一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1 ( )是稅收支出的特殊形式。
A.稅收豁免
B.納稅扣除
C.稅收抵免
D.加速折舊
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收支出的特殊形式。加速折舊是稅收支出的特殊形式。加速折舊同延期納稅方式一樣，都是稅收支出的特殊形式。
2 某生產企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當月轉讓一塊位于市區(qū)的土地使用權，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價1000萬元(已納營業(yè)稅)。該企業(yè)當月應納城市維護建設稅和教育費附加( )萬元。
A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50
參考答案：D
參考解析:
本題考查城市維護建設稅和教育費附加的計算。應納城建稅和教育費附加=[15+(2800-1000)×5%]×(7%+3%)=10.5(萬元)
3 下列關于政府公共預算的表述錯誤的是( )。
A.分配手段是憑借政治權利進行分配
B.分配目的是為了滿足社會公共需要
C.分配主體是作為生產資料所有者代表的政府
D.分配形式是以稅收為主要收入，并安排各項具有社會公共需要性質的支出
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府公共預算的理解。分配主體是作為社會管理者的政府。
4 將稅收收入實際數與計劃數相比較，以分析經濟稅源變化情況的經濟稅源調查分析方法是( )。
A.趨勢分析
B.進度分析
C.結構分析
D.季節(jié)變動分析
參考答案：B
參考解析:
本題考查經濟稅源調查分析方法。進度分析是將稅收收入實際數與計劃數相比較，以分析計劃完成進度和經濟稅源變化情況的經濟稅源調查分析方法。
5 中央銀行運用貨幣政策手段影響中介目標進而實現最終目標的途徑和機能稱為( )。
A.貨幣政策目標
B.貨幣政策工具
C.貨幣政策影響力
D.貨幣政策傳導機制
參考答案：D
參考解析:
本題考查貨幣政策傳導機制。貨幣政策傳導機制是指中央銀行運用貨幣政策手段影響中介目標進而實現最終目標的途徑和機能。
6下列措施中起到財政"內在穩(wěn)定器"作用的是( )。
A.對利息、股息、紅利征收個人所得稅
B.對國有企業(yè)征收消費稅
C.對企業(yè)征收增值稅
D.對弱勢群體發(fā)放困難補助
參考答案：D
參考解析:
本題考查"內在穩(wěn)定器"的作用。"內在穩(wěn)定器"調節(jié)主要表現在財政收入和支出兩方面制度。在收入方面，主要實行累進所得稅。在支出方面，主要體現在轉移性支出的安排上，如社會保障、補貼、救濟和福利支出等，所以此題選D。
7 企業(yè)租賃或承包給他人經營的，以( )為納稅人。
A.承租人或承包人
B.企業(yè)
C.出租人
D.機關團體
參考答案：A
參考解析:
本題考查營業(yè)稅的納稅人。企業(yè)租賃或承包給他人經營的，以承租人或承包人為納稅人。
8 下列各行為主體不能作為納稅擔保人的是( )。
A.公民個人
B.企業(yè)法人
C.經濟組織
D.國家機關
參考答案：D
參考解析:
本題考查納稅擔保人的內容。國家權力機關、行政機關、審判機關和檢察機關等國家機關不得作為納稅擔保人。
9 采用預收貨款方式銷售產品，其銷售實現的標志是( )。
A.企業(yè)收到貨款
B.企業(yè)匯出貨款
C.企業(yè)發(fā)出產品
D.企業(yè)收到產品
參考答案：C
參考解析:
本題考查預收貨款方式銷售產品銷售收入的確認。采用預收貨款方式銷售產品，于企業(yè)發(fā)出產品時作為銷售的實現。
10 某企業(yè)轉讓舊廠房一座，下列表述正確的是( )。
A.應按轉讓收入計算繳納營業(yè)稅
B.應按轉讓收入扣除清理費后的余額計算繳納營業(yè)稅
C.應按轉讓收入計算繳納增值稅
D.應按轉讓收入扣除清理費后的余額計算繳納增值稅
參考答案：A
參考解析:
本題考查營業(yè)稅的繳納。轉讓舊廠房屬于營業(yè)稅的征收范圍，繳納營業(yè)稅，應按轉讓收入計算。
11 關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)
B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積(平方米)為計稅依據
C.尚未核發(fā)土地使用證的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.土地使用權尚未確定的，由實際使用人納稅
參考答案：C
參考解析:
本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的概念。納稅人實際占用的土地尚未核發(fā)土地使用證書或土地管理部門尚未提供土地權屬資料的，也需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
12 下列行為中，稅務機關對納稅人要求提供納稅擔保的是( )。
A.納稅人偷稅以后
B.納稅人欠稅以后
C.納稅人被查封的商品由稅務機關拍賣以后
D.納稅人在納稅期內有明顯的隱匿應稅物品的跡象
參考答案：D
參考解析:
本題考查納稅擔保的內容。稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期限之前，責令限期繳納稅款;在限期內發(fā)現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或應納稅收入的跡象的，稅務機關可責令納稅人提供納稅擔保。
