一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項中，只有1個符合題意。)
1、按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，下列有權以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位是（ ?。?BR> A．市級稅務機關
B．省級稅務機關的內設機構
C．市級稅務機關的臨時性機構
D．省級稅務機關的直屬機構
2、 2013年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅用發(fā)票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2340元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅款合計35100元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2013年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2013年3月計算的增值稅銷項稅額應為（ ?。┰?。
A．21900
B．19907
C．19040
D．19097.8
3、 2013年11月，某白酒企業(yè)(一般納稅人)從某小規(guī)模納稅人處購進酒精，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價款60萬元，委托某加工企業(yè)(一般納稅人)加工糧食白酒50噸，受托方開具的普通發(fā)票上注明代墊輔助原料價款10．53萬元、加工費23．4萬元，加工企業(yè)沒有同類白酒的銷售價格，受托方應代收代繳的消費稅為（ ?。┤f元。
A．28．5
B．27．25
C．25．8
D．28．25
4、下列選項中，關于加工貿易進口料件或其制成品完稅價格的表述不正確的是（ ?。?。
A．進料加工進口料件或其制成品(不包括殘次品)申報內銷時，海關以料件的原進口成交價格為基礎審查確定完稅價格
B．來料加工進口料件或其制成品(包括殘次品)申報內銷時，海關按照接受內銷申報的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格
C．加工貿易企業(yè)加工過程中產生的邊角料或副產品申報內銷時，海關以其內銷價格為基礎審查確定完稅價格
D．保稅區(qū)、出口加工區(qū)內的加工貿易企業(yè)申報內銷加工貿易制成品時，海關按照接受內銷申報的同時或大約同時進口的，與制成品相同或類似的貨物的進El成交價格為基礎審查確定完稅價格
5、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務規(guī)章。下列具有高法律效力的是（ ?。?。
A．《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》
B．《稅收征收管理法實施細則》
C．《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》
D．《中華人民共和國稅收征收管理法》
6、張先生2013年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入220萬元。該住房系張先生于2009年12月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價款為190萬元。張先生銷售住房應繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．1．5
B．2．7
C．4．5
D．11
7、根據現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定，下列關于加油站的表述錯誤的是（ ?。?。
A．對從事成品油銷售的加油站，無論是否達到一般納稅人標準，一律按增值稅一般納稅人征稅
B．加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票
C．發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預收賬款作相關財務處理，不征收增值稅
D．對統(tǒng)一核算，且經稅務機關批準匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調配成品油的，也要征收增值稅
8、根據資源稅規(guī)定，獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產品，代扣代繳資源稅適用的稅額標準是（ ?。?。
A．原產地的稅額標準
B．獨立礦山應稅產品的稅額標準
C．收購地相應礦種的稅額標準
D．稅務機關核定的稅額標準
9、在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協(xié)定大多數(shù)是（ ?。?。
A．單邊稅收協(xié)定
B．多邊稅收協(xié)定
C．雙邊稅收協(xié)定
D．稅收優(yōu)惠協(xié)定
10、下列關于油氣田企業(yè)政策的表述中，錯誤的是（ ?。?。
A．油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產性勞務不繳納增值稅
B．油氣田企業(yè)將承包的生產性勞務分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應就其總承包額計算繳納增值稅
C．油氣田企業(yè)為生產原油、天然氣接受其他油氣田企業(yè)提供的生產性勞務，不可以抵扣進項稅
D．油氣田企業(yè)與其所屬非獨立核算單位之間移送貨物或提供應稅勞務，不繳納增值稅
11、 某地板公司生產各種實木地板，2013年3月，領m上YJ外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿企業(yè)250箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200萬元；已知上月外購實木地板300箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款180萬元，本月生產領用80％。該地板公司應繳消費稅（ ?。┤f元。(實木地板消費稅稅率5％)
A．1．36
B．25
C．1．5
D．2．8
12、 某市卷煙廠2013年3月月初從煙農手中收購一批煙葉，收購憑證上注明價款101700元，當月全部發(fā)往縣城一家卷煙加工廠，委托其加工一批雪茄煙。當月月末將委托加工的雪茄煙全部收回，支付加工費10000元(不含增值稅)，取得了加工廠開具的增值稅專用發(fā)票。已知，雪茄煙消費稅稅率為36％，受托方無同類產品市場價格。則受托方代收代繳消費稅時應代收代繳的城市維護建設稅為（ ）元。
A．3877．61
B．3141．56
C．4398．19
D．2769．72
13、如果納稅人劉某利用其他方法減少計稅依據，當?shù)囟悇諜C關則有權重新核定計稅依據，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。
A．稅收法律主義原則
B．稅收公平主義原則
C．稅收合作依賴主義原則
D．實質課稅原則
14、 2013年5月，某煤炭開采企業(yè)將開采的部分原煤用于連續(xù)生產煤炭制品，生產出的煤炭制品是50萬噸，當月銷售28萬噸，已知加工產品的綜合回收率為70％，該煤礦適用的單位稅額為2．5元／噸，則該企業(yè)當月應納的資源稅為（ ?。┤f元。
A．357．14
B．100
C．250
D．140
15、 某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年6月把資產盤點過程中不需要用的部分資產進行處理：銷售已經使用6年的機器設備，取得收入9200元；銷售使用過3年的小轎車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（ ?。┰?。(以上收入均為含稅收入)
A．6916．24
B．5594．70
C．6493．16
D．6316．24
16、 2013年3月，某單位從某銷售公司購買轎車一輛自用，支付含增值稅的價款250000元，另支付購置工具件和零配件價款1500元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則該單位應納車輛購置稅稅額（ ）元。
A．22264．96
B．26050
C．24564．12
D．21467．26
17、 下列關于金銀首飾消費稅計稅依據的說法中，表述不正確的是（ ?。?。
A．金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅
B．帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅
C．納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據
D．納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產品的售價作為計稅依據
18、 下列關于教育費附加的說法，正確的是（ ）。
A．某公司被稅務機關查補增值稅30萬元，征收滯納金l萬元，罰款0．5萬元，該公司以31．5萬元為計稅依據繳納教育費附加
B．某下崗失業(yè)人員開小吃店，2011年10月8日領取稅務登記證，2013年10月8日起繳納教育費附加
C．某公司進口機器設備繳納增值稅60萬元，應同時按3％繳納教育費附加
D．某公司出口電視機已退增值稅80萬元，但已繳納的教育費附加不予退還
19、 應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是（ ）。
A．游艇
B．高爾夫球
C．高檔手表
D．卷煙
20、 下列關于領用化妝品的消費稅處理，正確的是（ ?。?。
A．外購已稅化妝品的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除
B．外購已稅化妝品的消費稅可以按生產領用數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除
C．外購已稅化妝品的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除
D．外購己稅化妝品的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除 21、 某企業(yè)2010年購買一輛汽車，支付含增值稅車價款15萬元，隨車另支付裝飾費、工具件和零配件費合計2．55萬元。使用2年后，由于質量問題，該車退回經銷商。則應退還該企業(yè)車輛購置稅（ ?。┤f元。
A．1．5
B．1．4
C．1．2
D．1．03
22、 某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8．5萬元，本月生產領用80％。期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該煙廠本月應納消費稅中可扣除的消費稅為（ ?。┤f元。
A．6．8
B．9．6
C．12
D．40
23、 關于關稅的完稅價格，下列說法中正確的是（ ?。?。
A．進料加工進口料件申報內銷時，海關應以料件銷售時成交價格為基礎審查確定完稅價格
B．進口貨物的成交價格無法確定時，海關應直接采用倒扣價格估價方法
C．由買方負擔的經紀費用應計入完稅價格中
D．設備進口后發(fā)生的安裝費用，應計入完稅價格中
24、 某商業(yè)銀行2013年第四季度吸收存款5000萬元，取得貸款利息收入190萬元，從事貼現(xiàn)業(yè)務收入25萬元，從事信托貸款取得服務費8萬元，辦理結算業(yè)務取得手續(xù)費收入6萬元，則該商業(yè)銀行第四季度應納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．10
B．10.70
C．11.45
D．18.32
25、 某縣工商局2013年9月從汽車貿易公司購進一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額250000元；另外支付購買工具和零配件含稅價款8100元，并取得汽車貿易公司開具的發(fā)票；支付控購部門控購費35000元，并取得控購部門的收款收據；汽車貿易公司提供系列服務，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該工商局支付代收費用9500元，并取得汽車貿易公司開具的發(fā)票。該工商局應納車輛購置稅稅額（ ?。┰?。
A．22894．21
