一、單項選擇題(本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收( )的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額( )的罰款。
A.0.05% 1倍以上3倍以下
B.0.05% 2倍以上5倍以下
C.1% 1倍以上3倍以下
D.1% 2倍以上5倍以下
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收0.05%的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。
2 個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機構(gòu)按照( )項目代扣代繳個人所得稅。
A.工資、薪金所得
B.勞務報酬所得
C.利息、股息、紅利所得
D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機構(gòu)按照工資、薪金所得項目和股票期權(quán)所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳個人所得稅。
3 2013年2月某企業(yè)銷售一棟閑置的辦公樓，取得收入2500萬元。該辦公樓為2010年委托建筑公司建造，工程成本為1000萬元。已知建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，成本利潤率為10%，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，該企業(yè)銷售辦公樓業(yè)務應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.159.02
B.105
C.75
D.125
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】該企業(yè)銷售辦公樓業(yè)務應繳納營業(yè)稅=2500×5%=125(萬元)。
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4 納稅人的下列行為中，應按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
A.自建建筑物自用的自建行為
B.自建建筑物出租的自建行為
C.自建建筑物投資入股的自建行為
D.自建建筑物銷售的自建行為
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】自建建筑物自用、出租、投資入股的，其自建行為不屬于建筑業(yè)稅目的征稅范圍。
5 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是( )。
A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不征收房產(chǎn)稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不征收房產(chǎn)稅
D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】選項A：產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為房產(chǎn)稅的納稅人;選項B：產(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為房產(chǎn)稅的納稅人;選項C：產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或者使用人為房產(chǎn)稅的納稅人。
6 根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，原產(chǎn)于與我國共同適用惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國的進口貨物，適用( )。
A.惠國稅率
B.暫定稅率
C.關(guān)稅配額稅率
D.特惠稅率
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】原產(chǎn)于與我國共同適用惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國的進口貨物，適用惠國稅率。
7 2011年3月7日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張見票即付的匯票，但乙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對甲公司的票據(jù)權(quán)利的消滅時間是( )。
A.2011年6月7日
B.2011年9月7日
C.2012年3月7日
D.2013年3月7日
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年;見票即付的匯票、本票自出票日起2年。
8 根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.非企業(yè)性單位應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的，一律按照一般納稅人納稅
B.不經(jīng)常提供應稅服務的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
C.應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的自然人，按照一般納稅人納稅
D.試點地區(qū)應稅服務年銷售額未超過500萬元的原公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)自開票納稅人，按照小規(guī)模納稅人納稅
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】選項A：非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅;選項C：應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的自然人不屬于一般納稅人;選項D：試點地區(qū)應稅服務年銷售額未超過500萬元的原公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)自開票納稅人，應當申請認定為一般納稅人。
9根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于稅務機關(guān)在稅收征收管理中享有的權(quán)利是( )。
A.法規(guī)起草擬訂權(quán)
B.代位權(quán)與撤銷權(quán)
C.要求保密權(quán)
D.阻止欠稅納稅人離境的權(quán)利
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】選項C：要求保密權(quán)是納稅人、扣繳義務人在稅收征收管理中享有的權(quán)利。
10 下列方法中，不屬于我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)權(quán)利補救方法的是( )。
A.公示催告
B.聲明作廢
C.掛失止付
D.普通訴訟
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】票據(jù)權(quán)利補救措施主要有三種形式，即掛失止付、公示催告、普通訴訟。
11 納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起( )內(nèi)，書面報告主管稅務機關(guān)。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務機關(guān)。
12當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，下列選項中，正確的是( )。
A.只能請求仲裁委員會作出決定
B.只能請求人民法院作出裁定
C.一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定
D.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭時提出
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【知識點】仲裁(P16)
【解析】(1)選項AB：當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定;(2)選項C：一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定;(3)選項D：當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭“前”提出。
