單項選擇題
1、 2013年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房，簽訂代銷合同，境外公司以5000萬元售出。該商品房成本費用3000萬元，另向境外公司支付傭金、手續(xù)費750萬元(能提供有效憑證)，銷售過程中繳納相關(guān)稅費375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A．281.25
B．218.75
C．406.25
D．500
2、 下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是（ ?。?。
A．年金的個人繳費部分，在個人當(dāng)月工資計算個人所得稅時允許扣除
B．月工資高于費用扣除標(biāo)準(zhǔn)時，年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資，不扣除任何費用，按照適用稅率繳納個人所得稅
C．按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計稅時不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
D．對因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計人個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸個人的部分，已經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還
3、某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制成全體職工持股的有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價值600萬元的房產(chǎn)所有權(quán)；以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值200萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（ ?。┤f元。（適用稅率3%） （2008年）
A．0
B．6
C．18
D．24
多項選擇題
4、 根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?BR> A．個人所得稅以取得應(yīng)稅所得的個人為納稅義務(wù)人
B．個體工商戶發(fā)生的修理費用不均衡或數(shù)額較大的，應(yīng)分期扣除
C．個人獨資企業(yè)支付的稅收滯納金不得在稅前扣除
D．同一作品先在報刊連載后出版，視為一次稿酬所得合并征稅
E．實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補
5、 下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（ ?。?。
A．按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起3年內(nèi)免征車船稅
B．經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅
C．拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50％計算車船稅
D．依法不需要在車船管理部門登記的機場、港口、鐵路站場內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅
E．拖船按照發(fā)動機功率每千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅
6、企業(yè)取得下列各項所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（ ?。?。（2009年）
A．林產(chǎn)品的采集所得
B．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得
C．香料作物的種植所得
D．農(nóng)作物新品種的選育所得
E．牲畜、家禽的飼養(yǎng)所得
7、按照個人所得稅的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項所得免征個人所得稅的有（ ?。?BR> A．購買福利彩票中獎2萬元
B．退休工資
C．取得保險賠款1萬元
D．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費
E．退休再任職收入
8、2012年度對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的稅務(wù)處理辦法正確的有（ ?。?BR> A．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，計算個人所得稅時可扣除的必要費用為每月3500元
B．承包人對被承包企業(yè)經(jīng)營成果擁有所有權(quán)的，在計算個人所得稅時，承包者上繳的承包費用可作為費用扣除
C．納稅人的承包期在一個納稅年度內(nèi)經(jīng)營不足12個月的，應(yīng)將收入換算為12個月計算繳納個人所得稅
D．承包人對被承包企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得，其所得按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅
E．個人承租外商投資企業(yè)而從外商投資企業(yè)分享的收益，應(yīng)按企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征收個人所得稅
不定項選擇題
9、我國公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2012年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成一項重要工程，在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎金，由N公司每月向陸某支付補助。2012年陸某收入如下：
（1）在M公司每月取得基本工資5000元。
（2）1～2月份從M公司每月取得職務(wù)獎金4000元。
（3）3～12月份從N公司每月取得補助6000元。
（4）12月份從M公司取得年終獎金30000元。
（5）陸某為M公司監(jiān)事會成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費30000元。
（6）6月從境內(nèi)某上市公司分得股息1500元，從銀行取得儲蓄存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。
（7）1～12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
陸某12月份取得年終獎金應(yīng)納個人所得稅（ ?。┰?。
A．2895
B．4375
C．6125
D．8875
10、位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2012年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，取得房屋租金收入200萬元。
（2）全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3200萬元、進項稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證；購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。
（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元。
（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。
（5）全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。
（注：該企業(yè)適用增值稅稅率17%，營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費）
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加共計是（ ）萬元。
A．701.25
B．710.6
C．712.25
D．721.6
1、 2013年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房，簽訂代銷合同，境外公司以5000萬元售出。該商品房成本費用3000萬元，另向境外公司支付傭金、手續(xù)費750萬元(能提供有效憑證)，銷售過程中繳納相關(guān)稅費375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A．281.25
B．218.75
C．406.25
D．500
2、 下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是（ ?。?。
A．年金的個人繳費部分，在個人當(dāng)月工資計算個人所得稅時允許扣除
B．月工資高于費用扣除標(biāo)準(zhǔn)時，年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資，不扣除任何費用，按照適用稅率繳納個人所得稅
C．按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計稅時不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
D．對因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計人個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸個人的部分，已經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還
3、某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制成全體職工持股的有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價值600萬元的房產(chǎn)所有權(quán)；以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值200萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（ ?。┤f元。（適用稅率3%） （2008年）
A．0
B．6
C．18
D．24
多項選擇題
4、 根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?BR> A．個人所得稅以取得應(yīng)稅所得的個人為納稅義務(wù)人
B．個體工商戶發(fā)生的修理費用不均衡或數(shù)額較大的，應(yīng)分期扣除
C．個人獨資企業(yè)支付的稅收滯納金不得在稅前扣除
D．同一作品先在報刊連載后出版，視為一次稿酬所得合并征稅
E．實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補
5、 下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（ ?。?。
A．按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起3年內(nèi)免征車船稅
B．經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅
C．拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50％計算車船稅
D．依法不需要在車船管理部門登記的機場、港口、鐵路站場內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅
E．拖船按照發(fā)動機功率每千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅
6、企業(yè)取得下列各項所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（ ?。?。（2009年）
A．林產(chǎn)品的采集所得
B．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得
C．香料作物的種植所得
D．農(nóng)作物新品種的選育所得
E．牲畜、家禽的飼養(yǎng)所得
7、按照個人所得稅的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項所得免征個人所得稅的有（ ?。?BR> A．購買福利彩票中獎2萬元
B．退休工資
C．取得保險賠款1萬元
D．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費
E．退休再任職收入
8、2012年度對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的稅務(wù)處理辦法正確的有（ ?。?BR> A．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，計算個人所得稅時可扣除的必要費用為每月3500元
B．承包人對被承包企業(yè)經(jīng)營成果擁有所有權(quán)的，在計算個人所得稅時，承包者上繳的承包費用可作為費用扣除
C．納稅人的承包期在一個納稅年度內(nèi)經(jīng)營不足12個月的，應(yīng)將收入換算為12個月計算繳納個人所得稅
D．承包人對被承包企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得，其所得按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅
E．個人承租外商投資企業(yè)而從外商投資企業(yè)分享的收益，應(yīng)按企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征收個人所得稅
不定項選擇題
9、我國公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2012年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成一項重要工程，在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎金，由N公司每月向陸某支付補助。2012年陸某收入如下：
（1）在M公司每月取得基本工資5000元。
（2）1～2月份從M公司每月取得職務(wù)獎金4000元。
（3）3～12月份從N公司每月取得補助6000元。
（4）12月份從M公司取得年終獎金30000元。
（5）陸某為M公司監(jiān)事會成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費30000元。
（6）6月從境內(nèi)某上市公司分得股息1500元，從銀行取得儲蓄存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。
（7）1～12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
陸某12月份取得年終獎金應(yīng)納個人所得稅（ ?。┰?。
A．2895
B．4375
C．6125
D．8875
10、位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2012年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，取得房屋租金收入200萬元。
（2）全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3200萬元、進項稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證；購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。
（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務(wù)招待費75萬元。
（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。
（5）全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。
（注：該企業(yè)適用增值稅稅率17%，營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費）
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加共計是（ ）萬元。
A．701.25
B．710.6
C．712.25
D．721.6