一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項中，只有1個符合題意。)
1、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50％的貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元；零售商品實際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際收入55萬元，收購的舊貨作價6萬元；購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款180萬元、增值稅30．6萬元；購進勞保用品一批，注明價款3萬元、增值稅0．51萬元。本月取得的相關發(fā)票均在本月認證并抵扣，該企業(yè)2013年3月應納增值稅（ ?。┤f元。
A．28．39
B．27．52
C．28．9
D．24．32
2、下列關于稅收管轄權的陳述，錯誤的是（ ）。
A．稅收管轄權是一個主權國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內的征稅權力
B．稅收管轄權具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本國稅收事務時不受外來干涉、控制和支配
C．稅收管轄權在國際稅收形成后，才真正形成和出現(xiàn)
D．目前世界上將稅收管轄權分為來源地管轄權、居民管轄權和公民管轄權
3、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格為250萬元，關稅稅率為40％。本月內企業(yè)將進口的散裝化妝品的60％生產加工為成套化妝品9000件，對外批發(fā)銷售8000件，取得不含稅銷售額360萬元；向消費者零售600件，取得含稅銷售額58．5萬元。該企業(yè)國內生產銷售應繳納的消費稅為（ ?。┤f元。
A．33
B．123
C．87
D．120
4、下列關于輔導期一般納稅人的說法中，表述錯誤的是（ ?。?。
A．輔導期納稅人專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，稅務機關每次發(fā)售專用發(fā)票數量不得超過25份
B．實行納稅輔導期管理的小型商貿批發(fā)企業(yè)，領購專用發(fā)票的高開票限額不得超過10萬元
C．輔導期納稅人按規(guī)定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領購專用發(fā)票時應當預繳的增值稅
D．新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月
5、下列關于消費稅適用稅率的說法，不正確的是（ ）。
A．以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”l0％適用稅率征收消費稅
B．以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅
C．果啤應按啤酒適用稅率征收消費稅
D．納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產品的銷售金額按應稅消費品中適用低稅率的消費品稅率征稅
6、下列說法中，不符合資源稅規(guī)定的是（ ?。?。
A．與煤礦同時開采的天然氣暫不征收資源稅
B．代扣代繳資源稅的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產品
C．扣繳義務人代扣代繳的資源稅應當向扣繳義務人主管稅務機關繳納
D．納稅人應納的資源稅，應當向應稅產品的開采或者生產所在地主管稅務機關繳納
7、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月生產經營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元／噸，合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款，當地銅礦資源稅5．5元／噸。則該企業(yè)應納資源稅是（ ?。┰?BR> A．12625
B．27500
C．13750
D．15000
8、某煙草進出口公司從國外進口卷煙80000條(每條200支)，支付買價2000000兀，支付到達我國海關前的運輸費用120000元、保險費用80000元。假定進口卷煙關稅稅率為20％。計算進口卷煙應納消費稅（ ?。┤f元。
A．156
B．156．25
C．156．55
D．156．75
9、國內某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年8月銷售生產的軟件產品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為l346元；進口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（ ?。┰?。
A．10200
B．2040
C．18789
D．5040
10、某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0．15萬元，另收取的不含增值稅加工費0．4萬元，委托方收回后將藥酒全部出售，取得不含稅售價4萬元，則委托方需要補繳消費稅（ ?。┰?。
A．4000
B．2833.33
C．1166.67
D．0
11、 下列關于增值稅稅收政策的敘述，不正確的是（ ?。?BR> A．一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨不做進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予退稅
B．納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的，應以留抵稅額抵減增值稅欠稅
C．自2011年12月1日起，增值稅納稅人再次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備的，其支付的費用可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)
D．自2012年7月1日起，經批準從事二手車經銷業(yè)務的納稅人按規(guī)定收購二手車時將其辦理過戶登記到自己名下，銷售時再過戶登記到買家名下的行為，應按規(guī)定征收增值稅
12、 某油田2013年12月生產原油20萬噸，當月銷售19．5萬噸，為連續(xù)生產原油使用0．5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位不含稅售價分別為6000元／噸和2000元／萬立方米，則該油田本月應納資源稅為（ ?。┤f元。(原油、天然氣資源稅稅率均為5％)
A．5985
B．5859
C．3850
D．5892
13、 根據資源稅的有關規(guī)定，下列資源應征收資源稅的是（ ?。?。
A．煤礦生產的天然氣
B．礦井鹽
C．洗煤、選煤
D．人造石油
14、 單位或個人發(fā)生下列行為，需要繳納城建稅的是（ ?。?。
A．企業(yè)購置車輛
B．個人取得偶然所得
C．商場銷售貨物
D．企業(yè)進口生產設備
15、 根據消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產應稅消費品不繳納消費稅的是（ ）。
A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產汽油
B．汽車廠生產的小汽車留作自用
C．汽車輪胎廠生產的卡車輪胎
D．卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲
16、 下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關的是（ ?。?BR> A．納稅人
B．計稅依據
C．納稅環(huán)節(jié)
D．課稅對象
17、 國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是（ ?。?BR> A．免稅法
B．稅收饒讓
C．直接抵免法
D．間接抵免法
18、 下列應按“小汽車”稅目計征消費稅的是（ ?。?。
A．電動汽車
B．企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車
C．高爾夫車
D．企業(yè)購進乘用車或中輕型商用客車改裝生產的汽車
19、 某汽車制造廠以自產越野車(排量為2．0升)20輛投資某廣告公司取得20％股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產的同一型號的越野車售價分別為40萬元／輛、38萬元／輛、36萬元／輛，則用作投資入股的越野車應繳納的消費稅為（ ?。┤f元。(消費稅稅率為5％)
A．30
B．35
C．40
D．0
20、 下列關于電力增值稅的陳述，不正確的是（ ?。?。
A．獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，且不得抵扣進項稅額
B．供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅
C．獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產銷售電力產品，按照現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定向機構所在地主管稅務機關申報納稅
D．供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期1年未退還的，一律并人價外費用繳納增值稅 21、 下列關于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（ ）。
A．縣以下稅務機關不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件
B．稅收規(guī)范性文件可設定行政許可、行政審批
C．稅收規(guī)范性文件每5年組織定期清理
D．“批復”性質的文件屬于稅收規(guī)范性文件
22、 下列關于資源稅的表述中，正確的是（ ?。?BR> A．納稅人在開采主礦產品的過程中伴采的其他應稅礦產品，凡未單獨規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產品或視同主礦產品稅目征收資源稅
B．巖金礦原礦已繳納過資源稅，選冶后形成的尾礦進行再利用的，均不再征收資源稅
C．其他收購單位收購的未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購的數量，代扣代繳資源稅
D．納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續(xù)生產應稅產品的，不繳納資源稅
23、 地處市區(qū)的某內資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產與銷售。2013年1月按規(guī)定繳納增值稅200萬元，同時補交上一年增值稅20萬元及相應的滯納金3萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅及教育費附加（ ）萬元。
A．25.50
B．22.3
C．22
D．24.3
24、 某公司將一臺設備運往境外修理，出境時向海關報明價值56萬元；支付境外修理費8萬美元，料件費2．5萬美元，支付復運進境的運輸費2萬美元和保險費0．5萬美元。當期匯率美元:人民幣=1:6．82，該設備適用關稅稅率7％，則該公司進口關稅為（ ?。┤f元。
A．6．65
B．6．34
C．5．25
D．5．01
25、 國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關國際稅收協(xié)定表述不正確的是（ ?。?BR> A．國際稅收協(xié)定典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”
