一、單項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用28鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試卷紙上無效。)
1.根據(jù)我國稅收立法權(quán)的劃分，地方政府有權(quán)制定的是( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.地方規(guī)章
D.部門規(guī)章
2.自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)( )。
A.不繳納增值稅
B.參照一般納稅人納稅
C.一律按小規(guī)模納稅人納稅
D.可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
3.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)自( )繳納消費(fèi)稅。
A.報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天
B.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)
C.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起15日內(nèi)
D.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起30日內(nèi)
4.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天
B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天
D.承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天
5.市區(qū)某專營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2011年11月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額20萬元，免抵稅額為20萬元;當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬元、消費(fèi)稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加( )萬元。
A.5.6
B.1.4
C.4.2
D.2
6.下列有關(guān)關(guān)稅稅率的運(yùn)用，不符合我國關(guān)稅條例的有( )。
A.對(duì)由于稅則歸類的改變、完稅價(jià)格的審定或其他工作差錯(cuò)而需補(bǔ)稅的，應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅
B.批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí)，按貨物原進(jìn)口之日的稅率征稅
C.查獲走私進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，按原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
D.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
7.下列資源稅的陳述，不正確的是( )。
A.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，分別按固體鹽稅額和液體鹽稅額征稅
B.南方海鹽、井礦鹽的資源稅單位稅額相同，即都為每噸按10元征收
C.納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
D.目前納稅人在新疆開采的高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%
8.甲企業(yè)銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入1000萬元，辦公樓原價(jià)900萬元，已提折舊500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為1200萬元，成新度折扣率為六成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)60萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.66
B.30
C.51
D.60
9.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，繳納房產(chǎn)稅的納稅地點(diǎn)為( )。
A.戶籍所在地
B.納稅人居住地
C.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地繳納
D.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，選擇向任一處房產(chǎn)所在地繳納
10.某市肉聯(lián)廠2011年占地58000平方米，其中辦公樓占地15000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地21000平方米，肉制品加工車間占地20000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地2000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.185000
B.100000
C.120000
D.290000
11.某貿(mào)易公司2011年12月進(jìn)口10輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛，取得不含稅銷售收入150萬元;5輛企業(yè)自用。該公司應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。(小轎車關(guān)稅稅率30%，消費(fèi)稅稅率為9%)
A.28.56
B.14.29
C.10.50
D.25.65
12.下列車船稅的表述正確的是( )。
A.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為納稅人戶口所在地
B.納稅人對(duì)扣繳義務(wù)人代收代繳稅款有異議的，可以向納稅所在地的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)提出
C.車船稅的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅
D.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)天
13.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中，正確的是( )。
A.學(xué)校應(yīng)以50萬元的計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
B.服裝廠應(yīng)以50萬元的計(jì)算依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工稅為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
14. 甲企業(yè)2011年接受乙企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價(jià)格為500萬元，甲企業(yè)還于2011年以自有房產(chǎn)與丁企業(yè)交換一處房產(chǎn)，獲取差價(jià)款200萬元， 同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金300萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2011年甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為( )。
A.25萬元
B.12.5萬元
C.40萬元
D.50萬元
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中不屬于不征稅收入的是( )。
A.財(cái)政撥款
B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益
16. 總部設(shè)立于我國的某居民企業(yè)在美國設(shè)立一分公司，2011年總公司在我國境內(nèi)取得所得1000萬，設(shè)立在美國的分公司獲得所得300萬。已知分公司在美國 已經(jīng)按照30%的稅率繳納了相應(yīng)的所得稅。假設(shè)在采用全額抵免法的情況下，則該企業(yè)2011年境內(nèi)外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。
A.150萬元
B.175萬元
C.200萬元
D.235萬元
17.能夠有效地消除國際重復(fù)征稅的辦法是( )。
A.抵免法
B.免稅法
C.退稅法
D.減稅法
18.下列各項(xiàng)中，屬于查驗(yàn)征收方式的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量、按市場一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式
19.在稅務(wù)行政復(fù)議范圍中，下列行為屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人頒發(fā)稅務(wù)登記證
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人少繳稅款的行為作出罰款的處罰決定
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款
20.甲企業(yè)準(zhǔn)備利用自有的辦公樓對(duì)外投資，接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)營業(yè)稅來講，屬于( )籌劃方法。
A.利用成本
B.利用免稅
C.利用稅率
D.利用緩稅
二、 多項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分：不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
1.下列屬于行為稅類的有( )。
A.印花稅
