2014年4月高等教育自學考試
審計學試題
課程代碼：00160
請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項：
1． 答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。
2． 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。
一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。未涂、錯涂或多涂均無分。
1．下列關于注冊會計師審計產生和發(fā)展階段的闡述，正確的是
A.會計報表審計階段是新的審計階段
B.詳細審計產生于美國
C.美國式審計對象從會計賬目擴大到整個會計報表
D.介于詳細審計階段與會計報表審計階段的為資產負債表審計階段
2．下列不屬于審計關系人的是
A.財產所有者 B.審計客體
C.審計主體 D.經(jīng)濟合同訴訟的被告
3．前后任注冊會計師的關系，僅限于的業(yè)務種類是
A.審核 B.審計
C.審閱 D.鑒證
4．下列屬于注冊會計師禁止披露客戶的有關信息是
A.為法律訴訟準備文件 B.出于第三方利益使用客戶信息
C.監(jiān)管機構依法進行的質量檢查 D.取得客戶的授權
5．在審計實務中，對質量控制制度承擔終責任的是
A.會計師事務所質量控制委員會 B.主任會計師
C.簽字注冊會計師 D.項目經(jīng)理
6．注冊會計師執(zhí)行財務報表審計業(yè)務獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性強的證據(jù)是
A.應收賬款函證回函 B.購貨發(fā)票
C.車間領料單 D.采購合同副本
7．會計師事務所應當倡導與培育企業(yè)內部文化的導向是
A.質量 B.市場
C.營利 D.業(yè)績
8．內部控制的目標不包括
A.審計風險處在低水平 B.經(jīng)營的效率和效果
C.財務報告的可靠性 D.在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求
9．應收賬款余額為2000萬元，注冊會計師抽查樣本發(fā)現(xiàn)金額有300萬元的高估，高估部分為樣本賬面金額的20%，據(jù)此注冊會計師推斷誤差為
A.100萬元 B.200萬元
C.300萬元 D.400萬元
10．可口可樂公司規(guī)定只有正副董事長持有的兩把鑰匙才能打開內置神秘配方的保險柜，此項措施屬于內部會計控制中的
A.授權控制 B.職責分工控制
C.資產接觸與記錄使用控制 D.會計記錄控制
11.對某一個具體項目或事項而言，其識別特性可以使其他人士根據(jù)該識別特征在總體中識別該項目或事項并重新執(zhí)行該測試，這種特征通常具有
A.客觀性 B.充分性
C.適當性 D.惟一性
12．注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位內部控制存在重大缺陷，應當
A.拒絕發(fā)表審計意見 B.發(fā)表無保留意見
C.發(fā)表保留意見 D.告知管理*
13．下列各項因素中，與認定層次重要性水平成同向變動關系的是
A.所需審計證據(jù)的數(shù)量 B.可接受審計風險水平
C.評估的重大錯報風險 D.可接受檢查風險水平
14．為了證實被審計單位某月份關于銷售收入的“發(fā)生”認定或“完整性”認定，下列有效的程序是
A.匯總當月銷售收入明細賬的金額，與當月開出銷售發(fā)票的金額相比較
B.匯總當月銷售收入明細賬的筆數(shù)，與當月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較
C.匯總當月銷售發(fā)票的金額，與當月所開發(fā)運憑證及商品價目表相核對
D.匯總當月銷售收入明細賬的銷售數(shù)量，與當月開出發(fā)運單銷售數(shù)量相比較
15．被審計單位規(guī)定，所有運輸車輛在駛出商品存放區(qū)域時，必須由保安員檢查確認承運人員持有蓋有發(fā)運部門印章的發(fā)運憑證，否則不準放行。這一控制措施能有效防止重大錯報風險的是
A.客戶可能拒絕承認已收到商品 B.在未經(jīng)批準的情況下發(fā)出商品
C.發(fā)出商品的數(shù)量與批準的數(shù)量不符 D.客戶訂購的商品可能沒有發(fā)出
16．資產類審計與負債類審計的大區(qū)別是
A.前者側重于防止高估和虛列，后者側重于防止低估和漏列
B.前者側重于審查所有權，后者側重于審查義務
C.前者側重于應付賬款，后者側重于應收賬款
D.前者與損益無關，后者與損益有關
