一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 下列各項中，不屬于法律行為的是( )。
A.甲請求乙代理購買一臺電視機(jī)
B.甲委托乙修理一部機(jī)器
C.甲與乙公司簽訂購買合同
D.甲聽說乙中了500萬大獎
參考答案: D
答案解析:
本題考核法律行為。法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。選項D是不產(chǎn)生法律后果的行為，不具有法律意義。
2 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是( )。
A.按月征收
B.按季計征，分月預(yù)繳
C.按季征收
D.按年計征，分月或分季預(yù)繳
參考答案: D
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預(yù)繳。
3 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是( )。
A.自出票日起1個月
B.自出票日起2個月
C.自出票日起3個月
D.自出票日起4個月
參考答案: A
答案解析:
本題考核銀行匯票的提示付款期限。(1)銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款;(2)本票自出票日起2個月內(nèi)向付款人提示付款;(3)支票自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款;(4)定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。
4 如果勞動者對勞動爭議的終局裁決不服，向人民法院提起訴訟的期限是( )。
A.自收到仲裁裁決書之日起5日內(nèi)
B.自收到仲裁裁決書之日起10日內(nèi)
C.自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)
D.自收到仲裁裁決書之日起30日內(nèi)
參考答案: C
答案解析:
本題考核勞動訴訟申請。勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。
5 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A.合同的雙方當(dāng)事人
B.合同的擔(dān)保人
C.合同的證人
D.合同的鑒定人
參考答案: A
答案解析:
本題考核印花稅的納稅人。合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
6 某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元;同時收取單獨核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為( )元。
A.13600
B.13890.60
C.15011.32
D.15301.92
參考答案: B
答案解析:
本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時，并入收入當(dāng)期銷售額計算銷項稅額。酒廠應(yīng)計算的銷項稅額=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。
7 根據(jù)《消費稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品銷售額的是( )。
A.向購買方收取的手續(xù)費
B.向購買方收取的價外基金
C.向購買方收取的增值稅稅款
D.向購買方收取的消費稅稅款
參考答案: C
答案解析:
本題考核并入銷售額征收消費稅的價外費用包括的內(nèi)容。實行從價定率征收的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為含消費稅而不含增值稅的銷售額。
8 企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的-定比例可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。該比例為( )。
A.20%
B.10%
C.70%
D.90%
參考答案: B
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅抵免應(yīng)納稅額的優(yōu)惠政策。企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。
9 車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是車船管理部門核發(fā)( )。
A.車船登記證書記載日期的次月
B.行駛證中記載日期的當(dāng)月
C.行駛證中記載日期的次月
D.車船上路行駛的當(dāng)月
參考答案: B
答案解析:
本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)《車船稅暫行條例》的規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的當(dāng)月。
10 勞動合同解除或者終止后，用人單位對該合同文本的保存年限是( )。
A.至少1年
B.至少2年
C.至少3年
D.至少5年
參考答案: B
答案解析:
本題考核勞動合同解除或終止。用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。
11 根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是( )。
A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D.納稅人購置新建商品房。自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅
參考答案: A
答案解析:
本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月(而非次月)起，繳納房產(chǎn)稅。
12 甲公司從異地乙公司購進(jìn)彩電一批，于2013年4月20日開出了10萬元的見票后3個月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司遲向承兌人提示付款的期限是( )。
A.2013年5月20日
B.2013年6月20日
C.2013年7月30日
D.2013年8月7日
參考答案: D
答案解析:
本題考核見票后定期付款匯票的提示付款期間。依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。該匯票于2013年7月28日到期，那么提示付款的后期限為2013年8月7日。
13 下列各項中，關(guān)于教育費附加的正確表述是( )。
A.教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定
B.海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加
C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加
D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納教育費附加
參考答案: B
答案解析:
本題考核教育費附加的相關(guān)規(guī)定。教育費附加其征收比率統(tǒng)-為3%;出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加;自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收教育費附加。
14 下列項目中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的是( )。
A.金融商品的賣出價
B.不動產(chǎn)銷售收入減去房屋折舊的余額
C.歌舞廳收取的各項收入
D.保險公司攤回的分保費
參考答案: C
答案解析:
本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。金融商品買賣以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額;銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額不得扣減折舊;保險公司攤回的分保費不征營業(yè)稅。
15 根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是( )。
A.建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額
B.金融機(jī)構(gòu)買賣外匯的賣出價
C.旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費用
D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用
參考答案: D
答案解析:
本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)。選項A建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)，而不是扣減外購建材款;選項8買賣外匯，按賣出價減去買入價后的余額計征營業(yè)稅;旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費用減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等費用后的余額計征營業(yè)稅。