13 財政補貼支出與社會保障支出的差別主要體現在( )。
A.對象不同
B.性質不同
C.目的不同
D.與相對價格體系的關系不同
參考答案：D
參考解析:
本題考查財政補貼支出和社會保障支出的差別。財政補貼支出與社會保障支出同屬財政的轉移性支出，他們之間有著明顯的差別，主要體現在同相對價格體系的關系上。
14 關于房屋附屬設施涉及契稅政策的說法，錯誤的是( )。
A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅
B.對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅
C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅
D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率
參考答案：D
參考解析:
本題考查契稅的相關政策。承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當地確定的適用稅率征收契稅。與房屋統一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。
15 在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，國債發(fā)行價格可采取( )。
A.平價發(fā)行
B.溢價發(fā)行
C.折價發(fā)行
D.議價發(fā)行
參考答案：B
參考解析:
本題考查國債的發(fā)行價格。在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，國債發(fā)行價格可采取溢價發(fā)行。
16 我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實行集中采購和分散采購相結合。政府采購中主要的采購方式是( )。
A.競爭談判采購
B.詢價采購
C.非招標性采購
D.公開招標
參考答案：D
參考解析:
本題考查政府采購方式。政府采購中主要的采購方式是公開招標。
17 納稅人購進免稅農產品，允許從銷項稅額中按照買價( )的扣除率抵扣進項稅額。
A.13%
B.10%
C.7%
D.17%
參考答案：A
參考解析:
本題考查免稅農產品的扣除率。免稅農產品的扣除率是13%。
18 關于地方性公共產品和服務下列說法正確的是( )。
A.提供者為中央政府
B.其受益范圍具有地方局限性
C.其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內
D.數量巨大
參考答案：B
參考解析:
本題考查地方性公共產品和服務的內容。ACD項是關于全國性公共產品和服務的內容。地方性公共產品和服務，是指那些只能滿足某一特定區(qū)域(而非全國)范圍內居民的公共需要的產品和服務，其收益范圍具有地方局限性.
19 國家為了實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規(guī)模與財政收支平衡的基本原則及措施的總稱稱為( )。
A.財政政策
B.財政稅收
C.財政赤字
D.財政決算
參考答案：A
參考解析:
本題考查財政政策的定義。所謂財政政策是指國家為了實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規(guī)模與財政收支平衡的基本原則及措施的總稱。
20 ( )是整個事業(yè)單位財務制度體系中最基本、層次的法規(guī)。
A.事業(yè)單位財務管理體系
B.事業(yè)單位內部財務管理具體規(guī)定
C.行業(yè)事業(yè)單位財務管理制度
D.事業(yè)單位財務規(guī)則
參考答案：D
參考解析:
本題考查事業(yè)單位財務規(guī)則。事業(yè)單位財務規(guī)則是整個事業(yè)單位財務制度體系中最基本、層次的法規(guī)。
21 消費稅采用從價定率、從量定額和復合稅率三種形式，下述應稅消費品適用復合稅率的是( )。
A.汽車
B.鞭炮
C.卷煙
D.汽油
參考答案：C
參考解析:
本題考查消費品適用復合稅率。卷煙采用復合稅率。
22 國債與稅收、利潤上繳所引起的資金轉移的差別在于( )。
A.國債是資金所有權永久性轉移
B.國債是資金所有權與使用權的永久性轉移
C.國債是資金使用權的暫時讓渡
D.國債是資金所有權的暫時讓渡
參考答案：C
參考解析:
本題考查國債的特征。國債與稅收、利潤上繳所引起的資金轉移的差別在于國債是資金使用權的暫時讓渡。
23 企業(yè)所得稅的法定稅率為( )。
A.33%
B.25%
C.12%
D.24%
參考答案：B
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅的稅率。企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。
24 下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是( )。
A.改變經營范圍
B.被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照
C.李某接替張某擔任公司法人代表
D.由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)
參考答案：B
參考解析:
本題考查注銷原有稅務登記的情況。ACD項屬于變更稅務登記的情況。