17．主營業(yè)務收入截止測試的關鍵是，檢查開具發(fā)票日期、記賬日期、發(fā)貨日期
A.是否在同一適當會計期間 B.是否臨近
C.是否在同一天 D.相距是否不超過30天
18．對通過函證無法證實的應收賬款，注冊會計師應當執(zhí)行的有效的審計程序是
A.分析程序 B.審查資產負債表日后的收款情況
C.重新測試相關的內部控制 D.審查與應收賬款相關的銷貨憑證
19．在對于應付債券進行實質性程序時，注冊會計師應當審查
A.應付債券原始憑證保管人同會計記錄人員是否職責分離
B.銷售費用明細賬
C.債券持有人明細賬是否由專人保管
D.應付債券是否已在資產負債表或其附注中分類反映
20．甲有限責任公司委托會計師事務所審計，其審計報告的收件人應為
A.甲有限責任公司全體股東 B.甲有限責任公司董事會
C.甲有限責任公司全體職工 D.甲有限責任公司董事長
二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.注冊會計師在審計時，更應關注“完整性”認定的項目有
A.短期借款 B.營業(yè)費用
C.營業(yè)收入 D.管理費用
E.存貨
22．下列關于審計監(jiān)督體系的闡述，正確的有
A.注冊會計師、內部審計和政府審計各司其職，不存在主導與服從的關系
B.注冊會計師審計又稱民間審計、社會審計，會計師事務所無需接受審計署的業(yè)務指導
C.有些政府審計業(yè)務可以外包給會計師事務所
D.有些內部審計業(yè)務可以由政府審計代行其職
E.政府審計是一種法定審計，是對被審計單位實施的主動強制審計
23．對于銷售成本的審計可以采取的方法有
A.分析存貨周轉率 B.分析毛利率
C.對商品的發(fā)出進行截止測試 D.對生產成本進行審查
E.分析應收賬款周轉率
24．下列屬于質量控制制度要素的有
A.職業(yè)道德規(guī)范 B.客戶關系和具體業(yè)務接受與保持
C.人力資源 D.業(yè)務工作底稿
E.監(jiān)控
25．審計人員可利用應收賬款賬齡分析表來作為
A.測試相關內部控制制度的抽樣整體
B.核對應收賬款總賬金額的依據(jù)
C.控制應收賬款函證的依據(jù)
D.審查銷售收入變動原因的依據(jù)
E.確定壞賬計提是否充分的依據(jù)
26．注冊會計師應當根據(jù)具體情況判斷某一事項是否屬于重大事項，重大事項通常包括
A.引起特別風險的事項
B.實施審計程序的結果表明財務信息存在重大錯報
C.導致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形
D.導致出具非標準審計報告的事項
E.導致出具管理建議書的事項
27．下列各項基于被審計單位管理層“計價或分攤”認定推論得出的有關“存貨”具體審計目標的有
A.期末所有存貨存在 B.期末所有存貨均已登記入賬
C.當期計提的存貨跌價準備正確 D.存貨的入賬成本正確
E.充分披露質押存貨
28．根據(jù)被審計單位實際情況，應該對應付賬款執(zhí)行實質性分析程序的有
A.將期末應付賬款余額與期初余額進行比較，分析波動原因
B.分析長期掛賬的應付賬款，要求被審計單位作出解釋，判斷被審計單位是否缺乏償債能力或利用應付賬款隱瞞利潤；并注意其是否可能無需支付，對確實無需支付的應付款的會計處理是否正確，依據(jù)是否充分
C.計算應付賬款與存貨的比率，應付賬款與流動負債的比率，并與以前年度相關比率對比分析，評價應付賬款整體的合理性
D.分析存貨和營業(yè)成本等項目的增減變動，判斷應付賬款增減變動的合理性
E.從訂貨單或驗收單出發(fā)，追查至應付賬款明細賬，檢查發(fā)生的業(yè)務都已正確入賬
29．注冊會計師對客戶所負有的責任包括
A.對客戶無償提供管理咨詢服務
B.確?？蛻糌攧瞻踩崿F(xiàn)預期的經(jīng)營目標
C.按照業(yè)務約定履行對客戶的責任，按時按質完成委托業(yè)務
D.對在執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益
E.除有關法律允許的情形外，不得以或有收費形式為客戶提供鑒證服務
30．注冊會計師對被審計單位存貨監(jiān)盤時，應特別關注的問題有
A.注冊會計師應當特別關注存貨的移動情況，防止遺漏或重復盤點
B.注冊會計師應當特別關注存貨的狀況，觀察被審計單位是否已經(jīng)恰當?shù)貐^(qū)分了所有毀損、陳舊、過時及殘次的存貨
C.注冊會計師應當獲取盤點日前后存貨收發(fā)及移動的憑證，檢查庫存記錄與會計記錄期末截止日期是否正確
D.注冊會計師對存貨的計價進行審計
E.在存貨監(jiān)盤過程中，注冊會計師應當獲取存貨驗收入庫、裝運出庫以及內部轉移截止等信息，以便將來追查至被審計單位的會計記錄