B．一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅收協(xié)定的效力高于國內稅法
C．國際稅收協(xié)定直接制約主權國家調整修改稅法
D．實行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內容之一
26、 下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時問的表述中，不正確的是（ ?。?BR> A．扣繳義務人代扣代繳稅款的，納稅義務發(fā)生時間為支付貨款當天
B．納稅人自產自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送使用當天
C．納稅人采用預收貨款方式銷售應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天
D．納稅人采用直接收款方式銷售應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為收訖價款或取得索取價款憑證當天
27、 某教育部考試中心與行業(yè)主管部門合作開展考試業(yè)務，共取得收入120萬元，其中支付行業(yè)主管部門合作費50萬元；本月開展與考試相關的培訓活動，取得收入12萬元，其中包括為培訓人員提供的復習資料6萬元。則該教育部考試中心應繳納的營業(yè)稅為（ ?。?。
A．7．86
B．2．46
C．3．86
D．4．1
28、 根據資源稅有關規(guī)定，下列說法符合資源稅納稅地點規(guī)定的是（ ?。?。
A．納稅人應納的資源稅，應當向單位所在地主管稅務機關納稅
B．納稅地點需要調整的，均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定
C．扣繳義務人應當向收購地主管稅務機關繳納代扣代繳資源稅
D．跨省開采資源稅應稅產品，下屬生產單位與核算單位不在同一省的，都應在核算地納稅
29、 關于資源稅的說法，正確的是（ ?。?。
A．資源稅立法原則是選擇產品征收，實行普遍調節(jié)
B．進口金屬原礦的私營企業(yè)屬于資源稅納稅人
C．納稅人開采或者生產的資源稅應稅產品自用于連續(xù)生產資源稅應稅產品的，也要繳納資源稅
D．資源稅納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量的，以應稅產品的產量或主管稅務機關確定折算比換算成的數量為課稅數量
30、 2013年5月，張某從某汽車4S店購買一輛小轎車供自己使用，支付含增值稅汽車價款210000元，另支付購買工具件和零配件價款2000元，車輛裝飾費2500元。該汽車4S店對汽車價款開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，對其他價款和費用開具普通銷售發(fā)票。張某應納車輛購置稅（ ?。┰?。
A．17948．72
B．18119．66
C．18333．33
D．2145031、 根據增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13％稅率的是（ ?。?。
A．農用汽車
B．卷簾機
C．農業(yè)灌溉用水
D．酸奶
32、 下列不屬于車輛購置稅管理辦法中的車主身份證明證件的是（ ?。?。
A．《居民身份證》
B．《居民戶口簿》
C．單位證明
D．《組織機構代碼證書》
33、 下列關于稅法的運行說法正確的是（ ）。
A．在我國稅法體系中，稅收法律實施細則和絕大多數稅種，都是以稅務規(guī)章的形式出現(xiàn)的
B．司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查
C．非行政執(zhí)法行為或者稅務機關的人事任免均屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍
D．稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務規(guī)章
34、 按照居民稅收管轄權的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標準不包括（ ?。?BR> A．住所標準
B．時間標準
C．意愿標準
D．籍貫標準
35、 根據資源稅有關規(guī)定，對納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務處理，正確的是（ ?。?。
A．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數量為課稅數量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，再按固體鹽銷售數量計算納稅
B．液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時，按液體鹽移送使用數量計算納稅
C．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數量為課稅數量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，不納稅
D．按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數量為課稅數量計算納稅
36、 依據消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中，準予扣除已納消費稅的是（ ?。?。
A．以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產的乘用車
B．以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產的護膚護發(fā)品
C．以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產的拖拉機專用輪胎
D．以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產的珠寶玉石
37、 某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2013年8月銷售啤酒取得銷售額400萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金35．1萬元，本月逾期未退還包裝物押金46．8萬元。2013年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（ ?。┤f元。
A．46．24
B．66．00
C．74．8
D．75．95
38、 下列貨物，適用13％稅率的是（ ?。?。
A．玉米漿
B．蔬菜罐頭
C．鹽水竹筍
D．農用汽車
39、 大華公司2013年受托進行一項建筑物拆除、平整土地業(yè)務，共取得委托方交來的款項3000萬元，其中2000萬屬于支付拆遷補償費的總的代理收入，需要實際向土地使用人支付的拆遷補償費l800萬元；1000萬屬于建筑物拆除、平整土地勞務的收費。則大華公司本年應繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．30
B．36
C．40
D．60
40、 下列關于卷煙批發(fā)企業(yè)繳納消費稅的表述中，錯誤的是（ ）。
A．卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙應按5％的稅率計算繳納消費稅
B．卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總機構與分機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報繳納
C．卷煙批發(fā)企業(yè)計算納稅時不得扣除在生產環(huán)節(jié)已納的消費稅
D．卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙和其他商品，未分開核算的，應一并征收消費稅 二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)
41、 根據消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?。
A．消費稅稅收負擔具有轉嫁性
B．消費稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式
C．消費品生產企業(yè)沒有對外銷售的應稅消費品均不征消費稅
D．消費稅稅目列舉的消費品都屬消費稅的征稅范圍
E．消費稅實行多環(huán)節(jié)課征制度
42、 已經繳納車輛購置稅的車輛，納稅人應到車購辦申請退稅的有（ ?。?。
A．底盤發(fā)生更換的車輛
B．因質量原因，車輛被退回生產企業(yè)的
C．因自然災害報廢的車輛
D．公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊的車輛
E．被盜車輛
43、 下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的有（ ?。?。
A．單位出租不動產，納稅地點為出租單位機構所在地或個人居住地
B．提供建筑業(yè)勞務，納稅地點為建筑業(yè)應稅勞務發(fā)生地
C．各銀行總行的納稅地點為總行機構所在地
D．境內電信單位提供電信業(yè)務，納稅地點為電信單位機構所在地
E．轉讓土地使用權，納稅地點為單位機構所在地
44、 關稅的強制執(zhí)行措施有（ ?。?BR> A．處以應納關稅的1～5倍罰款
B．征收滯納金
C．變價拍賣抵稅
D．強制扣繳
E．延期繳納稅款
45、 下列關于增值稅進項稅抵扣表述正確的有（ ?。?。
A．接受的旅客運輸服務，不得抵扣進項稅
B．項目運營方利用信托資金融資進行項目建設開發(fā)，項目運營方在項目建設期內取得的增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證，允許抵扣
C．一般納稅人購進免稅農產品，可以憑農產品收購發(fā)票按13％計算抵扣進項稅
D．增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，可以抵扣進項稅
E．外購既用于應稅項目又用于非應稅項目的設備，即使取得了增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣進項稅
46、 按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。
A．銷售自己使用過的用于非增值稅應稅項目購進的固定資產
B．商貿公司銷售農膜
C．納稅人銷售舊貨
D．國有糧食購銷企業(yè)銷售救災救濟糧
E．典當業(yè)銷售死當物品
47、 依據消費稅的規(guī)定，下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有（ ?。?。
A．以已稅化妝品為原料生產的化妝品
B．以已稅珠寶玉石為原料生產的金銀首飾
C．以已稅煙絲連續(xù)生產的卷煙
D．以已稅石腦油為原料生產的應稅消費品
E．以已稅實木地板為原料生產的實木地板
48、 下列關于消費稅征稅范圍的說法，正確的有（ ?。?。
A．銷售價格為8000元／只的手表征收消費稅
B．工程車專用輪胎征收消費稅
C．高爾夫車不征收消費稅
D．收割機專用輪胎征收消費稅
E．高爾夫球包征收消費稅
49、 下列各項中屬于視同銷售行為，應當計算銷項稅額的有（ ）。
A．將自產的貨物用于非應稅項目
B．將自產貨物用于換取生產資料
C．將購買的貨物無償贈送他人
D．將自產貨物用于抵償債務
E．將購買的貨物用于在建工程
50、 下列關于減免稅的說法正確的有（ ?。?。
A．起征點屬于稅基式減免
B．農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品免征增值稅屬于稅率式減免
C．將以前納稅年度的經營虧損在本納稅年度經營利潤中扣除，直接減少了本年度應納稅款，屬于稅額式減免
