單項選擇題
1、 某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2013年銷售收入2100萬元；銷售成本1200萬元；期間費用稅金等650萬元(其中支付給殘疾人職工工資10萬元；新產(chǎn)品研發(fā)費用200萬元；廣告宣傳費用200萬元)；假設(shè)該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2013年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。
A．2l
B．22.5
C．62.5
D．137.5
2、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（ ?。?。
A．符合條件的非盈利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入
B．企業(yè)資產(chǎn)溢余收入
C．匯兌收益
D．確實無法償付的應(yīng)付款項
3、 出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按（ ）計算。
A．賬載余額
B．重置成本
C．賬載原值乘以成新度折扣率
D．重置成本價乘以成新度折扣率
4、2011年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、稅款3．4萬元。已知該企業(yè)2010年尚未彌補的虧損20萬元，2011年經(jīng)審核的未彌補虧損前應(yīng)納稅所得額60萬元。該企業(yè)2011年實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．13
B．8
C．12．5
D．10
多項選擇題
5、某居民企業(yè)A注冊資本為1000萬，有甲居民企業(yè)、乙居民企業(yè)兩個股東，甲企業(yè)出資300萬，擁有30%的股權(quán)，乙企業(yè)出資700萬，擁有70%的股權(quán)。2012年3月，乙企業(yè)準備將其擁有的全部股權(quán)按公允價800萬元轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，丙企業(yè)擁有了A企業(yè)70%股權(quán)。已知此時A企業(yè)所有者權(quán)益除實收資本1000萬外，未分配利潤為300萬元。2012年5月，A企業(yè)的實收資本仍是1000萬元，未分配利潤仍是300萬元。經(jīng)股東會決議，同意甲企業(yè)抽回其投資，甲企業(yè)分得現(xiàn)金400萬元。則下列表述正確的是（ ?。?BR> A．甲企業(yè)和乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓所得均為100萬元
B．乙企業(yè)應(yīng)納稅額25萬元
C．甲企業(yè)應(yīng)納稅額25萬元
D．甲企業(yè)應(yīng)納稅額2.5萬元
E．甲企業(yè)的相當(dāng)于股息所得部分的90萬元免稅
6、 下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的表述，正確的有（ ?。?。
A．企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止
B．母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照公平交易原則確定服務(wù)的價格作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進行稅務(wù)處理
C．實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率
D．子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費用不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費用由稅務(wù)機構(gòu)核定稅前扣除額
E．企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大，或應(yīng)納稅額增減變化達到30％的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率
7、 按照個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的有（ ?。?BR> A．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得征稅
B．個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照從事醫(yī)療活動取得的所得應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅
C．個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營一律按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅
D．外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅
E．個人擔(dān)任獨立董事所取得的董事費收入，按工資薪金所得征稅
8、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有（ ?。?。
A．個人購買經(jīng)濟適用住房免征契稅
B．個人購買家庭住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅
C．廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅
D．公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的免征契稅
E．經(jīng)濟適用房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟適用住房作為經(jīng)濟適用住房房源的免征契稅
不定項選擇題
9、要求：根據(jù)下述資料，回答題：
某市摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)有固定資產(chǎn)價值l8000萬元(其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)價值為12000萬元)，生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0.22萬元、市場不含稅銷售價0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
(3)全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，購貨合同記載支付材料價款共計35000萬元、增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付鐵路運輸公司的運輸費用1100萬元，取得鐵路運輸公司開具的運輸發(fā)票。
(4)全年發(fā)生管理費用11000萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費用900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費用800萬元，支付其他企業(yè)管理費300萬元；不含印花稅和房產(chǎn)稅)、銷售費用7600萬元、財務(wù)費用2100萬元。
(5)全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元，其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈500萬元，因管理不善庫存原材料損失618.6萬元，其中含鐵路運費成本18.6萬元。
(6)6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
(7)8月20日，取得摩托車代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。
(8)10月6日，該摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行(假定當(dāng)年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6％)。
(9)12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外適用的稅率為15％。
(說明：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％、兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10％、城市維護建設(shè)稅稅率7％、教育費附加征收率3％、計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％、城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元、企業(yè)所得稅稅率25％。)
計算企業(yè)所得稅時，稅前可以扣除的營業(yè)稅金及附加為（ ）萬元。
A．11205.17
B．11817.26
C．11837.89
D．10517.28
10、要求：根據(jù)下述資料，回答題：
約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2013年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
(1)每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000元。
(2)2013年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限l年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費l200元。(不考慮其他稅費)
(3)每月以實報實銷方式取得住房補貼2000元。
(4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
(5)2013年約翰回國探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月1日離境，12月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費各18000元。
(6)10月份取得境內(nèi)非任職的某公司支付的董事費收入30000元，通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款l0000元。
2013年約翰12月份的工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A．2065
B．3225
C．7805
D．8125
