一、單項選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用28鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試卷紙上無效。)
1.根據(jù)我國稅收立法權的劃分，地方政府有權制定的是( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.地方規(guī)章
D.部門規(guī)章
2.自2009年1月1日起，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)( )。
A.不繳納增值稅
B.參照一般納稅人納稅
C.一律按小規(guī)模納稅人納稅
D.可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
3.進口應稅消費品，按規(guī)定應當自( )繳納消費稅。
A.報關進口當天
B.海關填發(fā)稅款繳納證之日起15日內
C.海關填發(fā)稅款繳納證次日起15日內
D.海關填發(fā)稅款繳納證之日起30日內
4.單位將不動產無償贈與他人的納稅義務發(fā)生時間為( )。
A.將不動產交付對方使用的當天
B.不動產所有權轉移的當天
C.簽訂不動產贈與文書的當天
D.承受不動產人繳納契稅的當天
5.市區(qū)某專營進出口業(yè)務的生產企業(yè)在2011年11月，計算出口貨物應退稅額20萬元，免抵稅額為20萬元;當月進口貨物向海關繳納增值稅35萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅及教育費附加( )萬元。
A.5.6
B.1.4
C.4.2
D.2
6.下列有關關稅稅率的運用，不符合我國關稅條例的有( )。
A.對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補稅的，應按原征稅日期實施的稅率征稅
B.批準緩稅進口的貨物以后交稅時，按貨物原進口之日的稅率征稅
C.查獲走私進口的貨物需補稅時，按原進口之日實施的稅率征稅
D.暫時進口貨物轉為正式進口需補稅時，應按其申報正式進口之日實施的稅率征稅
7.下列資源稅的陳述，不正確的是( )。
A.納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，分別按固體鹽稅額和液體鹽稅額征稅
B.南方海鹽、井礦鹽的資源稅單位稅額相同，即都為每噸按10元征收
C.納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣
D.目前納稅人在新疆開采的高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%
8.甲企業(yè)銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入1000萬元，辦公樓原價900萬元，已提折舊500萬元。經(jīng)房地產評估機構評估，該樓重置成本價為1200萬元，成新度折扣率為六成，銷售時繳納相關稅費60萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅( )萬元。
A.66
B.30
C.51
D.60
9.房產不在同一地方的納稅人，繳納房產稅的納稅地點為( )。
A.戶籍所在地
B.納稅人居住地
C.按房產的坐落地點，分別向房產所在地繳納
D.按房產的坐落地點，選擇向任一處房產所在地繳納
10.某市肉聯(lián)廠2011年占地58000平方米，其中辦公樓占地15000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地21000平方米，肉制品加工車間占地20000平方米，企業(yè)內部道路及綠化占地2000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.185000
B.100000
C.120000
D.290000
11.某貿易公司2011年12月進口10輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為20萬元/輛，當月銷售5輛，取得不含稅銷售收入150萬元;5輛企業(yè)自用。該公司應納車輛購置稅( )萬元。(小轎車關稅稅率30%，消費稅稅率為9%)
A.28.56
B.14.29
C.10.50
D.25.65
12.下列車船稅的表述正確的是( )。
A.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為納稅人戶口所在地
B.納稅人對扣繳義務人代收代繳稅款有異議的，可以向納稅所在地的國家稅務機關提出
C.車船稅的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅
D.車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當天
13.某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項關于計算印花稅的表述中，正確的是( )。
A.學校應以50萬元的計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅
B.服裝廠應以50萬元的計算依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅
C.服裝廠應以10萬元加工稅為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅
D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅
14.甲企業(yè)2011年接受乙企業(yè)以房產投資入股，房產的市場價格為500萬元，甲企業(yè)還于2011年以自有房產與丁企業(yè)交換一處房產，獲取差價款200萬元，同年政府有關部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金300萬元，按當?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2011年甲企業(yè)共計應繳納的契稅為( )。
A.25萬元
B.12.5萬元
C.40萬元
D.50萬元
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中不屬于不征稅收入的是( )。
A.財政撥款
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.依法收取并納入財政管理的政府性基金