D．減半征收屬于稅率式減免
E．項目扣除屬于稅基式減免 51、 下列有關葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有（ ?。?。
A．用外購已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款
B．境內從事葡萄酒生產的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯(lián)申請已納消費稅的退稅
C．商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅
D．以進口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關完稅憑證抵減進IZl環(huán)節(jié)已納消費稅
E．境內從事葡萄酒生產的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理
52、 下列出口貨物勞務，視同內銷征收增值稅的有（ ?。?。
A．出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內的生活消費用品和交通運輸工具
B．出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物
C．出口企業(yè)增值稅退(免)稅憑證有偽造或內容不實的貨物
D．出口企業(yè)出口財政部和國家稅務總局根據國務院決定明確取消出口退(免)稅的貨物
E．出口企業(yè)出口古舊圖書
53、 根據營業(yè)稅相關規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A．教育部考試中心及其直屬單位應以其全部收入減去支付給合作單位的合作費的余額為營業(yè)額
B．人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務照章征收營業(yè)稅
C．保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額征收營業(yè)稅
D．上海期貨交易所代收的期貨市場監(jiān)管費準予從營業(yè)稅計稅營業(yè)額中扣除
E．土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為，按“轉讓無形資產”繳納營業(yè)稅
54、 關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的有（ ?。?。
A．稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關
B．稅務機關的人事任免不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍
C．稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務行政相對人(納稅人、扣繳義務人)
D．稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督
E．稅收執(zhí)法檢查、復議應訴等工作是典型的事后監(jiān)督
55、 根據稅收征管法對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?。
A．因稅務機關的責任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金
B．因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年
C．對偷稅行為，稅務機關追征偷稅稅款的期限為10年
D．由于納稅人的責任造成未繳或少繳稅款的，稅務機關除追征稅款外，還要追征滯納金
E．因扣繳義務人計算錯誤等失誤造成的少繳稅款，追征期一般為3年
56、 下列項目中，免征營業(yè)稅的有（ ?。?。
A．保險公司開展的l年期以上返還性人身保險業(yè)務的保費收入
B．合格境外機構投資者委托境內公司在我國從事債券買賣業(yè)務取得的差價收入
C．農村信用社、農村資金互助社取得的金融保險業(yè)收入
D．博物館門票收入
E．家政服務企業(yè)由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入
57、 劉某2013年1月1日將市內自有商業(yè)用房對外出租，性收取全年租金14400元。則其2013年1月應納的流轉稅金及附加為（ ?。?BR> A．應納營業(yè)稅為420元
B．應納營業(yè)稅為720元
C．應納城建稅50．4元
D．應納流轉稅金及附加合計462元
E．應納流轉稅金及附加合計792元
58、 河北省某縣一外資公司2013年12月轉讓位于北京市區(qū)的一處房產，購進價格52萬元，轉讓價格265萬元，假定12月不涉及其他業(yè)務，則關于城建稅，下列說法正確的有（ ?。?。
A．城建稅應在河北繳納
B．城建稅應在北京繳納
C．城建稅的計算適用7％的稅率
D．城建稅為5325元
E．城建稅為7455元
59、 依據營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列項目屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有（ ?。?。
A．經營游覽場所
B．資料借閱業(yè)務
C．出租文化場所
D．為體育比賽提供場所
E．從事體育表演活動
60、 下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的有（ ?。?。
A．進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務費
B．進口人向中介機構支付的經紀費
C．進口設施的保修費用
D．貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用
E．為在境內復制進口貨物而支付的費用61、 下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（ ?。?。
A．納稅人銷售應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
B．納稅人總機構和分支機構不在同一縣的，一律在總機構所在地申報納稅
C．批發(fā)卷煙，一般在卷煙批發(fā)企業(yè)的總機構所在地稅務機關申報納稅
D．委托加工應稅消費品，由受托方(受托方為個體經營者除外)向其所在地主管稅務機關申報繳納消費稅
E．納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，應事先向其所在地主管稅務機關提出申請，并于應稅消費品銷售后，回納稅人核算地繳納消費稅
62、 下列項目屬于營改增納稅人免征增值稅的有（ ?。?。
A．個人轉讓著作權
B．納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務
C．航空公司提供飛機播灑農藥服務
D．一般納稅人提供管道運輸服務
E．經人民銀行批準經營融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務
63、 與中國封建制度相適應的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時代特征。有關中國封建社會稅法變革，下列表述正確的有（ ?。?。
A．秦漢時期實行了“商鞅變法”
B．東漢實行了“租庸調制”
C．唐朝中期實行了“兩稅法”
D．明朝實行了“一條鞭法”
E．清朝實行了“攤丁入畝”
64、 下列各項業(yè)務中，關于營業(yè)稅計稅依據的表述正確的有（ ?。?。
A．銷售外購的廠房，以取得的銷售收入全額為營業(yè)額計征營業(yè)稅
B．納稅人從事裝飾勞務的，以提供裝飾勞務取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C．納稅人經營娛樂業(yè)的，以取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅
D．福利彩票發(fā)行機構以銷售福利彩票取得的收入為營業(yè)額計征營業(yè)稅
E．納稅人從事旅游業(yè)務的，以其取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅，不得扣除任何費用
65、 營業(yè)稅改征增值稅以后，下列項目屬于免征增值稅的有（ ?。?。
A．個人轉讓著作權
B．殘疾人個人提供應稅服務
C．一般納稅人提供管道運輸服務
D．納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務
E．臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入
66、 關于稅收實體法要素，下列說法中正確的有（ ?。?。
A．課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素
B．課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍
C．稅率是以課稅對象為基礎確定的
D．課稅對象和計稅依據在價值形態(tài)上一般是不一致的
E．課稅對象和計稅依據在實物形態(tài)上一般是一致的
67、 下列關于營業(yè)稅現(xiàn)行政策的陳述正確的有（ ?。?。
A．單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，只允許退還已征稅款，不可以從納稅人以后營業(yè)額中減除
B．營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經批準可以抵免當期營業(yè)稅稅額，不足抵免的，下期不可繼續(xù)抵免
C．保險業(yè)已征過營業(yè)稅的應收未收保費，凡在財務會計制度規(guī)定的核算期限內未收回的，允許從營業(yè)額中扣除
D．人民銀行委托金融機構貸款的業(yè)務，不征收營業(yè)稅
E．個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅
68、 下列關于資源稅相關規(guī)定的表述正確的有（ ?。?。
A．納稅人開采或生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量，按各個應稅產品適用的稅率計稅
B．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油數量課稅
C．納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，分別按液體鹽和固體鹽適用稅額計稅
D．開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅
E．納稅人開采或者生產應稅產品，自用于連續(xù)生產應稅產品的，不繳納資源稅
69、 下列屬于營業(yè)稅的“服務業(yè)一代理業(yè)”范圍的有（ ?。?。
A．金融機構受托發(fā)放貸款
B．代銷貨物按銷售額結算并收取手續(xù)費的業(yè)務
C．婚姻介紹服務
D．人才中介服務
E．餐飲中介服務
70、 下列關于資源稅的稅務處理，正確的有（ ）。
A．納稅人開采應稅礦產品由其關聯(lián)單位對外銷售的，按其關聯(lián)單位的銷售額征收資源稅
B．納稅人將其開采的應稅產品直接出口的，不征收資源稅
C．納稅人開采原油過程中用于加熱、修井的原油，視同銷售計征資源稅
D．納稅人開采應稅礦產品過程中，因意外事故遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅
E．自2011年11月1日起，中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅 三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