13 某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2013年1月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為12萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2013年1月應繳納增值稅( )萬元。
A.0
B.1.33
C.1.63
D.3.33
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】該制藥企業(yè)2013年1月應繳納增值稅=(108-18)×17%-12-2×(108-18)÷108=1.63(萬元)。
網(wǎng)友解析發(fā)懸賞征求解析關(guān)注此題解析(0)提供解析走走：不懂!!!!!2014-04-07 15:53:00反對0贊同3我的筆記查看網(wǎng)友筆記》支持大字數(shù)：0/150提交 公開我的筆記
14 2012年6月28日，甲公司與某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂商品房購銷合同，購入A市新建辦公樓一棟，2012年7月10日甲公司取得房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交付的辦公樓并于當月開始使用，8月3日甲公司按照合同約定付清了該辦公樓的全部價款。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，甲公司該辦公樓應自( )開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
A.2012年6月
B.2012年7月
C.2012年8月
D.2012年9月
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。本題中的辦公樓是在7月交付使用的，所以從8月開始計征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項C正確。
15 甲公司招聘了5名服務人員，在簽訂勞動合同時要求該5名聘用人員每人繳納500元的服裝押金。勞動行政部門發(fā)現(xiàn)甲公司這一違法行為后對其進行了處罰，下列處罰措施中，不符合規(guī)定的是( )。
A.責令限期向5名勞動者每人退還收取的500元押金
B.處以總額為2000元的罰款
C.處以總額為2500元的罰款
D.處以總額為10000元的罰款
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】用人單位以擔?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以“每人”500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。在本題中，罰款總額應大于等于2500元(500×5)，小于等于10000元(2000×5)。
16 根據(jù)我國現(xiàn)行支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務向商戶收取結(jié)算手續(xù)費的標準不正確的是( )。
A.餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%，其中房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元
B.百貨、批發(fā)、社會培訓、中介服務、旅行社及景區(qū)門票等一般類行業(yè)按照交易金額的0.78%，其中批發(fā)類為每筆26元
C.超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票等民生類行業(yè)按照交易金額的0.38%
D.公立醫(yī)院和公立學校等公益類行業(yè)不得收取費用
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】選項D：公立醫(yī)院和公立學校等公益類行業(yè)按照服務成本收取費用。
17 出租車屬于個人所有的，但出租車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照( )項目征收個人所得稅。
A.工資、薪金所得
B.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
D.勞務報酬所得
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】出租車屬于個人所有的，但出租車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租汽車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征收個人所得稅。
18 某建筑公司2013年1月承攬甲企業(yè)一項建筑工程，共計取得工程價款1000萬元，其中包括耗用建筑公司提供的外購材料500萬元，另耗用甲企業(yè)提供的材料400萬元、提供的設備價款100萬元。由于工程提前完工，甲企業(yè)另外支付給建筑公司提前竣工獎5萬元。已知建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，則該建筑公司當月應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.57.15
B.60.15
C.42.15
D.45.15
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】納稅人從事建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設方提供的設備的價款。甲企業(yè)支付的提前竣工獎屬于價外費用，應并入營業(yè)額計征營業(yè)稅。該建筑公司當月應繳納的營業(yè)稅=(1000+400+5)×3%=42.15(萬元)。
19 2011年3月15日，甲銀行向乙公司簽發(fā)一張本票，但乙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對甲銀行的票據(jù)權(quán)利的消滅時間是( )。
A.2011年6月15日
B.2011年9月15日
C.2012年3月15日
D.2013年3月15日
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年;見票即付的匯票、本票自出票日起2年。
20 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時間的表述中，不正確的是( )。
A.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
B.租金收入，按照實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)
C.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。
二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
21 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同無效或者部分無效情形的有( )。
A.以欺詐、脅迫的手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的
B.乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的
C.用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利的
D.違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同無效或者部分無效情形的有：以欺詐、脅迫的手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的;乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的;用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利的;違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的。
22 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納
B.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納
C.土地使用權(quán)共有的，由稅務機關(guān)指定其中的一方為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人