D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益
16.總部設立于我國的某居民企業(yè)在美國設立一分公司，2011年總公司在我國境內取得所得1000萬，設立在美國的分公司獲得所得300萬。已知分公司在美國已經(jīng)按照30%的稅率繳納了相應的所得稅。假設在采用全額抵免法的情況下，則該企業(yè)2011年境內外所得應繳納的企業(yè)所得稅為( )。
A.150萬元
B.175萬元
C.200萬元
D.235萬元
17.能夠有效地消除國際重復征稅的辦法是( )。
A.抵免法
B.免稅法
C.退稅法
D.減稅法
18.下列各項中，屬于查驗征收方式的是( )。
A.稅務機關對納稅人應稅商品，通過查驗數(shù)量、按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式
B.稅務機關根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產設備、采用原材料等，對其產制的應稅產品查實核定產量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式
C.稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式
D.稅務機關通過典型調查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式
19.在稅務行政復議范圍中，下列行為屬于稅務機關作出的征稅行為的是( )。
A.稅務機關為納稅人頒發(fā)稅務登記證
B.稅務機關委托扣繳義務人作出的代扣、代收稅款行為
C.稅務機關對納稅人少繳稅款的行為作出罰款的處罰決定
D.稅務機關不予退還稅款
20.甲企業(yè)準備利用自有的辦公樓對外投資，接受投資方利潤分配，共同承擔風險，針對營業(yè)稅來講，屬于( )籌劃方法。
A.利用成本
B.利用免稅
C.利用稅率
D.利用緩稅
二、多選選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分：不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
1.下列屬于行為稅類的有( )。
A.印花稅
B.契稅
C.房產稅
D.筵席稅
2.下列各項業(yè)務免征增值稅的有( )。
A.污水處理勞務
B.銷售寵物飼料
C.生產銷售化肥
D.血站供應醫(yī)療機構臨床用血
3.關于消費稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的是( )。
A.用于抵償債務的應稅消費品，使用平均銷售價格作為計稅依據(jù)
B.啤酒包裝物押金逾期時，繳納消費稅和增值稅
C.自產自用應稅消費品的，計稅數(shù)量為應稅消費品的移送使用數(shù)量
D.酒類生產企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”繳納消費稅
4.按營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有( )。
A.殘疾人員設立的私營企業(yè)提供的勞務
B.個人轉讓著作權
C.個人轉讓專利技術所得
D.保險企業(yè)取得的追償款
5.下列各項中，屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的有( )。
A.偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款
B.偷逃消費稅而加收的滯納金
C.出口貨物免抵的增值稅稅額
D.偷逃關稅而被查補的稅款
6.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的( )。
A.運輸及其相關費用
B.保險費
C.單獨列明支付給境外的傭金
D.出口關稅稅額
7.下列各項中，符合資源稅法相關規(guī)定的有( )。
A.進口的鐵礦石征收資源稅
B.資源稅均采取從價定率方式計征
C.納稅人采取預收貨款結算方式的，其資源稅納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應稅產品的當天
D.自2010年6月1日起，在新疆開采原油、天然氣繳納資源稅的納稅人，原油、天然氣資源稅稅率為5%
8.下列項目中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉讓房地產收入、扣除項目金額的包括( )。
A.出售新房屋及建筑物的
B.出售舊房屋及建筑物的
C.虛報房地產成交價格的
D.成交價低于房地產評估價，又無正當理由的
9.下列情形免征耕地占用稅的是( )。
A.養(yǎng)老院占用耕地
B.軍事設施占用耕地
C.幼兒園占用耕地
D.農村居民占用耕地新建住宅
10.下列應稅憑證中，可以免納印花稅的有( )。
A.貼息貸款合同
B.房地產管理部門與個人訂立的用于生活居住的房租合同
C.外國政府向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同
D.農業(yè)保險合同
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有( )。
A.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起15日內繳人國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表
B.扣繳義務人與非居民企業(yè)簽訂應稅所得有關的業(yè)務合同時，凡合同中約定由扣繳義務人負擔應納稅款的，應將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計算征稅
C.應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在機構所在地繳納
D.對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人
12.下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有( )。
A.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
B.依照法律、行政法規(guī)應當設置但未設置賬簿的
C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的