25 下列混合銷售行為中，應當征收營業(yè)稅的是( )。
A.家具城銷售家具并實行有償送貨上門服務
B.銀行銷售金銀
C.裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋
D.典當行銷售死當商品
參考答案：C
參考解析:
本題考查混合銷售行為營業(yè)稅的征收。裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋是營業(yè)稅的混合銷售，征收營業(yè)稅的。
26 下列稅種中，屬于財產和行為稅類的是( )。
A.增值稅
B.營業(yè)稅
C.關稅
D.印花稅
參考答案：D
參考解析:
本題考查財產和行為稅類包括的稅類。增值稅、營業(yè)稅屬于貨物和勞務稅類，關稅屬于關稅類。
27 稅收制度的中心環(huán)節(jié)是( )。
A.納稅人
B.征稅對象
C.稅率
D.納稅期限
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收制度的中心環(huán)節(jié)。稅收制度的中心環(huán)節(jié)是稅率。
28 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為8.5萬元，當月銷售貨物95萬元(不含稅)。銷售貨物均適用17%的增值稅稅率，則該企業(yè)當月應納增值稅為( )。
A.8.5萬元
B.16.15萬元
C.7.65萬元
D.17萬元
參考答案：C
參考解析:
本題考查應納增值稅的計算。該商業(yè)企業(yè)當月應納增值稅=95×17%-8.5=7.65(萬元)。
29 某公民一次獲得勞務報酬所得2萬元，若進行公益、救濟性的捐贈，可以從個人所得稅應納稅所得額中扣除的數額為( )。
A.4800元
B.600元
C.6000元
D.480元
參考答案：A
參考解析:
本題考查個人所得稅的公益、救濟性捐贈。應納稅所得額=20000×(1-20%)=16000(元);扣除限額=16000×30%=4800(元)。
30 按照我國現行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期申報的具體期限是一個申報期限內，最長不得超過( )。
A.1個月
B.3個月
C.6個月
D.1年
參考答案：B
參考解析:
本題考查延期申報的期限。按照我國現行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期申報的具體期限是一個申報期限內，最長不得超過3個月。
31 關于稅收收入的具體做法表述正確的是( )。
A.稅基流動性較小的、稅源分布較廣的稅種歸中央政府
B.進出口關稅和其他收費全部劃歸地方政府
C.與自然資源有關的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻則歸地方政府
D.與穩(wěn)定國民經濟有關以及與收入再分配有關的稅種，劃歸中央政府
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收收入具體做法的內容。稅基流動性較小的、稅源分布較廣的稅種歸地方政府;進出口關稅歸中央;與自然資源有關的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻歸中央政府。
32 衡量財政分配規(guī)模應采用的指標是( )。
A.財政收入/國民收入
B.財政支出/國民收入
C.財政收入/國民生產總值
D.財政支出/國民生產總值
參考答案：D
參考解析:
本題考查財政分配規(guī)模的指標。衡量財政分配規(guī)模應采用的指標是財政支出/國民生產總值。
33 財政補貼的主體是( )。
A.國家
B.企業(yè)
C.居民
D.經濟組織
參考答案：A
參考解析:
本題考查財政補貼的主體。財政補貼的主體是國家。
34 發(fā)行國債對政府形成的經濟負擔稱為( )。
A.納稅人的負擔
B.債權人的負擔
C.債務人的負擔
D.代際負擔
參考答案：C
參考解析:
本題考查國債的負擔。發(fā)行國債對政府形成的經濟負擔稱為政府即債務人的負擔。
35 某縣城一生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;本期在國內銷售甲產品繳納增值稅34萬元、消費稅46萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限20天，被罰滯納金0.46萬元;本期出口乙產品一批，按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅( )。
A.4萬元
B.4.5萬元
C.5.023萬元
D.5.6萬元
參考答案：A
參考解析:
本題考查城市維護建設稅的計算。應納稅額=(34+46)×5%=4(萬元)。
36 下列轉移支付項目中，屬于專項轉移支付的是( )。
A.調整工資轉移支付
B.民族地區(qū)轉移支付
C."三獎一補"轉移支付
D.國債補助
參考答案：D
參考解析:
本題考查我國政府間轉移支付制度。專項轉移支付包括一般預算專項撥款、國債補助等。ABC項屬于財力性轉移支付。
37 下列業(yè)務中不繳納營業(yè)稅的是( )。
A.金融商品轉讓
B.商場銷售郵票
C.中外合資經營的飯店
D.音樂茶座
參考答案：B
參考解析:
本題考查營業(yè)稅的征收范圍。商場銷售郵票屬于增值稅的征收范圍。交納增值稅。
38 最早建立社會保障制度的年代及國家是( )。
A.19世紀80年代的德國
B.1908年的英國
C.1910年的法國
D.1935年的美國
參考答案：A
參考解析:
本題考查社會保障制度的起源。社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創(chuàng)。
39 某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)某月銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，注明的銷售額為200萬元;向消費者個人銷售商品35.1萬元，則其應稅銷售額為( )。
A.235.1萬元
B.206.04萬元
C.230萬元
D.200.94萬元
參考答案：C
參考解析:
本題考查增值稅的計稅依據。應稅銷售額=200+35.1÷(1+17%)=230(萬元)。
40 ( )是財政分權管理體制的基本內容和制度保障。
A.政府間事權的劃分
B.政府間財權的劃分
C.政府間收入的劃分
D.集權和分權的程度
參考答案：A
參考解析:
本題考查政府問事權的劃分。政府間事權的劃分是財政分權管理體制的基本內容和制度保障。
41 撫恤和社會福利救濟費屬于( )。
A.積累性支出
B.生產性支出
C.補償性支出
D.消費性支出
參考答案：D
參考解析:
本題考查消費性支出的內容。撫恤和社會福利救濟費屬于消費性支出。
42 納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，( )個月內不得再申請免稅、減稅。
A.12
B.18
C.24
D.36
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收減免的相關內容。納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后.36個月內不得再申請免稅、減稅。
43一國在進行國際經濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是( )。
A.經常項目收大于支
B.資本項目收大于支
C.經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡
D.經常項目和資本項目的收支合計收大于支
參考答案：C
參考解析:
本題考查國際收支平衡的內容。一國在進行國際經濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。
44 稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證制度，驗證時間一般為( )一次。
A.半年
B.一年
C.二年
D.三年
參考答案：B
參考解析:
本題考查稅務登記證的驗證制度。稅務登記證件通常一年驗證一次，三年更換一次，納稅人應當在規(guī)定的期限內，持有關證件到主管稅務機關辦理驗證或換證手續(xù)。
45 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款100000元、增值稅稅款17000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經交給購貨方。則企業(yè)所作的賬務處理中正確的是( )。
A.借：銀行存款117000
貸：主營業(yè)務收入100000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)17000
B.借：銀行存款117000
貸：應付賬款117000
C.借：銀行存款117000
貸：庫存商品117000
D.借：銀行存款117000
貸：應付賬款100000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)17000
參考答案：A
參考解析:
本題考查一般銷售方式的檢查。銷售貨物時發(fā)票和提貨單已經交給購貨方，銷售一方需要進行銷售收入確認，計入主營業(yè)務收入同時繳納增值稅銷項稅。
46 下列各項中，準予全部在應納稅所得額中扣除的項目是( )。
A.所有的公益性捐贈支出
B.企業(yè)所繳納的消費稅
C.企業(yè)對外投資的投資資產的成本
D.自創(chuàng)商譽
參考答案：B
參考解析:
本題考查應納稅所得額的稅前扣除。公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分限額扣除;企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本，不得在所得稅前扣除;無形資產中自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。
47下列行為中屬于視同銷售貨物的是( )。
A.將購買的貨物用于集體福利
B.將購買的貨物用于個人消費
C.將購買的貨物用于在建工程
D.將購買的貨物作為投資
參考答案：D
參考解析:
本題考查視同銷售。將購買的貨物用于投資、分配、無償贈送視同銷售;而用于非應稅項目;集體福利或個人消費不視同銷售。
48 下列手段中屬于"松"的財政貨幣政策措施是( )。
A.減少政府投資
B.減稅
C.壓縮信貸支出
D.提高法定存款準備金率
參考答案：B
參考解析:
本題考查財政貨幣政策措施。減稅屬于"松"的財政貨幣政策措施。
49 稅收首要和基本的職能是( )。
A.政治職能
B.財政職能
C.分配職能
D.社會職能
參考答案：B
參考解析:
本題考查稅收的職能。稅收首要和基本的職能是財政職能。
50 某房地產開發(fā)企業(yè)，某月取得建筑施工收入500萬元，不動產銷售收入800萬元，租金收入70萬元，當月應交納營業(yè)稅稅額為( )。
A.57.1萬元
B.68.5萬元
C.41.1萬元
D.58.5萬元
參考答案：D