16 某居民企業(yè)2013年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，發(fā)生的成本費用3600萬元，材料銷售收入400萬元，境內(nèi)分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15%)，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元，該企業(yè)2013年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為( )萬元。
A.26
B.9
C.15
D.18
參考答案: B
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費扣除限額。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=(4800+400)×5‰=26(萬元)>15×60%=9(萬元)，可以扣除9萬元。
【提示】當(dāng)年超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)抵扣。
17 下列各項中，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是( )。
A.經(jīng)濟(jì)林
B.防風(fēng)固沙林
C.用材林
D.存欄待售的牲畜
參考答案: A
答案解析:
本題考核生物資產(chǎn)計提折舊的相關(guān)規(guī)定?？捎嬏嵴叟f的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
18 下列選項中，不屬于支付結(jié)算包括的結(jié)算行為是( )。
A.票據(jù)
B.現(xiàn)金
C.托收承付
D.委托收款
參考答案: B
答案解析:
本題考核支付結(jié)算的概念。支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。不包括現(xiàn)金結(jié)算行為。
19 趙某擁有兩處房產(chǎn)，-處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另-處原值20萬元的房產(chǎn)于2012年6月30日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入2000元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。
A.480
B.960
C.840
D.1440
參考答案: A
答案解析:
本題考核房產(chǎn)稅的計算。根據(jù)規(guī)定，個人按市場價格出租的居民住房用于居住，暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。本題趙某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000× 6(個月)×4%=480(元)。
網(wǎng)友解析發(fā)懸賞征求解析關(guān)注此題解析(0)提供解析lanhill：房產(chǎn)稅從租繳納稅率不是12%嗎?2014-06-21 22:43:00反對0贊同0我的筆記查看網(wǎng)友筆記》支持大字?jǐn)?shù)：0/150提交 公開我的筆記
20 下列選項中，屬于免征耕地占用稅范圍的是( )。
A.飛機(jī)場跑道占用耕地
B.醫(yī)院占用耕地
C.鐵路線路占用耕地
D.軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地
參考答案: B
答案解析:
本題考核耕地占用稅減免稅范圍。鐵路線路占用耕地、飛機(jī)場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地不屬于耕地占用稅的減免稅范圍。
21 根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過( )。
A.6個月
B.1年
C.2年
D.3年
參考答案: C
答案解析:
本題考核競業(yè)限制的規(guī)定。從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過2年。
22 某出票人于1O月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是( )。
A.拾月貳拾日
B.零拾月零貳拾日
C.壹拾月貳拾日
D.零壹拾月零貳拾日
參考答案: D
答案解析:
本題考核出票日期的填寫方法。根據(jù)規(guī)定，在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”。
23 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。
A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天
B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
參考答案: A
答案解析:
本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間，如委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
24 某單位轉(zhuǎn)讓-幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價格2000萬元，支付有關(guān)稅費500萬元，轉(zhuǎn)讓項目應(yīng)納土地增值稅為( )萬元。
A.441
B.198
C.415
D.90
參考答案: B
答案解析:
本題考核土地增值稅的計算。評估價格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(萬元)，扣除項目金額=840+500=1340(萬元)，增值額=2000—1340=660(萬元)，增值率=660÷1340=49%，適用稅率為30%，應(yīng)納土地增值稅=660×30%=198(萬元)。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 因工傷發(fā)生的下列費用中，按照國家規(guī)定由用人單位支付的有( )。
A.治療工傷期間的工資福利
B.住院伙食補助費
C.五級、六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼
D.終止或者解除勞動合同時，應(yīng)當(dāng)享受的性傷殘就業(yè)補助金
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核工傷保險費用的支付。因工傷發(fā)生的下列費用，按照國家規(guī)定由用人單位支付：(1)治療工傷期間的工資福利;(2)五級、六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼;(3)終或者解除勞動合同時，應(yīng)當(dāng)享受的性傷殘就業(yè)補助金。
26 2011年2月，下列人員向所在單位提出訂立無固定期限勞動合同。其中，具備法定條件的有( )。
A.趙女士于1999年1月到某公司工作，2001年2月辭職，2003年1月回到該公司工作
B.錢先生于1996年進(jìn)入某國有企業(yè)工作。2008年3月，該企業(yè)改制成為私人控股的有限責(zé)任公司，年滿52歲的錢先生與公司簽訂了三年期的勞動合同
C.孫女士于2006年5月進(jìn)入某公司擔(dān)任技術(shù)開發(fā)工作，簽訂了為期一年、到期自動續(xù)期一年且續(xù)期次數(shù)不限的勞動合同。2011年1月，公司將孫女士提升為技術(shù)部副經(jīng)理
D.李先生原為甲公司的資深業(yè)務(wù)員，于2009年2月被乙公司聘請擔(dān)任市場開發(fā)部經(jīng)理，并約定，先簽訂一年期合同，如果李先生于期滿時提出請求，可以與公司簽訂無固定期限勞動合同
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核無固定期限勞動合同的規(guī)定。(1)勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同。選項A中，連續(xù)工作不滿10年。(2)用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同，所以選項B正確。(3)連續(xù)訂立二次固定期限勞動合同，且勞動者沒有不能續(xù)訂情形的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同。但連續(xù)訂立固定期限勞動合同的次數(shù)，應(yīng)當(dāng)自《勞動合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動合同時開始計算。選項C中，勞動者在2008年1月1日后續(xù)訂三次。所以選項C正確。(4)用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以訂立無固定期限勞動合同。所以選項D正確。