D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】選項C：土地使用權(quán)共有的，共有各方均為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，由共有各方分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
23 下列關(guān)于“服務業(yè)”營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的有( )。
A.納稅人從事代理報關(guān)業(yè)務，以其向委托人收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額
B.從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入為營業(yè)額
C.單位和個人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應稅行為并采取“一票制”收費方式的，應當分別核算不同稅目的營業(yè)額，未分別核算的，從高適用稅率
D.納稅人從事無船承運業(yè)務，以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除支付的海運費以及報關(guān)、港雜、裝卸費用后的余額為營業(yè)額
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【解析】選項A：納稅人從事代理報關(guān)業(yè)務，以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除查驗費、打單費等費用后的余額為營業(yè)額;選項B：從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額。
24 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列職工不享受當年年休假的有( )。
A.職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的
B.職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的
C.累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的
D.累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列職工不享受當年年休假的有：職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的;職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的;累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的;累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的。
25 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有( )。
A.除另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點
B.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預繳，年終匯算清繳，多退少補
C.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度
D.在一個納稅年度內(nèi)，企業(yè)可以隨意變更預繳企業(yè)所得稅的方法
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項D：預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。
26 甲公司向乙公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票，付款人為丁銀行。隨后，乙公司在法定期限內(nèi)持票向丁銀行提示承兌，丁銀行依法承兌。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，丁銀行在票據(jù)上的簽章，不正確的有( )。
A.只有丁銀行的匯票專用章
B.只有丁銀行法定代表人的簽章或蓋章
C.只有法定代表人的簽名和蓋章
D.只有丁銀行的匯票專用章和法定代表人的簽名
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位、銀行在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章。
27 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，存在下列情形，勞動者解除勞動合同，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金的有( )。
A.用人單位未及時足額支付勞動報酬的
B.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險的
C.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的
D.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，存在下列情形，勞動者解除勞動合同，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金的有：用人單位未及時足額支付勞動報酬的;用人單位未依法為勞動者繳納社會保險的;用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的;用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利的。
28 根據(jù)規(guī)定，下列選項中，能夠產(chǎn)生訴訟時效中斷的有( )。
A.債權(quán)人提出要求
B.債務人同意履行義務
C.無民事行為能力人沒有法定代理人
D.山洪暴發(fā)，權(quán)利人無法行使請求權(quán)
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【知識點】民事訴訟(P22)
【解析】選項CD：屬于訴訟時效中止的情形。
29 根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于耕地占用稅納稅人的有( )。
A.在中國境內(nèi)占用耕地建房的個體工商戶
B.在中國境內(nèi)占用耕地建房的國有企業(yè)
C.在中國境內(nèi)占用耕地建房的部隊
D.在中國境內(nèi)占用耕地建房的外國企業(yè)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的單位或者個人。單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、部隊以及其他單位;所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。
30 根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，可以作為人民法院審理行政案件依據(jù)的有( )。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.國務院部、委制定、發(fā)布的規(guī)章
D.當?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【知識點】行政訴訟(P29)
【解析】審理行政案件，以法律和行政法規(guī)、當?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)為依據(jù)，參照國務院部、委根據(jù)法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令制定、發(fā)布的規(guī)章，省、自治區(qū)、直轄市和省、自治區(qū)的人民政府所在地的市以及經(jīng)國務院批準的較大的市的人民政府根據(jù)法律和國務院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章。
31根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項屬于在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的有( )。
A.銷售貨物的所在地在境內(nèi)
B.銷售貨物的起運地在境內(nèi)
C.提供應稅勞務的發(fā)生地在境內(nèi)
D.應稅勞務的接受方在境內(nèi)