參考解析:
本題考查營業(yè)稅的計算。應交納營業(yè)稅稅額為500×3%+800 × 5%+70×5%=58.5(萬元)。
1 ( )是稅收支出的特殊形式。
A.稅收豁免
B.納稅扣除
C.稅收抵免
D.加速折舊
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收支出的特殊形式。加速折舊是稅收支出的特殊形式。加速折舊同延期納稅方式一樣，都是稅收支出的特殊形式。
2 某生產企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當月轉讓一塊位于市區(qū)的土地使用權，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價1000萬元(已納營業(yè)稅)。該企業(yè)當月應納城市維護建設稅和教育費附加( )萬元。
A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50
參考答案：D
參考解析:
本題考查城市維護建設稅和教育費附加的計算。應納城建稅和教育費附加=[15+(2800-1000)×5%]×(7%+3%)=10.5(萬元)
3 下列關于政府公共預算的表述錯誤的是( )。
A.分配手段是憑借政治權利進行分配
B.分配目的是為了滿足社會公共需要
C.分配主體是作為生產資料所有者代表的政府
D.分配形式是以稅收為主要收入，并安排各項具有社會公共需要性質的支出
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府公共預算的理解。分配主體是作為社會管理者的政府。
4 將稅收收入實際數與計劃數相比較，以分析經濟稅源變化情況的經濟稅源調查分析方法是( )。
A.趨勢分析
B.進度分析
C.結構分析
D.季節(jié)變動分析
參考答案：B
參考解析:
本題考查經濟稅源調查分析方法。進度分析是將稅收收入實際數與計劃數相比較，以分析計劃完成進度和經濟稅源變化情況的經濟稅源調查分析方法。
5 中央銀行運用貨幣政策手段影響中介目標進而實現最終目標的途徑和機能稱為( )。
A.貨幣政策目標
B.貨幣政策工具
C.貨幣政策影響力
D.貨幣政策傳導機制
參考答案：D
參考解析:
本題考查貨幣政策傳導機制。貨幣政策傳導機制是指中央銀行運用貨幣政策手段影響中介目標進而實現最終目標的途徑和機能。
6下列措施中起到財政"內在穩(wěn)定器"作用的是( )。
A.對利息、股息、紅利征收個人所得稅
B.對國有企業(yè)征收消費稅
C.對企業(yè)征收增值稅
D.對弱勢群體發(fā)放困難補助
參考答案：D
參考解析:
本題考查"內在穩(wěn)定器"的作用。"內在穩(wěn)定器"調節(jié)主要表現在財政收入和支出兩方面制度。在收入方面，主要實行累進所得稅。在支出方面，主要體現在轉移性支出的安排上，如社會保障、補貼、救濟和福利支出等，所以此題選D。
7 企業(yè)租賃或承包給他人經營的，以( )為納稅人。
A.承租人或承包人
B.企業(yè)
C.出租人
D.機關團體
參考答案：A
參考解析:
本題考查營業(yè)稅的納稅人。企業(yè)租賃或承包給他人經營的，以承租人或承包人為納稅人。
8 下列各行為主體不能作為納稅擔保人的是( )。
A.公民個人
B.企業(yè)法人
C.經濟組織
D.國家機關
參考答案：D
參考解析:
本題考查納稅擔保人的內容。國家權力機關、行政機關、審判機關和檢察機關等國家機關不得作為納稅擔保人。
9 采用預收貨款方式銷售產品，其銷售實現的標志是( )。
A.企業(yè)收到貨款
B.企業(yè)匯出貨款
C.企業(yè)發(fā)出產品
D.企業(yè)收到產品
參考答案：C
參考解析:
本題考查預收貨款方式銷售產品銷售收入的確認。采用預收貨款方式銷售產品，于企業(yè)發(fā)出產品時作為銷售的實現。
10 某企業(yè)轉讓舊廠房一座，下列表述正確的是( )。
A.應按轉讓收入計算繳納營業(yè)稅
B.應按轉讓收入扣除清理費后的余額計算繳納營業(yè)稅
C.應按轉讓收入計算繳納增值稅
D.應按轉讓收入扣除清理費后的余額計算繳納增值稅
參考答案：A
參考解析:
本題考查營業(yè)稅的繳納。轉讓舊廠房屬于營業(yè)稅的征收范圍，繳納營業(yè)稅，應按轉讓收入計算。
11 關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)
B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積(平方米)為計稅依據
C.尚未核發(fā)土地使用證的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.土地使用權尚未確定的，由實際使用人納稅
參考答案：C
參考解析:
本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的概念。納稅人實際占用的土地尚未核發(fā)土地使用證書或土地管理部門尚未提供土地權屬資料的，也需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
12 下列行為中，稅務機關對納稅人要求提供納稅擔保的是( )。
A.納稅人偷稅以后
B.納稅人欠稅以后
C.納稅人被查封的商品由稅務機關拍賣以后
D.納稅人在納稅期內有明顯的隱匿應稅物品的跡象
參考答案：D
參考解析:
本題考查納稅擔保的內容。稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期限之前，責令限期繳納稅款;在限期內發(fā)現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或應納稅收入的跡象的，稅務機關可責令納稅人提供納稅擔保。