D.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
13.稅務籌劃的特點有( )。
A.籌劃性
B.合法性
C.合理性
D.科學性
14.稅務咨詢的形式一般有( )。
A.書面咨詢
B.口頭咨詢
C.網(wǎng)絡咨詢
D.代理咨詢
15.下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括( )。
A.企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目
C.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品
D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
16.下列稿酬所得中，應合并為一次所得計征個人所得稅的有( )。
A.同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬
B.同一作品再版取得的稿酬
C.同一作品出版社按月支付的稿酬
D.同一作品重印取得的稿酬
17.下列說法符合個人所得稅的特殊計稅方法的有( )。
A.從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶從事的建筑安裝業(yè)取得的收入，依照個體工商戶生產、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅
B.在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應在機構所在地繳納個人所得稅
C.納稅人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按特許權使用費所得項目計算納稅
D.員工因擁有股權而參加企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅
18.下列關于國際稅收協(xié)定的陳述，正確的有( )。
A.就處理的稅種不同為標準，可分為所得稅的國際稅收協(xié)定、遺產稅和贈予稅的國際稅收協(xié)定
B.就所涉及的締約國數(shù)量為標準，可分為雙邊國際稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定
C.就處理問題的廣度為標準，可分為綜合性的國際稅收協(xié)定和單項的國際稅收協(xié)定
D.無論采用哪種模式，國際稅收協(xié)定一般均高于國內稅法
19.下列納稅人從事經(jīng)營活動，需要辦理臨時稅務登記證的有( )。
A.有獨立的生產經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人
B.只繳納個人所得稅、車船稅的自然人
C.從事生產經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營在同一地連續(xù)12個月累計超過180天
D.境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務
20.下列需要征收契稅的包括( )。
A.以獲獎方式取得房屋產權
B.買房拆料
C.以實物交換房屋
D.等價交換的房屋
三、計算題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無效。)
1.伊林紡織品有限責任公司是一家有進出口經(jīng)營權的增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為13%。2011年6月該公司的經(jīng)營業(yè)務為：購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額為34萬元，貨物已驗收入庫，當月進料加工免稅進口材料的組成計稅價格為100萬元。上期末留抵稅款6萬元，本月在國內銷售貨物取得含稅銷售額117萬元，并已將款項存入銀行。當月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。
請計算并回答下列問題：
伊林公司當月依法能取得的增值稅退稅額應是多少?
2.億民房地產開發(fā)公司建造一幢寫字樓并出售，取得全部銷售收入5000萬元(營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%)。該公司為建造寫字樓支付的地價款為500萬元，房地產開發(fā)成本為1000萬元(該公司因同時建造其他樓盤，無法按該寫字樓計算分攤銀行貸款利息)。該公司所在地政府確定的費用扣除比例為10%。
法律問題及要求：
請分析并計算億民公司轉讓該寫字樓應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和土地增值稅額。
3.2009年8月，梁某以800000元在某市區(qū)購買了一套面積為160m2的商品房，繳納契稅24000元，并花費90000元進行了裝修，2011年12月將房屋以1200000元的總價賣出。后經(jīng)房地產評估機構評估價格為950000元，支付評估費用1000元。出售房屋時還支付了公證費、手續(xù)費等合理費用共800元。梁某出具了該房產的原值和相關費用的合法憑證。法律問題及要求：
梁某轉讓這套商品房需要繳納哪些稅費?請正確計算梁某要繳納的各項稅金。
4.某記者在報紙上連載出版了《社會面面觀》長篇紀實文學作品，每星期一在報紙上登出一章，并且每次發(fā)表后由報社支付稿酬300元，共出版了10期，獲得稿酬3000元。該記者認為，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，稿酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。因此，他每次所得都沒有超過800元，所以不必繳納個人所得稅。
后來，由于該作品引起了社會的轟動，于是該記者又決定出書，經(jīng)多次協(xié)商，某一出版社愿意出版并支付其稿酬4萬元，同時，該記者把自己的手稿原件公開拍賣，被一臺商以3萬元的價格買走，該記者獲得7萬元之后，按“稿酬所得”項目向稅務機關申報納稅，該稅務機關根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條第三款及第六條之規(guī)定對其征了稅，征稅時的計算方法是：(40000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=7840(元)。請計算并回答下列問題：
(1)該記者的各種稿酬如何繳納個人所得稅。
(2)拍賣手稿原件如何繳納個人所得稅?