B.契稅
C.房產(chǎn)稅
D.筵席稅
2.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有( )。
A.污水處理勞務(wù)
B.銷售寵物飼料
C.生產(chǎn)銷售化肥
D.血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血
3.關(guān)于消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。
A.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，使用平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
B.啤酒包裝物押金逾期時(shí)，繳納消費(fèi)稅和增值稅
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
D.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”繳納消費(fèi)稅
4.按營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有( )。
A.殘疾人員設(shè)立的私營企業(yè)提供的勞務(wù)
B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所得
D.保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款
5.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.偷逃營業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款
B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金
C.出口貨物免抵的增值稅稅額
D.偷逃關(guān)稅而被查補(bǔ)的稅款
6.出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的( )。
A.運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用
B.保險(xiǎn)費(fèi)
C.單獨(dú)列明支付給境外的傭金
D.出口關(guān)稅稅額
7.下列各項(xiàng)中，符合資源稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.進(jìn)口的鐵礦石征收資源稅
B.資源稅均采取從價(jià)定率方式計(jì)征
C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D.自2010年6月1日起，在新疆開采原油、天然氣繳納資源稅的納稅人，原油、天然氣資源稅稅率為5%
8.下列項(xiàng)目中，計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評(píng)估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的包括( )。
A.出售新房屋及建筑物的
B.出售舊房屋及建筑物的
C.虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
D.成交價(jià)低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)，又無正當(dāng)理由的
9.下列情形免征耕地占用稅的是( )。
A.養(yǎng)老院占用耕地
B.軍事設(shè)施占用耕地
C.幼兒園占用耕地
D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
10.下列應(yīng)稅憑證中，可以免納印花稅的有( )。
A.貼息貸款合同
B.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的用于生活居住的房租合同
C.外國政府向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同
D.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有( )。
A.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳人國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表
B.扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂應(yīng)稅所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時(shí)，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計(jì)算征稅
C.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在機(jī)構(gòu)所在地繳納
D.對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
12.下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( )。
A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
B.依照法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
D.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
13.稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)有( )。
A.籌劃性
B.合法性
C.合理性
D.科學(xué)性
14.稅務(wù)咨詢的形式一般有( )。
A.書面咨詢
B.口頭咨詢
C.網(wǎng)絡(luò)咨詢
D.代理咨詢
15.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括( )。
A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目
C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品
D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
16.下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。
A.同一作品在報(bào)刊上連載，分次取得的稿酬
B.同一作品再版取得的稿酬
C.同一作品出版社按月支付的稿酬
D.同一作品重印取得的稿酬
17.下列說法符合個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法的有( )。
A.從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶從事的建筑安裝業(yè)取得的收入，依照個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
B.在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地繳納個(gè)人所得稅
C.納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)算納稅
D.員工因擁有股權(quán)而參加企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
18.下列關(guān)于國際稅收協(xié)定的陳述，正確的有( )。
A.就處理的稅種不同為標(biāo)準(zhǔn)，可分為所得稅的國際稅收協(xié)定、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)予稅的國際稅收協(xié)定
B.就所涉及的締約國數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)，可分為雙邊國際稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定
C.就處理問題的廣度為標(biāo)準(zhǔn)，可分為綜合性的國際稅收協(xié)定和單項(xiàng)的國際稅收協(xié)定
D.無論采用哪種模式，國際稅收協(xié)定一般均高于國內(nèi)稅法
19.下列納稅人從事經(jīng)營活動(dòng)，需要辦理臨時(shí)稅務(wù)登記證的有( )。
A.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人
B.只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的自然人
C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營在同一地連續(xù)12個(gè)月累計(jì)超過180天
D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)
20.下列需要征收契稅的包括( )。
A.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
B.買房拆料
C.以實(shí)物交換房屋
D.等價(jià)交換的房屋
三、計(jì)算題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無效。)
1. 伊林紡織品有限責(zé)任公司是一家有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為13%。2011年6月該公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn) 原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，貨物已驗(yàn)收入庫，當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口材料的組成計(jì)稅價(jià) 格為100萬元。上期末留抵稅款6萬元，本月在國內(nèi)銷售貨物取得含稅銷售額117萬元，并已將款項(xiàng)存入銀行。當(dāng)月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。
請(qǐng)計(jì)算并回答下列問題：
伊林公司當(dāng)月依法能取得的增值稅退稅額應(yīng)是多少?