13 財政補貼支出與社會保障支出的差別主要體現在( )。
A.對象不同
B.性質不同
C.目的不同
D.與相對價格體系的關系不同
參考答案：D
參考解析:
本題考查財政補貼支出和社會保障支出的差別。財政補貼支出與社會保障支出同屬財政的轉移性支出，他們之間有著明顯的差別，主要體現在同相對價格體系的關系上。
14 關于房屋附屬設施涉及契稅政策的說法，錯誤的是( )。
A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅
B.對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅
C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅
D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率
參考答案：D
參考解析:
本題考查契稅的相關政策。承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當地確定的適用稅率征收契稅。與房屋統一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。
15 在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，國債發(fā)行價格可采取( )。
A.平價發(fā)行
B.溢價發(fā)行
C.折價發(fā)行
D.議價發(fā)行
參考答案：B
參考解析:
本題考查國債的發(fā)行價格。在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，國債發(fā)行價格可采取溢價發(fā)行。
16 我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實行集中采購和分散采購相結合。政府采購中主要的采購方式是( )。
A.競爭談判采購
B.詢價采購
C.非招標性采購
D.公開招標
參考答案：D
參考解析:
本題考查政府采購方式。政府采購中主要的采購方式是公開招標。
17 納稅人購進免稅農產品，允許從銷項稅額中按照買價( )的扣除率抵扣進項稅額。
A.13%
B.10%
C.7%
D.17%
參考答案：A
參考解析:
本題考查免稅農產品的扣除率。免稅農產品的扣除率是13%。
18 關于地方性公共產品和服務下列說法正確的是( )。
A.提供者為中央政府
B.其受益范圍具有地方局限性
C.其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內
D.數量巨大
參考答案：B
參考解析:
本題考查地方性公共產品和服務的內容。ACD項是關于全國性公共產品和服務的內容。地方性公共產品和服務，是指那些只能滿足某一特定區(qū)域(而非全國)范圍內居民的公共需要的產品和服務，其收益范圍具有地方局限性.
19 國家為了實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規(guī)模與財政收支平衡的基本原則及措施的總稱稱為( )。
A.財政政策
B.財政稅收
C.財政赤字
D.財政決算
參考答案：A
參考解析:
本題考查財政政策的定義。所謂財政政策是指國家為了實現一定的宏觀經濟目標，而調整財政收支規(guī)模與財政收支平衡的基本原則及措施的總稱。
20 ( )是整個事業(yè)單位財務制度體系中最基本、層次的法規(guī)。
A.事業(yè)單位財務管理體系
B.事業(yè)單位內部財務管理具體規(guī)定
C.行業(yè)事業(yè)單位財務管理制度
D.事業(yè)單位財務規(guī)則
參考答案：D
參考解析:
本題考查事業(yè)單位財務規(guī)則。事業(yè)單位財務規(guī)則是整個事業(yè)單位財務制度體系中最基本、層次的法規(guī)。
21 消費稅采用從價定率、從量定額和復合稅率三種形式，下述應稅消費品適用復合稅率的是( )。
A.汽車
B.鞭炮
C.卷煙
D.汽油
參考答案：C
參考解析:
本題考查消費品適用復合稅率。卷煙采用復合稅率。
22 國債與稅收、利潤上繳所引起的資金轉移的差別在于( )。
A.國債是資金所有權永久性轉移
B.國債是資金所有權與使用權的永久性轉移
C.國債是資金使用權的暫時讓渡
D.國債是資金所有權的暫時讓渡
參考答案：C
參考解析:
本題考查國債的特征。國債與稅收、利潤上繳所引起的資金轉移的差別在于國債是資金使用權的暫時讓渡。
23 企業(yè)所得稅的法定稅率為( )。
A.33%
B.25%
C.12%
D.24%
參考答案：B
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅的稅率。企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。
24 下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是( )。
A.改變經營范圍
B.被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照
C.李某接替張某擔任公司法人代表
D.由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)
參考答案：B
參考解析:
本題考查注銷原有稅務登記的情況。ACD項屬于變更稅務登記的情況。
25 下列混合銷售行為中，應當征收營業(yè)稅的是( )。