B．22871．79
C．27240
D．30260
26、下列有關稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是（ ?。?BR> A．稅收法律主義的功能側重于保持稅法的穩(wěn)定性
B．課稅要素明確原則更多的是從立法技術角度保證稅收分配關系的確定性
C．課稅要素必須由法律直接規(guī)定
D．依法稽征原則的含義包括稅務機關有選擇稅種開征和停征的權力
27、 關于稅法的效力，下列表述錯誤的是（ ?。?。
A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的
B．我國稅法一律在主權管轄的全部領域發(fā)生效力
C．在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于實體法，主要是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)
D．我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則
28、 下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ?。?。
A．建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務
B．汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務
C．鋁合金門窗廠在銷售鋁合金門窗的同時提供安裝服務
D．電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
29、 下列關于稅收實體法的表述，正確的是（ ）。
A．增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式
B．消費稅中的“糧食白酒”屬于粗列舉稅目
C．車輛購置稅屬于按年計征
D．計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率
30、 某建筑公司于2013年3月承包甲單位的一項建筑工程，9月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲單位給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元，另外，甲單位提供電梯價值1000萬元。建筑公司應納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．66
B．152．34
C．66．O9
D．160．3831、 下列選項中，屬于消費稅征稅范圍的是（ ?。?。
A．電動汽車
B．未經涂飾的素板
C．農用拖拉機專用輪胎
D．價值8000元的手表
32、 某卷煙廠2013年11月研發(fā)生產一種新型卷煙，當月生產40箱作為樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知該批卷煙的成本為100萬元，卷煙成本利潤率為10％，經稅務機關批準，該批卷煙適用的稅率為56％，則該批卷煙應納消費稅（ ?。┤f元。
A．141.36
B．92.11
C．95.82
D．90.40
33、 某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月，該個體商店支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費500元，取得了技術維護單位開具的技術維護費發(fā)票。當月零售貨物取得銷售收入15000元；用部分外購商品抵債，抵債商品的市場零售價格為l800元。該個體商店當月應納增值稅（ ?。┰?BR> A．489．32
B．0
C．404．32
D．474．32
34、 某市一生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元；本期在國內銷售甲產品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元；本期出口乙產品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應繳納城建稅（ ?。┤f元。
A．4．55
B．4
C．4．25
D．5．6
35、 關于稅收規(guī)范性文件，下列表述正確的是（ ?。?BR> A．稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范
B．它僅僅約束稅務行政相對人，不約束稅務機關本身
C．稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征
D．稅收規(guī)范性文件屬于稅務抽象行政行為，是以特定的人或事為規(guī)范對象
36、 某廣告經營公司營改增后被認定為增值稅一般納稅人，2013年12月份取得不含稅廣告業(yè)務收入1118萬元，支付給其他單位(小規(guī)模納稅人)廣告發(fā)布費215萬元，取得了稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票；另外，當月該廣告公司購進廣告設計用紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價款為300萬元。該公司當月應納增值稅為（ ?。┤f元。
A．21．63
B．132．61
C．0
D．9．63
37、 在確定進口貨物完稅價格時，如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，則下列正確的是（ ?。?BR> A．海關應當按“貨價加運費”總額的3‰計算保險費
B．海關應當按“貨價加運費”總額的0．3‰計算保險費
C．海關應當按“貨價加運費”總額的3％計算保險費
D．海關應當按“貨價”總額的5‰計算保險費
38、 關于金融保險業(yè)營業(yè)稅的計稅依據，下列敘述正確的是（ ?。?BR> A．金融經紀業(yè)以手續(xù)費收入為營業(yè)額計征營業(yè)稅
B．金融商品轉讓業(yè)務以賣出收入全額為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C．保險企業(yè)的攤回分保費用應計入營業(yè)額征收營業(yè)稅
D．一般貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入，不包括各種加息、罰息
39、 甲企業(yè)從某拍賣公司拍得兩輛轎車，其中一輛是未上牌照的新車，不含稅成交價90000元，國家稅務總局核定同類型車輛的低計稅價格為120000元；另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價5000元。甲企業(yè)應納車輛購置稅（ ）元。
A．6000
B．6500
C．12000
D．24000
40、 某增值稅一般納稅人2013年10月份從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品支付金額10萬元；本月支付運輸公司(小規(guī)模納稅人)不含稅運費合計20萬元，均由稅務機關代開了運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月允許抵扣的進項稅額為（ ）萬元。
A．1.43
B．1.9
C．1.3
D．2.03二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)
41、 下列經營活動中應按“服務業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有（ ?。?BR> A．教育部考試中心和各省級教育機構合作開展考試的業(yè)務
B．納稅人出租境外的屬于不動產的電信網絡資源取得的收入
C．在旅游景點經營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入
D．圖書館借閱業(yè)務取得的收入
E．納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權人支付拆遷補償費的行為
42、 下列情形中，銷售方應在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案的有（ ?。?BR> A．銷貨退回
B．銷售折讓
C．銷售折扣
D．開票有誤
E．無法認證
43、 對實行定期定額征收方法的納稅人正常申報時，按以下（ ?。┓椒ㄟM行清算。
A．每月開票金額大于應征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據
B．每月開票金額小于應征增值稅稅額的，按應征增值稅稅額數(shù)征收稅款
C．無論開票金額大小，每月仍是按核定數(shù)額納稅
D．每月開票金額大于應征增值稅稅額的，以稅務機關核定金額數(shù)為依據征收稅款，但開票金額作為下一年度核定定期定額的依據
E．每月開票金額小于應征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據征收稅款
44、 下列各項業(yè)務免征增值稅的有（ ?。?。
A．糧食購銷企業(yè)銷售救災救濟糧
B．銷售寵物飼料
C．銷售農膜
D．血站供應醫(yī)療機構臨床用血
E．銷售自行開發(fā)生產的軟件產品
45、 按營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（ ?。?BR> A．殘疾人員設立的私營企業(yè)提供的勞務
B．個人無償贈與兄弟姐妹住房
C．將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產
D．保險企業(yè)取得的追償款
E．對家政服務企業(yè)由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入
46、 納稅人購置下列車輛，應按規(guī)定繳納車輛購置稅的有（ ?。?。
A．輕便摩托車
B．無軌電車
C．三輪農用運輸車
D．小汽車
E．半掛車
47、 下列關于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述錯誤的有（ ?。?。
A．銷售折讓方式銷售貨物，可以從計稅銷售額中扣減折扣額
B．對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入銷售額征稅
C．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額
D．采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅
E．納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出
48、 下列各項收入免征或不征收營業(yè)稅的有（ ?。?。
A．對金融機構小額貸款的利息收入
B．人民銀行對企業(yè)的貸款的利息收入
C．年度專項國債轉貸取得的利息收入
D．人民銀行委托金融機構貸款的利息收入
E．社?；鹄硎聲\用社?；鹳I賣債券的價差收入
49、 下列項目中屬于營改增試點的“部分現(xiàn)代服務業(yè)”征稅范圍的有（ ?。?。
A．裝卸搬運服務
B．有形不動產租賃服務
C．鑒證咨詢服務
D．航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務
E．公路運輸服務
50、 增值稅納稅人銷售下列自產貨物，適用增值稅即征即退100％政策的有（ ）。
A．以污水處理后產生的污泥為原料生產的干化污泥、燃料
B．以粉煤灰、煤矸石為原料生產的氧化鋁、活性硅酸鈣
C．利用工業(yè)生產過程中產生的余熱、余壓生產的電力或熱力
D．以廢棄的動物油、植物油為原料生產的飼料級混合油
E．以沙柳為原料生產的箱板紙
51、 根據現(xiàn)行規(guī)定，下列關于營業(yè)稅的說法正確的有（ ?。?。
A．以無形資產投資入股，共同承擔風險的行為，不征收營業(yè)稅
B．納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
C．營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，可以憑增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票抵免營業(yè)稅稅額
D．土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅
E．營業(yè)稅的組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業(yè)稅稅率)