27 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的有( )。
A.財政撥款
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.產(chǎn)品銷售收入
D.國債利息收入
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核不征稅收入。選項C屬于征稅收入;選項D屬于免稅收入。
28 下列各單位經(jīng)營的應(yīng)稅消費品中，應(yīng)繳納消費稅的有( )。
A.某酒樓銷售的外購啤酒
B.某公司提供原料委托加工企業(yè)生產(chǎn)的紅木筷子
C.某酒廠生產(chǎn)并銷售給批發(fā)商的白酒
D.某商場銷售的黃金首飾
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核消費稅征稅范圍。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征消費稅，一般在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納。選項A，某酒樓不屬于啤酒生產(chǎn)企業(yè);選項B，紅木筷子不是木制性筷子，不是應(yīng)稅消費品。
29 根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項不屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有( )。
A.工廠圍墻
B.賓館的室外游泳池
C.水塔
D.企業(yè)職工宿舍
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核房產(chǎn)稅的征稅對象。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房產(chǎn)稅。
30 下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定。(1)符合下列情形之-的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：①已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;②取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;③納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;④省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。(2)符合下列情形之-的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：①房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的。②整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的。③直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。選項AB屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
31 下列單位與勞動者建立勞動關(guān)系，適用《勞動合同法》的有( )。
A.民辦非企業(yè)單位
B.律師事務(wù)所
C.企業(yè)
D.個體經(jīng)濟(jì)組織
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核《勞動合同法》的適用范圍。
32 某卷煙批發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2013年10月將卷煙對外批發(fā)150箱，開具增值稅普通發(fā)票，金額為29250元，已知卷煙消費稅稅率為36%，單位稅額為每箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為5%，下列說法正確的有( )。
A.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4250元
B.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4972.5元
C.該企業(yè)應(yīng)納消費稅為1250元
D.該企業(yè)應(yīng)納消費稅為9000元
參考答案: A,C
答案解析:
4250(元)，應(yīng)納消費稅=29250÷(1+17%)×5%=1250(元)。
33 根據(jù)規(guī)定，下列各項中，實行復(fù)合稅率征收關(guān)稅的有( )。
A.錄像機(jī)
B.放像機(jī)
C.攝像機(jī)
D.手機(jī)
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核關(guān)稅的稅率。選項D實行從價計征辦法。
34 根據(jù)法律規(guī)定，下列勞動合同無效或者部分無效的有( )。
A.用人單位以欺詐的手段，與不了解真實情況的勞動者訂立勞動合同的
B.用人單位乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立勞動合同的
C.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的
D.用人單位違背行政法規(guī)的強制性規(guī)定與勞動者簽訂勞動合同的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核無效勞動合同。
35 競業(yè)限制條款適用范圍應(yīng)限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動者，其中包括( )。
A.所有管理人員
B.所有技術(shù)人員
C.高級管理人員
D.高級技術(shù)人員
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核競業(yè)限制。競業(yè)限制條款適用范圍應(yīng)限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動者，限于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。
36 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復(fù)議范圍的有( )。
A.公民對行政機(jī)關(guān)作出限制其人身自由的行政強制措施決定不服的
B.企業(yè)對行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的
C.社會團(tuán)體對行政機(jī)關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的決定不服的
D.行政機(jī)關(guān)工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核行政復(fù)議的范圍。根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復(fù)議。選項ABC都是屬于行政復(fù)議的范圍，均可以依規(guī)定提起行政復(fù)議。
37 下列不征資源稅的煤炭產(chǎn)品有( )。
A.精煤
B.煤炭制品
C.原煤
D.洗煤
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核資源稅的征稅對象。資源稅只對列人稅目的初級產(chǎn)品征收，選項ABD均為加工后的資源產(chǎn)品，不征資源稅。
38 在勞務(wù)派遣中，用工單位應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)有( )。
A.執(zhí)行國家勞動標(biāo)準(zhǔn)，提供相應(yīng)的勞動條件和勞動保護(hù)
B.告知被派遣勞動者的工作要求和勞動報酬
C.支付加班費、績效獎金，提供與工作崗位相關(guān)的福利待遇
D.對在崗被派遣勞動者進(jìn)行工作崗位所必需的培訓(xùn)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核勞務(wù)派遣的規(guī)定。
39 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有( )。
A.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
B.稿酬所得
C.工資、薪金所得
D.財產(chǎn)租賃所得
參考答案: B,D
答案解析:
本題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
40 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核營業(yè)稅建筑業(yè)的相關(guān)規(guī)定。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。
41 納稅義務(wù)人取得全年-次性獎金，應(yīng)單獨作為-個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核全年-次性獎金征收個人所得稅的規(guī)定。