71、根據下面內容，回答71-78題：
某化妝品生產企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下各項業(yè)務：
(1)從國外進口一批化妝品，成交價1380000元，相關費用20000元，支付貨物進口后的保險費用20000元。在自海關運往單位的途中，因管理不善損失了35％的化妝品，已經申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產A、B兩種化妝品。
(2)以價值80000元的原材料委托市區(qū)內其他廠加工化妝品，支付加工費55000元，并取得了增值稅專用發(fā)票，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當月委托大成公司代銷自產A化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價為1500000元。
(4)本月將成本為87000元的玉米運往某酒精加工廠(小規(guī)模納稅人)加工成酒精，加工后支付不含稅加工費40000元，取得稅務機關代開專用發(fā)票。該酒精加工廠未履行代收代繳消費稅的義務，化妝品生產企業(yè)收回后全部用于連續(xù)生產化妝品。
(5)銷售B化妝品21500件，不含稅單價58元，發(fā)生運費支出2000元，裝卸費支出500元，取得了運輸公司開具的增值稅普通發(fā)票；將1000件B化妝品用于公益性捐贈；購進材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。
(6)與甲企業(yè)簽訂合作經營協(xié)議：以自有價值2000萬元的房產使用權與甲．企業(yè)合作經營景區(qū)酒店(房屋產權仍屬公司所有)，按照約定公司每月收取20萬元的固定收入。
(7)從獨立核算的水廠購進自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20％的自來水用于職工浴室。
(8)月底，因資金緊張，經與大成公司協(xié)商，大成公司同意就代銷化妝品事宜提前支付50％的款項，大成公司已經將轉賬支票交付該企業(yè)。
(本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證，進口關稅稅率為20％；進口化妝品全部被生產車間領用生產化妝品，化妝品消費稅稅率30％；酒精消費稅稅率為5％)
進口化妝品應繳納的稅金為（ ?。┰?。
A．1000000
B．1338594．89
C．1408000
D．1808350
72、 本月應繳納的增值稅為（ ?。┰?。
A．43274
B．56024
C．43244
D．0
73、 本月應向稅務機關繳納的消費稅為（ ?。┰?。
A．155184．21
B．213894．89
C．163549．23
D．280350
74、 本期應繳納營業(yè)稅為（ ?。┰?。
A．0
B．5000
C．10000
D．6000
75、根據下面內容，回答75-82題：
某服務公司2013年9月從事業(yè)務如下：
(1)出租閑置的倉庫，取得租金收入20萬元，同時向承租方收取管理費2萬元。
(2)轉讓一塊土地的土地使用權取得收入300萬元，土地使用權受讓原價為180萬元，在轉讓土地使用權過程中，支付各種稅費5萬元。
(3)從事裝飾業(yè)務，取得相關收入12萬元。
(4)附設的搬家服務隊，取得搬家勞務收入8萬元。
(5)從事物業(yè)管理，共取得相關收入15萬元，代業(yè)主支付水、電、燃氣費共計11萬元。
(6)向某生產企業(yè)出租生產設備一臺，取得租金收入12萬元。
(7)購置營業(yè)稅稅控收款機一套，取得普通發(fā)票，金額為2．34萬元。
說明：2013年8月1日實行營改增后，該公司涉及的增值稅應稅服務均按小規(guī)模納稅人計稅方法計算繳納增值稅。
該服務公司業(yè)務(1)應繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．1.1
B．1
C．2
D．1.5
76、 該服務公司轉讓土地使用權應繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．12
B．15
C．6
D．9
77、 該企業(yè)本月取得收入應納的營業(yè)稅合計為（ ?。┤f元。
A．7.56
B．8.16
C．7.92
D．7.32
78、 該企業(yè)本月取得的收入應納增值稅合計為（ ?。┤f元。
A．0.36
B．0.6
C．0
D．2.52四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
79、(一)
根據下面內容，回答79-90題：
甲為生產企業(yè)，乙為運輸企業(yè)，丙為商業(yè)零售企業(yè)。甲企業(yè)和丙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，銷售貨物的稅率為17％；乙企業(yè)營改增后被認定為增值稅小規(guī)模納稅人。2013年9月三家企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務：
(1)甲企業(yè)銷售給丙企業(yè)一批貨物，采用委托銀行收款方式結算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額30萬元，稅金5．1萬元。丙企業(yè)當月付款60％、其余下月付清，本月專用發(fā)票已經稅務機關認證。該貨物由乙企業(yè)負責運輸，乙企業(yè)收取不含稅運輸費用l．5萬元，按合同規(guī)定，該款項應由丙企業(yè)承擔，但是由甲企業(yè)代墊運費，甲將抬頭為丙企業(yè)的稅務機關代開的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票轉交給丙企業(yè)，丙企業(yè)已將運費付給了甲企業(yè)。
(2)甲企業(yè)當月購進一批生產用原材料，由乙企業(yè)負責運輸，已支付貨款和運費，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的貨物銷售額20萬元，稅金3．4萬元，貨已入庫。取得乙企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額0．824萬元。
(3)甲企業(yè)從丙企業(yè)購進貨物，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明的銷售額5萬元，稅金0．85萬元，國慶節(jié)前將外購不含稅價值4萬元的貨物發(fā)給職工作為福利。
(4)因質量問題，丙企業(yè)退回上月從甲企業(yè)的進貨50件，每件不含稅價0．08萬元(已抵扣過進項稅)，丙企業(yè)取得甲企業(yè)開具的紅字增值稅專用發(fā)票，退貨及開具紅字發(fā)票的手續(xù)符合規(guī)定。
(5)本月10日甲企業(yè)又以銷售折扣方式賣給丙企業(yè)一批貨物，開具防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明銷售額18萬元，合同約定的折扣規(guī)定是5／10、2／20、N／30。丙企業(yè)提貨后于本月18日就全部付清了貨款，并將專用發(fā)票到稅務機關認證。該貨物由乙企業(yè)負責運輸，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)的運費價稅合計為0．309萬元，尚未取得運輸企業(yè)開具的發(fā)票。
(6)丙企業(yè)本月零售貨物，取得零售收入35．1萬元。
甲企業(yè)當期應抵扣的進項稅額為（ ?。┤f元。
A．4．25
B．3．75
C．4．3
D．3.57
80、 甲企業(yè)當期應納的增值稅稅額為（ ?。┤f元。
A．4．59
B．3．91
C．3．19
D．3.23
81、 丙企業(yè)當期應抵扣的進項稅額為（ ?。┤f元。
A．7．53
B．7．49
C．8．17
D．8.21
82、 丙企業(yè)當期應納的增值稅稅額為（ ?。┤f元。
A．1．58
B．5．95
C．0
D．2.12
83、 乙企業(yè)應納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．O．075
B．0．078
C．0．77
D．0.087
84、 對于本題業(yè)務處理，下列說法正確的有（ ?。?。
A．銷售折扣方式銷售貨物，折扣可以從銷售額中扣除
B．因質量問題，丙企業(yè)退回從甲企業(yè)購進的貨物，取得甲企業(yè)開具的紅字專用發(fā)票，丙企業(yè)可以沖減進項稅，甲企業(yè)不得沖減銷項稅
C．甲企業(yè)外購貨物用于職工福利，進項稅不可以抵扣
D．采取委托銀行收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
85、根據下面內容，回答85-96題：
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售卷煙，2013年9月發(fā)生下列經濟業(yè)務：
(1)從國外進口卷煙100標準箱(每條200支)，支付買價165萬元，支付到達我國海關前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元；
(2)將煙葉一批(賬面成本為220000元)發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲，加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給卷煙廠，共收取輔料及加工費82000元，開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠(受托方沒有同類產品售價)；
(3)購進卷煙紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款110000元；支付給運輸單位運費，取得運輸單位開具的增值稅普通發(fā)票注明運費7725元，款項已付，貨物已入庫；
(4)卷煙廠外購一批材料，不含稅價款200000元，取得增值稅專用發(fā)票，其中15％因管理不善被盜；
(5)將上月購進的一批A種煙絲作為福利發(fā)給本廠職工，已知該批煙絲實際采購成本為18000元；將試產的B種煙絲在某交易會贈送給一煙草企業(yè)作推廣，賬面成本為20000元；
(6)銷售A牌卷煙200標準箱，每箱不含稅銷售價格12500元，收取包裝物押金8100元，并已單獨記賬；
(7)銷售8牌卷煙150箱，每箱不含稅銷售價格為30000元；
(8)上月收取的包裝A牌卷煙的包裝物押金7000元已逾期，包裝物未收回，押金不予退還；
(9)將自產A牌卷煙10箱移送本廠設在本市的非獨立核算門市部，出廠銷售價每箱12500元，零售價(含稅)每箱15000元，門市部本月已售出5箱。
(進口卷煙關稅稅率20％；卷煙定額稅率為每標準箱150元；比例稅率為每標準條對外調撥價格在70元以上(含70元)的，稅率56％，70元以下的，稅率36％，煙絲稅率30％，煙絲成本利潤率為5％)
進口業(yè)務繳納的稅金合計為（ ）元。
A．4246431．82
B．2966500
C．896000
D．4231500
86、 業(yè)務(2)中受托方代收代繳的消費稅為（ ?。┰?。
A．94285．71
B．13940
C．73342．86
D．129428．57
87、 本期應納增值稅為（ ?。┰?。
A．252557．26
B．257552．26
C．280874．53
D．265914．53
88、 本期國內銷售應納消費稅合計為（ ?。┰?不含委托加工業(yè)務涉及消費稅)。
A．3483653．83
B．3507480．77
C．3014467．03
D．3498480．77
89、 本期應納城建稅為（ ?。┰?。
A．17638．22
B．245523．66
C．22712．69
D．263202．66
90、 下列關于卷煙和煙絲的政策陳述，不正確的有（ ?。?。
A．計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為36％