A.家具城銷售家具并實行有償送貨上門服務
B.銀行銷售金銀
C.裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋
D.典當行銷售死當商品
參考答案：C
參考解析:
本題考查混合銷售行為營業(yè)稅的征收。裝潢公司為客戶包工包料裝飾房屋是營業(yè)稅的混合銷售，征收營業(yè)稅的。
26 下列稅種中，屬于財產和行為稅類的是( )。
A.增值稅
B.營業(yè)稅
C.關稅
D.印花稅
參考答案：D
參考解析:
本題考查財產和行為稅類包括的稅類。增值稅、營業(yè)稅屬于貨物和勞務稅類，關稅屬于關稅類。
27 稅收制度的中心環(huán)節(jié)是( )。
A.納稅人
B.征稅對象
C.稅率
D.納稅期限
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收制度的中心環(huán)節(jié)。稅收制度的中心環(huán)節(jié)是稅率。
28 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為8.5萬元，當月銷售貨物95萬元(不含稅)。銷售貨物均適用17%的增值稅稅率，則該企業(yè)當月應納增值稅為( )。
A.8.5萬元
B.16.15萬元
C.7.65萬元
D.17萬元
參考答案：C
參考解析:
本題考查應納增值稅的計算。該商業(yè)企業(yè)當月應納增值稅=95×17%-8.5=7.65(萬元)。
29 某公民一次獲得勞務報酬所得2萬元，若進行公益、救濟性的捐贈，可以從個人所得稅應納稅所得額中扣除的數額為( )。
A.4800元
B.600元
C.6000元
D.480元
參考答案：A
參考解析:
本題考查個人所得稅的公益、救濟性捐贈。應納稅所得額=20000×(1-20%)=16000(元);扣除限額=16000×30%=4800(元)。
30 按照我國現行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期申報的具體期限是一個申報期限內，最長不得超過( )。
A.1個月
B.3個月
C.6個月
D.1年
參考答案：B
參考解析:
本題考查延期申報的期限。按照我國現行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期申報的具體期限是一個申報期限內，最長不得超過3個月。
31 關于稅收收入的具體做法表述正確的是( )。
A.稅基流動性較小的、稅源分布較廣的稅種歸中央政府
B.進出口關稅和其他收費全部劃歸地方政府
C.與自然資源有關的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻則歸地方政府
D.與穩(wěn)定國民經濟有關以及與收入再分配有關的稅種，劃歸中央政府
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收收入具體做法的內容。稅基流動性較小的、稅源分布較廣的稅種歸地方政府;進出口關稅歸中央;與自然資源有關的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻歸中央政府。
32 衡量財政分配規(guī)模應采用的指標是( )。
A.財政收入/國民收入
B.財政支出/國民收入
C.財政收入/國民生產總值
D.財政支出/國民生產總值
參考答案：D
參考解析:
本題考查財政分配規(guī)模的指標。衡量財政分配規(guī)模應采用的指標是財政支出/國民生產總值。
33 財政補貼的主體是( )。
A.國家
B.企業(yè)
C.居民
D.經濟組織
參考答案：A
參考解析:
本題考查財政補貼的主體。財政補貼的主體是國家。
34 發(fā)行國債對政府形成的經濟負擔稱為( )。
A.納稅人的負擔
B.債權人的負擔
C.債務人的負擔
D.代際負擔
參考答案：C
參考解析:
本題考查國債的負擔。發(fā)行國債對政府形成的經濟負擔稱為政府即債務人的負擔。
35 某縣城一生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;本期在國內銷售甲產品繳納增值稅34萬元、消費稅46萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限20天，被罰滯納金0.46萬元;本期出口乙產品一批，按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅( )。
A.4萬元
B.4.5萬元
C.5.023萬元
D.5.6萬元
參考答案：A
參考解析:
本題考查城市維護建設稅的計算。應納稅額=(34+46)×5%=4(萬元)。
36 下列轉移支付項目中，屬于專項轉移支付的是( )。
A.調整工資轉移支付
B.民族地區(qū)轉移支付
C."三獎一補"轉移支付
D.國債補助
參考答案：D
參考解析:
本題考查我國政府間轉移支付制度。專項轉移支付包括一般預算專項撥款、國債補助等。ABC項屬于財力性轉移支付。
37 下列業(yè)務中不繳納營業(yè)稅的是( )。
A.金融商品轉讓
B.商場銷售郵票
C.中外合資經營的飯店
D.音樂茶座
參考答案：B
參考解析:
本題考查營業(yè)稅的征收范圍。商場銷售郵票屬于增值稅的征收范圍。交納增值稅。
38 最早建立社會保障制度的年代及國家是( )。
A.19世紀80年代的德國
B.1908年的英國
C.1910年的法國
D.1935年的美國
參考答案：A
參考解析:
本題考查社會保障制度的起源。社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創(chuàng)。