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，是指：銷售貨物的起運地或者所在地在境內(nèi);提供的應稅勞務發(fā)生地在境內(nèi)。
32 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有( )。
A.納稅人營業(yè)額未達到起征點的，免征營業(yè)稅;達到起征點的，全額計算繳納營業(yè)稅
B.納稅人營業(yè)額未達到起征點的，免征營業(yè)稅;達到起征點的，就超過部分計算繳納營業(yè)稅
C.營業(yè)稅的起征點適用于單位和個人
D.美術(shù)館舉辦文化活動取得的門票收入免征營業(yè)稅
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】選項B：納稅人營業(yè)額未達到起征點的，免征營業(yè)稅;達到起征點的，全額計算繳納營業(yè)稅;選項C：營業(yè)稅的起征點僅適用于個人。
33 增值稅一般納稅人銷售下列貨物，按照低稅率13%計征增值稅的有( )。
A.食用植物油
B.天然氣
C.食用鹽
D.鐵礦石
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項D：增值稅一般納稅人銷售鐵礦石，按照基本稅率17%計征增值稅。
34 根據(jù)稅務檢查的相關(guān)規(guī)定，下列描述正確的有( )。
A.稅務機關(guān)調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，不能記錄、錄音、錄像、照相和復制
B.稅務機關(guān)派出的人員進行稅務檢查時，未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查
C.稅務機關(guān)進行稅務檢查時，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，可以憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶
D.稅務機關(guān)查詢所獲得的資料，可以用于稅收以外的用途
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】選項A：稅務機關(guān)調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。選項D：稅務機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。
35 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有( )。
A.國家發(fā)行的金融債券利息
B.軍人取得的復員費
C.外籍個人取得的探親費
D.按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準，被拆遷人取得的拆遷補償款
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】上述各項均屬于免征個人所得稅的項目。
36根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，法院受理公民、法人和其他組織對下列( )事項不服提起的行政訴訟。
A.對拘留、罰款的行政處罰不服的
B.對限制人身自由的行政強制措施不服的
C.申請行政機關(guān)履行保護人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)的法定職責，行政機關(guān)拒絕履行或者不予答復的
D.國防、外交等國家行為
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】ABC
【知識點】行政訴訟(P27-28)
【解析】選項D：屬于法院不受理的事項。
37 下列各項中，應列入到工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的有( )。
A.年終加薪
B.勞動分紅
C.季度獎金
D.獨生子女補貼
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】除工資、薪金以外，獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼也被列入工資、薪金稅目。
38 下列存款人，可以申請設立基本存款賬戶的有( )。
A.食堂
B.幼兒園
C.業(yè)主委員會
D.美國駐華機構(gòu)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【難易程度】易
39 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”這一扣除項目的有( )。
A.房產(chǎn)稅
B.營業(yè)稅
C.印花稅
D.城市維護建設稅和教育費附加
參考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】選項A：計算土地增值稅可扣除的稅金中不包括房產(chǎn)稅;選項C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅在管理費用中核算，它間接的包括在房地產(chǎn)開發(fā)費用中，不能再單獨作為稅金扣除。
40 下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的有( )。
A.電動汽車
B.沙灘車
C.雪地車
D.企業(yè)購進貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通訊車
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】選項ABCD均不屬于消費稅征稅范圍。
三、判斷題(本類題共20小題，每小題1分，共20分。)
41 增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，可以按郵寄費金額和7%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，不得計算抵扣進項稅額。
42 增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物，應當分別核算貨物的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率計征增值稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
43 一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
【解析】一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。
44 企業(yè)為員工支付的商業(yè)保險，免予征收個人所得稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業(yè)向保險公司繳付時并入員工當期的工資收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負責代扣代繳。
45 撤銷銀行結(jié)算賬戶時，先撤銷基本存款賬戶，再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
46 公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起30日，涉外票據(jù)可根據(jù)具體情況適當延長，但長不得超過60日。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據(jù)可根據(jù)具體情況適當延長，但長不得超過90日。
47 耕地占用稅按年計算，分期繳納。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】耕地占用稅性繳納。
48 因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地法院管轄。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
【知識點】民事訴訟(P19)
49 養(yǎng)殖漁船免征船舶噸稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
50 年休假在1個年度內(nèi)可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。單位因生產(chǎn)、工作特點確有必要跨年度安排職工年休假的，可以跨1個年度安排。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
【解析】年休假在1個年度內(nèi)可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。單位因生產(chǎn)、工作特點確有必要跨年度安排職工年休假的，可以跨1個年度安排。
