四、綜合題
1、(本小題15分)某酒業(yè)股份公司(增值稅一般納稅人，位于市區(qū))主要生產(chǎn)白酒，2013年9月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)本月自小規(guī)模納稅人處購入糧食酒精一批，取得普通發(fā)票上注明價稅合計300000元，委托某一般納稅人運輸企業(yè)直接運輸?shù)轿挥诳h城一家酒廠加工成散裝白酒，支付不含稅運費32500元，取得貨運增值稅專用發(fā)票;
(2)月底將上述委托加工的散裝白酒收回，合計10噸。取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費59000元，縣酒廠依法代收代繳消費稅(受托方?jīng)]有同類售價)，本月將其90%領(lǐng)用生產(chǎn)瓶裝白酒，剩余10%加價銷售，不含稅售價6500元;
(3)銷售自產(chǎn)瓶裝白酒1500箱，含稅單價每箱458元，另收取品牌使用費18000元;
(4)銷售自產(chǎn)散裝白酒13噸，不含稅單價每噸6880元，收取包裝物押金15540元，雙方議定13個月后押金退還;
(5)用自產(chǎn)散裝白酒20噸，等價換取釀酒所用原材料(含稅價款)136890元，雙方不再支付價款;雙方互開增值稅專用發(fā)票;
(6)用本廠生產(chǎn)的瓶裝白酒贈送賓客85箱，獎勵給本廠職工25箱;
(7)購進香料一批，合同注明不含稅價款350000元，分兩次付清貨款，對方一次性全額開具專用發(fā)票;本期支付電費取得專用發(fā)票，注明價款為180000元，本期支付水費取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款13800元，經(jīng)核算，本期職工浴室耗用水電為總電量和水量的1/5;
(8)本月因管理不善，上月從購進的包裝物部分發(fā)生霉爛變質(zhì)，賬面價款為96300元(含運費成本9300元，當時由一般納稅人負責運輸，并且都已經(jīng)取得的合法抵扣憑證并計提了進項稅額)。
(上述白酒每箱規(guī)格為1斤×12瓶;白酒的從價消費稅稅率20%，從量定額消費稅為0.5元/斤，酒精消費稅率為5%)
要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
<1> 、計算業(yè)務(wù)(2)由縣酒廠代收代繳的消費稅。
<2> 、計算委托加工業(yè)務(wù)由酒廠代收代繳的城建稅、教育費附加及地方教育附加。
<3> 、計算該酒業(yè)股份公司本月發(fā)生的銷項稅。
<4> 、計算業(yè)務(wù)(8)因包裝物霉爛變質(zhì)應(yīng)作的進項稅轉(zhuǎn)出額。
<5> 、計算該酒業(yè)股份公司本月實際準予抵扣的進項稅。
<6> 、計算該酒業(yè)股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。
<7> 、計算該酒業(yè)股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。
<8> 、計算該酒業(yè)股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的城建稅、教育費附加及地方教育附加。
2、(本小題16分)某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2013年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:
(1)將兩臺重型機械設(shè)備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。“營業(yè)外支出”中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設(shè)備市場售價為140萬元(不含增值稅)，成本為100萬元。
(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值(計稅基礎(chǔ))為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。
(3)實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。
(4)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。
(5)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元)。
(6)就2012年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費價稅合計50萬元。
(7)10月單獨提供技術(shù)咨詢服務(wù)實現(xiàn)收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項尚未收到，企業(yè)確認其他業(yè)務(wù)收入10萬元，增值稅銷項稅0.6萬元。
(其他相關(guān)資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)
要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
<1> 、計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
<2> 、計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
<3> 、計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
<4> 、計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
<5> 、計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
<6> 、計算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。
<7> 、業(yè)務(wù)(7)提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅，并說明理由。
<8> 、計算該企業(yè)2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
1、(本小題15分)某酒業(yè)股份公司(增值稅一般納稅人，位于市區(qū))主要生產(chǎn)白酒，2013年9月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)本月自小規(guī)模納稅人處購入糧食酒精一批，取得普通發(fā)票上注明價稅合計300000元，委托某一般納稅人運輸企業(yè)直接運輸?shù)轿挥诳h城一家酒廠加工成散裝白酒，支付不含稅運費32500元，取得貨運增值稅專用發(fā)票;
(2)月底將上述委托加工的散裝白酒收回，合計10噸。取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費59000元，縣酒廠依法代收代繳消費稅(受托方?jīng)]有同類售價)，本月將其90%領(lǐng)用生產(chǎn)瓶裝白酒，剩余10%加價銷售，不含稅售價6500元;
(3)銷售自產(chǎn)瓶裝白酒1500箱，含稅單價每箱458元，另收取品牌使用費18000元;
(4)銷售自產(chǎn)散裝白酒13噸，不含稅單價每噸6880元，收取包裝物押金15540元，雙方議定13個月后押金退還;
(5)用自產(chǎn)散裝白酒20噸，等價換取釀酒所用原材料(含稅價款)136890元，雙方不再支付價款;雙方互開增值稅專用發(fā)票;
(6)用本廠生產(chǎn)的瓶裝白酒贈送賓客85箱，獎勵給本廠職工25箱;
(7)購進香料一批，合同注明不含稅價款350000元，分兩次付清貨款，對方一次性全額開具專用發(fā)票;本期支付電費取得專用發(fā)票，注明價款為180000元，本期支付水費取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款13800元，經(jīng)核算，本期職工浴室耗用水電為總電量和水量的1/5;
(8)本月因管理不善，上月從購進的包裝物部分發(fā)生霉爛變質(zhì)，賬面價款為96300元(含運費成本9300元，當時由一般納稅人負責運輸，并且都已經(jīng)取得的合法抵扣憑證并計提了進項稅額)。
(上述白酒每箱規(guī)格為1斤×12瓶;白酒的從價消費稅稅率20%，從量定額消費稅為0.5元/斤，酒精消費稅率為5%)
要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
<1> 、計算業(yè)務(wù)(2)由縣酒廠代收代繳的消費稅。
<2> 、計算委托加工業(yè)務(wù)由酒廠代收代繳的城建稅、教育費附加及地方教育附加。
<3> 、計算該酒業(yè)股份公司本月發(fā)生的銷項稅。
<4> 、計算業(yè)務(wù)(8)因包裝物霉爛變質(zhì)應(yīng)作的進項稅轉(zhuǎn)出額。
<5> 、計算該酒業(yè)股份公司本月實際準予抵扣的進項稅。
<6> 、計算該酒業(yè)股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。
<7> 、計算該酒業(yè)股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。
<8> 、計算該酒業(yè)股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的城建稅、教育費附加及地方教育附加。
2、(本小題16分)某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2013年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:
(1)將兩臺重型機械設(shè)備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。“營業(yè)外支出”中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設(shè)備市場售價為140萬元(不含增值稅)，成本為100萬元。
(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值(計稅基礎(chǔ))為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。
(3)實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。
(4)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。
(5)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元)。
(6)就2012年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費價稅合計50萬元。
(7)10月單獨提供技術(shù)咨詢服務(wù)實現(xiàn)收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項尚未收到，企業(yè)確認其他業(yè)務(wù)收入10萬元，增值稅銷項稅0.6萬元。
(其他相關(guān)資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)
要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
<1> 、計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
<2> 、計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
<3> 、計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
<4> 、計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
<5> 、計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
<6> 、計算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。
<7> 、業(yè)務(wù)(7)提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅，并說明理由。
<8> 、計算該企業(yè)2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。