四、綜合題(本題型共2小題，第1小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，得分為18分，如使用英文解答，該小題須全部使用英文，得分為23分，第2小題18分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.A縣某企業(yè)為增值稅一般納稅叭，2011年6月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)該企業(yè)從農業(yè)生產者手中收購玉米30000公斤，共計支付收購價款90000元。企業(yè)將收購的玉米從收購地A縣直接運往B縣的來福酒廠生產加工藥酒。藥酒加工完畢后，企業(yè)收回藥酒時酒廠開具了增值稅專用發(fā)票，注明加工費20000元、增值稅額3400元，加工的藥酒當?shù)責o同類產品市場價格。在本月內，企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)銷售，取得不含稅銷售額230000元。另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用15000元，取得普通發(fā)票。
(2)該企業(yè)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額350000元、增值稅額59500元;支付給運輸單位的購貨運輸費18000元，取得普通發(fā)票。本月將已驗收人庫貨物的70%零售，取得含稅銷售額468000元，30%用于本企業(yè)集體福利。
(3)該公司購進一批原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額120000元、增值稅額20400元。本月生產加工一批新產品360件，每件成本價420元(無同類產品市場價格)，該企業(yè)將這批新產品全部售給本企業(yè)職工并取得不含稅銷售額151200元。
(4)銷售2010年1月購進作為固定資產使用過的摩托車7輛，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額81900元，摩托車的原值為每輛9800元。
(5)本月中，逾期仍未收回的出租物包裝物押金5850元，計人銷售收入中。以上相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。
要求：
(1)請分析并計算來福酒廠2011年6月份應代收代繳的消費稅。
(2)請分析并計算該企業(yè)2011年6月份應繳納的增值稅。
2.某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度自行計算取得產品銷售收入8360萬元，提供各種勞務收入870萬元。應扣除的成本、費用、稅金等共計7800萬元，實現(xiàn)會計利潤1430萬元。年終時聘請會計師事務所審核其賬目，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在自行核算過程中存在下列問題：
(1)銷售某種產品給B企業(yè)，取得含稅銷售收入70.2萬元，銷售產品取得運費收入8.19萬元和包裝費3.51萬元，該收入未列入企業(yè)的收入總額當中，也未繳納相關稅費;
(2)企業(yè)支付給職工合理的工資、薪金總額580萬元，并以工資為基礎提取了職工福利費104.4萬元的福利費、工會經(jīng)費12萬元、職工教育經(jīng)費15萬元;
(3)發(fā)生的與生產經(jīng)營相關的業(yè)務招待費80萬元、廣告費860萬元，均已據(jù)實扣除;
(4)9月接受某公司捐贈商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明商品的價款50萬元、增值稅8.5萬元，并將全部價款和增值稅計入資本公積，也未抵扣增值稅進項稅額;
(5)開發(fā)新產品、新技術支付開發(fā)費100萬元，已據(jù)實扣除;
(6)在“營業(yè)外支出”賬戶中，發(fā)生的通過民政部門向某水災災區(qū)捐贈230萬元全部進行了列支;
(7)境外經(jīng)營所得已計入了企業(yè)利潤，其中：從境外甲國分支機構取得經(jīng)營收益60萬元，在境外繳納了18萬元的公司所得稅。從境外乙國分支機構取得經(jīng)營收益50萬元，在境外繳納了15萬元的公司所得稅;
(8)因欠繳稅款被稅務機關罰款10萬元。
假定該企業(yè)上述相關發(fā)票均經(jīng)過認證并可在當年抵扣，且境外經(jīng)營收益計算利潤和應納稅所得額一致，符合我國稅法規(guī)定。按下列順序回答問題，涉及計算的請計算出合計數(shù)：
(1)計算該企業(yè)應補繳的增值稅、城市維護建設稅和教育費附加。
(2)計算銷售產品給B企業(yè)應調整的應納稅所得額。
(3)計算福利費等三項費用應調整的應納稅所得額。
(4)計算發(fā)生的業(yè)務招待費、廣告費應調整應納稅所得額。
(5)計算新產品開發(fā)費加計扣除后應調整的應納稅所得額。
(6)計算接受捐贈應調整的應納稅所得額。
(7)計算稅務罰款應調整的應納稅所得額。
(8)計算對外捐贈應調整的應納稅所得額。
(9)計算當年該企業(yè)境內外應納稅所得額的合計數(shù)。
(10)計算當年該企業(yè)境外已納稅款的抵扣限額。
(11)計算當年該企業(yè)應在我國繳納的企業(yè)所得稅。
1.根據(jù)我國稅收立法權的劃分，地方政府有權制定的是( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.地方規(guī)章
D.部門規(guī)章
2.自2009年1月1日起，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)( )。
A.不繳納增值稅
B.參照一般納稅人納稅
C.一律按小規(guī)模納稅人納稅
D.可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
3.進口應稅消費品，按規(guī)定應當自( )繳納消費稅。
A.報關進口當天
B.海關填發(fā)稅款繳納證之日起15日內
C.海關填發(fā)稅款繳納證次日起15日內
D.海關填發(fā)稅款繳納證之日起30日內