1 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收( )的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額( )的罰款。
A.0.05% 1倍以上3倍以下
B.0.05% 2倍以上5倍以下
C.1% 1倍以上3倍以下
D.1% 2倍以上5倍以下
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收0.05%的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。
2 個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機構(gòu)按照( )項目代扣代繳個人所得稅。
A.工資、薪金所得
B.勞務報酬所得
C.利息、股息、紅利所得
D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機構(gòu)按照工資、薪金所得項目和股票期權(quán)所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳個人所得稅。
3 2013年2月某企業(yè)銷售一棟閑置的辦公樓，取得收入2500萬元。該辦公樓為2010年委托建筑公司建造，工程成本為1000萬元。已知建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，成本利潤率為10%，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，該企業(yè)銷售辦公樓業(yè)務應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.159.02
B.105
C.75
D.125
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】該企業(yè)銷售辦公樓業(yè)務應繳納營業(yè)稅=2500×5%=125(萬元)。
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4 納稅人的下列行為中，應按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
A.自建建筑物自用的自建行為
B.自建建筑物出租的自建行為
C.自建建筑物投資入股的自建行為
D.自建建筑物銷售的自建行為
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】自建建筑物自用、出租、投資入股的，其自建行為不屬于建筑業(yè)稅目的征稅范圍。
5 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是( )。
A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不征收房產(chǎn)稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不征收房產(chǎn)稅
D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】選項A：產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為房產(chǎn)稅的納稅人;選項B：產(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為房產(chǎn)稅的納稅人;選項C：產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或者使用人為房產(chǎn)稅的納稅人。
6 根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，原產(chǎn)于與我國共同適用惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國的進口貨物，適用( )。
A.惠國稅率
B.暫定稅率
C.關(guān)稅配額稅率
D.特惠稅率
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】原產(chǎn)于與我國共同適用惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國的進口貨物，適用惠國稅率。
7 2011年3月7日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張見票即付的匯票，但乙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對甲公司的票據(jù)權(quán)利的消滅時間是( )。
A.2011年6月7日
B.2011年9月7日
C.2012年3月7日
D.2013年3月7日
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年;見票即付的匯票、本票自出票日起2年。
8 根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.非企業(yè)性單位應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的，一律按照一般納稅人納稅
B.不經(jīng)常提供應稅服務的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
C.應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的自然人，按照一般納稅人納稅
D.試點地區(qū)應稅服務年銷售額未超過500萬元的原公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)自開票納稅人，按照小規(guī)模納稅人納稅
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】選項A：非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅;選項C：應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的自然人不屬于一般納稅人;選項D：試點地區(qū)應稅服務年銷售額未超過500萬元的原公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)自開票納稅人，應當申請認定為一般納稅人。
9根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于稅務機關(guān)在稅收征收管理中享有的權(quán)利是( )。
A.法規(guī)起草擬訂權(quán)
B.代位權(quán)與撤銷權(quán)
C.要求保密權(quán)
D.阻止欠稅納稅人離境的權(quán)利
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】選項C：要求保密權(quán)是納稅人、扣繳義務人在稅收征收管理中享有的權(quán)利。
10 下列方法中，不屬于我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)權(quán)利補救方法的是( )。
A.公示催告
B.聲明作廢
C.掛失止付
D.普通訴訟
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】票據(jù)權(quán)利補救措施主要有三種形式，即掛失止付、公示催告、普通訴訟。
11 納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起( )內(nèi)，書面報告主管稅務機關(guān)。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務機關(guān)。
12當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，下列選項中，正確的是( )。
A.只能請求仲裁委員會作出決定
B.只能請求人民法院作出裁定
C.一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定
D.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭時提出
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【知識點】仲裁(P16)
【解析】(1)選項AB：當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定;(2)選項C：一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定;(3)選項D：當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭“前”提出。