52、 下列納稅人，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，可以不申請一般納稅人認定的有（ ）。
A．個體工商戶
B．事業(yè)單位
C．不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)
D．銷售增值稅免稅產品的企業(yè)
E．行政單位
53、 外國甲企業(yè)在我國境內擁有一處房產，境內未設有經營機構和代理機構。甲企業(yè)將該房產銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8％的股份，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。對于上述業(yè)務，下列營業(yè)稅稅務處理正確的有（ ?。?。
A．甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅
B．甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務機關申報納稅
C．甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳
D．乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅
E．乙企業(yè)應納營業(yè)稅15萬元
54、 下列各項業(yè)務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的有（ ?。?。
A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售
B．工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷售
C．某煙廠委托聯(lián)營企業(yè)，加工同牌號卷煙收回后直接銷售，其收入與自產卷煙收入未分開核算
D．某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的白酒并以高于受托方的計稅價格銷售
E．某酒廠收回委托加工白酒重新貼標后對外銷售
55、關于稅收法律關系的特點，下列表述正確的有（ ）。
A．具有財產所有權單向轉移的性質
B．主體的一方只能是國家
C．權利義務關系具有不對等性
D．稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件
E．調整平等主體間的財產關系
56、 下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應征營業(yè)稅的有（ ?。?。
A．某保齡球館在提供娛樂服務的同時銷售罐裝飲料
B．某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場
C．某商店銷售空調并負責為用戶安裝；，
D．建筑安裝企業(yè)承包工程并負責施工的同時，給建設單位提供外購的建筑材料
E．娛樂城同時提供臺球、電子游戲等娛樂活動
57、 下列關于增值稅減免稅優(yōu)惠政策的敘述，正確的有（ ?。?。
A．從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅
B．供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入，免征增值稅
C．納稅人銷售自產再生水，免征增值稅
D．以蔗渣為原料生產的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品，實行增值稅即征即退80％的政策
E．以人發(fā)為原料生產的檔發(fā)，實行增值稅即征即退100％的政策
58、 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，關于營業(yè)稅相關稅收政策，下列表述正確的有（ ?。?。
A．個人將購買不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅
B．對公路經營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3％的稅率征收營業(yè)稅
C．納稅人自建住房銷售給本單位職工，免征營業(yè)稅
D．娛樂業(yè)具體適用的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內決定
E．文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入，免征營業(yè)稅
59、 國際稅法是隨著世界經濟的發(fā)展而逐漸產生和發(fā)展起來的，有關國際稅法的表述正確的有（ ）。
A．國際稅收協(xié)定是主權國家和國際組織之問簽訂的法律文件
B．我國承認的國際稅法的效力優(yōu)于國內稅法
C．國際稅法的重要淵源是國內稅法
D．國際稅收協(xié)定典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”
E．稅收管轄權具有明顯的獨立性和排他性
60、 下列關于營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策的陳述，正確的有（ ?。?。
A．對保險公司開展的返還性人身保險業(yè)務，一律免征營業(yè)稅
B．對廉租住房經營管理單位按照政府規(guī)定價格，向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征營業(yè)稅
C．納稅人營業(yè)額超過營業(yè)稅起征點的，按照營業(yè)額減除起征點金額后的余額為營業(yè)稅計稅依據
D．學生勤工儉學所提供的勞務服務免征營業(yè)稅
E．注冊在福建省平潭綜合實驗區(qū)的企業(yè)從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入免征營業(yè)稅 61、 下列符合增值稅納稅人認定管理規(guī)定的有（ ?。?。
A．個體經營者不得認定為一般納稅人
B．年應稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以申請一般納稅人資格認定
C．非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
D．納稅人一經正式認定為一般納稅人，除另有規(guī)定外，不得再轉為小規(guī)模納稅人
E．新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月
62、 按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A．代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產品
B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應’當向核算地主管稅務機關繳納
C．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發(fā)生時間為支付貨款的當天
D．資源稅以各種應稅產品的實際產量計征資源稅
E．扣繳義務人代扣代繳資源稅的地點為應稅礦產品的收購地
63、 下列說法符合消費稅規(guī)定的有（ ）。
A．以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅
B．對寶石坯應按規(guī)定征收消費稅
C．對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅
D．以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按“其他酒”10％適用稅率征收消費稅
E．使用企業(yè)生產乙烯、芳烴類化工產品過程中所生產的消費稅應稅產品，照章繳納消費稅
64、 下列各項中，符合營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間和納稅地點的具體規(guī)定的有（ ?。?。
A．納稅人提供租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
B．各銀行總行業(yè)務的納稅地點為總行機構所在地
C．納稅人發(fā)生自建行為的，其納稅義務發(fā)生時間為提供建筑業(yè)勞務的當天
D．納稅人出租土地的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
E．扣繳義務人代扣代繳的建筑業(yè)營業(yè)稅稅款的解繳地點為工程建筑業(yè)應稅勞務發(fā)生地
65、 某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2013年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元，銷售農用拖拉機專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入500萬元，將成本價為130萬元的汽車輪胎轉讓給非獨立核算的門市部，當月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為258．5萬元。則下列表述正確的有（ ?。?。(汽車輪胎消費稅稅率為3％)
A．農用拖拉機專用輪胎不征收消費稅
B．農用拖拉機通用輪胎屬于應征消費稅項目
C．該輪胎廠本月繳納的消費稅為122．09萬元
D．該輪胎廠本月繳納的消費稅為36．63萬元
E．該輪胎廠本月繳納的增值稅為280．21萬元
66、 下列關于資源稅新舊政策銜接的具體征稅規(guī)定，說法正確的有（ ?。?。
A．油氣田企業(yè)在2011年11月1日以前開采的油氣依法繳納礦區(qū)使用費
B．自2011年11月1日起，中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅，不再繳納礦區(qū)使用費
C．已依法訂立的中外合作開采陸上石油資源的合同，在已約定的合同有效期內，繼續(xù)繳納礦區(qū)使用費，不繳納資源稅；合同期滿后，仍要繳納礦區(qū)使用費
D．油氣田企業(yè)在2011年11月1日以前簽訂的銷售油氣的合同，在2011年11月1日以后收訖銷售款或者收到索取銷售款憑據的，按照新的資源稅條例規(guī)定的稅率繳納資源稅
E．按銷售額計算繳納資源稅的油氣田企業(yè)在2011年11月1日以前開采的原油，在2011年11月1日以后銷售的，按照新的資源稅條例規(guī)定的稅率繳納資源稅
67、 下列業(yè)務不得抵扣進項稅的有（ ?。?BR> A．外購的貨物用于投資
B．向一般納稅人購進蔬菜供職工食堂自用發(fā)生的運費
C．向小規(guī)模納稅人購進其自產的免稅農產品發(fā)生的運費
D．自產產品用于捐贈所支付的運費
E．外購的貨物用于集體福利
68、 根據現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務應繳納消費稅的有（ ?。?。
A．將自產化妝品移送自設非獨立核算門市部待售
B．酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒
C．化妝品廠無償發(fā)放香水試用
D．外購潤滑油不經過加工只貼商標對外銷售的行為
E．國內代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的小汽車
69、 根據現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列混合銷售行為應當征收增值稅的有（ ）。
A．汽車銷售公司銷售汽車的同時給購車客戶提供車內裝飾
B．網校銷售輔導書籍，也銷售網校老師的稅收實務課程
C．門窗廠銷售自制的門窗并負責為購買客戶提供安裝服務
D．中國聯(lián)通銷售無線尋呼機，并為客戶提供有關的電信服務
E．納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務
70、 應繳消費稅的產品銷售數(shù)量確定的原則有（ ?。?。
A．銷售應稅消費品的為應稅消費品的銷售數(shù)量
B．自產自用應稅消費品的為應稅消費品的移送使用數(shù)量
C．委托加工應稅消費品的為納稅人發(fā)出的應稅消費品數(shù)量
D．委托加工應稅消費品的為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量
E．進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量 三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