42 用于滑板車、沙灘車、卡丁車等小全地形車的輪胎屬于消費稅征稅范圍。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核消費稅的征稅范圍。
43 勞動爭議仲裁案件受理后，勞動合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的，應(yīng)重新提出申請。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核勞動仲裁管轄。勞動合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的，不改變爭議仲裁的管轄。
44 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，但可以分期攤銷。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。
45負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人(國家機(jī)關(guān)除外)，應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核稅務(wù)登記的范圍。
46 在應(yīng)稅消費品14個應(yīng)稅項目中，所有煙和酒采用復(fù)合計算方法計算征收消費稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核消費稅的計稅方法。只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計算方法計算征收消費稅，而不是所有的煙和酒。
47 納稅人銷售額未達(dá)到起征點的，免征增值稅;達(dá)到起征點的，全額計算繳納增值稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核增值稅起征點的規(guī)定。
48 企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)征收契稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核契稅的征稅范圍。企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的.征收契稅。
49 用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自訂立勞動合同之日起建立。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核勞動合同訂立。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50某餐飲公司2013年1月8日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，由于裝修還未完工，1～3月份未能營業(yè)。公司于2013年4月7日申報辦理了稅務(wù)登記，4月15 15領(lǐng)購了營業(yè)發(fā)票，并于4月18日開始營業(yè)。
5月份該公司自行核算的營業(yè)收入為80萬元，營業(yè)稅為4萬元，并于6月20日辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查發(fā)現(xiàn)，該公司有16萬元的酒水飲料營業(yè)額財務(wù)人員隱匿了記賬憑證，沒有入賬。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列50-53題。
該公司申報辦理稅務(wù)登記的正確時間是( )。
A.1月31 日之前
B.2月7日之前
C.3月7日之前
D.4月7日之前
參考答案: B
答案解析:
納稅人申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記時間為領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30日內(nèi)。
51 該公司申請領(lǐng)購發(fā)票必須提供的資料是( )。
A.稅務(wù)登記證
B.經(jīng)辦人身份證
C.營業(yè)執(zhí)照
D.財務(wù)印章
參考答案: A,B,D
答案解析:
單位和個人在申請領(lǐng)購發(fā)票時需要提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章的模印。
52 該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額正確的選項是( )。
A.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為20元
B.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為40元
C.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為100元
D.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為120元
參考答案: D
答案解析:
滯納金應(yīng)從稅款滯納之日起至繳納之日按日收取萬分之五。該公司應(yīng)納營業(yè)稅為6月15日前，滯納稅款日為6月16 日起至6月20日止共5日，應(yīng)繳納的營業(yè)稅為4+16×5%=4.8(萬元)，則該公司應(yīng)繳納的滯納金=48000×0.5‰× 5=120(元)。
53 該公司的上述行為，以下說法符合稅法規(guī)定的是( )。
A.該公司的行為是屬于騙稅的行為
B.該公司的行為是屬于抗稅的行為
C.該公司的行為是屬于偷稅的行為
D.該公司的行為屬于財務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟悉，不構(gòu)成違法行為
參考答案: C
答案解析:
偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳稅款的行為。
54中國公民胡某系專業(yè)畫家，以繪畫為生。胡某2013年1～12月收人情況如下：
(1)取得繪畫收入23000元;
(2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元;當(dāng)年7月份對房屋進(jìn)行修繕，發(fā)生修理費用500元;(不考慮相關(guān)稅費)
(3)取得保險賠款20000元;
(4)取得購買企業(yè)債券利息5000元;
(5)從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元。
要求：根據(jù)上述資料.回答下列54-57題。
胡某繪畫收入與財產(chǎn)租賃收入合計應(yīng)納個稅( )元。
A.5720
B.5670
C.5510
D.5000
參考答案: B
答案解析:
繪畫收入應(yīng)納的個人所得稅=23000×(1—20%)×20%=3680(元)，財產(chǎn)租賃收入以每月內(nèi)取得的收人為-次，胡某每月及全年應(yīng)納稅額為：7月份應(yīng)納稅額=(2500—500—800)×10%=120(元).全年應(yīng)納稅額=(2500—800)×10%×11+120=1990(元)，胡某繪畫收入與財產(chǎn)租賃收入合計應(yīng)納個稅=3680+1 990=5670(元)。
網(wǎng)友解析發(fā)懸賞征求解析關(guān)注此題解析(0)提供解析qqzpzp：繪畫的這種是適用特許權(quán)的所得稅額計算嗎2014-06-13 21:35:00反對0贊同0我的筆記查看網(wǎng)友筆記》支持大字?jǐn)?shù)：0/150提交 公開我的筆記
55 胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應(yīng)納個稅( )元。
A.5000
B.500
C.0
D.1000
參考答案: D
答案解析:
取得保險賠款20000元?？擅庹鱾€人所得稅。取得購買企業(yè)債券利息應(yīng)納的個人所得稅=5000×20%=1000(元).胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應(yīng)納個稅1000元。
56 下列說法中不正確的是( )。
A.個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅
B.保險賠償按偶然所得征收個人所得稅
C.股票轉(zhuǎn)讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)征收個人所得稅
D.個人取得國債利息收入免征個人所得稅
參考答案: B,C
答案解析:
選項B，保險賠償所得是免征個人所得稅的。選項C，股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個人所得稅。
57 胡某2013年合計應(yīng)納個人所得稅( )元。
A.9670
B.9510
C.11270
D.8970
參考答案: A
答案解析:
股息所得應(yīng)納個人所得稅=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)
【提示】取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。