13 某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2013年1月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為12萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2013年1月應繳納增值稅( )萬元。
A.0
B.1.33
C.1.63
D.3.33
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】該制藥企業(yè)2013年1月應繳納增值稅=(108-18)×17%-12-2×(108-18)÷108=1.63(萬元)。
網(wǎng)友解析發(fā)懸賞征求解析關(guān)注此題解析(0)提供解析走走：不懂!!!!!2014-04-07 15:53:00反對0贊同3我的筆記查看網(wǎng)友筆記》支持大字數(shù)：0/150提交 公開我的筆記
14 2012年6月28日，甲公司與某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂商品房購銷合同，購入A市新建辦公樓一棟，2012年7月10日甲公司取得房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交付的辦公樓并于當月開始使用，8月3日甲公司按照合同約定付清了該辦公樓的全部價款。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，甲公司該辦公樓應自( )開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
A.2012年6月
B.2012年7月
C.2012年8月
D.2012年9月
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。本題中的辦公樓是在7月交付使用的，所以從8月開始計征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項C正確。
15 甲公司招聘了5名服務人員，在簽訂勞動合同時要求該5名聘用人員每人繳納500元的服裝押金。勞動行政部門發(fā)現(xiàn)甲公司這一違法行為后對其進行了處罰，下列處罰措施中，不符合規(guī)定的是( )。
A.責令限期向5名勞動者每人退還收取的500元押金
B.處以總額為2000元的罰款
C.處以總額為2500元的罰款
D.處以總額為10000元的罰款
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】用人單位以擔?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以“每人”500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。在本題中，罰款總額應大于等于2500元(500×5)，小于等于10000元(2000×5)。
16 根據(jù)我國現(xiàn)行支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務向商戶收取結(jié)算手續(xù)費的標準不正確的是( )。
A.餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%，其中房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元
B.百貨、批發(fā)、社會培訓、中介服務、旅行社及景區(qū)門票等一般類行業(yè)按照交易金額的0.78%，其中批發(fā)類為每筆26元
C.超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票等民生類行業(yè)按照交易金額的0.38%
D.公立醫(yī)院和公立學校等公益類行業(yè)不得收取費用
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】選項D：公立醫(yī)院和公立學校等公益類行業(yè)按照服務成本收取費用。
17 出租車屬于個人所有的，但出租車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照( )項目征收個人所得稅。
A.工資、薪金所得
B.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
D.勞務報酬所得
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】出租車屬于個人所有的，但出租車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租汽車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征收個人所得稅。
18 某建筑公司2013年1月承攬甲企業(yè)一項建筑工程，共計取得工程價款1000萬元，其中包括耗用建筑公司提供的外購材料500萬元，另耗用甲企業(yè)提供的材料400萬元、提供的設備價款100萬元。由于工程提前完工，甲企業(yè)另外支付給建筑公司提前竣工獎5萬元。已知建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，則該建筑公司當月應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.57.15
B.60.15
C.42.15
D.45.15
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】納稅人從事建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設方提供的設備的價款。甲企業(yè)支付的提前竣工獎屬于價外費用，應并入營業(yè)額計征營業(yè)稅。該建筑公司當月應繳納的營業(yè)稅=(1000+400+5)×3%=42.15(萬元)。
19 2011年3月15日，甲銀行向乙公司簽發(fā)一張本票，但乙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對甲銀行的票據(jù)權(quán)利的消滅時間是( )。
A.2011年6月15日
B.2011年9月15日
C.2012年3月15日
D.2013年3月15日
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年;見票即付的匯票、本票自出票日起2年。
20 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時間的表述中，不正確的是( )。
A.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
B.租金收入，按照實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)
C.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。
二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
21 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同無效或者部分無效情形的有( )。
A.以欺詐、脅迫的手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的
B.乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的
C.用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利的
D.違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同無效或者部分無效情形的有：以欺詐、脅迫的手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的;乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的;用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利的;違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的。
22 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納
B.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納
C.土地使用權(quán)共有的，由稅務機關(guān)指定其中的一方為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人