B．進口卷煙的組價中不含消費稅的定額稅
C．外購煙絲作為福利發(fā)給職工，應做進項稅轉出處理
D．該煙廠應當按照門市部對外銷售額計算征收消費稅
1、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50％的貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元；零售商品實際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際收入55萬元，收購的舊貨作價6萬元；購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款180萬元、增值稅30．6萬元；購進勞保用品一批，注明價款3萬元、增值稅0．51萬元。本月取得的相關發(fā)票均在本月認證并抵扣，該企業(yè)2013年3月應納增值稅（ ?。┤f元。
A．28．39
B．27．52
C．28．9
D．24．32
2、下列關于稅收管轄權的陳述，錯誤的是（ ）。
A．稅收管轄權是一個主權國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內的征稅權力
B．稅收管轄權具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本國稅收事務時不受外來干涉、控制和支配
C．稅收管轄權在國際稅收形成后，才真正形成和出現(xiàn)
D．目前世界上將稅收管轄權分為來源地管轄權、居民管轄權和公民管轄權
3、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格為250萬元，關稅稅率為40％。本月內企業(yè)將進口的散裝化妝品的60％生產加工為成套化妝品9000件，對外批發(fā)銷售8000件，取得不含稅銷售額360萬元；向消費者零售600件，取得含稅銷售額58．5萬元。該企業(yè)國內生產銷售應繳納的消費稅為（ ?。┤f元。
A．33
B．123
C．87
D．120
4、下列關于輔導期一般納稅人的說法中，表述錯誤的是（ ?。?。
A．輔導期納稅人專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，稅務機關每次發(fā)售專用發(fā)票數量不得超過25份
B．實行納稅輔導期管理的小型商貿批發(fā)企業(yè)，領購專用發(fā)票的高開票限額不得超過10萬元
C．輔導期納稅人按規(guī)定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領購專用發(fā)票時應當預繳的增值稅
D．新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月
5、下列關于消費稅適用稅率的說法，不正確的是（ ）。
A．以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”l0％適用稅率征收消費稅
B．以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅
C．果啤應按啤酒適用稅率征收消費稅
D．納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產品的銷售金額按應稅消費品中適用低稅率的消費品稅率征稅
6、下列說法中，不符合資源稅規(guī)定的是（ ?。?。
A．與煤礦同時開采的天然氣暫不征收資源稅
B．代扣代繳資源稅的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產品
C．扣繳義務人代扣代繳的資源稅應當向扣繳義務人主管稅務機關繳納
D．納稅人應納的資源稅，應當向應稅產品的開采或者生產所在地主管稅務機關繳納
7、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月生產經營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元／噸，合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款，當地銅礦資源稅5．5元／噸。則該企業(yè)應納資源稅是（ ?。┰?BR> A．12625
B．27500
C．13750
D．15000
8、某煙草進出口公司從國外進口卷煙80000條(每條200支)，支付買價2000000兀，支付到達我國海關前的運輸費用120000元、保險費用80000元。假定進口卷煙關稅稅率為20％。計算進口卷煙應納消費稅（ ?。┤f元。
A．156
B．156．25
C．156．55
D．156．75
9、國內某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年8月銷售生產的軟件產品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為l346元；進口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（ ?。┰?。
A．10200
B．2040
C．18789
D．5040
10、某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0．15萬元，另收取的不含增值稅加工費0．4萬元，委托方收回后將藥酒全部出售，取得不含稅售價4萬元，則委托方需要補繳消費稅（ ?。┰?。
A．4000
B．2833.33
C．1166.67
D．0
11、 下列關于增值稅稅收政策的敘述，不正確的是（ ?。?BR> A．一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨不做進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予退稅
B．納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的，應以留抵稅額抵減增值稅欠稅
C．自2011年12月1日起，增值稅納稅人再次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備的，其支付的費用可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)
D．自2012年7月1日起，經批準從事二手車經銷業(yè)務的納稅人按規(guī)定收購二手車時將其辦理過戶登記到自己名下，銷售時再過戶登記到買家名下的行為，應按規(guī)定征收增值稅
12、 某油田2013年12月生產原油20萬噸，當月銷售19．5萬噸，為連續(xù)生產原油使用0．5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位不含稅售價分別為6000元／噸和2000元／萬立方米，則該油田本月應納資源稅為（ ?。┤f元。(原油、天然氣資源稅稅率均為5％)
A．5985
B．5859
C．3850
D．5892
13、 根據資源稅的有關規(guī)定，下列資源應征收資源稅的是（ ?。?。
A．煤礦生產的天然氣
B．礦井鹽
C．洗煤、選煤
D．人造石油
14、 單位或個人發(fā)生下列行為，需要繳納城建稅的是（ ?。?。
A．企業(yè)購置車輛
B．個人取得偶然所得
C．商場銷售貨物
D．企業(yè)進口生產設備
15、 根據消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產應稅消費品不繳納消費稅的是（ ）。
A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產汽油
B．汽車廠生產的小汽車留作自用
C．汽車輪胎廠生產的卡車輪胎
D．卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲
16、 下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關的是（ ?。?BR> A．納稅人
B．計稅依據
C．納稅環(huán)節(jié)
D．課稅對象
17、 國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是（ ?。?BR> A．免稅法
B．稅收饒讓
C．直接抵免法
D．間接抵免法
18、 下列應按“小汽車”稅目計征消費稅的是（ ?。?。
A．電動汽車
B．企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車
C．高爾夫車
D．企業(yè)購進乘用車或中輕型商用客車改裝生產的汽車
19、 某汽車制造廠以自產越野車(排量為2．0升)20輛投資某廣告公司取得20％股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產的同一型號的越野車售價分別為40萬元／輛、38萬元／輛、36萬元／輛，則用作投資入股的越野車應繳納的消費稅為（ ?。┤f元。(消費稅稅率為5％)
A．30
B．35
C．40
D．0
20、 下列關于電力增值稅的陳述，不正確的是（ ?。?。
A．獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，且不得抵扣進項稅額
B．供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅
C．獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產銷售電力產品，按照現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定向機構所在地主管稅務機關申報納稅
D．供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期1年未退還的，一律并人價外費用繳納增值稅 21、 下列關于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（ ）。
A．縣以下稅務機關不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件
B．稅收規(guī)范性文件可設定行政許可、行政審批
C．稅收規(guī)范性文件每5年組織定期清理
D．“批復”性質的文件屬于稅收規(guī)范性文件
22、 下列關于資源稅的表述中，正確的是（ ?。?BR> A．納稅人在開采主礦產品的過程中伴采的其他應稅礦產品，凡未單獨規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產品或視同主礦產品稅目征收資源稅
B．巖金礦原礦已繳納過資源稅，選冶后形成的尾礦進行再利用的，均不再征收資源稅
C．其他收購單位收購的未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購的數量，代扣代繳資源稅
D．納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續(xù)生產應稅產品的，不繳納資源稅
23、 地處市區(qū)的某內資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產與銷售。2013年1月按規(guī)定繳納增值稅200萬元，同時補交上一年增值稅20萬元及相應的滯納金3萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅及教育費附加（ ）萬元。
A．25.50
B．22.3
C．22
D．24.3
24、 某公司將一臺設備運往境外修理，出境時向海關報明價值56萬元；支付境外修理費8萬美元，料件費2．5萬美元，支付復運進境的運輸費2萬美元和保險費0．5萬美元。當期匯率美元:人民幣=1:6．82，該設備適用關稅稅率7％，則該公司進口關稅為（ ?。┤f元。
A．6．65
B．6．34
C．5．25
D．5．01
25、 國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關國際稅收協(xié)定表述不正確的是（ ?。?BR> A．國際稅收協(xié)定典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”