39 某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)某月銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，注明的銷售額為200萬元;向消費者個人銷售商品35.1萬元，則其應稅銷售額為( )。
A.235.1萬元
B.206.04萬元
C.230萬元
D.200.94萬元
參考答案：C
參考解析:
本題考查增值稅的計稅依據。應稅銷售額=200+35.1÷(1+17%)=230(萬元)。
40 ( )是財政分權管理體制的基本內容和制度保障。
A.政府間事權的劃分
B.政府間財權的劃分
C.政府間收入的劃分
D.集權和分權的程度
參考答案：A
參考解析:
本題考查政府問事權的劃分。政府間事權的劃分是財政分權管理體制的基本內容和制度保障。
41 撫恤和社會福利救濟費屬于( )。
A.積累性支出
B.生產性支出
C.補償性支出
D.消費性支出
參考答案：D
參考解析:
本題考查消費性支出的內容。撫恤和社會福利救濟費屬于消費性支出。
42 納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，( )個月內不得再申請免稅、減稅。
A.12
B.18
C.24
D.36
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收減免的相關內容。納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后.36個月內不得再申請免稅、減稅。
43一國在進行國際經濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是( )。
A.經常項目收大于支
B.資本項目收大于支
C.經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡
D.經常項目和資本項目的收支合計收大于支
參考答案：C
參考解析:
本題考查國際收支平衡的內容。一國在進行國際經濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。
44 稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證制度，驗證時間一般為( )一次。
A.半年
B.一年
C.二年
D.三年
參考答案：B
參考解析:
本題考查稅務登記證的驗證制度。稅務登記證件通常一年驗證一次，三年更換一次，納稅人應當在規(guī)定的期限內，持有關證件到主管稅務機關辦理驗證或換證手續(xù)。
45 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款100000元、增值稅稅款17000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經交給購貨方。則企業(yè)所作的賬務處理中正確的是( )。
A.借：銀行存款117000
貸：主營業(yè)務收入100000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)17000
B.借：銀行存款117000
貸：應付賬款117000
C.借：銀行存款117000
貸：庫存商品117000
D.借：銀行存款117000
貸：應付賬款100000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)17000
參考答案：A
參考解析:
本題考查一般銷售方式的檢查。銷售貨物時發(fā)票和提貨單已經交給購貨方，銷售一方需要進行銷售收入確認，計入主營業(yè)務收入同時繳納增值稅銷項稅。
46 下列各項中，準予全部在應納稅所得額中扣除的項目是( )。
A.所有的公益性捐贈支出
B.企業(yè)所繳納的消費稅
C.企業(yè)對外投資的投資資產的成本
D.自創(chuàng)商譽
參考答案：B
參考解析:
本題考查應納稅所得額的稅前扣除。公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分限額扣除;企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本，不得在所得稅前扣除;無形資產中自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。
47下列行為中屬于視同銷售貨物的是( )。
A.將購買的貨物用于集體福利
B.將購買的貨物用于個人消費
C.將購買的貨物用于在建工程
D.將購買的貨物作為投資
參考答案：D
參考解析:
本題考查視同銷售。將購買的貨物用于投資、分配、無償贈送視同銷售;而用于非應稅項目;集體福利或個人消費不視同銷售。
48 下列手段中屬于"松"的財政貨幣政策措施是( )。
A.減少政府投資
B.減稅
C.壓縮信貸支出
D.提高法定存款準備金率
參考答案：B
參考解析:
本題考查財政貨幣政策措施。減稅屬于"松"的財政貨幣政策措施。
49 稅收首要和基本的職能是( )。
A.政治職能
B.財政職能
C.分配職能
D.社會職能
參考答案：B
參考解析:
本題考查稅收的職能。稅收首要和基本的職能是財政職能。
50 某房地產開發(fā)企業(yè)，某月取得建筑施工收入500萬元，不動產銷售收入800萬元，租金收入70萬元，當月應交納營業(yè)稅稅額為( )。
A.57.1萬元
B.68.5萬元
C.41.1萬元
D.58.5萬元
參考答案：D
參考解析:
本題考查營業(yè)稅的計算。應交納營業(yè)稅稅額為500×3%+800 × 5%+70×5%=58.5(萬元)。