單項(xiàng)選擇題
1、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2014年1月份，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng) 稅額為230萬(wàn)元，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷貨物的收入是3000萬(wàn)元，已知該企增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當(dāng)期涉及的會(huì)計(jì)分錄正確的是（ ）。
A．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 270
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 270
B．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 270
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 270
C．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 70
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 200
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 271
D．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 190
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)80
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 270
2、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核．發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷售保持均衡，則注冊(cè)稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮蕿椋ā 。?BR> A．0．08
B．0．05
C．0．04
D．0．0444
3、 以下納稅人發(fā)生的情形中，需要注銷稅務(wù)登記的是（ ?。?。
A．甲企業(yè)股東變動(dòng)，法定代表人由王芳換為李然
B．乙商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍增加家電、電子產(chǎn)品
C．由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬(wàn)元增資為700萬(wàn)元
D．丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從江蘇遷至上海
4、 扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以（ ）罰款。
A．2000元以下
B．2000元以上5000元下
C．2000元以上，10000元以下
D．10000元以上，20000元以下
5、下列銷售不動(dòng)產(chǎn)涉及的會(huì)計(jì)分錄，不正確的是（ ?。?BR> A．企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
B．計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)
貸：固定資產(chǎn)清理
C．發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
D．銷售不動(dòng)產(chǎn)的凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入
6、甲公司2012年5月10日取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照并開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其采取的措施是（ ?。?。
A．處二千元以下的罰款
B．沒(méi)收經(jīng)營(yíng)所得
C．提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)
D．提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
7、以下人員中不屬于行政復(fù)議的申請(qǐng)人的是（ ?。?。
A．扣繳義務(wù)人
B．納稅擔(dān)保人
C．稅務(wù)行政復(fù)議代理人
D．納稅義務(wù)人
多項(xiàng)選擇題
8、下列情形中，納稅人應(yīng)按照“購(gòu)銷合同”適用稅率計(jì)算繳納印花稅的有（ ?。?。
A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與購(gòu)房者簽訂商品房銷售合同
B．發(fā)電廠與電網(wǎng)的購(gòu)售電合同
C．書(shū)店與出版社的購(gòu)書(shū)協(xié)議
D．由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分
E．財(cái)產(chǎn)抵押后將抵押的車輛轉(zhuǎn)移貸款銀行而簽訂的車輛抵債協(xié)議
9、企業(yè)變更稅務(wù)登記的適用范圍包括（ ）（2000年）
A．改變納稅人名稱、法定代表人的
B．改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的
C．改變注冊(cè)資金的
D．因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
簡(jiǎn)答題
10、 在業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中，稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)證據(jù)收集及評(píng)價(jià)進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面?
1、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2014年1月份，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng) 稅額為230萬(wàn)元，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷貨物的收入是3000萬(wàn)元，已知該企增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當(dāng)期涉及的會(huì)計(jì)分錄正確的是（ ）。
A．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 270
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 270
B．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 270
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 270
C．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 70
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 200
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 271
D．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 190
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)80
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 270
2、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核．發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷售保持均衡，則注冊(cè)稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮蕿椋ā 。?BR> A．0．08
B．0．05
C．0．04
D．0．0444
3、 以下納稅人發(fā)生的情形中，需要注銷稅務(wù)登記的是（ ?。?。
A．甲企業(yè)股東變動(dòng)，法定代表人由王芳換為李然
B．乙商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍增加家電、電子產(chǎn)品
C．由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬(wàn)元增資為700萬(wàn)元
D．丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從江蘇遷至上海
4、 扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以（ ）罰款。
A．2000元以下
B．2000元以上5000元下
C．2000元以上，10000元以下
D．10000元以上，20000元以下
5、下列銷售不動(dòng)產(chǎn)涉及的會(huì)計(jì)分錄，不正確的是（ ?。?BR> A．企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
B．計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)
貸：固定資產(chǎn)清理
C．發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
D．銷售不動(dòng)產(chǎn)的凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入
6、甲公司2012年5月10日取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照并開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其采取的措施是（ ?。?。
A．處二千元以下的罰款
B．沒(méi)收經(jīng)營(yíng)所得
C．提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)
D．提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
7、以下人員中不屬于行政復(fù)議的申請(qǐng)人的是（ ?。?。
A．扣繳義務(wù)人
B．納稅擔(dān)保人
C．稅務(wù)行政復(fù)議代理人
D．納稅義務(wù)人
多項(xiàng)選擇題
8、下列情形中，納稅人應(yīng)按照“購(gòu)銷合同”適用稅率計(jì)算繳納印花稅的有（ ?。?。
A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與購(gòu)房者簽訂商品房銷售合同
B．發(fā)電廠與電網(wǎng)的購(gòu)售電合同
C．書(shū)店與出版社的購(gòu)書(shū)協(xié)議
D．由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分
E．財(cái)產(chǎn)抵押后將抵押的車輛轉(zhuǎn)移貸款銀行而簽訂的車輛抵債協(xié)議
9、企業(yè)變更稅務(wù)登記的適用范圍包括（ ）（2000年）
A．改變納稅人名稱、法定代表人的
B．改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的
C．改變注冊(cè)資金的
D．因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
簡(jiǎn)答題
10、 在業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中，稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)證據(jù)收集及評(píng)價(jià)進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面?