胡某2013年應(yīng)納個人所得稅稅額=3680+1 990+1000+3000=96 70(元)
1 下列各項中，不屬于法律行為的是( )。
A.甲請求乙代理購買一臺電視機(jī)
B.甲委托乙修理一部機(jī)器
C.甲與乙公司簽訂購買合同
D.甲聽說乙中了500萬大獎
參考答案: D
答案解析:
本題考核法律行為。法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。選項D是不產(chǎn)生法律后果的行為，不具有法律意義。
2 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是( )。
A.按月征收
B.按季計征，分月預(yù)繳
C.按季征收
D.按年計征，分月或分季預(yù)繳
參考答案: D
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預(yù)繳。
3 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是( )。
A.自出票日起1個月
B.自出票日起2個月
C.自出票日起3個月
D.自出票日起4個月
參考答案: A
答案解析:
本題考核銀行匯票的提示付款期限。(1)銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款;(2)本票自出票日起2個月內(nèi)向付款人提示付款;(3)支票自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款;(4)定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。
4 如果勞動者對勞動爭議的終局裁決不服，向人民法院提起訴訟的期限是( )。
A.自收到仲裁裁決書之日起5日內(nèi)
B.自收到仲裁裁決書之日起10日內(nèi)
C.自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)
D.自收到仲裁裁決書之日起30日內(nèi)
參考答案: C
答案解析:
本題考核勞動訴訟申請。勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。
5 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A.合同的雙方當(dāng)事人
B.合同的擔(dān)保人
C.合同的證人
D.合同的鑒定人
參考答案: A
答案解析:
本題考核印花稅的納稅人。合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
6 某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元;同時收取單獨核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為( )元。
A.13600
B.13890.60
C.15011.32
D.15301.92
參考答案: B
答案解析:
本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時，并入收入當(dāng)期銷售額計算銷項稅額。酒廠應(yīng)計算的銷項稅額=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。
7 根據(jù)《消費稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品銷售額的是( )。
A.向購買方收取的手續(xù)費
B.向購買方收取的價外基金
C.向購買方收取的增值稅稅款
D.向購買方收取的消費稅稅款
參考答案: C
答案解析:
本題考核并入銷售額征收消費稅的價外費用包括的內(nèi)容。實行從價定率征收的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為含消費稅而不含增值稅的銷售額。
8 企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的-定比例可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。該比例為( )。
A.20%
B.10%
C.70%
D.90%
參考答案: B
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅抵免應(yīng)納稅額的優(yōu)惠政策。企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。
9 車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是車船管理部門核發(fā)( )。
A.車船登記證書記載日期的次月
B.行駛證中記載日期的當(dāng)月
C.行駛證中記載日期的次月
D.車船上路行駛的當(dāng)月
參考答案: B
答案解析:
本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)《車船稅暫行條例》的規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的當(dāng)月。
10 勞動合同解除或者終止后，用人單位對該合同文本的保存年限是( )。
A.至少1年
B.至少2年
C.至少3年
D.至少5年
參考答案: B
答案解析:
本題考核勞動合同解除或終止。用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。
11 根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是( )。
A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D.納稅人購置新建商品房。自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅
參考答案: A
答案解析:
本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月(而非次月)起，繳納房產(chǎn)稅。
12 甲公司從異地乙公司購進(jìn)彩電一批，于2013年4月20日開出了10萬元的見票后3個月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司遲向承兌人提示付款的期限是( )。
A.2013年5月20日
B.2013年6月20日
C.2013年7月30日
D.2013年8月7日
參考答案: D
答案解析:
本題考核見票后定期付款匯票的提示付款期間。依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。該匯票于2013年7月28日到期，那么提示付款的后期限為2013年8月7日。
13 下列各項中，關(guān)于教育費附加的正確表述是( )。
A.教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定
B.海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加
C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加
D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納教育費附加
參考答案: B
答案解析:
本題考核教育費附加的相關(guān)規(guī)定。教育費附加其征收比率統(tǒng)-為3%;出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加;自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收教育費附加。
14 下列項目中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的是( )。
A.金融商品的賣出價
B.不動產(chǎn)銷售收入減去房屋折舊的余額
C.歌舞廳收取的各項收入
D.保險公司攤回的分保費
參考答案: C
答案解析:
本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。金融商品買賣以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額;銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額不得扣減折舊;保險公司攤回的分保費不征營業(yè)稅。
15 根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是( )。
A.建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額
B.金融機(jī)構(gòu)買賣外匯的賣出價
C.旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費用
D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用
參考答案: D
答案解析:
本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)。選項A建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)，而不是扣減外購建材款;選項8買賣外匯，按賣出價減去買入價后的余額計征營業(yè)稅;旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費用減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等費用后的余額計征營業(yè)稅。
