是( )。
A.擅自銷毀賬簿
B.在賬簿上多列支出，少列收入
C.偽造虛假的記賬憑證
D.隱匿會計賬簿
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
四個選項均有可能成為該公司少繳稅款的手段。
53 下列表述正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保的行為符合規(guī)定
B.納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用
C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以申請行政復(fù)議
D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以直接提起行政訴訟
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
四個選項均是正確的。54甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人).主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費400元，尚未取得增值稅發(fā)票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運費585元(含稅，與貨款一并核算)。
(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲企業(yè)負(fù)責(zé)支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款3000元。
(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。(5)購進(jìn)貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列54-57題。
業(yè)務(wù)1中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅是( )元。
A.0
B.6500
C.6544
D.8500
參考答案: B
答案解析:
支付運費，未取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣進(jìn)項稅額;購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅為：50000×13%=6500(元)。
55 甲公司11月的銷項稅額為( )元。
A.11050
B.68000
C.79050
D.79135
參考答案: D
答案解析:
甲公司11月的銷項稅額為：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元)。
56 甲公司11月需要繳納的增值稅為( )元。
A.36605
B.36681
C.36725
D.43435
參考答案: A
答案解析:
業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項稅為：3000×11%=330(元)。
業(yè)務(wù)4可以抵扣的進(jìn)項稅為：30000×17%=5100(元)。
業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項稅為：180000×17%=30600(元)。
可以抵扣的進(jìn)項稅合計為：6500+330+ 5100+30600=42530(元)。
甲公司11月應(yīng)納增值稅=79135-42530=36605(元)
57 下列關(guān)于本題的表述中，正確的是( )。
A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項稅
B.銷售貨物時委托運輸企業(yè)負(fù)責(zé)運輸，支付的運費可以抵扣進(jìn)項稅
C.購進(jìn)貨運卡車，不可以抵扣進(jìn)項稅
D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸，收取的運費也要計算繳納增值稅
參考答案: B,D
答案解析:
一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按13%計算抵扣進(jìn)項稅;購進(jìn)貨運卡車自用，可以抵扣進(jìn)項稅?！?8甲公司職工人數(shù)為120人，全體職工均于2011年3月1日簽訂了1年期的勞動合同。從2011年9月起，由于市場發(fā)生變化，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難，甲公司開始拖欠職工工資。2012年1月，甲公司瀕臨破產(chǎn)，被法院裁定進(jìn)行重整。甲公司決定裁減部分職工，裁減人數(shù)初步確定為15人，不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續(xù)時遭到拒絕。后經(jīng)公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關(guān)法律規(guī)定向被裁減人員支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減，理由是：自己還有6年就退休了，為公司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認(rèn)為其理由不能成立。2012年5月，甲公司經(jīng)過重整，生產(chǎn)經(jīng)營好轉(zhuǎn)，決定重新向社會招聘職工。張某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列58-61題。
甲公司拖欠職工工資，職工可以采取的合法措施是( )。
A.勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?BR> B.勞動者應(yīng)提前30日通知甲公司解除勞動合同
C.勞動者可以隨時通知甲公司解除合同
D.勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位
參考答案: A,C
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睿嗣穹ㄔ簯?yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令。另外，該情況下勞動者可以隨時“通知”解除勞動合同。
59 關(guān)于甲公司第裁員方案的合法性，下列說法正確的是( )。
A.由于裁減人數(shù)未超過20人，因此甲公司不用向全體職工說明情況
B.甲公司需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告
C.甲公司可以依法選擇支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
D.由于甲公司是依照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定進(jìn)行重整，因此可以直接裁減人員，無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
參考答案: B
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30目向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告，甲公司裁員人員已經(jīng)達(dá)到了職工總數(shù)的10%以卜，但沒有向工會或全體職工說明情況，也沒有聽取其意見和向勞動行政部門報告，因此裁員程序不合法;另外，用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，因此甲公司不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償不合法。
60 關(guān)于張某的情況，下列說法正確的是( )。
A.張某距法定退休年齡超過5年，因此甲公司可以與其解除勞動合同
B.張某距法定退休年齡不足10年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
C.張某在本單位連續(xù)工作已滿15年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
D.張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減的理由不正確
參考答案: A,D
答案解析:
張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減的理由不正確。根據(jù)規(guī)定，在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。本題中，張某距法定退休年齡超過5年。因此用人單位可以與其解除勞動合同。
61 關(guān)于甲公司重新向社會招聘職工時張某要求被優(yōu)先聘用的情況，下列說法正確的是( )。
A.張某要求被優(yōu)先聘用合法，但應(yīng)當(dāng)適當(dāng)降低條件
B.張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法
C.由于甲公司裁減人員后距離重新招用人員時間未超過6個月，因此應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員
D.張某可以以任何條件要求優(yōu)先聘用
參考答案: B,C
答案解析:
張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法。根據(jù)規(guī)定，用人單位裁減人員后，在6個月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。