審計學試題
課程代碼：00160
請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項：
1． 答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。
2． 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。
一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。未涂、錯涂或多涂均無分。
1．下列關于注冊會計師審計產生和發(fā)展階段的闡述，正確的是
A.會計報表審計階段是新的審計階段
B.詳細審計產生于美國
C.美國式審計對象從會計賬目擴大到整個會計報表
D.介于詳細審計階段與會計報表審計階段的為資產負債表審計階段
2．下列不屬于審計關系人的是
A.財產所有者 B.審計客體
C.審計主體 D.經(jīng)濟合同訴訟的被告
3．前后任注冊會計師的關系，僅限于的業(yè)務種類是
A.審核 B.審計
C.審閱 D.鑒證
4．下列屬于注冊會計師禁止披露客戶的有關信息是
A.為法律訴訟準備文件 B.出于第三方利益使用客戶信息
C.監(jiān)管機構依法進行的質量檢查 D.取得客戶的授權
5．在審計實務中，對質量控制制度承擔終責任的是
A.會計師事務所質量控制委員會 B.主任會計師
C.簽字注冊會計師 D.項目經(jīng)理
6．注冊會計師執(zhí)行財務報表審計業(yè)務獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性強的證據(jù)是
A.應收賬款函證回函 B.購貨發(fā)票
C.車間領料單 D.采購合同副本
7．會計師事務所應當倡導與培育企業(yè)內部文化的導向是
A.質量 B.市場
C.營利 D.業(yè)績
8．內部控制的目標不包括
A.審計風險處在低水平 B.經(jīng)營的效率和效果
C.財務報告的可靠性 D.在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求
9．應收賬款余額為2000萬元，注冊會計師抽查樣本發(fā)現(xiàn)金額有300萬元的高估，高估部分為樣本賬面金額的20%，據(jù)此注冊會計師推斷誤差為
A.100萬元 B.200萬元
C.300萬元 D.400萬元
10．可口可樂公司規(guī)定只有正副董事長持有的兩把鑰匙才能打開內置神秘配方的保險柜，此項措施屬于內部會計控制中的
A.授權控制 B.職責分工控制
C.資產接觸與記錄使用控制 D.會計記錄控制
11.對某一個具體項目或事項而言，其識別特性可以使其他人士根據(jù)該識別特征在總體中識別該項目或事項并重新執(zhí)行該測試，這種特征通常具有
A.客觀性 B.充分性
C.適當性 D.惟一性
12．注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位內部控制存在重大缺陷，應當
A.拒絕發(fā)表審計意見 B.發(fā)表無保留意見
C.發(fā)表保留意見 D.告知管理*
13．下列各項因素中，與認定層次重要性水平成同向變動關系的是
A.所需審計證據(jù)的數(shù)量 B.可接受審計風險水平
C.評估的重大錯報風險 D.可接受檢查風險水平
14．為了證實被審計單位某月份關于銷售收入的“發(fā)生”認定或“完整性”認定，下列有效的程序是
A.匯總當月銷售收入明細賬的金額，與當月開出銷售發(fā)票的金額相比較
B.匯總當月銷售收入明細賬的筆數(shù)，與當月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較
C.匯總當月銷售發(fā)票的金額，與當月所開發(fā)運憑證及商品價目表相核對
D.匯總當月銷售收入明細賬的銷售數(shù)量，與當月開出發(fā)運單銷售數(shù)量相比較
15．被審計單位規(guī)定，所有運輸車輛在駛出商品存放區(qū)域時，必須由保安員檢查確認承運人員持有蓋有發(fā)運部門印章的發(fā)運憑證，否則不準放行。這一控制措施能有效防止重大錯報風險的是
A.客戶可能拒絕承認已收到商品 B.在未經(jīng)批準的情況下發(fā)出商品
C.發(fā)出商品的數(shù)量與批準的數(shù)量不符 D.客戶訂購的商品可能沒有發(fā)出
16．資產類審計與負債類審計的大區(qū)別是
A.前者側重于防止高估和虛列，后者側重于防止低估和漏列
B.前者側重于審查所有權，后者側重于審查義務
C.前者側重于應付賬款，后者側重于應收賬款
D.前者與損益無關，后者與損益有關