4.單位將不動產無償贈與他人的納稅義務發(fā)生時間為( )。
A.將不動產交付對方使用的當天
B.不動產所有權轉移的當天
C.簽訂不動產贈與文書的當天
D.承受不動產人繳納契稅的當天
5.市區(qū)某專營進出口業(yè)務的生產企業(yè)在2011年11月，計算出口貨物應退稅額20萬元，免抵稅額為20萬元;當月進口貨物向海關繳納增值稅35萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅及教育費附加( )萬元。
A.5.6
B.1.4
C.4.2
D.2
6.下列有關關稅稅率的運用，不符合我國關稅條例的有( )。
A.對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補稅的，應按原征稅日期實施的稅率征稅
B.批準緩稅進口的貨物以后交稅時，按貨物原進口之日的稅率征稅
C.查獲走私進口的貨物需補稅時，按原進口之日實施的稅率征稅
D.暫時進口貨物轉為正式進口需補稅時，應按其申報正式進口之日實施的稅率征稅
7.下列資源稅的陳述，不正確的是( )。
A.納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，分別按固體鹽稅額和液體鹽稅額征稅
B.南方海鹽、井礦鹽的資源稅單位稅額相同，即都為每噸按10元征收
C.納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣
D.目前納稅人在新疆開采的高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%
8.甲企業(yè)銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入1000萬元，辦公樓原價900萬元，已提折舊500萬元。經(jīng)房地產評估機構評估，該樓重置成本價為1200萬元，成新度折扣率為六成，銷售時繳納相關稅費60萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅( )萬元。
A.66
B.30
C.51
D.60
9.房產不在同一地方的納稅人，繳納房產稅的納稅地點為( )。
A.戶籍所在地
B.納稅人居住地
C.按房產的坐落地點，分別向房產所在地繳納
D.按房產的坐落地點，選擇向任一處房產所在地繳納
10.某市肉聯(lián)廠2011年占地58000平方米，其中辦公樓占地15000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地21000平方米，肉制品加工車間占地20000平方米，企業(yè)內部道路及綠化占地2000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.185000
B.100000
C.120000
D.290000
11.某貿易公司2011年12月進口10輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為20萬元/輛，當月銷售5輛，取得不含稅銷售收入150萬元;5輛企業(yè)自用。該公司應納車輛購置稅( )萬元。(小轎車關稅稅率30%，消費稅稅率為9%)
A.28.56
B.14.29
C.10.50
D.25.65
12.下列車船稅的表述正確的是( )。
A.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為納稅人戶口所在地
B.納稅人對扣繳義務人代收代繳稅款有異議的，可以向納稅所在地的國家稅務機關提出
C.車船稅的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅
D.車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當天
13.某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項關于計算印花稅的表述中，正確的是( )。
A.學校應以50萬元的計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅
B.服裝廠應以50萬元的計算依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅
C.服裝廠應以10萬元加工稅為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅
D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅
14.甲企業(yè)2011年接受乙企業(yè)以房產投資入股，房產的市場價格為500萬元，甲企業(yè)還于2011年以自有房產與丁企業(yè)交換一處房產，獲取差價款200萬元，同年政府有關部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金300萬元，按當?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2011年甲企業(yè)共計應繳納的契稅為( )。
A.25萬元
B.12.5萬元
C.40萬元
D.50萬元
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中不屬于不征稅收入的是( )。
A.財政撥款
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.依法收取并納入財政管理的政府性基金
D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益
16.總部設立于我國的某居民企業(yè)在美國設立一分公司，2011年總公司在我國境內取得所得1000萬，設立在美國的分公司獲得所得300萬。已知分公司在美國已經(jīng)按照30%的稅率繳納了相應的所得稅。假設在采用全額抵免法的情況下，則該企業(yè)2011年境內外所得應繳納的企業(yè)所得稅為( )。
A.150萬元
B.175萬元
C.200萬元
D.235萬元
17.能夠有效地消除國際重復征稅的辦法是( )。
A.抵免法
B.免稅法
C.退稅法
D.減稅法
18.下列各項中，屬于查驗征收方式的是( )。