16 某居民企業(yè)2013年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，發(fā)生的成本費用3600萬元，材料銷售收入400萬元，境內(nèi)分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15%)，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元，該企業(yè)2013年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為( )萬元。
A.26
B.9
C.15
D.18
參考答案: B
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費扣除限額。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=(4800+400)×5‰=26(萬元)>15×60%=9(萬元)，可以扣除9萬元。
【提示】當(dāng)年超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)抵扣。
17 下列各項中，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是( )。
A.經(jīng)濟(jì)林
B.防風(fēng)固沙林
C.用材林
D.存欄待售的牲畜
參考答案: A
答案解析:
本題考核生物資產(chǎn)計提折舊的相關(guān)規(guī)定?？捎嬏嵴叟f的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
18 下列選項中，不屬于支付結(jié)算包括的結(jié)算行為是( )。
A.票據(jù)
B.現(xiàn)金
C.托收承付
D.委托收款
參考答案: B
答案解析:
本題考核支付結(jié)算的概念。支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。不包括現(xiàn)金結(jié)算行為。
19 趙某擁有兩處房產(chǎn)，-處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另-處原值20萬元的房產(chǎn)于2012年6月30日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入2000元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。
A.480
B.960
C.840
D.1440
參考答案: A
答案解析:
本題考核房產(chǎn)稅的計算。根據(jù)規(guī)定，個人按市場價格出租的居民住房用于居住，暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。本題趙某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000× 6(個月)×4%=480(元)。
網(wǎng)友解析發(fā)懸賞征求解析關(guān)注此題解析(0)提供解析lanhill：房產(chǎn)稅從租繳納稅率不是12%嗎?2014-06-21 22:43:00反對0贊同0我的筆記查看網(wǎng)友筆記》支持大字?jǐn)?shù)：0/150提交 公開我的筆記
20 下列選項中，屬于免征耕地占用稅范圍的是( )。
A.飛機(jī)場跑道占用耕地
B.醫(yī)院占用耕地
C.鐵路線路占用耕地
D.軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地
參考答案: B
答案解析:
本題考核耕地占用稅減免稅范圍。鐵路線路占用耕地、飛機(jī)場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地不屬于耕地占用稅的減免稅范圍。
21 根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過( )。
A.6個月
B.1年
C.2年
D.3年
參考答案: C
答案解析:
本題考核競業(yè)限制的規(guī)定。從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過2年。
22 某出票人于1O月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是( )。
A.拾月貳拾日
B.零拾月零貳拾日
C.壹拾月貳拾日
D.零壹拾月零貳拾日
參考答案: D
答案解析:
本題考核出票日期的填寫方法。根據(jù)規(guī)定，在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”。
23 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。
A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天
B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
參考答案: A
答案解析:
本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間，如委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
24 某單位轉(zhuǎn)讓-幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價格2000萬元，支付有關(guān)稅費500萬元，轉(zhuǎn)讓項目應(yīng)納土地增值稅為( )萬元。
A.441
B.198
C.415
D.90
參考答案: B
答案解析:
本題考核土地增值稅的計算。評估價格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(萬元)，扣除項目金額=840+500=1340(萬元)，增值額=2000—1340=660(萬元)，增值率=660÷1340=49%，適用稅率為30%，應(yīng)納土地增值稅=660×30%=198(萬元)。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 因工傷發(fā)生的下列費用中，按照國家規(guī)定由用人單位支付的有( )。
A.治療工傷期間的工資福利
B.住院伙食補助費
C.五級、六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼
D.終止或者解除勞動合同時，應(yīng)當(dāng)享受的性傷殘就業(yè)補助金
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核工傷保險費用的支付。因工傷發(fā)生的下列費用，按照國家規(guī)定由用人單位支付：(1)治療工傷期間的工資福利;(2)五級、六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼;(3)終或者解除勞動合同時，應(yīng)當(dāng)享受的性傷殘就業(yè)補助金。
26 2011年2月，下列人員向所在單位提出訂立無固定期限勞動合同。其中，具備法定條件的有( )。
A.趙女士于1999年1月到某公司工作，2001年2月辭職，2003年1月回到該公司工作
B.錢先生于1996年進(jìn)入某國有企業(yè)工作。2008年3月，該企業(yè)改制成為私人控股的有限責(zé)任公司，年滿52歲的錢先生與公司簽訂了三年期的勞動合同
C.孫女士于2006年5月進(jìn)入某公司擔(dān)任技術(shù)開發(fā)工作，簽訂了為期一年、到期自動續(xù)期一年且續(xù)期次數(shù)不限的勞動合同。2011年1月，公司將孫女士提升為技術(shù)部副經(jīng)理
D.李先生原為甲公司的資深業(yè)務(wù)員，于2009年2月被乙公司聘請擔(dān)任市場開發(fā)部經(jīng)理，并約定，先簽訂一年期合同，如果李先生于期滿時提出請求，可以與公司簽訂無固定期限勞動合同
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核無固定期限勞動合同的規(guī)定。(1)勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同。選項A中，連續(xù)工作不滿10年。(2)用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同，所以選項B正確。(3)連續(xù)訂立二次固定期限勞動合同，且勞動者沒有不能續(xù)訂情形的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同。但連續(xù)訂立固定期限勞動合同的次數(shù)，應(yīng)當(dāng)自《勞動合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動合同時開始計算。選項C中，勞動者在2008年1月1日后續(xù)訂三次。所以選項C正確。(4)用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以訂立無固定期限勞動合同。所以選項D正確。
