單項(xiàng)選擇題
1、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．收入的金額能夠可靠地計(jì)量
B．相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
C．已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D．銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方
2、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（ ?。?。
A．出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得
B．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
C．股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，超過12個(gè)月仍未歸還的借款
D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的住房
3、 中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2013年該企業(yè)稅后利潤(rùn)300000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2013年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．2540
B．2780
C．2250
D．2130
4、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是（ ?。?BR> A．國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入
B．社會(huì)團(tuán)體組織的經(jīng)營(yíng)收入
C．企業(yè)取得的保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)賠償款
D．企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利
多項(xiàng)選擇題
5、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（ ?。?。（2012年）
A．企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
B．煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入1.5%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
C．工業(yè)企業(yè)向保險(xiǎn)公司借入經(jīng)營(yíng)性資金的利息支出
D．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出
E．人身保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出
6、在個(gè)人所得稅中，非居民納稅義務(wù)人取得的下列（ ?。┧茫瑧?yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。
A．受雇于中國(guó)境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得
B．在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
C．購(gòu)買外國(guó)債券、股票而取得的所得
D．轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的房屋而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E．因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得
7、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法正確的有（ ?。?BR> A．特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D．作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)
E．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
8、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有（ ?。?BR> A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除
B．對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致
C．貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10％
E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
9、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ?。?。
A．以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)
B．房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
C．買賣已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用
D．土地使用權(quán)出售的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
E．土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)
不定項(xiàng)選擇題
10、2．公民李山為一企業(yè)法定代表人，2012年取得以下收入：
（1）該企業(yè)實(shí)行年薪制，公民李山每月取得工資
5 000元，12月取得年終效益工資64 000元；
（2）公民李山根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長(zhǎng)篇小說出版，按合同約定，出版社向公民李山預(yù)付稿酬10 000元，作品出版后再付稿酬50 000元；當(dāng)年公民李山還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說，歷時(shí)2個(gè)月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10 800元。
（3）當(dāng)年一月份將閑置的一套住房對(duì)外出租，租期一年，取得年租金收入96 000元，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）；
（4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80 000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證；
（5）從A國(guó)取得股息所得（稅前）折合人民幣8 000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅400元；從B國(guó)取得翻譯所得（稅前）人民幣60 000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅18 000元。
（6）12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40 000元，已知該限售股的原值是30 000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)相關(guān)稅費(fèi)280元。
要求：按下列順序回答問題：
稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?。
A．7 325．6
B．7 425．6
C．7 929．6
D．7 838．6
1、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．收入的金額能夠可靠地計(jì)量
B．相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
C．已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D．銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方
2、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（ ?。?。
A．出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得
B．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
C．股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，超過12個(gè)月仍未歸還的借款
D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的住房
3、 中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2013年該企業(yè)稅后利潤(rùn)300000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2013年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．2540
B．2780
C．2250
D．2130
4、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是（ ?。?BR> A．國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入
B．社會(huì)團(tuán)體組織的經(jīng)營(yíng)收入
C．企業(yè)取得的保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)賠償款
D．企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利
多項(xiàng)選擇題
5、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（ ?。?。（2012年）
A．企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
B．煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入1.5%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
C．工業(yè)企業(yè)向保險(xiǎn)公司借入經(jīng)營(yíng)性資金的利息支出
D．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出
E．人身保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出
6、在個(gè)人所得稅中，非居民納稅義務(wù)人取得的下列（ ?。┧茫瑧?yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。
A．受雇于中國(guó)境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得
B．在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
C．購(gòu)買外國(guó)債券、股票而取得的所得
D．轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的房屋而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E．因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得
7、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法正確的有（ ?。?BR> A．特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D．作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)
E．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
8、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有（ ?。?BR> A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除
B．對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致
C．貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10％
E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
9、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ?。?。
A．以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)
B．房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
C．買賣已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用
D．土地使用權(quán)出售的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
E．土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)
不定項(xiàng)選擇題
10、2．公民李山為一企業(yè)法定代表人，2012年取得以下收入：
（1）該企業(yè)實(shí)行年薪制，公民李山每月取得工資
5 000元，12月取得年終效益工資64 000元；
（2）公民李山根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長(zhǎng)篇小說出版，按合同約定，出版社向公民李山預(yù)付稿酬10 000元，作品出版后再付稿酬50 000元；當(dāng)年公民李山還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說，歷時(shí)2個(gè)月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10 800元。
（3）當(dāng)年一月份將閑置的一套住房對(duì)外出租，租期一年，取得年租金收入96 000元，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）；
（4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80 000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證；
（5）從A國(guó)取得股息所得（稅前）折合人民幣8 000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅400元；從B國(guó)取得翻譯所得（稅前）人民幣60 000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅18 000元。
（6）12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40 000元，已知該限售股的原值是30 000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)相關(guān)稅費(fèi)280元。
要求：按下列順序回答問題：
稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?。
A．7 325．6
B．7 425．6
C．7 929．6
D．7 838．6