B．一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅收協(xié)定的效力高于國內稅法
C．國際稅收協(xié)定直接制約主權國家調整修改稅法
D．實行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內容之一
26、 下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時問的表述中，不正確的是（ ?。?BR> A．扣繳義務人代扣代繳稅款的，納稅義務發(fā)生時間為支付貨款當天
B．納稅人自產自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送使用當天
C．納稅人采用預收貨款方式銷售應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天
D．納稅人采用直接收款方式銷售應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為收訖價款或取得索取價款憑證當天
27、 某教育部考試中心與行業(yè)主管部門合作開展考試業(yè)務，共取得收入120萬元，其中支付行業(yè)主管部門合作費50萬元；本月開展與考試相關的培訓活動，取得收入12萬元，其中包括為培訓人員提供的復習資料6萬元。則該教育部考試中心應繳納的營業(yè)稅為（ ?。?。
A．7．86
B．2．46
C．3．86
D．4．1
28、 根據資源稅有關規(guī)定，下列說法符合資源稅納稅地點規(guī)定的是（ ?。?。
A．納稅人應納的資源稅，應當向單位所在地主管稅務機關納稅
B．納稅地點需要調整的，均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定
C．扣繳義務人應當向收購地主管稅務機關繳納代扣代繳資源稅
D．跨省開采資源稅應稅產品，下屬生產單位與核算單位不在同一省的，都應在核算地納稅
29、 關于資源稅的說法，正確的是（ ?。?。
A．資源稅立法原則是選擇產品征收，實行普遍調節(jié)
B．進口金屬原礦的私營企業(yè)屬于資源稅納稅人
C．納稅人開采或者生產的資源稅應稅產品自用于連續(xù)生產資源稅應稅產品的，也要繳納資源稅
D．資源稅納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量的，以應稅產品的產量或主管稅務機關確定折算比換算成的數量為課稅數量
30、 2013年5月，張某從某汽車4S店購買一輛小轎車供自己使用，支付含增值稅汽車價款210000元，另支付購買工具件和零配件價款2000元，車輛裝飾費2500元。該汽車4S店對汽車價款開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，對其他價款和費用開具普通銷售發(fā)票。張某應納車輛購置稅（ ?。┰?。
A．17948．72
B．18119．66
C．18333．33
D．2145031、 根據增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13％稅率的是（ ?。?。
A．農用汽車
B．卷簾機
C．農業(yè)灌溉用水
D．酸奶
32、 下列不屬于車輛購置稅管理辦法中的車主身份證明證件的是（ ?。?。
A．《居民身份證》
B．《居民戶口簿》
C．單位證明
D．《組織機構代碼證書》
33、 下列關于稅法的運行說法正確的是（ ）。
A．在我國稅法體系中，稅收法律實施細則和絕大多數稅種，都是以稅務規(guī)章的形式出現(xiàn)的
B．司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查
C．非行政執(zhí)法行為或者稅務機關的人事任免均屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍
D．稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務規(guī)章
34、 按照居民稅收管轄權的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標準不包括（ ?。?BR> A．住所標準
B．時間標準
C．意愿標準
D．籍貫標準
35、 根據資源稅有關規(guī)定，對納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務處理，正確的是（ ?。?。
A．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數量為課稅數量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，再按固體鹽銷售數量計算納稅
B．液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時，按液體鹽移送使用數量計算納稅
C．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數量為課稅數量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，不納稅
D．按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數量為課稅數量計算納稅
36、 依據消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中，準予扣除已納消費稅的是（ ?。?。
A．以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產的乘用車
B．以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產的護膚護發(fā)品
C．以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產的拖拉機專用輪胎
D．以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產的珠寶玉石
37、 某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2013年8月銷售啤酒取得銷售額400萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金35．1萬元，本月逾期未退還包裝物押金46．8萬元。2013年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（ ?。┤f元。
A．46．24
B．66．00
C．74．8
D．75．95
38、 下列貨物，適用13％稅率的是（ ?。?。
A．玉米漿
B．蔬菜罐頭
C．鹽水竹筍
D．農用汽車
39、 大華公司2013年受托進行一項建筑物拆除、平整土地業(yè)務，共取得委托方交來的款項3000萬元，其中2000萬屬于支付拆遷補償費的總的代理收入，需要實際向土地使用人支付的拆遷補償費l800萬元；1000萬屬于建筑物拆除、平整土地勞務的收費。則大華公司本年應繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．30
B．36
C．40
D．60
40、 下列關于卷煙批發(fā)企業(yè)繳納消費稅的表述中，錯誤的是（ ）。
A．卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙應按5％的稅率計算繳納消費稅
B．卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總機構與分機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報繳納
C．卷煙批發(fā)企業(yè)計算納稅時不得扣除在生產環(huán)節(jié)已納的消費稅
D．卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙和其他商品，未分開核算的，應一并征收消費稅 二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分)
41、 根據消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?。
A．消費稅稅收負擔具有轉嫁性
B．消費稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式
C．消費品生產企業(yè)沒有對外銷售的應稅消費品均不征消費稅
D．消費稅稅目列舉的消費品都屬消費稅的征稅范圍
E．消費稅實行多環(huán)節(jié)課征制度
42、 已經繳納車輛購置稅的車輛，納稅人應到車購辦申請退稅的有（ ?。?。
A．底盤發(fā)生更換的車輛
B．因質量原因，車輛被退回生產企業(yè)的
C．因自然災害報廢的車輛
D．公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊的車輛
E．被盜車輛
43、 下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的有（ ?。?。
A．單位出租不動產，納稅地點為出租單位機構所在地或個人居住地
B．提供建筑業(yè)勞務，納稅地點為建筑業(yè)應稅勞務發(fā)生地
C．各銀行總行的納稅地點為總行機構所在地
D．境內電信單位提供電信業(yè)務，納稅地點為電信單位機構所在地
E．轉讓土地使用權，納稅地點為單位機構所在地
44、 關稅的強制執(zhí)行措施有（ ?。?BR> A．處以應納關稅的1～5倍罰款
B．征收滯納金
C．變價拍賣抵稅
D．強制扣繳
E．延期繳納稅款
45、 下列關于增值稅進項稅抵扣表述正確的有（ ?。?。
A．接受的旅客運輸服務，不得抵扣進項稅
B．項目運營方利用信托資金融資進行項目建設開發(fā)，項目運營方在項目建設期內取得的增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證，允許抵扣
C．一般納稅人購進免稅農產品，可以憑農產品收購發(fā)票按13％計算抵扣進項稅
D．增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，可以抵扣進項稅
E．外購既用于應稅項目又用于非應稅項目的設備，即使取得了增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣進項稅
46、 按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。
A．銷售自己使用過的用于非增值稅應稅項目購進的固定資產
B．商貿公司銷售農膜
C．納稅人銷售舊貨
D．國有糧食購銷企業(yè)銷售救災救濟糧
E．典當業(yè)銷售死當物品
47、 依據消費稅的規(guī)定，下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有（ ?。?。
A．以已稅化妝品為原料生產的化妝品
B．以已稅珠寶玉石為原料生產的金銀首飾
C．以已稅煙絲連續(xù)生產的卷煙
D．以已稅石腦油為原料生產的應稅消費品
E．以已稅實木地板為原料生產的實木地板
48、 下列關于消費稅征稅范圍的說法，正確的有（ ?。?。
A．銷售價格為8000元／只的手表征收消費稅
B．工程車專用輪胎征收消費稅
C．高爾夫車不征收消費稅
D．收割機專用輪胎征收消費稅
E．高爾夫球包征收消費稅
49、 下列各項中屬于視同銷售行為，應當計算銷項稅額的有（ ）。
A．將自產的貨物用于非應稅項目
B．將自產貨物用于換取生產資料
C．將購買的貨物無償贈送他人
D．將自產貨物用于抵償債務
E．將購買的貨物用于在建工程
50、 下列關于減免稅的說法正確的有（ ?。?。
A．起征點屬于稅基式減免
B．農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品免征增值稅屬于稅率式減免
C．將以前納稅年度的經營虧損在本納稅年度經營利潤中扣除，直接減少了本年度應納稅款，屬于稅額式減免