27 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的有( )。
A.財政撥款
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.產(chǎn)品銷售收入
D.國債利息收入
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核不征稅收入。選項C屬于征稅收入;選項D屬于免稅收入。
28 下列各單位經(jīng)營的應(yīng)稅消費品中，應(yīng)繳納消費稅的有( )。
A.某酒樓銷售的外購啤酒
B.某公司提供原料委托加工企業(yè)生產(chǎn)的紅木筷子
C.某酒廠生產(chǎn)并銷售給批發(fā)商的白酒
D.某商場銷售的黃金首飾
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核消費稅征稅范圍。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征消費稅，一般在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納。選項A，某酒樓不屬于啤酒生產(chǎn)企業(yè);選項B，紅木筷子不是木制性筷子，不是應(yīng)稅消費品。
29 根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項不屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有( )。
A.工廠圍墻
B.賓館的室外游泳池
C.水塔
D.企業(yè)職工宿舍
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核房產(chǎn)稅的征稅對象。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房產(chǎn)稅。
30 下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定。(1)符合下列情形之-的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：①已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;②取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;③納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;④省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。(2)符合下列情形之-的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：①房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的。②整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的。③直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。選項AB屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
31 下列單位與勞動者建立勞動關(guān)系，適用《勞動合同法》的有( )。
A.民辦非企業(yè)單位
B.律師事務(wù)所
C.企業(yè)
D.個體經(jīng)濟(jì)組織
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核《勞動合同法》的適用范圍。
32 某卷煙批發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2013年10月將卷煙對外批發(fā)150箱，開具增值稅普通發(fā)票，金額為29250元，已知卷煙消費稅稅率為36%，單位稅額為每箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為5%，下列說法正確的有( )。
A.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4250元
B.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4972.5元
C.該企業(yè)應(yīng)納消費稅為1250元
D.該企業(yè)應(yīng)納消費稅為9000元
參考答案: A,C
答案解析:
4250(元)，應(yīng)納消費稅=29250÷(1+17%)×5%=1250(元)。
33 根據(jù)規(guī)定，下列各項中，實行復(fù)合稅率征收關(guān)稅的有( )。
A.錄像機(jī)
B.放像機(jī)
C.攝像機(jī)
D.手機(jī)
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核關(guān)稅的稅率。選項D實行從價計征辦法。
34 根據(jù)法律規(guī)定，下列勞動合同無效或者部分無效的有( )。
A.用人單位以欺詐的手段，與不了解真實情況的勞動者訂立勞動合同的
B.用人單位乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立勞動合同的
C.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的
D.用人單位違背行政法規(guī)的強制性規(guī)定與勞動者簽訂勞動合同的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核無效勞動合同。
35 競業(yè)限制條款適用范圍應(yīng)限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動者，其中包括( )。
A.所有管理人員
B.所有技術(shù)人員
C.高級管理人員
D.高級技術(shù)人員
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核競業(yè)限制。競業(yè)限制條款適用范圍應(yīng)限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動者，限于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。
36 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復(fù)議范圍的有( )。
A.公民對行政機(jī)關(guān)作出限制其人身自由的行政強制措施決定不服的
B.企業(yè)對行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的
C.社會團(tuán)體對行政機(jī)關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的決定不服的
D.行政機(jī)關(guān)工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核行政復(fù)議的范圍。根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復(fù)議。選項ABC都是屬于行政復(fù)議的范圍，均可以依規(guī)定提起行政復(fù)議。
37 下列不征資源稅的煤炭產(chǎn)品有( )。
A.精煤
B.煤炭制品
C.原煤
D.洗煤
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核資源稅的征稅對象。資源稅只對列人稅目的初級產(chǎn)品征收，選項ABD均為加工后的資源產(chǎn)品，不征資源稅。
38 在勞務(wù)派遣中，用工單位應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)有( )。
A.執(zhí)行國家勞動標(biāo)準(zhǔn)，提供相應(yīng)的勞動條件和勞動保護(hù)
B.告知被派遣勞動者的工作要求和勞動報酬
C.支付加班費、績效獎金，提供與工作崗位相關(guān)的福利待遇
D.對在崗被派遣勞動者進(jìn)行工作崗位所必需的培訓(xùn)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核勞務(wù)派遣的規(guī)定。
39 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有( )。
A.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
B.稿酬所得
C.工資、薪金所得
D.財產(chǎn)租賃所得
參考答案: B,D
答案解析:
本題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
40 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核營業(yè)稅建筑業(yè)的相關(guān)規(guī)定。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。
41 納稅義務(wù)人取得全年-次性獎金，應(yīng)單獨作為-個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核全年-次性獎金征收個人所得稅的規(guī)定。