71、根據下面內容，回答71-78題：
某市的一家商場為增值稅一般納稅人，主要經營批發(fā)和零售業(yè)務，2013年9月有關生產經營情況如下：
(1)珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾，實際取得零售收入9．36萬元，該批首飾市場零售價15．21萬元；銷售鉆石首飾取得零售收入17．55萬元，修理鉆石飾品取得含稅收入0．468萬元，銷售其他貴重首飾取得零售收入14．04萬元；服裝部銷售服裝取得不含稅收入600萬元。
(2)采購部購進商品取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款500萬元、增值稅85萬元，支付不含稅購貨運費20萬元，取得運輸企業(yè)(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票；從小規(guī)模納稅人生產企業(yè)購進飾品，取得普通發(fā)票，注明金額30萬元；商場裝修購進裝飾材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款70萬元、增值稅11．9萬元，支付購貨運費2萬元。
(3)工會購進一批紀念品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅5．1萬元，支付不含稅運費0．4萬元，取得運輸企業(yè)(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票。該商場將其中的3／5分給職工作福利，其余的部分贈送給關系單位。
(4)出租柜臺取得租金收入90萬元，其中包括衛(wèi)生費、治安費等6萬元。
(5)由于銷售業(yè)績良好，取得供貨單位返還收入18．72萬元，開具普通發(fā)票。
(本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認證并抵扣)
該商場應繳納消費稅（ ?。┤f元。
A．1．15
B．1．17
C．1．25
D．2．02
72、 該商場應繳納增值稅（ ?。┤f元。
A．11．10
B．23．14
C．23．52
D．25．41
73、 該商場應繳納營業(yè)稅（ ?。┤f元。
A．4．20
B．4．50
C．5．14
D．5．44
74、 該商場應繳納城建稅及教育費附加（ ?。┤f元。
A．2．92
B．3．06
C．3．33
D．3．27
75、根據下面內容，回答75-82題：
某金屬冶煉聯(lián)合企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年12月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)開采銅礦石42100噸；
(2)采用托收承付方式銷售銅礦石480噸，每噸不含稅售價為250元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到；
(3)本月移送開采的銅礦石加工成銅礦石精粉ll6噸，無法準確核算移送銅礦石數(shù)量。當月銷售銅礦石精粉60噸，每噸不含稅售價為l000元，款項已收到；將剩余的銅礦石精粉56噸用于等價交換原煤，取得增值稅專用發(fā)票注明價款56000元，該銅礦石原礦與銅礦石精粉的選礦比為1:0．8；
(4)采用分期收款方式向某金屬礦石選廠銷售銅礦石2400噸，每噸不含稅單價255元，價款612000元，購銷合同規(guī)定，本月收取二分之一的價款，實際取得不含稅價款306000元；
(5)支付水費并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元；
(6)購進一輛汽車專門用于運礦石，發(fā)票上注明的增值稅稅額為34000元，購進一輛小汽車用于銷售部門聯(lián)系業(yè)務，發(fā)票上注明的增值稅稅額為17000元，當月運送礦石的汽車耗用汽油的不含稅價款為8000元，取得增值稅專用發(fā)票；
(7)從某企業(yè)(一般納稅人)購進生產用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4520元。
(本期取得的增值稅專用發(fā)票均通過認證。該銅礦石資源稅額為5．5元／噸)
當期銷項稅額為（ ）元。
A．79840．84
B．89758．94
C．92140
D．93614．10
76、 本月應納增值稅為（ ?。┰?。
A．10540
B．28900
C．27540
D．31570．84
77、 本月應納資源稅為（ ?。┰?BR> A．4797．5
B．5662．5
C．8257．5
D．10037.5
78、 本月應繳納車輛購置稅為（ ?。┰?。
A．30000
B．20000
C．51000
D．53000四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
79、根據下面內容，回答79-90題：
某市區(qū)酒廠為增值稅一般納稅人，2013年12月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
(1)向某商場銷售自產糧食白酒l5噸，每噸不含稅單價為80000元，收取包裝物押金170200元，收取品牌使用費23400元；
(2)從云南某酒廠購進糧食白酒6噸，專用發(fā)票上注明每噸不含稅進價15000元；購進白酒全部生產領用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入380000元；
(3)將自產35度糧食白酒10噸，以成本價每噸8500元分給職工作年貨，對外銷售同類糧食白酒不含稅單價為每噸19500元；
(4)本月生產銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價2850元，并且每噸收取包裝箱押金175．5元，約定半年期限歸還；
(5)該廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．2噸，該種白酒無同類產品出廠價，生產成本為每噸35000元；
(6)出售特制黃酒50噸，每噸不含稅售價2000元，收取黃酒包裝物押金1萬元，約定3個月后歸還；
(7)委托某個體工商戶(小規(guī)模納稅人)生產10噸糧食白酒，本廠提供原材料成本為35萬元，支付加工費82400元(含稅)，收回后封存入庫，取得稅務機關代開的專用發(fā)票；
(8)進口一批葡萄酒，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于12月15日開具了海關進口增值稅專用繳款書；
(9)酒廠將進口的葡萄酒的80％用于生產高檔葡萄酒。當月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元；
(10)本月從國內購進其他生產葡萄酒材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅20．4萬元。
(其他資料：本月初的期末留抵進項稅為85000元，本期購進機器修理備件和燃料、低值易耗品等取得增值稅專用發(fā)票，通過認證準予抵扣的進項稅為215480元)
(國家規(guī)定糧食白酒的成本利潤率為102，進口環(huán)節(jié)的關稅稅率為502，葡萄酒消費稅稅率為10％)
銷售糧食白酒的增值稅銷項稅合計為（ ?。┰?。
A．331516．16
B．546392．91
C．336946．16
D．331558．66
80、 廣告樣品業(yè)務應納消費稅為（ ?。┰?。
A．1636．25
B．2125
C．19000
D．2175
81、 該酒廠當月應納消費稅為（ ?。┰?。
A．1554655．34
B．1030780．34
C．1035269．02
D．1650491．59
82、 該酒廠應納增值稅額為（ ?。┰?。
A．700178．66
B．501671．44
C．506466．16
D．615178．66
83、 該酒廠當月繳納的城建稅和教育附加為（ ）元。
A．185214．30
B．164550．18
C．172744．90
D．165044．77
84、以下關于本題中酒類消費稅的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．外購白酒連續(xù)生產白酒，可以抵扣已納消費稅
B．啤酒包裝箱押金不計入售價確定消費稅單位稅額
C．自產白酒用于廣告，適用組價計算消費稅
D．以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產葡萄酒，準予從當期應納消費稅稅額中抵減《海關進口消費稅專用繳款書》注明的消費稅
E．委托個體工商戶加工白酒，個體工商戶應該依法代收代繳消費稅
85、根據下面內容，回答85-96題：
某日化廠為增值稅一般納稅人，2013年9月份和10月份的生產經營情況如下：
9月份：
(1)國內購進業(yè)務：購進一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額90萬元、增值稅額15．3萬元，支付給運輸公司(增值稅小規(guī)模納稅人)不含稅購貨運費3．5萬元，取得稅務機關代開的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運輸途中由于運輸車輛出現(xiàn)故障，發(fā)生合理損失8％。
(2)銷售業(yè)務：在國內銷售化妝品，取得含稅銷售額35．1萬元，出口化妝品取得銷售額80萬元人民幣。
(3)其他業(yè)務：開發(fā)新型化妝品，生產成本8萬元，將其中的10％用于連續(xù)生產化妝品，其余的作為樣品分發(fā)給各經銷商。該新型化妝品無同類售價，其成本利潤率為5％。
10月份：
(1)進口業(yè)務：進口一批香水精，支付國外買價20萬元、購貨傭金2萬元，到達我國輸入地起卸以前的運輸裝卸費3萬元，保險費無法確定，保險費率為3‰，完稅后海關放行，從海關運往企業(yè)所在地支付運輸費7萬元，取得了稅務機關代開的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。進口的香水精全部用于生產高級化妝品。
(2)國內購進業(yè)務：從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款8萬元；購進香水精等原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元、增值稅額3．4萬元；另支付購貨運輸費用2萬元，取得了運輸公司開具的增值稅普通發(fā)票。購進的香水精用于生產高級化妝品。
(3)銷售業(yè)務：10月5日，以分期收款方式銷售給甲商場高級化妝品，不含稅總價款70萬元，合同約定本月支付貨款的60％，15日日化廠按照實際收到的貨款開具增值稅專用發(fā)票，注明金額42萬元；以代銷方式委托乙代理商銷售日用護膚品，本月收到代理商開具的代銷清單注明含稅銷售額為126．36萬元。
(4)其他業(yè)務：將本廠2010年購進的大型客車贈送給福利院，該客車購進時增值稅專用發(fā)票上注明金額36萬元、增值稅6．12萬元(已抵扣進項稅)，已提折舊4萬元。相關資料：該日化廠進口香水精關稅稅率為20％，10月初庫存外購香水精買價2萬元，10月末庫存外購香水精買價25萬元，城市維護建設稅稅率7％，教育費附加征收率3％。退稅率13％，本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定并在當月認證抵扣。
2013年9月該日化廠應退增值稅（ ?。┤f元。
A．5．27
B．5．03
C．2．O7
D．10．4
86、 2013年9月該日化廠應繳納城市維護建設稅及教育費附加共計（ ）萬元。
A．0
B．1．23
C．0．89
D．1．74
87、 2013年10月該日化廠進口環(huán)節(jié)應繳納稅金共計（ ）萬元。
A．20．11
B．23．13
C．23．19
D．25．14
88、下列關于日化廠10月份發(fā)生的各項業(yè)務的稅務處理的說法，正確的有（ ?。?。
A．從小規(guī)模納稅人購進勞保用品不得抵扣進項稅額
B．以分期收款方式銷售高級化妝品，計稅銷售額為70萬元
C．以代銷方式委托乙代理商銷售護膚品，計稅銷售額為108萬元
D．外購香水精已納的消費稅可以按照生產領用數(shù)量從應納消費稅額中計算扣除
E．將2010年購進的大型客車贈送福利院屬于增值稅的視同銷售行為
89、2013年10月該日化廠國內銷售環(huán)節(jié)應繳納增值稅（ ?。┤f元。
A．23．07
B．20．58
C．18．21
D．20．37
90、 2013年10月該日化廠國內銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅（ ?。┤f元。
