單項(xiàng)選擇題
1、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬(wàn)元（不含稅）化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月高不含稅售價(jià)是每箱3萬(wàn)元，平均不含稅售價(jià)是每箱2．5萬(wàn)元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。（化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）
A．0
B．3．00
C．3．75
D．4．50
多項(xiàng)選擇題
2、 注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列（ ）情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告。
A．委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理與國(guó)家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸
B．委托人示意其作不實(shí)報(bào)告
C．委托人因故無(wú)法提供有關(guān)資料
D．委托人示意其作不當(dāng)證明
E．因委托人不合理的要求，致使注冊(cè)稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述
3、下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）。
A．用于抵債的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
B．用于對(duì)外投資入股的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品
C．用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
D．用于換取消費(fèi)資料的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品
E．用于贈(zèng)送的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
簡(jiǎn)答題
4、樺威商貿(mào)有限公司近日被舉報(bào)有偷稅嫌疑，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)于2013年3月1日對(duì)此展開稽查，經(jīng)查實(shí)企業(yè)以收入不入賬方式少計(jì)收入，少繳稅款50000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)有偷稅行為，于2013年3月20日作出其應(yīng)補(bǔ)繳稅款和滯納金、處以150000元罰款的處罰決定。樺威商貿(mào)公司就上述事項(xiàng)咨詢注冊(cè)稅務(wù)師，請(qǐng)分別回答以下問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由：
(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)偷稅行為的定性是否準(zhǔn)確?處罰是否正確?
(2)企業(yè)能否提出稅務(wù)行政復(fù)議?提出復(fù)議前，企業(yè)還要做哪些準(zhǔn)備工作?
(3)如果能提出復(fù)議，注冊(cè)稅務(wù)師能否接受委托代理上述復(fù)議行為?
5、
張某2013年1月15日在河北省某縣城注冊(cè)成立了一家食品批發(fā)企業(yè)(當(dāng)日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照)，企業(yè)將一部分?jǐn)偽怀鲎饨o當(dāng)?shù)氐男〕陨蹋晕藲?。由張某?dān)任公司法定代表人。注冊(cè)資本金70萬(wàn)元，其中實(shí)物出資自有房產(chǎn)20萬(wàn)元，職工人數(shù)10人。張某就以下問(wèn)題咨詢注冊(cè)稅務(wù)師：
(1)辦理稅務(wù)登記的時(shí)限；
(2)設(shè)置賬簿的時(shí)限；
(3)需要設(shè)置哪些賬簿；
(4)需要辦理哪些稅種、稅率認(rèn)定；
(5)若可以申請(qǐng)一般納稅人是否需要輔導(dǎo)期管理以及管理期限。要求：
請(qǐng)就上述問(wèn)題作出回復(fù)，涉及時(shí)限的不要求說(shuō)明具體日期，只需要說(shuō)明稅法規(guī)定時(shí)限即可。
6、 稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及哪些要素?
7、 賬務(wù)調(diào)整的原則有哪些?
8、利通供水設(shè)備有限公司于2001年10月開始經(jīng)營(yíng)，是中外合作企業(yè)，主要從事銷售供水設(shè)備和安裝服務(wù)，因經(jīng)營(yíng)期限屆滿而于2011年10月宣告終止。注冊(cè)稅務(wù)師經(jīng)核查企業(yè)賬面應(yīng)繳增值稅35000元，已繳增值稅25000元；應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅12000元，已繳營(yíng)業(yè)稅8000元；滯納金合計(jì)為6120元。領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票2本，未填開使用15組；購(gòu)買營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票15本，未填開使用2本零10組，丟失1本。
根據(jù)以上資料，做如下模擬練習(xí)：
(1)說(shuō)明代理該公司到國(guó)稅、地稅注銷稅務(wù)登記操作要點(diǎn)。
(2)填寫“注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表”。
9、2011年A企業(yè)在年度決算報(bào)表編制前，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算清繳的審核。注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下：
(1)當(dāng)年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。
(2)當(dāng)年1月4日，購(gòu)買了上市公司C企業(yè)的流通股股票，6月10日，收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。
(3)將對(duì)D企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)外出售，取得了處置收益30萬(wàn)元，并計(jì)入了“投資收益”科目，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)也屬于免稅項(xiàng)目。
請(qǐng)判斷A企業(yè)上述做法是否正確，并說(shuō)明理由。
10、西城汽車配件銷售公司于2010年10月28日銷售一批汽車配件給江南汽車修理廠，貨物于當(dāng)日發(fā)出，并開具增值稅專用發(fā)票給江南汽車修理廠。因戶名開具錯(cuò)誤，江南汽車修理廠拒收這張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，并于2010年11月7日將原開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)還給西城汽車配件銷售公司，要求重新開具增值稅專用發(fā)票。西城汽車配件銷售公司的開票人員當(dāng)即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢，重新開具增值稅專用發(fā)票給江南汽車修理廠。
問(wèn)題：
1．簡(jiǎn)述西城汽車配件銷售公司開票人員當(dāng)即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢的做法錯(cuò)誤的理由。
2．該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)由誰(shuí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》?期限為多久?
3．該項(xiàng)業(yè)務(wù)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》上應(yīng)填寫哪些信息?報(bào)送時(shí)應(yīng)提供哪些書面材料?