17．主營業(yè)務收入截止測試的關鍵是，檢查開具發(fā)票日期、記賬日期、發(fā)貨日期
A.是否在同一適當會計期間 B.是否臨近
C.是否在同一天 D.相距是否不超過30天
18．對通過函證無法證實的應收賬款，注冊會計師應當執(zhí)行的有效的審計程序是
A.分析程序 B.審查資產負債表日后的收款情況
C.重新測試相關的內部控制 D.審查與應收賬款相關的銷貨憑證
19．在對于應付債券進行實質性程序時，注冊會計師應當審查
A.應付債券原始憑證保管人同會計記錄人員是否職責分離
B.銷售費用明細賬
C.債券持有人明細賬是否由專人保管
D.應付債券是否已在資產負債表或其附注中分類反映
20．甲有限責任公司委托會計師事務所審計，其審計報告的收件人應為
A.甲有限責任公司全體股東 B.甲有限責任公司董事會
C.甲有限責任公司全體職工 D.甲有限責任公司董事長
二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.注冊會計師在審計時，更應關注“完整性”認定的項目有
A.短期借款 B.營業(yè)費用
C.營業(yè)收入 D.管理費用
E.存貨
22．下列關于審計監(jiān)督體系的闡述，正確的有
A.注冊會計師、內部審計和政府審計各司其職，不存在主導與服從的關系
B.注冊會計師審計又稱民間審計、社會審計，會計師事務所無需接受審計署的業(yè)務指導
C.有些政府審計業(yè)務可以外包給會計師事務所
D.有些內部審計業(yè)務可以由政府審計代行其職
E.政府審計是一種法定審計，是對被審計單位實施的主動強制審計
23．對于銷售成本的審計可以采取的方法有
A.分析存貨周轉率 B.分析毛利率
C.對商品的發(fā)出進行截止測試 D.對生產成本進行審查
E.分析應收賬款周轉率
24．下列屬于質量控制制度要素的有
A.職業(yè)道德規(guī)范 B.客戶關系和具體業(yè)務接受與保持
C.人力資源 D.業(yè)務工作底稿
E.監(jiān)控
25．審計人員可利用應收賬款賬齡分析表來作為
A.測試相關內部控制制度的抽樣整體
B.核對應收賬款總賬金額的依據(jù)
C.控制應收賬款函證的依據(jù)
D.審查銷售收入變動原因的依據(jù)
E.確定壞賬計提是否充分的依據(jù)
26．注冊會計師應當根據(jù)具體情況判斷某一事項是否屬于重大事項，重大事項通常包括
A.引起特別風險的事項
B.實施審計程序的結果表明財務信息存在重大錯報
C.導致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形
D.導致出具非標準審計報告的事項
E.導致出具管理建議書的事項
27．下列各項基于被審計單位管理層“計價或分攤”認定推論得出的有關“存貨”具體審計目標的有
A.期末所有存貨存在 B.期末所有存貨均已登記入賬
C.當期計提的存貨跌價準備正確 D.存貨的入賬成本正確
E.充分披露質押存貨
28．根據(jù)被審計單位實際情況，應該對應付賬款執(zhí)行實質性分析程序的有
A.將期末應付賬款余額與期初余額進行比較，分析波動原因
B.分析長期掛賬的應付賬款，要求被審計單位作出解釋，判斷被審計單位是否缺乏償債能力或利用應付賬款隱瞞利潤；并注意其是否可能無需支付，對確實無需支付的應付款的會計處理是否正確，依據(jù)是否充分
C.計算應付賬款與存貨的比率，應付賬款與流動負債的比率，并與以前年度相關比率對比分析，評價應付賬款整體的合理性
D.分析存貨和營業(yè)成本等項目的增減變動，判斷應付賬款增減變動的合理性
E.從訂貨單或驗收單出發(fā)，追查至應付賬款明細賬，檢查發(fā)生的業(yè)務都已正確入賬
29．注冊會計師對客戶所負有的責任包括
A.對客戶無償提供管理咨詢服務
B.確?？蛻糌攧瞻踩崿F(xiàn)預期的經(jīng)營目標
C.按照業(yè)務約定履行對客戶的責任，按時按質完成委托業(yè)務
D.對在執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益
E.除有關法律允許的情形外，不得以或有收費形式為客戶提供鑒證服務
30．注冊會計師對被審計單位存貨監(jiān)盤時，應特別關注的問題有
A.注冊會計師應當特別關注存貨的移動情況，防止遺漏或重復盤點
B.注冊會計師應當特別關注存貨的狀況，觀察被審計單位是否已經(jīng)恰當?shù)貐^(qū)分了所有毀損、陳舊、過時及殘次的存貨
C.注冊會計師應當獲取盤點日前后存貨收發(fā)及移動的憑證，檢查庫存記錄與會計記錄期末截止日期是否正確
D.注冊會計師對存貨的計價進行審計
E.在存貨監(jiān)盤過程中，注冊會計師應當獲取存貨驗收入庫、裝運出庫以及內部轉移截止等信息，以便將來追查至被審計單位的會計記錄