A．1．64
B．7．00
C．13．00
D．16．00
1、按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，下列有權以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位是（ ?。?BR> A．市級稅務機關
B．省級稅務機關的內設機構
C．市級稅務機關的臨時性機構
D．省級稅務機關的直屬機構
2、 2013年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅用發(fā)票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2340元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅款合計35100元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2013年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2013年3月計算的增值稅銷項稅額應為（ ?。┰?。
A．21900
B．19907
C．19040
D．19097.8
3、 2013年11月，某白酒企業(yè)(一般納稅人)從某小規(guī)模納稅人處購進酒精，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價款60萬元，委托某加工企業(yè)(一般納稅人)加工糧食白酒50噸，受托方開具的普通發(fā)票上注明代墊輔助原料價款10．53萬元、加工費23．4萬元，加工企業(yè)沒有同類白酒的銷售價格，受托方應代收代繳的消費稅為（ ?。┤f元。
A．28．5
B．27．25
C．25．8
D．28．25
4、下列選項中，關于加工貿易進口料件或其制成品完稅價格的表述不正確的是（ ?。?。
A．進料加工進口料件或其制成品(不包括殘次品)申報內銷時，海關以料件的原進口成交價格為基礎審查確定完稅價格
B．來料加工進口料件或其制成品(包括殘次品)申報內銷時，海關按照接受內銷申報的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格
C．加工貿易企業(yè)加工過程中產生的邊角料或副產品申報內銷時，海關以其內銷價格為基礎審查確定完稅價格
D．保稅區(qū)、出口加工區(qū)內的加工貿易企業(yè)申報內銷加工貿易制成品時，海關按照接受內銷申報的同時或大約同時進口的，與制成品相同或類似的貨物的進El成交價格為基礎審查確定完稅價格
5、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務規(guī)章。下列具有高法律效力的是（ ?。?。
A．《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》
B．《稅收征收管理法實施細則》
C．《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》
D．《中華人民共和國稅收征收管理法》
6、張先生2013年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入220萬元。該住房系張先生于2009年12月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價款為190萬元。張先生銷售住房應繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．1．5
B．2．7
C．4．5
D．11
7、根據現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定，下列關于加油站的表述錯誤的是（ ?。?。
A．對從事成品油銷售的加油站，無論是否達到一般納稅人標準，一律按增值稅一般納稅人征稅
B．加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票
C．發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預收賬款作相關財務處理，不征收增值稅
D．對統(tǒng)一核算，且經稅務機關批準匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調配成品油的，也要征收增值稅
8、根據資源稅規(guī)定，獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產品，代扣代繳資源稅適用的稅額標準是（ ?。?。
A．原產地的稅額標準
B．獨立礦山應稅產品的稅額標準
C．收購地相應礦種的稅額標準
D．稅務機關核定的稅額標準
9、在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協(xié)定大多數(shù)是（ ?。?。
A．單邊稅收協(xié)定
B．多邊稅收協(xié)定
C．雙邊稅收協(xié)定
D．稅收優(yōu)惠協(xié)定
10、下列關于油氣田企業(yè)政策的表述中，錯誤的是（ ?。?。
A．油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產性勞務不繳納增值稅
B．油氣田企業(yè)將承包的生產性勞務分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應就其總承包額計算繳納增值稅
C．油氣田企業(yè)為生產原油、天然氣接受其他油氣田企業(yè)提供的生產性勞務，不可以抵扣進項稅
D．油氣田企業(yè)與其所屬非獨立核算單位之間移送貨物或提供應稅勞務，不繳納增值稅
11、 某地板公司生產各種實木地板，2013年3月，領m上YJ外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿企業(yè)250箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200萬元；已知上月外購實木地板300箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款180萬元，本月生產領用80％。該地板公司應繳消費稅（ ?。┤f元。(實木地板消費稅稅率5％)
A．1．36
B．25
C．1．5
D．2．8
12、 某市卷煙廠2013年3月月初從煙農手中收購一批煙葉，收購憑證上注明價款101700元，當月全部發(fā)往縣城一家卷煙加工廠，委托其加工一批雪茄煙。當月月末將委托加工的雪茄煙全部收回，支付加工費10000元(不含增值稅)，取得了加工廠開具的增值稅專用發(fā)票。已知，雪茄煙消費稅稅率為36％，受托方無同類產品市場價格。則受托方代收代繳消費稅時應代收代繳的城市維護建設稅為（ ）元。
A．3877．61
B．3141．56
C．4398．19
D．2769．72
13、如果納稅人劉某利用其他方法減少計稅依據，當?shù)囟悇諜C關則有權重新核定計稅依據，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。
A．稅收法律主義原則
B．稅收公平主義原則
C．稅收合作依賴主義原則
D．實質課稅原則
14、 2013年5月，某煤炭開采企業(yè)將開采的部分原煤用于連續(xù)生產煤炭制品，生產出的煤炭制品是50萬噸，當月銷售28萬噸，已知加工產品的綜合回收率為70％，該煤礦適用的單位稅額為2．5元／噸，則該企業(yè)當月應納的資源稅為（ ?。┤f元。
A．357．14
B．100
C．250
D．140
15、 某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年6月把資產盤點過程中不需要用的部分資產進行處理：銷售已經使用6年的機器設備，取得收入9200元；銷售使用過3年的小轎車1輛，取得收入64000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（ ?。┰?。(以上收入均為含稅收入)
A．6916．24
B．5594．70
C．6493．16
D．6316．24
16、 2013年3月，某單位從某銷售公司購買轎車一輛自用，支付含增值稅的價款250000元，另支付購置工具件和零配件價款1500元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則該單位應納車輛購置稅稅額（ ）元。
A．22264．96
B．26050
C．24564．12
D．21467．26
17、 下列關于金銀首飾消費稅計稅依據的說法中，表述不正確的是（ ?。?。
A．金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅
B．帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅
C．納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據
D．納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產品的售價作為計稅依據
18、 下列關于教育費附加的說法，正確的是（ ）。
A．某公司被稅務機關查補增值稅30萬元，征收滯納金l萬元，罰款0．5萬元，該公司以31．5萬元為計稅依據繳納教育費附加
B．某下崗失業(yè)人員開小吃店，2011年10月8日領取稅務登記證，2013年10月8日起繳納教育費附加
C．某公司進口機器設備繳納增值稅60萬元，應同時按3％繳納教育費附加
D．某公司出口電視機已退增值稅80萬元，但已繳納的教育費附加不予退還
19、 應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是（ ）。
A．游艇
B．高爾夫球
C．高檔手表
D．卷煙
20、 下列關于領用化妝品的消費稅處理，正確的是（ ?。?。
A．外購已稅化妝品的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除
B．外購已稅化妝品的消費稅可以按生產領用數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除
C．外購已稅化妝品的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除
D．外購己稅化妝品的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除 21、 某企業(yè)2010年購買一輛汽車，支付含增值稅車價款15萬元，隨車另支付裝飾費、工具件和零配件費合計2．55萬元。使用2年后，由于質量問題，該車退回經銷商。則應退還該企業(yè)車輛購置稅（ ?。┤f元。
A．1．5
B．1．4
C．1．2
D．1．03
22、 某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8．5萬元，本月生產領用80％。期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該煙廠本月應納消費稅中可扣除的消費稅為（ ?。┤f元。
A．6．8
B．9．6
C．12
D．40
23、 關于關稅的完稅價格，下列說法中正確的是（ ?。?。
A．進料加工進口料件申報內銷時，海關應以料件銷售時成交價格為基礎審查確定完稅價格
B．進口貨物的成交價格無法確定時，海關應直接采用倒扣價格估價方法
C．由買方負擔的經紀費用應計入完稅價格中
D．設備進口后發(fā)生的安裝費用，應計入完稅價格中
24、 某商業(yè)銀行2013年第四季度吸收存款5000萬元，取得貸款利息收入190萬元，從事貼現(xiàn)業(yè)務收入25萬元，從事信托貸款取得服務費8萬元，辦理結算業(yè)務取得手續(xù)費收入6萬元，則該商業(yè)銀行第四季度應納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．10
B．10.70
C．11.45
D．18.32
25、 某縣工商局2013年9月從汽車貿易公司購進一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額250000元；另外支付購買工具和零配件含稅價款8100元，并取得汽車貿易公司開具的發(fā)票；支付控購部門控購費35000元，并取得控購部門的收款收據；汽車貿易公司提供系列服務，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該工商局支付代收費用9500元，并取得汽車貿易公司開具的發(fā)票。該工商局應納車輛購置稅稅額（ ?。┰?。
A．22894．21
B．22871．79
C．27240
D．30260
