單項選擇題
1、王某為－外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，2012年5月該外商投資企業(yè)支付給王某的薪金為8100元，同月，王某還收到其所在的派遣單位發(fā)給的工資900元，則王某實際應(yīng)繳的個人所得稅為（ ?。┰?。
A．1090
B．1025
C．1085
D．625
2、 以下納稅人發(fā)生的情形中，需要注銷稅務(wù)登記的是（ ?。?。
A．甲企業(yè)股東變動，法定代表人由王芳換為李然
B．乙商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營范圍增加家電、電子產(chǎn)品
C．由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元
D．丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從江蘇遷至上海
3、某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)境內(nèi)旅游，2010年6月共收取旅游費收入500000元，替旅游者支付給其他單位房費150000元、餐費100000元、交通費100000元、門票50000元。則該旅游企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額為（ ?。┴?。
A．25000
B．17500
C．10000
D．5000
4、國家稅務(wù)總局頒發(fā)的( )首次明確了注冊稅務(wù)師行業(yè)具有涉稅鑒證和涉稅服務(wù)雙重職能，標(biāo)志著注冊稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)入了一個嶄新的規(guī)范發(fā)展時期。
A．《稅務(wù)代理試行辦法》
B．《稅收征管法》
C．《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》
D．《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》
多項選擇題
5、關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有（ ?。?BR> A．年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應(yīng)納稅所得額合計超過12萬元
B．納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報
C．年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報
D．年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》即可
E．取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報
簡答題
6、張某剛?cè)〉米远悇?wù)師執(zhí)業(yè)證書，現(xiàn)就職于某稅務(wù)師事務(wù)所，遇到如下咨詢業(yè)務(wù)，請幫助回答：
某增值稅一般納稅人，2013年9月至12月每月均固定外購材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元，應(yīng)稅收入固定為200萬元，免稅收入分別是100萬元、50萬元、100萬元、50萬元，已知，企業(yè)外購材料用于應(yīng)稅項目與免稅項目無法劃分。
請幫助分析：
(1)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票是否必須抵扣此進(jìn)項稅額?該增值稅專用發(fā)票認(rèn)證、抵扣的期限是如何規(guī)定的?
(2)假設(shè)取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，根據(jù)上述資料計算各月應(yīng)納的增值稅稅額。
(3)若將9月和11月取得的專用發(fā)票分別在10月和12月進(jìn)行認(rèn)證，請計算各月應(yīng)納增值稅稅額，并作出哪種發(fā)票認(rèn)證的方式更合理的結(jié)論。
7、
中國公民李明準(zhǔn)備與朋友孫泉共同成立一家技術(shù)開發(fā)公司。雙方約定公司注冊資本300萬元，其中孫泉準(zhǔn)備以120萬元貨幣資金出資，占公司40%的股份，剩下的股份由李明以實物、無形資產(chǎn)或貨幣進(jìn)行出資。李明手上現(xiàn)擁有可以作為出資的資產(chǎn)包括：一套位于商業(yè)中心的價值為180萬元商品房、一個價值為80萬元的土地使用權(quán)、銀行存款100萬元。
現(xiàn)在李明可供選擇的投資方案有以下兩種：
方案1：以商品房作價入股，土地使用權(quán)每年收取公司8萬元的租賃費給公司使用。
方案2：以銀行存款和土地使用權(quán)作價入股，商品房以年租金10萬元出租給公司使用。要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題(無需計算金額)
(1)方案1中，李明以商品房作價出資是否需要納營業(yè)稅?簡要說明理由。
(2)方案1中，李明收取土地租賃費應(yīng)繳納哪些稅費?
(3)方案2中，李明以土地使用權(quán)作價入股是否需要納營業(yè)稅?簡要說明理由。
(4)方案2中，李明商品房出租行為應(yīng)繳納哪些稅費?