42 用于滑板車、沙灘車、卡丁車等小全地形車的輪胎屬于消費稅征稅范圍。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核消費稅的征稅范圍。
43 勞動爭議仲裁案件受理后，勞動合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的，應(yīng)重新提出申請。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核勞動仲裁管轄。勞動合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的，不改變爭議仲裁的管轄。
44 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，但可以分期攤銷。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。
45負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人(國家機(jī)關(guān)除外)，應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核稅務(wù)登記的范圍。
46 在應(yīng)稅消費品14個應(yīng)稅項目中，所有煙和酒采用復(fù)合計算方法計算征收消費稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核消費稅的計稅方法。只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計算方法計算征收消費稅，而不是所有的煙和酒。
47 納稅人銷售額未達(dá)到起征點的，免征增值稅;達(dá)到起征點的，全額計算繳納增值稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核增值稅起征點的規(guī)定。
48 企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)征收契稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核契稅的征稅范圍。企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的.征收契稅。
49 用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自訂立勞動合同之日起建立。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核勞動合同訂立。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50某餐飲公司2013年1月8日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，由于裝修還未完工，1～3月份未能營業(yè)。公司于2013年4月7日申報辦理了稅務(wù)登記，4月15 15領(lǐng)購了營業(yè)發(fā)票，并于4月18日開始營業(yè)。
5月份該公司自行核算的營業(yè)收入為80萬元，營業(yè)稅為4萬元，并于6月20日辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查發(fā)現(xiàn)，該公司有16萬元的酒水飲料營業(yè)額財務(wù)人員隱匿了記賬憑證，沒有入賬。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列50-53題。
該公司申報辦理稅務(wù)登記的正確時間是( )。
A.1月31 日之前
B.2月7日之前
C.3月7日之前
D.4月7日之前
參考答案: B
答案解析:
納稅人申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記時間為領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30日內(nèi)。
51 該公司申請領(lǐng)購發(fā)票必須提供的資料是( )。
A.稅務(wù)登記證
B.經(jīng)辦人身份證
C.營業(yè)執(zhí)照
D.財務(wù)印章
參考答案: A,B,D
答案解析:
單位和個人在申請領(lǐng)購發(fā)票時需要提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章的模印。
52 該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額正確的選項是( )。
A.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為20元
B.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為40元
C.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為100元
D.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為120元
參考答案: D
答案解析:
滯納金應(yīng)從稅款滯納之日起至繳納之日按日收取萬分之五。該公司應(yīng)納營業(yè)稅為6月15日前，滯納稅款日為6月16 日起至6月20日止共5日，應(yīng)繳納的營業(yè)稅為4+16×5%=4.8(萬元)，則該公司應(yīng)繳納的滯納金=48000×0.5‰× 5=120(元)。
53 該公司的上述行為，以下說法符合稅法規(guī)定的是( )。
A.該公司的行為是屬于騙稅的行為
B.該公司的行為是屬于抗稅的行為
C.該公司的行為是屬于偷稅的行為
D.該公司的行為屬于財務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟悉，不構(gòu)成違法行為
參考答案: C
答案解析:
偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳稅款的行為。
54中國公民胡某系專業(yè)畫家，以繪畫為生。胡某2013年1～12月收人情況如下：
(1)取得繪畫收入23000元;
(2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元;當(dāng)年7月份對房屋進(jìn)行修繕，發(fā)生修理費用500元;(不考慮相關(guān)稅費)
(3)取得保險賠款20000元;
(4)取得購買企業(yè)債券利息5000元;
(5)從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元。
要求：根據(jù)上述資料.回答下列54-57題。
胡某繪畫收入與財產(chǎn)租賃收入合計應(yīng)納個稅( )元。
A.5720
B.5670
C.5510
D.5000
參考答案: B
答案解析:
繪畫收入應(yīng)納的個人所得稅=23000×(1—20%)×20%=3680(元)，財產(chǎn)租賃收入以每月內(nèi)取得的收人為-次，胡某每月及全年應(yīng)納稅額為：7月份應(yīng)納稅額=(2500—500—800)×10%=120(元).全年應(yīng)納稅額=(2500—800)×10%×11+120=1990(元)，胡某繪畫收入與財產(chǎn)租賃收入合計應(yīng)納個稅=3680+1 990=5670(元)。
網(wǎng)友解析發(fā)懸賞征求解析關(guān)注此題解析(0)提供解析qqzpzp：繪畫的這種是適用特許權(quán)的所得稅額計算嗎2014-06-13 21:35:00反對0贊同0我的筆記查看網(wǎng)友筆記》支持大字?jǐn)?shù)：0/150提交 公開我的筆記
55 胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應(yīng)納個稅( )元。
A.5000
B.500
C.0
D.1000
參考答案: D
答案解析:
取得保險賠款20000元?？擅庹鱾€人所得稅。取得購買企業(yè)債券利息應(yīng)納的個人所得稅=5000×20%=1000(元).胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應(yīng)納個稅1000元。
56 下列說法中不正確的是( )。
A.個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅
B.保險賠償按偶然所得征收個人所得稅
C.股票轉(zhuǎn)讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)征收個人所得稅
D.個人取得國債利息收入免征個人所得稅
參考答案: B,C
答案解析:
選項B，保險賠償所得是免征個人所得稅的。選項C，股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個人所得稅。
57 胡某2013年合計應(yīng)納個人所得稅( )元。
A.9670
B.9510
C.11270
D.8970
參考答案: A
答案解析:
股息所得應(yīng)納個人所得稅=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)
【提示】取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。
胡某2013年應(yīng)納個人所得稅稅額=3680+1 990+1000+3000=96 70(元)