A.稅務機關對納稅人應稅商品，通過查驗數(shù)量、按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式
B.稅務機關根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產設備、采用原材料等，對其產制的應稅產品查實核定產量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式
C.稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式
D.稅務機關通過典型調查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式
19.在稅務行政復議范圍中，下列行為屬于稅務機關作出的征稅行為的是( )。
A.稅務機關為納稅人頒發(fā)稅務登記證
B.稅務機關委托扣繳義務人作出的代扣、代收稅款行為
C.稅務機關對納稅人少繳稅款的行為作出罰款的處罰決定
D.稅務機關不予退還稅款
20.甲企業(yè)準備利用自有的辦公樓對外投資，接受投資方利潤分配，共同承擔風險，針對營業(yè)稅來講，屬于( )籌劃方法。
A.利用成本
B.利用免稅
C.利用稅率
D.利用緩稅
二、多選選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分：不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
1.下列屬于行為稅類的有( )。
A.印花稅
B.契稅
C.房產稅
D.筵席稅
2.下列各項業(yè)務免征增值稅的有( )。
A.污水處理勞務
B.銷售寵物飼料
C.生產銷售化肥
D.血站供應醫(yī)療機構臨床用血
3.關于消費稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的是( )。
A.用于抵償債務的應稅消費品，使用平均銷售價格作為計稅依據(jù)
B.啤酒包裝物押金逾期時，繳納消費稅和增值稅
C.自產自用應稅消費品的，計稅數(shù)量為應稅消費品的移送使用數(shù)量
D.酒類生產企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”繳納消費稅
4.按營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有( )。
A.殘疾人員設立的私營企業(yè)提供的勞務
B.個人轉讓著作權
C.個人轉讓專利技術所得
D.保險企業(yè)取得的追償款
5.下列各項中，屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的有( )。
A.偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款
B.偷逃消費稅而加收的滯納金
C.出口貨物免抵的增值稅稅額
D.偷逃關稅而被查補的稅款
6.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的( )。
A.運輸及其相關費用
B.保險費
C.單獨列明支付給境外的傭金
D.出口關稅稅額
7.下列各項中，符合資源稅法相關規(guī)定的有( )。
A.進口的鐵礦石征收資源稅
B.資源稅均采取從價定率方式計征
C.納稅人采取預收貨款結算方式的，其資源稅納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應稅產品的當天
D.自2010年6月1日起，在新疆開采原油、天然氣繳納資源稅的納稅人，原油、天然氣資源稅稅率為5%
8.下列項目中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉讓房地產收入、扣除項目金額的包括( )。
A.出售新房屋及建筑物的
B.出售舊房屋及建筑物的
C.虛報房地產成交價格的
D.成交價低于房地產評估價，又無正當理由的
9.下列情形免征耕地占用稅的是( )。
A.養(yǎng)老院占用耕地
B.軍事設施占用耕地
C.幼兒園占用耕地
D.農村居民占用耕地新建住宅
10.下列應稅憑證中，可以免納印花稅的有( )。
A.貼息貸款合同
B.房地產管理部門與個人訂立的用于生活居住的房租合同
C.外國政府向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同
D.農業(yè)保險合同
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有( )。
A.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起15日內繳人國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表
B.扣繳義務人與非居民企業(yè)簽訂應稅所得有關的業(yè)務合同時，凡合同中約定由扣繳義務人負擔應納稅款的，應將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計算征稅
C.應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在機構所在地繳納
D.對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人
12.下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有( )。
A.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
B.依照法律、行政法規(guī)應當設置但未設置賬簿的
C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的
D.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
13.稅務籌劃的特點有( )。
A.籌劃性
B.合法性
C.合理性
D.科學性
14.稅務咨詢的形式一般有( )。
A.書面咨詢
B.口頭咨詢
C.網(wǎng)絡咨詢
D.代理咨詢
15.下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括( )。