2. 億民房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢寫字樓并出售，取得全部銷售收入5000萬元(營業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%)。該公 司為建造寫字樓支付的地價(jià)款為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為1000萬元(該公司因同時(shí)建造其他樓盤，無法按該寫字樓計(jì)算分?jǐn)傘y行貸款利息)。該公司所在 地政府確定的費(fèi)用扣除比例為10%。
法律問題及要求：
請(qǐng)分析并計(jì)算億民公司轉(zhuǎn)讓該寫字樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和土地增值稅額。
3.2009 年8月，梁某以800000元在某市區(qū)購買了一套面積為160m2的商品房，繳納契稅24000元，并花費(fèi)90000元進(jìn)行了裝修，2011年12月將房 屋以1200000元的總價(jià)賣出。后經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)格為950000元，支付評(píng)估費(fèi)用1000元。出售房屋時(shí)還支付了公證費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等合理費(fèi)用共 800元。梁某出具了該房產(chǎn)的原值和相關(guān)費(fèi)用的合法憑證。法律問題及要求：
梁某轉(zhuǎn)讓這套商品房需要繳納哪些稅費(fèi)?請(qǐng)正確計(jì)算梁某要繳納的各項(xiàng)稅金。
4. 某記者在報(bào)紙上連載出版了《社會(huì)面面觀》長篇紀(jì)實(shí)文學(xué)作品，每星期一在報(bào)紙上登出一章，并且每次發(fā)表后由報(bào)社支付稿酬300元，共出版了10期，獲得稿酬 3000元。該記者認(rèn)為，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，稿酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上 的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。因此，他每次所得都沒有超過800元，所以不必繳納個(gè)人所得稅。
后來，由于該作品引起了 社會(huì)的轟動(dòng)，于是該記者又決定出書，經(jīng)多次協(xié)商，某一出版社愿意出版并支付其稿酬4萬元，同時(shí)，該記者把自己的手稿原件公開拍賣，被一臺(tái)商以3萬元的價(jià)格 買走，該記者獲得7萬元之后，按“稿酬所得”項(xiàng)目向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，該稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條第三款及第六條之規(guī)定對(duì)其征了 稅，征稅時(shí)的計(jì)算方法是：(40000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=7840(元)。請(qǐng)計(jì)算并回答下列問題：
(1)該記者的各種稿酬如何繳納個(gè)人所得稅。
(2)拍賣手稿原件如何繳納個(gè)人所得稅?
1.根據(jù)我國稅收立法權(quán)的劃分，地方政府有權(quán)制定的是( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.地方規(guī)章
D.部門規(guī)章
2.自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)( )。
A.不繳納增值稅
B.參照一般納稅人納稅
C.一律按小規(guī)模納稅人納稅
D.可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
3.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)自( )繳納消費(fèi)稅。
A.報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天
B.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)
C.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起15日內(nèi)
D.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起30日內(nèi)
4.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天
B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天
D.承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天
5.市區(qū)某專營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2011年11月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額20萬元，免抵稅額為20萬元;當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬元、消費(fèi)稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加( )萬元。
A.5.6
B.1.4
C.4.2
D.2
6.下列有關(guān)關(guān)稅稅率的運(yùn)用，不符合我國關(guān)稅條例的有( )。
A.對(duì)由于稅則歸類的改變、完稅價(jià)格的審定或其他工作差錯(cuò)而需補(bǔ)稅的，應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅
B.批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí)，按貨物原進(jìn)口之日的稅率征稅
C.查獲走私進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，按原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
D.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
7.下列資源稅的陳述，不正確的是( )。
A.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，分別按固體鹽稅額和液體鹽稅額征稅
B.南方海鹽、井礦鹽的資源稅單位稅額相同，即都為每噸按10元征收
C.納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
D.目前納稅人在新疆開采的高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%
8.甲企業(yè)銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入1000萬元，辦公樓原價(jià)900萬元，已提折舊500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為1200萬元，成新度折扣率為六成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)60萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.66
B.30
C.51
D.60
9.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，繳納房產(chǎn)稅的納稅地點(diǎn)為( )。
A.戶籍所在地
B.納稅人居住地
C.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地繳納
D.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，選擇向任一處房產(chǎn)所在地繳納
10.某市肉聯(lián)廠2011年占地58000平方米，其中辦公樓占地15000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地21000平方米，肉制品加工車間占地20000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地2000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.185000
B.100000
C.120000
D.290000
11.某貿(mào)易公司2011年12月進(jìn)口10輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛，取得不含稅銷售收入150萬元;5輛企業(yè)自用。該公司應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。(小轎車關(guān)稅稅率30%，消費(fèi)稅稅率為9%)
A.28.56
B.14.29