26、下列有關稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是（ ?。?BR> A．稅收法律主義的功能側重于保持稅法的穩(wěn)定性
B．課稅要素明確原則更多的是從立法技術角度保證稅收分配關系的確定性
C．課稅要素必須由法律直接規(guī)定
D．依法稽征原則的含義包括稅務機關有選擇稅種開征和停征的權力
27、 關于稅法的效力，下列表述錯誤的是（ ?。?。
A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的
B．我國稅法一律在主權管轄的全部領域發(fā)生效力
C．在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于實體法，主要是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)
D．我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則
28、 下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ?。?。
A．建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務
B．汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務
C．鋁合金門窗廠在銷售鋁合金門窗的同時提供安裝服務
D．電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
29、 下列關于稅收實體法的表述，正確的是（ ）。
A．增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式
B．消費稅中的“糧食白酒”屬于粗列舉稅目
C．車輛購置稅屬于按年計征
D．計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率
30、 某建筑公司于2013年3月承包甲單位的一項建筑工程，9月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲單位給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元，另外，甲單位提供電梯價值1000萬元。建筑公司應納營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．66
B．152．34
C．66．O9
D．160．3831、 下列選項中，屬于消費稅征稅范圍的是（ ?。?。
A．電動汽車
B．未經涂飾的素板
C．農用拖拉機專用輪胎
D．價值8000元的手表
32、 某卷煙廠2013年11月研發(fā)生產一種新型卷煙，當月生產40箱作為樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知該批卷煙的成本為100萬元，卷煙成本利潤率為10％，經稅務機關批準，該批卷煙適用的稅率為56％，則該批卷煙應納消費稅（ ?。┤f元。
A．141.36
B．92.11
C．95.82
D．90.40
33、 某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月，該個體商店支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費500元，取得了技術維護單位開具的技術維護費發(fā)票。當月零售貨物取得銷售收入15000元；用部分外購商品抵債，抵債商品的市場零售價格為l800元。該個體商店當月應納增值稅（ ?。┰?BR> A．489．32
B．0
C．404．32
D．474．32
34、 某市一生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元；本期在國內銷售甲產品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元；本期出口乙產品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應繳納城建稅（ ?。┤f元。
A．4．55
B．4
C．4．25
D．5．6
35、 關于稅收規(guī)范性文件，下列表述正確的是（ ?。?BR> A．稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范
B．它僅僅約束稅務行政相對人，不約束稅務機關本身
C．稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征
D．稅收規(guī)范性文件屬于稅務抽象行政行為，是以特定的人或事為規(guī)范對象
36、 某廣告經營公司營改增后被認定為增值稅一般納稅人，2013年12月份取得不含稅廣告業(yè)務收入1118萬元，支付給其他單位(小規(guī)模納稅人)廣告發(fā)布費215萬元，取得了稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票；另外，當月該廣告公司購進廣告設計用紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價款為300萬元。該公司當月應納增值稅為（ ?。┤f元。
A．21．63
B．132．61
C．0
D．9．63
37、 在確定進口貨物完稅價格時，如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，則下列正確的是（ ?。?BR> A．海關應當按“貨價加運費”總額的3‰計算保險費
B．海關應當按“貨價加運費”總額的0．3‰計算保險費
C．海關應當按“貨價加運費”總額的3％計算保險費
D．海關應當按“貨價”總額的5‰計算保險費
38、 關于金融保險業(yè)營業(yè)稅的計稅依據，下列敘述正確的是（ ?。?BR> A．金融經紀業(yè)以手續(xù)費收入為營業(yè)額計征營業(yè)稅
B．金融商品轉讓業(yè)務以賣出收入全額為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C．保險企業(yè)的攤回分保費用應計入營業(yè)額征收營業(yè)稅
D．一般貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入，不包括各種加息、罰息
39、 甲企業(yè)從某拍賣公司拍得兩輛轎車，其中一輛是未上牌照的新車，不含稅成交價90000元，國家稅務總局核定同類型車輛的低計稅價格為120000元；另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價5000元。甲企業(yè)應納車輛購置稅（ ）元。
A．6000
B．6500
C．12000
D．24000
40、 某增值稅一般納稅人2013年10月份從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品支付金額10萬元；本月支付運輸公司(小規(guī)模納稅人)不含稅運費合計20萬元，均由稅務機關代開了運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月允許抵扣的進項稅額為（ ）萬元。
A．1.43
B．1.9
C．1.3
D．2.03二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)
41、 下列經營活動中應按“服務業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有（ ?。?BR> A．教育部考試中心和各省級教育機構合作開展考試的業(yè)務
B．納稅人出租境外的屬于不動產的電信網絡資源取得的收入
C．在旅游景點經營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入
D．圖書館借閱業(yè)務取得的收入
E．納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權人支付拆遷補償費的行為
42、 下列情形中，銷售方應在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案的有（ ?。?BR> A．銷貨退回
B．銷售折讓
C．銷售折扣
D．開票有誤
E．無法認證
43、 對實行定期定額征收方法的納稅人正常申報時，按以下（ ?。┓椒ㄟM行清算。
A．每月開票金額大于應征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據
B．每月開票金額小于應征增值稅稅額的，按應征增值稅稅額數(shù)征收稅款
C．無論開票金額大小，每月仍是按核定數(shù)額納稅
D．每月開票金額大于應征增值稅稅額的，以稅務機關核定金額數(shù)為依據征收稅款，但開票金額作為下一年度核定定期定額的依據
E．每月開票金額小于應征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據征收稅款
44、 下列各項業(yè)務免征增值稅的有（ ?。?。
A．糧食購銷企業(yè)銷售救災救濟糧
B．銷售寵物飼料
C．銷售農膜
D．血站供應醫(yī)療機構臨床用血
E．銷售自行開發(fā)生產的軟件產品
45、 按營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（ ?。?BR> A．殘疾人員設立的私營企業(yè)提供的勞務
B．個人無償贈與兄弟姐妹住房
C．將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產
D．保險企業(yè)取得的追償款
E．對家政服務企業(yè)由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入
46、 納稅人購置下列車輛，應按規(guī)定繳納車輛購置稅的有（ ?。?。
A．輕便摩托車
B．無軌電車
C．三輪農用運輸車
D．小汽車
E．半掛車
47、 下列關于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述錯誤的有（ ?。?。
A．銷售折讓方式銷售貨物，可以從計稅銷售額中扣減折扣額
B．對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入銷售額征稅
C．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額
D．采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅
E．納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出
48、 下列各項收入免征或不征收營業(yè)稅的有（ ?。?。
A．對金融機構小額貸款的利息收入
B．人民銀行對企業(yè)的貸款的利息收入
C．年度專項國債轉貸取得的利息收入
D．人民銀行委托金融機構貸款的利息收入
E．社?；鹄硎聲\用社?；鹳I賣債券的價差收入
49、 下列項目中屬于營改增試點的“部分現(xiàn)代服務業(yè)”征稅范圍的有（ ?。?。
A．裝卸搬運服務
B．有形不動產租賃服務
C．鑒證咨詢服務
D．航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務
E．公路運輸服務
50、 增值稅納稅人銷售下列自產貨物，適用增值稅即征即退100％政策的有（ ）。
A．以污水處理后產生的污泥為原料生產的干化污泥、燃料
B．以粉煤灰、煤矸石為原料生產的氧化鋁、活性硅酸鈣
C．利用工業(yè)生產過程中產生的余熱、余壓生產的電力或熱力
D．以廢棄的動物油、植物油為原料生產的飼料級混合油
E．以沙柳為原料生產的箱板紙
51、 根據現(xiàn)行規(guī)定，下列關于營業(yè)稅的說法正確的有（ ?。?。
A．以無形資產投資入股，共同承擔風險的行為，不征收營業(yè)稅
B．納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
C．營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，可以憑增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票抵免營業(yè)稅稅額
D．土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅
E．營業(yè)稅的組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業(yè)稅稅率)