D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】選項C：土地使用權(quán)共有的，共有各方均為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，由共有各方分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
23 下列關(guān)于“服務業(yè)”營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的有( )。
A.納稅人從事代理報關(guān)業(yè)務，以其向委托人收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額
B.從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入為營業(yè)額
C.單位和個人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應稅行為并采取“一票制”收費方式的，應當分別核算不同稅目的營業(yè)額，未分別核算的，從高適用稅率
D.納稅人從事無船承運業(yè)務，以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除支付的海運費以及報關(guān)、港雜、裝卸費用后的余額為營業(yè)額
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【解析】選項A：納稅人從事代理報關(guān)業(yè)務，以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除查驗費、打單費等費用后的余額為營業(yè)額;選項B：從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額。
24 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列職工不享受當年年休假的有( )。
A.職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的
B.職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的
C.累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的
D.累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列職工不享受當年年休假的有：職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的;職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的;累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的;累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的。
25 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有( )。
A.除另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點
B.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預繳，年終匯算清繳，多退少補
C.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度
D.在一個納稅年度內(nèi)，企業(yè)可以隨意變更預繳企業(yè)所得稅的方法
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項D：預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。
26 甲公司向乙公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票，付款人為丁銀行。隨后，乙公司在法定期限內(nèi)持票向丁銀行提示承兌，丁銀行依法承兌。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，丁銀行在票據(jù)上的簽章，不正確的有( )。
A.只有丁銀行的匯票專用章
B.只有丁銀行法定代表人的簽章或蓋章
C.只有法定代表人的簽名和蓋章
D.只有丁銀行的匯票專用章和法定代表人的簽名
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位、銀行在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章。
27 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，存在下列情形，勞動者解除勞動合同，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金的有( )。
A.用人單位未及時足額支付勞動報酬的
B.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險的
C.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的
D.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，存在下列情形，勞動者解除勞動合同，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金的有：用人單位未及時足額支付勞動報酬的;用人單位未依法為勞動者繳納社會保險的;用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的;用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利的。
28 根據(jù)規(guī)定，下列選項中，能夠產(chǎn)生訴訟時效中斷的有( )。
A.債權(quán)人提出要求
B.債務人同意履行義務
C.無民事行為能力人沒有法定代理人
D.山洪暴發(fā)，權(quán)利人無法行使請求權(quán)
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【知識點】民事訴訟(P22)
【解析】選項CD：屬于訴訟時效中止的情形。
29 根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于耕地占用稅納稅人的有( )。
A.在中國境內(nèi)占用耕地建房的個體工商戶
B.在中國境內(nèi)占用耕地建房的國有企業(yè)
C.在中國境內(nèi)占用耕地建房的部隊
D.在中國境內(nèi)占用耕地建房的外國企業(yè)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的單位或者個人。單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、部隊以及其他單位;所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。
30 根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，可以作為人民法院審理行政案件依據(jù)的有( )。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.國務院部、委制定、發(fā)布的規(guī)章
D.當?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【知識點】行政訴訟(P29)
【解析】審理行政案件，以法律和行政法規(guī)、當?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)為依據(jù)，參照國務院部、委根據(jù)法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令制定、發(fā)布的規(guī)章，省、自治區(qū)、直轄市和省、自治區(qū)的人民政府所在地的市以及經(jīng)國務院批準的較大的市的人民政府根據(jù)法律和國務院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章。
31根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項屬于在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的有( )。
A.銷售貨物的所在地在境內(nèi)
B.銷售貨物的起運地在境內(nèi)
C.提供應稅勞務的發(fā)生地在境內(nèi)
D.應稅勞務的接受方在境內(nèi)
