單項(xiàng)選擇題
1、 根據(jù)法律規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ）日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅納稅申報(bào)。
A．3
B．5
C．7
D．10
2、 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)成立，主要從事服裝生產(chǎn)，為增值稅－般納稅人，經(jīng)營期為12年，假定2012年為該企業(yè)最后－個(gè)減半征收的納稅年度，其經(jīng)營狀況如下：
(1)全年銷售產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入2800萬元，開具普通發(fā)票取得收入351萬元。全年外購原材料共計(jì)金額900萬元，取得稅控專用發(fā)票注明的稅額153萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；支付運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。
(2)產(chǎn)品銷售成本1500萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用560萬元(含廣告費(fèi)500萬元)；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，包括企業(yè)于2012年10月1日向個(gè)人借款300萬元的利息支出，雙方約定月利率2%，企業(yè)以個(gè)人開具的收條和借款協(xié)議作為原始憑證人賬；發(fā)生管理費(fèi)用593萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，支付關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)9萬元，企業(yè)認(rèn)定的自創(chuàng)商譽(yù)支出400萬元，計(jì)提用于環(huán)保專項(xiàng)基金29萬元。
(3)“營業(yè)外支出”賬戶反映：通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬元；由于管理不善，產(chǎn)品被盜，損失產(chǎn)品成本50萬元，經(jīng)測(cè)算，成本中外購原材料比重為60%，外購材料的增值稅稅率17%。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
2012年所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用為（?。┤f元。
A．742
B．707
C．760
D．725
3、 某機(jī)械制造企業(yè)2013年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得轉(zhuǎn)讓收入450萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)30萬元。該生產(chǎn)車間原造價(jià)380萬元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車間需700萬元，該生產(chǎn)車間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。
A．12
B．21
C．19.5
D．15.5
4、某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬元的機(jī)器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值），使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價(jià)400萬元（增值稅稅率17%），改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（ ?。┤f元。（企業(yè)按直線法計(jì)提折舊）（2010年）
A．124.00
B．135.62
C．137.60
D．140.00
5、2009年5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價(jià)值為1元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值4元／股。孟某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。（2009年）
A．1000
B．2000
C．4000
D．8000
多項(xiàng)選擇題
6、 根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下項(xiàng)目免征印花稅的有（ ）。
A．國際貨運(yùn)中，由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證
B．國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款書立的合同
C．企業(yè)與農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同
D．房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的用于生活居住的租房合同
E．證券公司行政清算機(jī)構(gòu)與證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司簽訂的借款合同
7、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于政策性搬遷應(yīng)稅所得的表述正確的有（ ）。
A．企業(yè)的搬遷收人，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得
B．企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅
C．企業(yè)邊搬遷邊生產(chǎn)的，搬遷年度應(yīng)從實(shí)際開始搬遷的年度計(jì)算
D．企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起至搬遷完成年度前一年止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除
E．企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營收入占規(guī)劃搬遷前生產(chǎn)經(jīng)營收入30％以上的視為已完成搬遷
8、下列合同中，屬于印花稅征稅對(duì)象的有（ ?。?。
A．出版單位和發(fā)行單位之間訂立的圖書訂單
B．倉儲(chǔ)、保管合同或作為合同使用的入庫單
C．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同
D．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E．納稅人以電子形式簽訂的各類憑證
9、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法中正確的有（ ?。?BR> A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，不免征土地使用稅
B．公園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
D．對(duì)納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶及其他個(gè)人
不定項(xiàng)選擇題
10、要求：按照下列順序回答題：
A企業(yè)為某市國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)取得銷售收入6000萬元，出租固定資產(chǎn)取得租金120萬元；
(2)銷售成本4000萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬元，營業(yè)稅金及附加76.6萬元；
(3)銷售費(fèi)用800萬元，其中廣告費(fèi)600萬元；
(4)管理費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用300萬元；
(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用l00萬元，其中向其他企業(yè)借款500萬元，并按利率10％支付了本年的利息(銀行同期同類貸款利率6％)，匯兌損失20萬元；
(6)營業(yè)外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金l0萬元，向稅務(wù)局支付2012年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款l0萬元；
(7)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬元，轉(zhuǎn)讓支出為25萬元。
企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額為（ ）萬元。
A．600
B．500
C．0