8、 位于市區(qū)的某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)1月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關(guān)費用240萬元；
(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會所和寫字樓各一棟，占地面積各為1／3；
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元，包括超過銀行同類同期貸款利率的利息40萬元；
(4)寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；
(5)與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元，開發(fā)費用中的利息支出40萬元，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，會所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；
(6)9月份全部竣工驗收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬元；將寫字樓作價9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，當(dāng)年收到250萬元。
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。
要求：根據(jù)上述資料，計算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
9、泰華大廈有限公司于2012年10月1日開業(yè)，主要開展下列業(yè)務(wù)：
(1)收購鮮活螃蟹、鮑魚、龍蝦等海產(chǎn)品，對外提供餐飲服務(wù)；
(2)擁有客房1000套供客人居住使用；
(3)娛樂項目有卡拉OK歌舞廳、保齡球、臺球等；
(4)洗刷車并提供修理修配汽車服務(wù)。
根據(jù)上述資料編制代理領(lǐng)購發(fā)票工作底稿，說明該公司適用發(fā)票的種類，辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)的主要程序。
10、某省國家稅務(wù)局?jǐn)M在2008年8月～10月對超市增值稅繳納情況進(jìn)行專項稽查，根據(jù)計劃布署，要求各個相關(guān)企業(yè)于2008年7月底前自行或者委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行檢查，并將檢查及補(bǔ)繳稅款情況以書面報告形式報所在縣（或市）稅務(wù)稽查局。
2008年4月17日某縣綜合超市的相關(guān)人員找到誠信稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師王某，要求對綜合超市的增值稅繳納情況進(jìn)行代理檢查，出具增值稅納稅情況鑒證報告，并代為撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告，同時表示此項業(yè)務(wù)的報酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給王某個人。
按照注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后，王某及其輔助人員于2008年4月22日對綜合超市增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開農(nóng)產(chǎn)品收購憑證問題，且數(shù)額巨大，超市負(fù)責(zé)人要求王某在鑒證報告和自查報告中對上述事項不予反映。
問題：
1．王某能否代綜合超市撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告?為什么?
2．此項業(yè)務(wù)王某能否個人收款？并簡述理由。
3．對綜合超市虛開農(nóng)產(chǎn)品收購憑證問題，王某在執(zhí)業(yè)時應(yīng)如何處理?
1、王某為－外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，2012年5月該外商投資企業(yè)支付給王某的薪金為8100元，同月，王某還收到其所在的派遣單位發(fā)給的工資900元，則王某實際應(yīng)繳的個人所得稅為（ ?。┰?。
A．1090
B．1025
C．1085
D．625
2、 以下納稅人發(fā)生的情形中，需要注銷稅務(wù)登記的是（ ?。?。
A．甲企業(yè)股東變動，法定代表人由王芳換為李然
B．乙商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營范圍增加家電、電子產(chǎn)品
C．由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元
D．丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從江蘇遷至上海
3、某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)境內(nèi)旅游，2010年6月共收取旅游費收入500000元，替旅游者支付給其他單位房費150000元、餐費100000元、交通費100000元、門票50000元。則該旅游企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額為（ ?。┴?。
A．25000
B．17500
C．10000
D．5000
4、國家稅務(wù)總局頒發(fā)的( )首次明確了注冊稅務(wù)師行業(yè)具有涉稅鑒證和涉稅服務(wù)雙重職能，標(biāo)志著注冊稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)入了一個嶄新的規(guī)范發(fā)展時期。
A．《稅務(wù)代理試行辦法》
B．《稅收征管法》
C．《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》
D．《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》
多項選擇題
5、關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有（ ?。?BR> A．年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應(yīng)納稅所得額合計超過12萬元
B．納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報
C．年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報
D．年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》即可
E．取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報
簡答題
6、張某剛?cè)〉米远悇?wù)師執(zhí)業(yè)證書，現(xiàn)就職于某稅務(wù)師事務(wù)所，遇到如下咨詢業(yè)務(wù)，請幫助回答：
某增值稅一般納稅人，2013年9月至12月每月均固定外購材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元，應(yīng)稅收入固定為200萬元，免稅收入分別是100萬元、50萬元、100萬元、50萬元，已知，企業(yè)外購材料用于應(yīng)稅項目與免稅項目無法劃分。
請幫助分析：
(1)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票是否必須抵扣此進(jìn)項稅額?該增值稅專用發(fā)票認(rèn)證、抵扣的期限是如何規(guī)定的?