52、 下列納稅人，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，可以不申請一般納稅人認定的有（ ）。
A．個體工商戶
B．事業(yè)單位
C．不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)
D．銷售增值稅免稅產品的企業(yè)
E．行政單位
53、 外國甲企業(yè)在我國境內擁有一處房產，境內未設有經營機構和代理機構。甲企業(yè)將該房產銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8％的股份，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。對于上述業(yè)務，下列營業(yè)稅稅務處理正確的有（ ?。?。
A．甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅
B．甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務機關申報納稅
C．甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳
D．乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅
E．乙企業(yè)應納營業(yè)稅15萬元
54、 下列各項業(yè)務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的有（ ?。?。
A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售
B．工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷售
C．某煙廠委托聯(lián)營企業(yè)，加工同牌號卷煙收回后直接銷售，其收入與自產卷煙收入未分開核算
D．某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的白酒并以高于受托方的計稅價格銷售
E．某酒廠收回委托加工白酒重新貼標后對外銷售
55、關于稅收法律關系的特點，下列表述正確的有（ ）。
A．具有財產所有權單向轉移的性質
B．主體的一方只能是國家
C．權利義務關系具有不對等性
D．稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件
E．調整平等主體間的財產關系
56、 下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應征營業(yè)稅的有（ ?。?。
A．某保齡球館在提供娛樂服務的同時銷售罐裝飲料
B．某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場
C．某商店銷售空調并負責為用戶安裝；，
D．建筑安裝企業(yè)承包工程并負責施工的同時，給建設單位提供外購的建筑材料
E．娛樂城同時提供臺球、電子游戲等娛樂活動
57、 下列關于增值稅減免稅優(yōu)惠政策的敘述，正確的有（ ?。?。
A．從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅
B．供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入，免征增值稅
C．納稅人銷售自產再生水，免征增值稅
D．以蔗渣為原料生產的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品，實行增值稅即征即退80％的政策
E．以人發(fā)為原料生產的檔發(fā)，實行增值稅即征即退100％的政策
58、 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，關于營業(yè)稅相關稅收政策，下列表述正確的有（ ?。?。
A．個人將購買不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅
B．對公路經營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3％的稅率征收營業(yè)稅
C．納稅人自建住房銷售給本單位職工，免征營業(yè)稅
D．娛樂業(yè)具體適用的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內決定
E．文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入，免征營業(yè)稅
59、 國際稅法是隨著世界經濟的發(fā)展而逐漸產生和發(fā)展起來的，有關國際稅法的表述正確的有（ ）。
A．國際稅收協(xié)定是主權國家和國際組織之問簽訂的法律文件
B．我國承認的國際稅法的效力優(yōu)于國內稅法
C．國際稅法的重要淵源是國內稅法
D．國際稅收協(xié)定典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”
E．稅收管轄權具有明顯的獨立性和排他性
60、 下列關于營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策的陳述，正確的有（ ?。?。
A．對保險公司開展的返還性人身保險業(yè)務，一律免征營業(yè)稅
B．對廉租住房經營管理單位按照政府規(guī)定價格，向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征營業(yè)稅
C．納稅人營業(yè)額超過營業(yè)稅起征點的，按照營業(yè)額減除起征點金額后的余額為營業(yè)稅計稅依據
D．學生勤工儉學所提供的勞務服務免征營業(yè)稅
E．注冊在福建省平潭綜合實驗區(qū)的企業(yè)從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入免征營業(yè)稅 61、 下列符合增值稅納稅人認定管理規(guī)定的有（ ?。?。
A．個體經營者不得認定為一般納稅人
B．年應稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以申請一般納稅人資格認定
C．非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
D．納稅人一經正式認定為一般納稅人，除另有規(guī)定外，不得再轉為小規(guī)模納稅人
E．新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月
62、 按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A．代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產品
B．扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應’當向核算地主管稅務機關繳納
C．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發(fā)生時間為支付貨款的當天
D．資源稅以各種應稅產品的實際產量計征資源稅
E．扣繳義務人代扣代繳資源稅的地點為應稅礦產品的收購地
63、 下列說法符合消費稅規(guī)定的有（ ）。
A．以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅
B．對寶石坯應按規(guī)定征收消費稅
C．對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅
D．以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按“其他酒”10％適用稅率征收消費稅
E．使用企業(yè)生產乙烯、芳烴類化工產品過程中所生產的消費稅應稅產品，照章繳納消費稅
64、 下列各項中，符合營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間和納稅地點的具體規(guī)定的有（ ?。?。
A．納稅人提供租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
B．各銀行總行業(yè)務的納稅地點為總行機構所在地
C．納稅人發(fā)生自建行為的，其納稅義務發(fā)生時間為提供建筑業(yè)勞務的當天
D．納稅人出租土地的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
E．扣繳義務人代扣代繳的建筑業(yè)營業(yè)稅稅款的解繳地點為工程建筑業(yè)應稅勞務發(fā)生地
65、 某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2013年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元，銷售農用拖拉機專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入500萬元，將成本價為130萬元的汽車輪胎轉讓給非獨立核算的門市部，當月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為258．5萬元。則下列表述正確的有（ ?。?。(汽車輪胎消費稅稅率為3％)
A．農用拖拉機專用輪胎不征收消費稅
B．農用拖拉機通用輪胎屬于應征消費稅項目
C．該輪胎廠本月繳納的消費稅為122．09萬元
D．該輪胎廠本月繳納的消費稅為36．63萬元
E．該輪胎廠本月繳納的增值稅為280．21萬元
66、 下列關于資源稅新舊政策銜接的具體征稅規(guī)定，說法正確的有（ ?。?。
A．油氣田企業(yè)在2011年11月1日以前開采的油氣依法繳納礦區(qū)使用費
B．自2011年11月1日起，中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅，不再繳納礦區(qū)使用費
C．已依法訂立的中外合作開采陸上石油資源的合同，在已約定的合同有效期內，繼續(xù)繳納礦區(qū)使用費，不繳納資源稅；合同期滿后，仍要繳納礦區(qū)使用費
D．油氣田企業(yè)在2011年11月1日以前簽訂的銷售油氣的合同，在2011年11月1日以后收訖銷售款或者收到索取銷售款憑據的，按照新的資源稅條例規(guī)定的稅率繳納資源稅
E．按銷售額計算繳納資源稅的油氣田企業(yè)在2011年11月1日以前開采的原油，在2011年11月1日以后銷售的，按照新的資源稅條例規(guī)定的稅率繳納資源稅
67、 下列業(yè)務不得抵扣進項稅的有（ ?。?BR> A．外購的貨物用于投資
B．向一般納稅人購進蔬菜供職工食堂自用發(fā)生的運費
C．向小規(guī)模納稅人購進其自產的免稅農產品發(fā)生的運費
D．自產產品用于捐贈所支付的運費
E．外購的貨物用于集體福利
68、 根據現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務應繳納消費稅的有（ ?。?。
A．將自產化妝品移送自設非獨立核算門市部待售
B．酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒
C．化妝品廠無償發(fā)放香水試用
D．外購潤滑油不經過加工只貼商標對外銷售的行為
E．國內代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的小汽車
69、 根據現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列混合銷售行為應當征收增值稅的有（ ）。
A．汽車銷售公司銷售汽車的同時給購車客戶提供車內裝飾
B．網校銷售輔導書籍，也銷售網校老師的稅收實務課程
C．門窗廠銷售自制的門窗并負責為購買客戶提供安裝服務
D．中國聯(lián)通銷售無線尋呼機，并為客戶提供有關的電信服務
E．納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務
70、 應繳消費稅的產品銷售數(shù)量確定的原則有（ ?。?。
A．銷售應稅消費品的為應稅消費品的銷售數(shù)量
B．自產自用應稅消費品的為應稅消費品的移送使用數(shù)量
C．委托加工應稅消費品的為納稅人發(fā)出的應稅消費品數(shù)量
D．委托加工應稅消費品的為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量
E．進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量 三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