D．918
1、 根據(jù)法律規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ）日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅納稅申報(bào)。
A．3
B．5
C．7
D．10
2、 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)成立，主要從事服裝生產(chǎn)，為增值稅－般納稅人，經(jīng)營期為12年，假定2012年為該企業(yè)最后－個(gè)減半征收的納稅年度，其經(jīng)營狀況如下：
(1)全年銷售產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入2800萬元，開具普通發(fā)票取得收入351萬元。全年外購原材料共計(jì)金額900萬元，取得稅控專用發(fā)票注明的稅額153萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；支付運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。
(2)產(chǎn)品銷售成本1500萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用560萬元(含廣告費(fèi)500萬元)；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，包括企業(yè)于2012年10月1日向個(gè)人借款300萬元的利息支出，雙方約定月利率2%，企業(yè)以個(gè)人開具的收條和借款協(xié)議作為原始憑證人賬；發(fā)生管理費(fèi)用593萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，支付關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)9萬元，企業(yè)認(rèn)定的自創(chuàng)商譽(yù)支出400萬元，計(jì)提用于環(huán)保專項(xiàng)基金29萬元。
(3)“營業(yè)外支出”賬戶反映：通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬元；由于管理不善，產(chǎn)品被盜，損失產(chǎn)品成本50萬元，經(jīng)測(cè)算，成本中外購原材料比重為60%，外購材料的增值稅稅率17%。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
2012年所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用為（?。┤f元。
A．742
B．707
C．760
D．725
3、 某機(jī)械制造企業(yè)2013年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得轉(zhuǎn)讓收入450萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)30萬元。該生產(chǎn)車間原造價(jià)380萬元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車間需700萬元，該生產(chǎn)車間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。
A．12
B．21
C．19.5
D．15.5
4、某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬元的機(jī)器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值），使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價(jià)400萬元（增值稅稅率17%），改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（ ?。┤f元。（企業(yè)按直線法計(jì)提折舊）（2010年）
A．124.00
B．135.62
C．137.60
D．140.00
5、2009年5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價(jià)值為1元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值4元／股。孟某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?。（2009年）
A．1000
B．2000
C．4000
D．8000
多項(xiàng)選擇題
6、 根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下項(xiàng)目免征印花稅的有（ ）。
A．國際貨運(yùn)中，由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證
B．國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款書立的合同
C．企業(yè)與農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同
D．房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的用于生活居住的租房合同
E．證券公司行政清算機(jī)構(gòu)與證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司簽訂的借款合同
7、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于政策性搬遷應(yīng)稅所得的表述正確的有（ ）。
A．企業(yè)的搬遷收人，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得
B．企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅
C．企業(yè)邊搬遷邊生產(chǎn)的，搬遷年度應(yīng)從實(shí)際開始搬遷的年度計(jì)算
D．企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起至搬遷完成年度前一年止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除
E．企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營收入占規(guī)劃搬遷前生產(chǎn)經(jīng)營收入30％以上的視為已完成搬遷
8、下列合同中，屬于印花稅征稅對(duì)象的有（ ?。?。
A．出版單位和發(fā)行單位之間訂立的圖書訂單
B．倉儲(chǔ)、保管合同或作為合同使用的入庫單
C．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同
D．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E．納稅人以電子形式簽訂的各類憑證
9、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法中正確的有（ ?。?BR> A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，不免征土地使用稅
B．公園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
D．對(duì)納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶及其他個(gè)人
不定項(xiàng)選擇題
10、要求：按照下列順序回答題：
A企業(yè)為某市國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)取得銷售收入6000萬元，出租固定資產(chǎn)取得租金120萬元；
(2)銷售成本4000萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬元，營業(yè)稅金及附加76.6萬元；
(3)銷售費(fèi)用800萬元，其中廣告費(fèi)600萬元；
(4)管理費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用300萬元；
(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用l00萬元，其中向其他企業(yè)借款500萬元，并按利率10％支付了本年的利息(銀行同期同類貸款利率6％)，匯兌損失20萬元；
(6)營業(yè)外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金l0萬元，向稅務(wù)局支付2012年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款l0萬元；
(7)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬元，轉(zhuǎn)讓支出為25萬元。
企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額為（ ）萬元。
A．600
B．500
C．0
D．918