(2)假設(shè)取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，根據(jù)上述資料計算各月應(yīng)納的增值稅稅額。
(3)若將9月和11月取得的專用發(fā)票分別在10月和12月進(jìn)行認(rèn)證，請計算各月應(yīng)納增值稅稅額，并作出哪種發(fā)票認(rèn)證的方式更合理的結(jié)論。
7、
中國公民李明準(zhǔn)備與朋友孫泉共同成立一家技術(shù)開發(fā)公司。雙方約定公司注冊資本300萬元，其中孫泉準(zhǔn)備以120萬元貨幣資金出資，占公司40%的股份，剩下的股份由李明以實物、無形資產(chǎn)或貨幣進(jìn)行出資。李明手上現(xiàn)擁有可以作為出資的資產(chǎn)包括：一套位于商業(yè)中心的價值為180萬元商品房、一個價值為80萬元的土地使用權(quán)、銀行存款100萬元。
現(xiàn)在李明可供選擇的投資方案有以下兩種：
方案1：以商品房作價入股，土地使用權(quán)每年收取公司8萬元的租賃費給公司使用。
方案2：以銀行存款和土地使用權(quán)作價入股，商品房以年租金10萬元出租給公司使用。要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題(無需計算金額)
(1)方案1中，李明以商品房作價出資是否需要納營業(yè)稅?簡要說明理由。
(2)方案1中，李明收取土地租賃費應(yīng)繳納哪些稅費?
(3)方案2中，李明以土地使用權(quán)作價入股是否需要納營業(yè)稅?簡要說明理由。
(4)方案2中，李明商品房出租行為應(yīng)繳納哪些稅費?
8、 位于市區(qū)的某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)1月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關(guān)費用240萬元；
(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會所和寫字樓各一棟，占地面積各為1／3；
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元，包括超過銀行同類同期貸款利率的利息40萬元；
(4)寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；
(5)與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元，開發(fā)費用中的利息支出40萬元，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，會所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；
(6)9月份全部竣工驗收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬元；將寫字樓作價9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，當(dāng)年收到250萬元。
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。
要求：根據(jù)上述資料，計算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
9、泰華大廈有限公司于2012年10月1日開業(yè)，主要開展下列業(yè)務(wù)：
(1)收購鮮活螃蟹、鮑魚、龍蝦等海產(chǎn)品，對外提供餐飲服務(wù)；
(2)擁有客房1000套供客人居住使用；
(3)娛樂項目有卡拉OK歌舞廳、保齡球、臺球等；
(4)洗刷車并提供修理修配汽車服務(wù)。
根據(jù)上述資料編制代理領(lǐng)購發(fā)票工作底稿，說明該公司適用發(fā)票的種類，辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)的主要程序。
10、某省國家稅務(wù)局?jǐn)M在2008年8月～10月對超市增值稅繳納情況進(jìn)行專項稽查，根據(jù)計劃布署，要求各個相關(guān)企業(yè)于2008年7月底前自行或者委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行檢查，并將檢查及補(bǔ)繳稅款情況以書面報告形式報所在縣（或市）稅務(wù)稽查局。
2008年4月17日某縣綜合超市的相關(guān)人員找到誠信稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師王某，要求對綜合超市的增值稅繳納情況進(jìn)行代理檢查，出具增值稅納稅情況鑒證報告，并代為撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告，同時表示此項業(yè)務(wù)的報酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給王某個人。
按照注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后，王某及其輔助人員于2008年4月22日對綜合超市增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開農(nóng)產(chǎn)品收購憑證問題，且數(shù)額巨大，超市負(fù)責(zé)人要求王某在鑒證報告和自查報告中對上述事項不予反映。
問題：
1．王某能否代綜合超市撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告?為什么?
2．此項業(yè)務(wù)王某能否個人收款？并簡述理由。
3．對綜合超市虛開農(nóng)產(chǎn)品收購憑證問題，王某在執(zhí)業(yè)時應(yīng)如何處理?