1、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬(wàn)元（不含稅）化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月高不含稅售價(jià)是每箱3萬(wàn)元，平均不含稅售價(jià)是每箱2．5萬(wàn)元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。（化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）
A．0
B．3．00
C．3．75
D．4．50
多項(xiàng)選擇題
2、 注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列（ ）情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告。
A．委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理與國(guó)家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸
B．委托人示意其作不實(shí)報(bào)告
C．委托人因故無(wú)法提供有關(guān)資料
D．委托人示意其作不當(dāng)證明
E．因委托人不合理的要求，致使注冊(cè)稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述
3、下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）。
A．用于抵債的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
B．用于對(duì)外投資入股的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品
C．用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
D．用于換取消費(fèi)資料的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品
E．用于贈(zèng)送的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
簡(jiǎn)答題
4、樺威商貿(mào)有限公司近日被舉報(bào)有偷稅嫌疑，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)于2013年3月1日對(duì)此展開稽查，經(jīng)查實(shí)企業(yè)以收入不入賬方式少計(jì)收入，少繳稅款50000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)有偷稅行為，于2013年3月20日作出其應(yīng)補(bǔ)繳稅款和滯納金、處以150000元罰款的處罰決定。樺威商貿(mào)公司就上述事項(xiàng)咨詢注冊(cè)稅務(wù)師，請(qǐng)分別回答以下問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由：
(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)偷稅行為的定性是否準(zhǔn)確?處罰是否正確?
(2)企業(yè)能否提出稅務(wù)行政復(fù)議?提出復(fù)議前，企業(yè)還要做哪些準(zhǔn)備工作?
(3)如果能提出復(fù)議，注冊(cè)稅務(wù)師能否接受委托代理上述復(fù)議行為?
5、
張某2013年1月15日在河北省某縣城注冊(cè)成立了一家食品批發(fā)企業(yè)(當(dāng)日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照)，企業(yè)將一部分?jǐn)偽怀鲎饨o當(dāng)?shù)氐男〕陨蹋晕藲?。由張某?dān)任公司法定代表人。注冊(cè)資本金70萬(wàn)元，其中實(shí)物出資自有房產(chǎn)20萬(wàn)元，職工人數(shù)10人。張某就以下問(wèn)題咨詢注冊(cè)稅務(wù)師：
(1)辦理稅務(wù)登記的時(shí)限；
(2)設(shè)置賬簿的時(shí)限；
(3)需要設(shè)置哪些賬簿；
(4)需要辦理哪些稅種、稅率認(rèn)定；
(5)若可以申請(qǐng)一般納稅人是否需要輔導(dǎo)期管理以及管理期限。要求：
請(qǐng)就上述問(wèn)題作出回復(fù)，涉及時(shí)限的不要求說(shuō)明具體日期，只需要說(shuō)明稅法規(guī)定時(shí)限即可。
6、 稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及哪些要素?
7、 賬務(wù)調(diào)整的原則有哪些?
8、利通供水設(shè)備有限公司于2001年10月開始經(jīng)營(yíng)，是中外合作企業(yè)，主要從事銷售供水設(shè)備和安裝服務(wù)，因經(jīng)營(yíng)期限屆滿而于2011年10月宣告終止。注冊(cè)稅務(wù)師經(jīng)核查企業(yè)賬面應(yīng)繳增值稅35000元，已繳增值稅25000元；應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅12000元，已繳營(yíng)業(yè)稅8000元；滯納金合計(jì)為6120元。領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票2本，未填開使用15組；購(gòu)買營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票15本，未填開使用2本零10組，丟失1本。
根據(jù)以上資料，做如下模擬練習(xí)：
(1)說(shuō)明代理該公司到國(guó)稅、地稅注銷稅務(wù)登記操作要點(diǎn)。
(2)填寫“注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表”。
9、2011年A企業(yè)在年度決算報(bào)表編制前，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算清繳的審核。注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下：
(1)當(dāng)年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。
(2)當(dāng)年1月4日，購(gòu)買了上市公司C企業(yè)的流通股股票，6月10日，收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬(wàn)元，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。
(3)將對(duì)D企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)外出售，取得了處置收益30萬(wàn)元，并計(jì)入了“投資收益”科目，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)也屬于免稅項(xiàng)目。
請(qǐng)判斷A企業(yè)上述做法是否正確，并說(shuō)明理由。
10、西城汽車配件銷售公司于2010年10月28日銷售一批汽車配件給江南汽車修理廠，貨物于當(dāng)日發(fā)出，并開具增值稅專用發(fā)票給江南汽車修理廠。因戶名開具錯(cuò)誤，江南汽車修理廠拒收這張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，并于2010年11月7日將原開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)還給西城汽車配件銷售公司，要求重新開具增值稅專用發(fā)票。西城汽車配件銷售公司的開票人員當(dāng)即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢，重新開具增值稅專用發(fā)票給江南汽車修理廠。
問(wèn)題：
1．簡(jiǎn)述西城汽車配件銷售公司開票人員當(dāng)即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢的做法錯(cuò)誤的理由。
2．該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)由誰(shuí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》?期限為多久?
3．該項(xiàng)業(yè)務(wù)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》上應(yīng)填寫哪些信息?報(bào)送時(shí)應(yīng)提供哪些書面材料?