71、根據下面內容，回答71-78題：
某市的一家商場為增值稅一般納稅人，主要經營批發(fā)和零售業(yè)務，2013年9月有關生產經營情況如下：
(1)珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾，實際取得零售收入9．36萬元，該批首飾市場零售價15．21萬元；銷售鉆石首飾取得零售收入17．55萬元，修理鉆石飾品取得含稅收入0．468萬元，銷售其他貴重首飾取得零售收入14．04萬元；服裝部銷售服裝取得不含稅收入600萬元。
(2)采購部購進商品取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款500萬元、增值稅85萬元，支付不含稅購貨運費20萬元，取得運輸企業(yè)(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票；從小規(guī)模納稅人生產企業(yè)購進飾品，取得普通發(fā)票，注明金額30萬元；商場裝修購進裝飾材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款70萬元、增值稅11．9萬元，支付購貨運費2萬元。
(3)工會購進一批紀念品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅5．1萬元，支付不含稅運費0．4萬元，取得運輸企業(yè)(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票。該商場將其中的3／5分給職工作福利，其余的部分贈送給關系單位。
(4)出租柜臺取得租金收入90萬元，其中包括衛(wèi)生費、治安費等6萬元。
(5)由于銷售業(yè)績良好，取得供貨單位返還收入18．72萬元，開具普通發(fā)票。
(本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認證并抵扣)
該商場應繳納消費稅（ ?。┤f元。
A．1．15
B．1．17
C．1．25
D．2．02
72、 該商場應繳納增值稅（ ?。┤f元。
A．11．10
B．23．14
C．23．52
D．25．41
73、 該商場應繳納營業(yè)稅（ ?。┤f元。
A．4．20
B．4．50
C．5．14
D．5．44
74、 該商場應繳納城建稅及教育費附加（ ?。┤f元。
A．2．92
B．3．06
C．3．33
D．3．27
75、根據下面內容，回答75-82題：
某金屬冶煉聯(lián)合企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年12月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)開采銅礦石42100噸；
(2)采用托收承付方式銷售銅礦石480噸，每噸不含稅售價為250元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到；
(3)本月移送開采的銅礦石加工成銅礦石精粉ll6噸，無法準確核算移送銅礦石數(shù)量。當月銷售銅礦石精粉60噸，每噸不含稅售價為l000元，款項已收到；將剩余的銅礦石精粉56噸用于等價交換原煤，取得增值稅專用發(fā)票注明價款56000元，該銅礦石原礦與銅礦石精粉的選礦比為1:0．8；
(4)采用分期收款方式向某金屬礦石選廠銷售銅礦石2400噸，每噸不含稅單價255元，價款612000元，購銷合同規(guī)定，本月收取二分之一的價款，實際取得不含稅價款306000元；
(5)支付水費并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元；
(6)購進一輛汽車專門用于運礦石，發(fā)票上注明的增值稅稅額為34000元，購進一輛小汽車用于銷售部門聯(lián)系業(yè)務，發(fā)票上注明的增值稅稅額為17000元，當月運送礦石的汽車耗用汽油的不含稅價款為8000元，取得增值稅專用發(fā)票；
(7)從某企業(yè)(一般納稅人)購進生產用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4520元。
(本期取得的增值稅專用發(fā)票均通過認證。該銅礦石資源稅額為5．5元／噸)
當期銷項稅額為（ ）元。
A．79840．84
B．89758．94
C．92140
D．93614．10
76、 本月應納增值稅為（ ?。┰?。
A．10540
B．28900
C．27540
D．31570．84
77、 本月應納資源稅為（ ?。┰?BR> A．4797．5
B．5662．5
C．8257．5
D．10037.5
78、 本月應繳納車輛購置稅為（ ?。┰?。
A．30000
B．20000
C．51000
D．53000四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
79、根據下面內容，回答79-90題：
某市區(qū)酒廠為增值稅一般納稅人，2013年12月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
(1)向某商場銷售自產糧食白酒l5噸，每噸不含稅單價為80000元，收取包裝物押金170200元，收取品牌使用費23400元；
(2)從云南某酒廠購進糧食白酒6噸，專用發(fā)票上注明每噸不含稅進價15000元；購進白酒全部生產領用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入380000元；
(3)將自產35度糧食白酒10噸，以成本價每噸8500元分給職工作年貨，對外銷售同類糧食白酒不含稅單價為每噸19500元；
(4)本月生產銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價2850元，并且每噸收取包裝箱押金175．5元，約定半年期限歸還；
(5)該廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．2噸，該種白酒無同類產品出廠價，生產成本為每噸35000元；
(6)出售特制黃酒50噸，每噸不含稅售價2000元，收取黃酒包裝物押金1萬元，約定3個月后歸還；
(7)委托某個體工商戶(小規(guī)模納稅人)生產10噸糧食白酒，本廠提供原材料成本為35萬元，支付加工費82400元(含稅)，收回后封存入庫，取得稅務機關代開的專用發(fā)票；
(8)進口一批葡萄酒，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于12月15日開具了海關進口增值稅專用繳款書；
(9)酒廠將進口的葡萄酒的80％用于生產高檔葡萄酒。當月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元；
(10)本月從國內購進其他生產葡萄酒材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅20．4萬元。
(其他資料：本月初的期末留抵進項稅為85000元，本期購進機器修理備件和燃料、低值易耗品等取得增值稅專用發(fā)票，通過認證準予抵扣的進項稅為215480元)
(國家規(guī)定糧食白酒的成本利潤率為102，進口環(huán)節(jié)的關稅稅率為502，葡萄酒消費稅稅率為10％)
銷售糧食白酒的增值稅銷項稅合計為（ ?。┰?。
A．331516．16
B．546392．91
C．336946．16
D．331558．66
80、 廣告樣品業(yè)務應納消費稅為（ ?。┰?。
A．1636．25
B．2125
C．19000
D．2175
81、 該酒廠當月應納消費稅為（ ?。┰?。
A．1554655．34
B．1030780．34
C．1035269．02
D．1650491．59
82、 該酒廠應納增值稅額為（ ?。┰?。
A．700178．66
B．501671．44
C．506466．16
D．615178．66
83、 該酒廠當月繳納的城建稅和教育附加為（ ）元。
A．185214．30
B．164550．18
C．172744．90
D．165044．77
84、以下關于本題中酒類消費稅的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．外購白酒連續(xù)生產白酒，可以抵扣已納消費稅
B．啤酒包裝箱押金不計入售價確定消費稅單位稅額
C．自產白酒用于廣告，適用組價計算消費稅
D．以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產葡萄酒，準予從當期應納消費稅稅額中抵減《海關進口消費稅專用繳款書》注明的消費稅
E．委托個體工商戶加工白酒，個體工商戶應該依法代收代繳消費稅
85、根據下面內容，回答85-96題：
某日化廠為增值稅一般納稅人，2013年9月份和10月份的生產經營情況如下：
9月份：
(1)國內購進業(yè)務：購進一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額90萬元、增值稅額15．3萬元，支付給運輸公司(增值稅小規(guī)模納稅人)不含稅購貨運費3．5萬元，取得稅務機關代開的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運輸途中由于運輸車輛出現(xiàn)故障，發(fā)生合理損失8％。
(2)銷售業(yè)務：在國內銷售化妝品，取得含稅銷售額35．1萬元，出口化妝品取得銷售額80萬元人民幣。
(3)其他業(yè)務：開發(fā)新型化妝品，生產成本8萬元，將其中的10％用于連續(xù)生產化妝品，其余的作為樣品分發(fā)給各經銷商。該新型化妝品無同類售價，其成本利潤率為5％。
10月份：
(1)進口業(yè)務：進口一批香水精，支付國外買價20萬元、購貨傭金2萬元，到達我國輸入地起卸以前的運輸裝卸費3萬元，保險費無法確定，保險費率為3‰，完稅后海關放行，從海關運往企業(yè)所在地支付運輸費7萬元，取得了稅務機關代開的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。進口的香水精全部用于生產高級化妝品。
(2)國內購進業(yè)務：從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款8萬元；購進香水精等原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元、增值稅額3．4萬元；另支付購貨運輸費用2萬元，取得了運輸公司開具的增值稅普通發(fā)票。購進的香水精用于生產高級化妝品。
(3)銷售業(yè)務：10月5日，以分期收款方式銷售給甲商場高級化妝品，不含稅總價款70萬元，合同約定本月支付貨款的60％，15日日化廠按照實際收到的貨款開具增值稅專用發(fā)票，注明金額42萬元；以代銷方式委托乙代理商銷售日用護膚品，本月收到代理商開具的代銷清單注明含稅銷售額為126．36萬元。
(4)其他業(yè)務：將本廠2010年購進的大型客車贈送給福利院，該客車購進時增值稅專用發(fā)票上注明金額36萬元、增值稅6．12萬元(已抵扣進項稅)，已提折舊4萬元。相關資料：該日化廠進口香水精關稅稅率為20％，10月初庫存外購香水精買價2萬元，10月末庫存外購香水精買價25萬元，城市維護建設稅稅率7％，教育費附加征收率3％。退稅率13％，本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定并在當月認證抵扣。
2013年9月該日化廠應退增值稅（ ?。┤f元。
A．5．27
B．5．03
C．2．O7
D．10．4
86、 2013年9月該日化廠應繳納城市維護建設稅及教育費附加共計（ ）萬元。
A．0
B．1．23
C．0．89
D．1．74
87、 2013年10月該日化廠進口環(huán)節(jié)應繳納稅金共計（ ）萬元。
A．20．11
B．23．13
C．23．19
D．25．14
88、下列關于日化廠10月份發(fā)生的各項業(yè)務的稅務處理的說法，正確的有（ ?。?。
A．從小規(guī)模納稅人購進勞保用品不得抵扣進項稅額
B．以分期收款方式銷售高級化妝品，計稅銷售額為70萬元
C．以代銷方式委托乙代理商銷售護膚品，計稅銷售額為108萬元
D．外購香水精已納的消費稅可以按照生產領用數(shù)量從應納消費稅額中計算扣除
E．將2010年購進的大型客車贈送福利院屬于增值稅的視同銷售行為
89、2013年10月該日化廠國內銷售環(huán)節(jié)應繳納增值稅（ ?。┤f元。
A．23．07
B．20．58
C．18．21
D．20．37
90、 2013年10月該日化廠國內銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅（ ?。┤f元。
A．1．64
B．7．00
C．13．00
D．16．00