A.企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目
C.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品
D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
16.下列稿酬所得中，應合并為一次所得計征個人所得稅的有( )。
A.同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬
B.同一作品再版取得的稿酬
C.同一作品出版社按月支付的稿酬
D.同一作品重印取得的稿酬
17.下列說法符合個人所得稅的特殊計稅方法的有( )。
A.從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶從事的建筑安裝業(yè)取得的收入，依照個體工商戶生產、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅
B.在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應在機構所在地繳納個人所得稅
C.納稅人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按特許權使用費所得項目計算納稅
D.員工因擁有股權而參加企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅
18.下列關于國際稅收協(xié)定的陳述，正確的有( )。
A.就處理的稅種不同為標準，可分為所得稅的國際稅收協(xié)定、遺產稅和贈予稅的國際稅收協(xié)定
B.就所涉及的締約國數(shù)量為標準，可分為雙邊國際稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定
C.就處理問題的廣度為標準，可分為綜合性的國際稅收協(xié)定和單項的國際稅收協(xié)定
D.無論采用哪種模式，國際稅收協(xié)定一般均高于國內稅法
19.下列納稅人從事經(jīng)營活動，需要辦理臨時稅務登記證的有( )。
A.有獨立的生產經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人
B.只繳納個人所得稅、車船稅的自然人
C.從事生產經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營在同一地連續(xù)12個月累計超過180天
D.境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務
20.下列需要征收契稅的包括( )。
A.以獲獎方式取得房屋產權
B.買房拆料
C.以實物交換房屋
D.等價交換的房屋
三、計算題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無效。)
1.伊林紡織品有限責任公司是一家有進出口經(jīng)營權的增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為13%。2011年6月該公司的經(jīng)營業(yè)務為：購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額為34萬元，貨物已驗收入庫，當月進料加工免稅進口材料的組成計稅價格為100萬元。上期末留抵稅款6萬元，本月在國內銷售貨物取得含稅銷售額117萬元，并已將款項存入銀行。當月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。
請計算并回答下列問題：
伊林公司當月依法能取得的增值稅退稅額應是多少?
2.億民房地產開發(fā)公司建造一幢寫字樓并出售，取得全部銷售收入5000萬元(營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%)。該公司為建造寫字樓支付的地價款為500萬元，房地產開發(fā)成本為1000萬元(該公司因同時建造其他樓盤，無法按該寫字樓計算分攤銀行貸款利息)。該公司所在地政府確定的費用扣除比例為10%。
法律問題及要求：
請分析并計算億民公司轉讓該寫字樓應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和土地增值稅額。
3.2009年8月，梁某以800000元在某市區(qū)購買了一套面積為160m2的商品房，繳納契稅24000元，并花費90000元進行了裝修，2011年12月將房屋以1200000元的總價賣出。后經(jīng)房地產評估機構評估價格為950000元，支付評估費用1000元。出售房屋時還支付了公證費、手續(xù)費等合理費用共800元。梁某出具了該房產的原值和相關費用的合法憑證。法律問題及要求：
梁某轉讓這套商品房需要繳納哪些稅費?請正確計算梁某要繳納的各項稅金。
4.某記者在報紙上連載出版了《社會面面觀》長篇紀實文學作品，每星期一在報紙上登出一章，并且每次發(fā)表后由報社支付稿酬300元，共出版了10期，獲得稿酬3000元。該記者認為，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，稿酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。因此，他每次所得都沒有超過800元，所以不必繳納個人所得稅。
后來，由于該作品引起了社會的轟動，于是該記者又決定出書，經(jīng)多次協(xié)商，某一出版社愿意出版并支付其稿酬4萬元，同時，該記者把自己的手稿原件公開拍賣，被一臺商以3萬元的價格買走，該記者獲得7萬元之后，按“稿酬所得”項目向稅務機關申報納稅，該稅務機關根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條第三款及第六條之規(guī)定對其征了稅，征稅時的計算方法是：(40000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=7840(元)。請計算并回答下列問題：
(1)該記者的各種稿酬如何繳納個人所得稅。
(2)拍賣手稿原件如何繳納個人所得稅?