D．減半征收屬于稅率式減免
E．項目扣除屬于稅基式減免 51、 下列有關葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有（ ?。?。
A．用外購已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款
B．境內從事葡萄酒生產的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯(lián)申請已納消費稅的退稅
C．商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅
D．以進口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關完稅憑證抵減進IZl環(huán)節(jié)已納消費稅
E．境內從事葡萄酒生產的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理
52、 下列出口貨物勞務，視同內銷征收增值稅的有（ ?。?。
A．出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內的生活消費用品和交通運輸工具
B．出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物
C．出口企業(yè)增值稅退(免)稅憑證有偽造或內容不實的貨物
D．出口企業(yè)出口財政部和國家稅務總局根據國務院決定明確取消出口退(免)稅的貨物
E．出口企業(yè)出口古舊圖書
53、 根據營業(yè)稅相關規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?。
A．教育部考試中心及其直屬單位應以其全部收入減去支付給合作單位的合作費的余額為營業(yè)額
B．人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務照章征收營業(yè)稅
C．保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額征收營業(yè)稅
D．上海期貨交易所代收的期貨市場監(jiān)管費準予從營業(yè)稅計稅營業(yè)額中扣除
E．土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為，按“轉讓無形資產”繳納營業(yè)稅
54、 關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的有（ ?。?。
A．稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關
B．稅務機關的人事任免不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍
C．稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務行政相對人(納稅人、扣繳義務人)
D．稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督
E．稅收執(zhí)法檢查、復議應訴等工作是典型的事后監(jiān)督
55、 根據稅收征管法對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?。
A．因稅務機關的責任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金
B．因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年
C．對偷稅行為，稅務機關追征偷稅稅款的期限為10年
D．由于納稅人的責任造成未繳或少繳稅款的，稅務機關除追征稅款外，還要追征滯納金
E．因扣繳義務人計算錯誤等失誤造成的少繳稅款，追征期一般為3年
56、 下列項目中，免征營業(yè)稅的有（ ?。?。
A．保險公司開展的l年期以上返還性人身保險業(yè)務的保費收入
B．合格境外機構投資者委托境內公司在我國從事債券買賣業(yè)務取得的差價收入
C．農村信用社、農村資金互助社取得的金融保險業(yè)收入
D．博物館門票收入
E．家政服務企業(yè)由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入
57、 劉某2013年1月1日將市內自有商業(yè)用房對外出租，性收取全年租金14400元。則其2013年1月應納的流轉稅金及附加為（ ?。?BR> A．應納營業(yè)稅為420元
B．應納營業(yè)稅為720元
C．應納城建稅50．4元
D．應納流轉稅金及附加合計462元
E．應納流轉稅金及附加合計792元
58、 河北省某縣一外資公司2013年12月轉讓位于北京市區(qū)的一處房產，購進價格52萬元，轉讓價格265萬元，假定12月不涉及其他業(yè)務，則關于城建稅，下列說法正確的有（ ?。?。
A．城建稅應在河北繳納
B．城建稅應在北京繳納
C．城建稅的計算適用7％的稅率
D．城建稅為5325元
E．城建稅為7455元
59、 依據營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列項目屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有（ ?。?。
A．經營游覽場所
B．資料借閱業(yè)務
C．出租文化場所
D．為體育比賽提供場所
E．從事體育表演活動
60、 下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的有（ ?。?。
A．進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務費
B．進口人向中介機構支付的經紀費
C．進口設施的保修費用
D．貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用
E．為在境內復制進口貨物而支付的費用61、 下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（ ?。?。
A．納稅人銷售應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
B．納稅人總機構和分支機構不在同一縣的，一律在總機構所在地申報納稅
C．批發(fā)卷煙，一般在卷煙批發(fā)企業(yè)的總機構所在地稅務機關申報納稅
D．委托加工應稅消費品，由受托方(受托方為個體經營者除外)向其所在地主管稅務機關申報繳納消費稅
E．納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，應事先向其所在地主管稅務機關提出申請，并于應稅消費品銷售后，回納稅人核算地繳納消費稅
62、 下列項目屬于營改增納稅人免征增值稅的有（ ?。?。
A．個人轉讓著作權
B．納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務
C．航空公司提供飛機播灑農藥服務
D．一般納稅人提供管道運輸服務
E．經人民銀行批準經營融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務
63、 與中國封建制度相適應的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時代特征。有關中國封建社會稅法變革，下列表述正確的有（ ?。?。
A．秦漢時期實行了“商鞅變法”
B．東漢實行了“租庸調制”
C．唐朝中期實行了“兩稅法”
D．明朝實行了“一條鞭法”
E．清朝實行了“攤丁入畝”
64、 下列各項業(yè)務中，關于營業(yè)稅計稅依據的表述正確的有（ ?。?。
A．銷售外購的廠房，以取得的銷售收入全額為營業(yè)額計征營業(yè)稅
B．納稅人從事裝飾勞務的，以提供裝飾勞務取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C．納稅人經營娛樂業(yè)的，以取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅
D．福利彩票發(fā)行機構以銷售福利彩票取得的收入為營業(yè)額計征營業(yè)稅
E．納稅人從事旅游業(yè)務的，以其取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅，不得扣除任何費用
65、 營業(yè)稅改征增值稅以后，下列項目屬于免征增值稅的有（ ?。?。
A．個人轉讓著作權
B．殘疾人個人提供應稅服務
C．一般納稅人提供管道運輸服務
D．納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務
E．臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入
66、 關于稅收實體法要素，下列說法中正確的有（ ?。?。
A．課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素
B．課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍
C．稅率是以課稅對象為基礎確定的
D．課稅對象和計稅依據在價值形態(tài)上一般是不一致的
E．課稅對象和計稅依據在實物形態(tài)上一般是一致的
67、 下列關于營業(yè)稅現(xiàn)行政策的陳述正確的有（ ?。?。
A．單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，只允許退還已征稅款，不可以從納稅人以后營業(yè)額中減除
B．營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經批準可以抵免當期營業(yè)稅稅額，不足抵免的，下期不可繼續(xù)抵免
C．保險業(yè)已征過營業(yè)稅的應收未收保費，凡在財務會計制度規(guī)定的核算期限內未收回的，允許從營業(yè)額中扣除
D．人民銀行委托金融機構貸款的業(yè)務，不征收營業(yè)稅
E．個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅
68、 下列關于資源稅相關規(guī)定的表述正確的有（ ?。?。
A．納稅人開采或生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量，按各個應稅產品適用的稅率計稅
B．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油數量課稅
C．納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，分別按液體鹽和固體鹽適用稅額計稅
D．開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅
E．納稅人開采或者生產應稅產品，自用于連續(xù)生產應稅產品的，不繳納資源稅
69、 下列屬于營業(yè)稅的“服務業(yè)一代理業(yè)”范圍的有（ ?。?。
A．金融機構受托發(fā)放貸款
B．代銷貨物按銷售額結算并收取手續(xù)費的業(yè)務
C．婚姻介紹服務
D．人才中介服務
E．餐飲中介服務
70、 下列關于資源稅的稅務處理，正確的有（ ）。
A．納稅人開采應稅礦產品由其關聯(lián)單位對外銷售的，按其關聯(lián)單位的銷售額征收資源稅
B．納稅人將其開采的應稅產品直接出口的，不征收資源稅
C．納稅人開采原油過程中用于加熱、修井的原油，視同銷售計征資源稅
D．納稅人開采應稅礦產品過程中，因意外事故遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅
E．自2011年11月1日起，中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅 三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