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，是指：銷售貨物的起運地或者所在地在境內(nèi);提供的應稅勞務發(fā)生地在境內(nèi)。
32 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有( )。
A.納稅人營業(yè)額未達到起征點的，免征營業(yè)稅;達到起征點的，全額計算繳納營業(yè)稅
B.納稅人營業(yè)額未達到起征點的，免征營業(yè)稅;達到起征點的，就超過部分計算繳納營業(yè)稅
C.營業(yè)稅的起征點適用于單位和個人
D.美術(shù)館舉辦文化活動取得的門票收入免征營業(yè)稅
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】選項B：納稅人營業(yè)額未達到起征點的，免征營業(yè)稅;達到起征點的，全額計算繳納營業(yè)稅;選項C：營業(yè)稅的起征點僅適用于個人。
33 增值稅一般納稅人銷售下列貨物，按照低稅率13%計征增值稅的有( )。
A.食用植物油
B.天然氣
C.食用鹽
D.鐵礦石
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項D：增值稅一般納稅人銷售鐵礦石，按照基本稅率17%計征增值稅。
34 根據(jù)稅務檢查的相關(guān)規(guī)定，下列描述正確的有( )。
A.稅務機關(guān)調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，不能記錄、錄音、錄像、照相和復制
B.稅務機關(guān)派出的人員進行稅務檢查時，未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查
C.稅務機關(guān)進行稅務檢查時，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，可以憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶
D.稅務機關(guān)查詢所獲得的資料，可以用于稅收以外的用途
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】選項A：稅務機關(guān)調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。選項D：稅務機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。
35 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有( )。
A.國家發(fā)行的金融債券利息
B.軍人取得的復員費
C.外籍個人取得的探親費
D.按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準，被拆遷人取得的拆遷補償款
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】上述各項均屬于免征個人所得稅的項目。
36根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，法院受理公民、法人和其他組織對下列( )事項不服提起的行政訴訟。
A.對拘留、罰款的行政處罰不服的
B.對限制人身自由的行政強制措施不服的
C.申請行政機關(guān)履行保護人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)的法定職責，行政機關(guān)拒絕履行或者不予答復的
D.國防、外交等國家行為
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】ABC
【知識點】行政訴訟(P27-28)
【解析】選項D：屬于法院不受理的事項。
37 下列各項中，應列入到工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的有( )。
A.年終加薪
B.勞動分紅
C.季度獎金
D.獨生子女補貼
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】除工資、薪金以外，獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼也被列入工資、薪金稅目。
38 下列存款人，可以申請設立基本存款賬戶的有( )。
A.食堂
B.幼兒園
C.業(yè)主委員會
D.美國駐華機構(gòu)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【難易程度】易
39 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”這一扣除項目的有( )。
A.房產(chǎn)稅
B.營業(yè)稅
C.印花稅
D.城市維護建設稅和教育費附加
參考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】選項A：計算土地增值稅可扣除的稅金中不包括房產(chǎn)稅;選項C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅在管理費用中核算，它間接的包括在房地產(chǎn)開發(fā)費用中，不能再單獨作為稅金扣除。
40 下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的有( )。
A.電動汽車
B.沙灘車
C.雪地車
D.企業(yè)購進貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通訊車
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】選項ABCD均不屬于消費稅征稅范圍。
三、判斷題(本類題共20小題，每小題1分，共20分。)
41 增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，可以按郵寄費金額和7%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，不得計算抵扣進項稅額。
42 增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物，應當分別核算貨物的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率計征增值稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
43 一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
【解析】一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。
44 企業(yè)為員工支付的商業(yè)保險，免予征收個人所得稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業(yè)向保險公司繳付時并入員工當期的工資收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負責代扣代繳。
45 撤銷銀行結(jié)算賬戶時，先撤銷基本存款賬戶，再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
46 公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起30日，涉外票據(jù)可根據(jù)具體情況適當延長，但長不得超過60日。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據(jù)可根據(jù)具體情況適當延長，但長不得超過90日。
47 耕地占用稅按年計算，分期繳納。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】耕地占用稅性繳納。
48 因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地法院管轄。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
【知識點】民事訴訟(P19)
49 養(yǎng)殖漁船免征船舶噸稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
50 年休假在1個年度內(nèi)可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。單位因生產(chǎn)、工作特點確有必要跨年度安排職工年休假的，可以跨1個年度安排。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
【解析】年休假在1個年度內(nèi)可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。單位因生產(chǎn)、工作特點確有必要跨年度安排職工年休假的，可以跨1個年度安排。