1、 某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2013年銷售收入2100萬元；銷售成本1200萬元；期間費用稅金等650萬元(其中支付給殘疾人職工工資10萬元；新產(chǎn)品研發(fā)費用200萬元；廣告宣傳費用200萬元)；假設(shè)該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2013年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。
A．2l
B．22.5
C．62.5
D．137.5
2、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（ ?。?。
A．符合條件的非盈利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入
B．企業(yè)資產(chǎn)溢余收入
C．匯兌收益
D．確實無法償付的應(yīng)付款項
3、 出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按（ ）計算。
A．賬載余額
B．重置成本
C．賬載原值乘以成新度折扣率
D．重置成本價乘以成新度折扣率
4、2011年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、稅款3．4萬元。已知該企業(yè)2010年尚未彌補的虧損20萬元，2011年經(jīng)審核的未彌補虧損前應(yīng)納稅所得額60萬元。該企業(yè)2011年實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A．13
B．8
C．12．5
D．10
多項選擇題
5、某居民企業(yè)A注冊資本為1000萬，有甲居民企業(yè)、乙居民企業(yè)兩個股東，甲企業(yè)出資300萬，擁有30%的股權(quán)，乙企業(yè)出資700萬，擁有70%的股權(quán)。2012年3月，乙企業(yè)準備將其擁有的全部股權(quán)按公允價800萬元轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，丙企業(yè)擁有了A企業(yè)70%股權(quán)。已知此時A企業(yè)所有者權(quán)益除實收資本1000萬外，未分配利潤為300萬元。2012年5月，A企業(yè)的實收資本仍是1000萬元，未分配利潤仍是300萬元。經(jīng)股東會決議，同意甲企業(yè)抽回其投資，甲企業(yè)分得現(xiàn)金400萬元。則下列表述正確的是（ ?。?BR> A．甲企業(yè)和乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓所得均為100萬元
B．乙企業(yè)應(yīng)納稅額25萬元
C．甲企業(yè)應(yīng)納稅額25萬元
D．甲企業(yè)應(yīng)納稅額2.5萬元
E．甲企業(yè)的相當(dāng)于股息所得部分的90萬元免稅
6、 下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的表述，正確的有（ ?。?。
A．企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止
B．母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照公平交易原則確定服務(wù)的價格作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進行稅務(wù)處理
C．實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率
D．子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費用不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費用由稅務(wù)機構(gòu)核定稅前扣除額
E．企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大，或應(yīng)納稅額增減變化達到30％的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率
7、 按照個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的有（ ?。?BR> A．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得征稅
B．個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照從事醫(yī)療活動取得的所得應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅
C．個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營一律按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅
D．外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅
E．個人擔(dān)任獨立董事所取得的董事費收入，按工資薪金所得征稅
8、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有（ ?。?。
A．個人購買經(jīng)濟適用住房免征契稅
B．個人購買家庭住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅
C．廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅
D．公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的免征契稅
E．經(jīng)濟適用房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟適用住房作為經(jīng)濟適用住房房源的免征契稅
不定項選擇題
9、要求：根據(jù)下述資料，回答題：
某市摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)有固定資產(chǎn)價值l8000萬元(其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)價值為12000萬元)，生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0.22萬元、市場不含稅銷售價0.36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
(3)全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，購貨合同記載支付材料價款共計35000萬元、增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付鐵路運輸公司的運輸費用1100萬元，取得鐵路運輸公司開具的運輸發(fā)票。
(4)全年發(fā)生管理費用11000萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費用900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費用800萬元，支付其他企業(yè)管理費300萬元；不含印花稅和房產(chǎn)稅)、銷售費用7600萬元、財務(wù)費用2100萬元。
(5)全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元，其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈500萬元，因管理不善庫存原材料損失618.6萬元，其中含鐵路運費成本18.6萬元。
(6)6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
(7)8月20日，取得摩托車代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。
(8)10月6日，該摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行(假定當(dāng)年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6％)。
(9)12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外適用的稅率為15％。
(說明：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％、兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10％、城市維護建設(shè)稅稅率7％、教育費附加征收率3％、計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％、城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元、企業(yè)所得稅稅率25％。)
計算企業(yè)所得稅時，稅前可以扣除的營業(yè)稅金及附加為（ ）萬元。
A．11205.17
B．11817.26
C．11837.89
D．10517.28
10、要求：根據(jù)下述資料，回答題：
約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2013年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
(1)每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000元。
(2)2013年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限l年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費l200元。(不考慮其他稅費)
(3)每月以實報實銷方式取得住房補貼2000元。
(4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
(5)2013年約翰回國探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月1日離境，12月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費各18000元。
(6)10月份取得境內(nèi)非任職的某公司支付的董事費收入30000元，通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款l0000元。
2013年約翰12月份的工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A．2065
B．3225
C．7805
D．8125