71、根據下面內容，回答71-78題：
某化妝品生產企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下各項業(yè)務：
(1)從國外進口一批化妝品，成交價1380000元，相關費用20000元，支付貨物進口后的保險費用20000元。在自海關運往單位的途中，因管理不善損失了35％的化妝品，已經申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產A、B兩種化妝品。
(2)以價值80000元的原材料委托市區(qū)內其他廠加工化妝品，支付加工費55000元，并取得了增值稅專用發(fā)票，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當月委托大成公司代銷自產A化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價為1500000元。
(4)本月將成本為87000元的玉米運往某酒精加工廠(小規(guī)模納稅人)加工成酒精，加工后支付不含稅加工費40000元，取得稅務機關代開專用發(fā)票。該酒精加工廠未履行代收代繳消費稅的義務，化妝品生產企業(yè)收回后全部用于連續(xù)生產化妝品。
(5)銷售B化妝品21500件，不含稅單價58元，發(fā)生運費支出2000元，裝卸費支出500元，取得了運輸公司開具的增值稅普通發(fā)票；將1000件B化妝品用于公益性捐贈；購進材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。
(6)與甲企業(yè)簽訂合作經營協(xié)議：以自有價值2000萬元的房產使用權與甲．企業(yè)合作經營景區(qū)酒店(房屋產權仍屬公司所有)，按照約定公司每月收取20萬元的固定收入。
(7)從獨立核算的水廠購進自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20％的自來水用于職工浴室。
(8)月底，因資金緊張，經與大成公司協(xié)商，大成公司同意就代銷化妝品事宜提前支付50％的款項，大成公司已經將轉賬支票交付該企業(yè)。
(本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證，進口關稅稅率為20％；進口化妝品全部被生產車間領用生產化妝品，化妝品消費稅稅率30％；酒精消費稅稅率為5％)
進口化妝品應繳納的稅金為（ ?。┰?。
A．1000000
B．1338594．89
C．1408000
D．1808350
72、 本月應繳納的增值稅為（ ?。┰?。
A．43274
B．56024
C．43244
D．0
73、 本月應向稅務機關繳納的消費稅為（ ?。┰?。
A．155184．21
B．213894．89
C．163549．23
D．280350
74、 本期應繳納營業(yè)稅為（ ?。┰?。
A．0
B．5000
C．10000
D．6000
75、根據下面內容，回答75-82題：
某服務公司2013年9月從事業(yè)務如下：
(1)出租閑置的倉庫，取得租金收入20萬元，同時向承租方收取管理費2萬元。
(2)轉讓一塊土地的土地使用權取得收入300萬元，土地使用權受讓原價為180萬元，在轉讓土地使用權過程中，支付各種稅費5萬元。
(3)從事裝飾業(yè)務，取得相關收入12萬元。
(4)附設的搬家服務隊，取得搬家勞務收入8萬元。
(5)從事物業(yè)管理，共取得相關收入15萬元，代業(yè)主支付水、電、燃氣費共計11萬元。
(6)向某生產企業(yè)出租生產設備一臺，取得租金收入12萬元。
(7)購置營業(yè)稅稅控收款機一套，取得普通發(fā)票，金額為2．34萬元。
說明：2013年8月1日實行營改增后，該公司涉及的增值稅應稅服務均按小規(guī)模納稅人計稅方法計算繳納增值稅。
該服務公司業(yè)務(1)應繳納的營業(yè)稅為（ ?。┤f元。
A．1.1
B．1
C．2
D．1.5
76、 該服務公司轉讓土地使用權應繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
A．12
B．15
C．6
D．9
77、 該企業(yè)本月取得收入應納的營業(yè)稅合計為（ ?。┤f元。
A．7.56
B．8.16
C．7.92
D．7.32
78、 該企業(yè)本月取得的收入應納增值稅合計為（ ?。┤f元。
A．0.36
B．0.6
C．0
D．2.52四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
79、(一)
根據下面內容，回答79-90題：
甲為生產企業(yè)，乙為運輸企業(yè)，丙為商業(yè)零售企業(yè)。甲企業(yè)和丙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，銷售貨物的稅率為17％；乙企業(yè)營改增后被認定為增值稅小規(guī)模納稅人。2013年9月三家企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務：
(1)甲企業(yè)銷售給丙企業(yè)一批貨物，采用委托銀行收款方式結算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額30萬元，稅金5．1萬元。丙企業(yè)當月付款60％、其余下月付清，本月專用發(fā)票已經稅務機關認證。該貨物由乙企業(yè)負責運輸，乙企業(yè)收取不含稅運輸費用l．5萬元，按合同規(guī)定，該款項應由丙企業(yè)承擔，但是由甲企業(yè)代墊運費，甲將抬頭為丙企業(yè)的稅務機關代開的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票轉交給丙企業(yè)，丙企業(yè)已將運費付給了甲企業(yè)。
(2)甲企業(yè)當月購進一批生產用原材料，由乙企業(yè)負責運輸，已支付貨款和運費，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的貨物銷售額20萬元，稅金3．4萬元，貨已入庫。取得乙企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額0．824萬元。
(3)甲企業(yè)從丙企業(yè)購進貨物，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明的銷售額5萬元，稅金0．85萬元，國慶節(jié)前將外購不含稅價值4萬元的貨物發(fā)給職工作為福利。
(4)因質量問題，丙企業(yè)退回上月從甲企業(yè)的進貨50件，每件不含稅價0．08萬元(已抵扣過進項稅)，丙企業(yè)取得甲企業(yè)開具的紅字增值稅專用發(fā)票，退貨及開具紅字發(fā)票的手續(xù)符合規(guī)定。
(5)本月10日甲企業(yè)又以銷售折扣方式賣給丙企業(yè)一批貨物，開具防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明銷售額18萬元，合同約定的折扣規(guī)定是5／10、2／20、N／30。丙企業(yè)提貨后于本月18日就全部付清了貨款，并將專用發(fā)票到稅務機關認證。該貨物由乙企業(yè)負責運輸，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)的運費價稅合計為0．309萬元，尚未取得運輸企業(yè)開具的發(fā)票。
(6)丙企業(yè)本月零售貨物，取得零售收入35．1萬元。
甲企業(yè)當期應抵扣的進項稅額為（ ?。┤f元。
A．4．25
B．3．75
C．4．3
D．3.57
80、 甲企業(yè)當期應納的增值稅稅額為（ ?。┤f元。
A．4．59
B．3．91
C．3．19
D．3.23
81、 丙企業(yè)當期應抵扣的進項稅額為（ ?。┤f元。
A．7．53
B．7．49
C．8．17
D．8.21
82、 丙企業(yè)當期應納的增值稅稅額為（ ?。┤f元。
A．1．58
B．5．95
C．0
D．2.12
83、 乙企業(yè)應納的增值稅為（ ?。┤f元。
A．O．075
B．0．078
C．0．77
D．0.087
84、 對于本題業(yè)務處理，下列說法正確的有（ ?。?。
A．銷售折扣方式銷售貨物，折扣可以從銷售額中扣除
B．因質量問題，丙企業(yè)退回從甲企業(yè)購進的貨物，取得甲企業(yè)開具的紅字專用發(fā)票，丙企業(yè)可以沖減進項稅，甲企業(yè)不得沖減銷項稅
C．甲企業(yè)外購貨物用于職工福利，進項稅不可以抵扣
D．采取委托銀行收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
85、根據下面內容，回答85-96題：
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售卷煙，2013年9月發(fā)生下列經濟業(yè)務：
(1)從國外進口卷煙100標準箱(每條200支)，支付買價165萬元，支付到達我國海關前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元；
(2)將煙葉一批(賬面成本為220000元)發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲，加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給卷煙廠，共收取輔料及加工費82000元，開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠(受托方沒有同類產品售價)；
(3)購進卷煙紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款110000元；支付給運輸單位運費，取得運輸單位開具的增值稅普通發(fā)票注明運費7725元，款項已付，貨物已入庫；
(4)卷煙廠外購一批材料，不含稅價款200000元，取得增值稅專用發(fā)票，其中15％因管理不善被盜；
(5)將上月購進的一批A種煙絲作為福利發(fā)給本廠職工，已知該批煙絲實際采購成本為18000元；將試產的B種煙絲在某交易會贈送給一煙草企業(yè)作推廣，賬面成本為20000元；
(6)銷售A牌卷煙200標準箱，每箱不含稅銷售價格12500元，收取包裝物押金8100元，并已單獨記賬；
(7)銷售8牌卷煙150箱，每箱不含稅銷售價格為30000元；
(8)上月收取的包裝A牌卷煙的包裝物押金7000元已逾期，包裝物未收回，押金不予退還；
(9)將自產A牌卷煙10箱移送本廠設在本市的非獨立核算門市部，出廠銷售價每箱12500元，零售價(含稅)每箱15000元，門市部本月已售出5箱。
(進口卷煙關稅稅率20％；卷煙定額稅率為每標準箱150元；比例稅率為每標準條對外調撥價格在70元以上(含70元)的，稅率56％，70元以下的，稅率36％，煙絲稅率30％，煙絲成本利潤率為5％)
進口業(yè)務繳納的稅金合計為（ ）元。
A．4246431．82
B．2966500
C．896000
D．4231500
86、 業(yè)務(2)中受托方代收代繳的消費稅為（ ?。┰?。
A．94285．71
B．13940
C．73342．86
D．129428．57
87、 本期應納增值稅為（ ?。┰?。
A．252557．26
B．257552．26
C．280874．53
D．265914．53
88、 本期國內銷售應納消費稅合計為（ ?。┰?不含委托加工業(yè)務涉及消費稅)。
A．3483653．83
B．3507480．77
C．3014467．03
D．3498480．77
89、 本期應納城建稅為（ ?。┰?。
A．17638．22
B．245523．66
C．22712．69
D．263202．66
90、 下列關于卷煙和煙絲的政策陳述，不正確的有（ ?。?。
A．計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為36％
B．進口卷煙的組價中不含消費稅的定額稅
C．外購煙絲作為福利發(fā)給職工，應做進項稅轉出處理
D．該煙廠應當按照門市部對外銷售額計算征收消費稅