四、綜合題(本題型共2小題，第1小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，得分為18分，如使用英文解答，該小題須全部使用英文，得分為23分，第2小題18分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.A縣某企業(yè)為增值稅一般納稅叭，2011年6月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)該企業(yè)從農業(yè)生產者手中收購玉米30000公斤，共計支付收購價款90000元。企業(yè)將收購的玉米從收購地A縣直接運往B縣的來福酒廠生產加工藥酒。藥酒加工完畢后，企業(yè)收回藥酒時酒廠開具了增值稅專用發(fā)票，注明加工費20000元、增值稅額3400元，加工的藥酒當?shù)責o同類產品市場價格。在本月內，企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)銷售，取得不含稅銷售額230000元。另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用15000元，取得普通發(fā)票。
(2)該企業(yè)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額350000元、增值稅額59500元;支付給運輸單位的購貨運輸費18000元，取得普通發(fā)票。本月將已驗收人庫貨物的70%零售，取得含稅銷售額468000元，30%用于本企業(yè)集體福利。
(3)該公司購進一批原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額120000元、增值稅額20400元。本月生產加工一批新產品360件，每件成本價420元(無同類產品市場價格)，該企業(yè)將這批新產品全部售給本企業(yè)職工并取得不含稅銷售額151200元。
(4)銷售2010年1月購進作為固定資產使用過的摩托車7輛，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額81900元，摩托車的原值為每輛9800元。
(5)本月中，逾期仍未收回的出租物包裝物押金5850元，計人銷售收入中。以上相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。
要求：
(1)請分析并計算來福酒廠2011年6月份應代收代繳的消費稅。
(2)請分析并計算該企業(yè)2011年6月份應繳納的增值稅。
2.某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度自行計算取得產品銷售收入8360萬元，提供各種勞務收入870萬元。應扣除的成本、費用、稅金等共計7800萬元，實現(xiàn)會計利潤1430萬元。年終時聘請會計師事務所審核其賬目，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在自行核算過程中存在下列問題：
(1)銷售某種產品給B企業(yè)，取得含稅銷售收入70.2萬元，銷售產品取得運費收入8.19萬元和包裝費3.51萬元，該收入未列入企業(yè)的收入總額當中，也未繳納相關稅費;
(2)企業(yè)支付給職工合理的工資、薪金總額580萬元，并以工資為基礎提取了職工福利費104.4萬元的福利費、工會經(jīng)費12萬元、職工教育經(jīng)費15萬元;
(3)發(fā)生的與生產經(jīng)營相關的業(yè)務招待費80萬元、廣告費860萬元，均已據(jù)實扣除;
(4)9月接受某公司捐贈商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明商品的價款50萬元、增值稅8.5萬元，并將全部價款和增值稅計入資本公積，也未抵扣增值稅進項稅額;
(5)開發(fā)新產品、新技術支付開發(fā)費100萬元，已據(jù)實扣除;
(6)在“營業(yè)外支出”賬戶中，發(fā)生的通過民政部門向某水災災區(qū)捐贈230萬元全部進行了列支;
(7)境外經(jīng)營所得已計入了企業(yè)利潤，其中：從境外甲國分支機構取得經(jīng)營收益60萬元，在境外繳納了18萬元的公司所得稅。從境外乙國分支機構取得經(jīng)營收益50萬元，在境外繳納了15萬元的公司所得稅;
(8)因欠繳稅款被稅務機關罰款10萬元。
假定該企業(yè)上述相關發(fā)票均經(jīng)過認證并可在當年抵扣，且境外經(jīng)營收益計算利潤和應納稅所得額一致，符合我國稅法規(guī)定。按下列順序回答問題，涉及計算的請計算出合計數(shù)：
(1)計算該企業(yè)應補繳的增值稅、城市維護建設稅和教育費附加。
(2)計算銷售產品給B企業(yè)應調整的應納稅所得額。
(3)計算福利費等三項費用應調整的應納稅所得額。
(4)計算發(fā)生的業(yè)務招待費、廣告費應調整應納稅所得額。
(5)計算新產品開發(fā)費加計扣除后應調整的應納稅所得額。
(6)計算接受捐贈應調整的應納稅所得額。
(7)計算稅務罰款應調整的應納稅所得額。
(8)計算對外捐贈應調整的應納稅所得額。
(9)計算當年該企業(yè)境內外應納稅所得額的合計數(shù)。
(10)計算當年該企業(yè)境外已納稅款的抵扣限額。
(11)計算當年該企業(yè)應在我國繳納的企業(yè)所得稅。