C.10.50
D.25.65
12.下列車船稅的表述正確的是( )。
A.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為納稅人戶口所在地
B.納稅人對(duì)扣繳義務(wù)人代收代繳稅款有異議的，可以向納稅所在地的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)提出
C.車船稅的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅
D.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)天
13.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中，正確的是( )。
A.學(xué)校應(yīng)以50萬元的計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
B.服裝廠應(yīng)以50萬元的計(jì)算依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅
C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工稅為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅
14. 甲企業(yè)2011年接受乙企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價(jià)格為500萬元，甲企業(yè)還于2011年以自有房產(chǎn)與丁企業(yè)交換一處房產(chǎn)，獲取差價(jià)款200萬元， 同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金300萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2011年甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為( )。
A.25萬元
B.12.5萬元
C.40萬元
D.50萬元
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中不屬于不征稅收入的是( )。
A.財(cái)政撥款
B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金
D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益
16. 總部設(shè)立于我國的某居民企業(yè)在美國設(shè)立一分公司，2011年總公司在我國境內(nèi)取得所得1000萬，設(shè)立在美國的分公司獲得所得300萬。已知分公司在美國 已經(jīng)按照30%的稅率繳納了相應(yīng)的所得稅。假設(shè)在采用全額抵免法的情況下，則該企業(yè)2011年境內(nèi)外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。
A.150萬元
B.175萬元
C.200萬元
D.235萬元
17.能夠有效地消除國際重復(fù)征稅的辦法是( )。
A.抵免法
B.免稅法
C.退稅法
D.減稅法
18.下列各項(xiàng)中，屬于查驗(yàn)征收方式的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量、按市場一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式
19.在稅務(wù)行政復(fù)議范圍中，下列行為屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人頒發(fā)稅務(wù)登記證
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人少繳稅款的行為作出罰款的處罰決定
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款
20.甲企業(yè)準(zhǔn)備利用自有的辦公樓對(duì)外投資，接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)營業(yè)稅來講，屬于( )籌劃方法。
A.利用成本
B.利用免稅
C.利用稅率
D.利用緩稅
二、 多項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分：不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
1.下列屬于行為稅類的有( )。
A.印花稅
B.契稅
C.房產(chǎn)稅
D.筵席稅
2.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有( )。
A.污水處理勞務(wù)
B.銷售寵物飼料
C.生產(chǎn)銷售化肥
D.血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血
3.關(guān)于消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。
A.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，使用平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
B.啤酒包裝物押金逾期時(shí)，繳納消費(fèi)稅和增值稅
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
D.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”繳納消費(fèi)稅
4.按營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有( )。
A.殘疾人員設(shè)立的私營企業(yè)提供的勞務(wù)
B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所得
D.保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款
5.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.偷逃營業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款
B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金
C.出口貨物免抵的增值稅稅額
D.偷逃關(guān)稅而被查補(bǔ)的稅款
6.出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的( )。
A.運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用
B.保險(xiǎn)費(fèi)
C.單獨(dú)列明支付給境外的傭金
D.出口關(guān)稅稅額
7.下列各項(xiàng)中，符合資源稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.進(jìn)口的鐵礦石征收資源稅
B.資源稅均采取從價(jià)定率方式計(jì)征
C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D.自2010年6月1日起，在新疆開采原油、天然氣繳納資源稅的納稅人，原油、天然氣資源稅稅率為5%
8.下列項(xiàng)目中，計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評(píng)估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的包括( )。
A.出售新房屋及建筑物的
B.出售舊房屋及建筑物的
C.虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
D.成交價(jià)低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)，又無正當(dāng)理由的
9.下列情形免征耕地占用稅的是( )。
A.養(yǎng)老院占用耕地
B.軍事設(shè)施占用耕地
C.幼兒園占用耕地
D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
10.下列應(yīng)稅憑證中，可以免納印花稅的有( )。
A.貼息貸款合同
B.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的用于生活居住的房租合同
C.外國政府向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同
D.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有( )。
A.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳人國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表
B.扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂應(yīng)稅所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時(shí)，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計(jì)算征稅
C.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在機(jī)構(gòu)所在地繳納
D.對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
12.下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( )。
A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
B.依照法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
D.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
13.稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)有( )。
A.籌劃性
B.合法性
C.合理性
D.科學(xué)性
14.稅務(wù)咨詢的形式一般有( )。
A.書面咨詢
B.口頭咨詢
C.網(wǎng)絡(luò)咨詢
D.代理咨詢
15.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括( )。
A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目
C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品
D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
16.下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。
A.同一作品在報(bào)刊上連載，分次取得的稿酬
B.同一作品再版取得的稿酬
C.同一作品出版社按月支付的稿酬
D.同一作品重印取得的稿酬
17.下列說法符合個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法的有( )。
A.從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶從事的建筑安裝業(yè)取得的收入，依照個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
B.在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地繳納個(gè)人所得稅
C.納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)算納稅
D.員工因擁有股權(quán)而參加企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
18.下列關(guān)于國際稅收協(xié)定的陳述，正確的有( )。
A.就處理的稅種不同為標(biāo)準(zhǔn)，可分為所得稅的國際稅收協(xié)定、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)予稅的國際稅收協(xié)定
B.就所涉及的締約國數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)，可分為雙邊國際稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定
C.就處理問題的廣度為標(biāo)準(zhǔn)，可分為綜合性的國際稅收協(xié)定和單項(xiàng)的國際稅收協(xié)定
D.無論采用哪種模式，國際稅收協(xié)定一般均高于國內(nèi)稅法
19.下列納稅人從事經(jīng)營活動(dòng)，需要辦理臨時(shí)稅務(wù)登記證的有( )。
A.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人
B.只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的自然人
C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營在同一地連續(xù)12個(gè)月累計(jì)超過180天
D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)
20.下列需要征收契稅的包括( )。
A.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
B.買房拆料
C.以實(shí)物交換房屋
D.等價(jià)交換的房屋
三、計(jì)算題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無效。)
1. 伊林紡織品有限責(zé)任公司是一家有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為13%。2011年6月該公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn) 原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，貨物已驗(yàn)收入庫，當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口材料的組成計(jì)稅價(jià) 格為100萬元。上期末留抵稅款6萬元，本月在國內(nèi)銷售貨物取得含稅銷售額117萬元，并已將款項(xiàng)存入銀行。當(dāng)月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。
請(qǐng)計(jì)算并回答下列問題：
伊林公司當(dāng)月依法能取得的增值稅退稅額應(yīng)是多少?
2. 億民房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢寫字樓并出售，取得全部銷售收入5000萬元(營業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%)。該公 司為建造寫字樓支付的地價(jià)款為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為1000萬元(該公司因同時(shí)建造其他樓盤，無法按該寫字樓計(jì)算分?jǐn)傘y行貸款利息)。該公司所在 地政府確定的費(fèi)用扣除比例為10%。
法律問題及要求：
請(qǐng)分析并計(jì)算億民公司轉(zhuǎn)讓該寫字樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和土地增值稅額。
3.2009 年8月，梁某以800000元在某市區(qū)購買了一套面積為160m2的商品房，繳納契稅24000元，并花費(fèi)90000元進(jìn)行了裝修，2011年12月將房 屋以1200000元的總價(jià)賣出。后經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)格為950000元，支付評(píng)估費(fèi)用1000元。出售房屋時(shí)還支付了公證費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等合理費(fèi)用共 800元。梁某出具了該房產(chǎn)的原值和相關(guān)費(fèi)用的合法憑證。法律問題及要求：
梁某轉(zhuǎn)讓這套商品房需要繳納哪些稅費(fèi)?請(qǐng)正確計(jì)算梁某要繳納的各項(xiàng)稅金。
4. 某記者在報(bào)紙上連載出版了《社會(huì)面面觀》長篇紀(jì)實(shí)文學(xué)作品，每星期一在報(bào)紙上登出一章，并且每次發(fā)表后由報(bào)社支付稿酬300元，共出版了10期，獲得稿酬 3000元。該記者認(rèn)為，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，稿酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上 的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。因此，他每次所得都沒有超過800元，所以不必繳納個(gè)人所得稅。
后來，由于該作品引起了 社會(huì)的轟動(dòng)，于是該記者又決定出書，經(jīng)多次協(xié)商，某一出版社愿意出版并支付其稿酬4萬元，同時(shí)，該記者把自己的手稿原件公開拍賣，被一臺(tái)商以3萬元的價(jià)格 買走，該記者獲得7萬元之后，按“稿酬所得”項(xiàng)目向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，該稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條第三款及第六條之規(guī)定對(duì)其征了 稅，征稅時(shí)的計(jì)算方法是：(40000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=7840(元)。請(qǐng)計(jì)算并回答下列問題：
(1)該記者的各種稿酬如何繳納個(gè)人所得稅。
(2)拍賣手稿原件如何繳納個(gè)人所得稅?