單項(xiàng)選擇題
1、 張某在一家晚報(bào)上連載某小說一年，前半年每月月末報(bào)社支付稿酬4000元；后半年每月月末報(bào)社支付稿酬8000元。李某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?。
A．8064
B．11520
C．9840
D．8720
2、 將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ?。?。
A．用于交際應(yīng)酬
B．用于修建廠房
C．作為職工福利
D．用于對外投資
3、某外商投資企業(yè)將其同－產(chǎn)品銷售給甲、乙、丙三家企業(yè)，其中甲、乙兩家企業(yè)屬其關(guān)聯(lián)企業(yè)。交易情況如下：全年銷售給甲企業(yè)1000噸，單價(jià)1000元，銷售給乙企業(yè)2000噸，單價(jià)1200元，銷售給非關(guān)聯(lián)企業(yè)丙企業(yè)3000噸，單價(jià)2000元。注冊稅務(wù)師審核后，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ?。┰?。
A．1 000000
B．1600000
C．2000000
D．2600000
4、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起（ ?。┤諆?nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人。
A．15
B．30
C．60
D．90
多項(xiàng)選擇題
5、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述正確的有（ ?。?BR> A．增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶
B．凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目
C．凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目
D．全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額
E．以上說法全正確
6、 根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則，以下情形中W省A市甲企業(yè)的決定正確的有（ ）。
A．A市地稅機(jī)關(guān)對甲企業(yè)作出偷稅行為的認(rèn)定，責(zé)令甲企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款、滯納金、罰款，甲企業(yè)不服，決定向W省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議
B．A市國稅機(jī)關(guān)對甲企業(yè)作出沒有按照規(guī)定使用和保管發(fā)票的認(rèn)定，責(zé)令甲企業(yè)限期改正，并繳納2000元的罰款，甲企業(yè)不服，決定向A市人民政府提出行政復(fù)議
C．國家稅務(wù)總局直接對甲企業(yè)作出稅務(wù)具體行政行為，甲企業(yè)不服，直接向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
D．A市國稅機(jī)關(guān)稽查局對甲企業(yè)2011年度的所得稅納稅情況進(jìn)行了檢查，認(rèn)為甲企業(yè)存在少列收入、多列成本費(fèi)用的情況，作出要求甲企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款的決定，甲企業(yè)不服，決定向W省國稅機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議
E．A市國稅機(jī)關(guān)與地稅機(jī)關(guān)對甲企業(yè)共同作出具體行政行為，甲企業(yè)不服，直接向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
7、 注冊稅務(wù)師在受托對外購材料進(jìn)行審核時(shí)，審核的主要內(nèi)容有（ ?。?。
A．審核購進(jìn)材料的買價(jià)、采購費(fèi)用
B．審核材料入庫數(shù)量及材料超定額損耗的處理
C．審核購進(jìn)材料的運(yùn)輸方式
D．審核估價(jià)入賬的材料重復(fù)人賬的問題
8、注冊稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的有（ ?。?BR> A．出具企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證報(bào)告
B．舉辦新稅收政策培訓(xùn)
C．出具企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失鑒證報(bào)告
D．進(jìn)行稅收籌劃
E．開展稅務(wù)咨詢
簡答題
9、2009年春節(jié)前夕，某縣國家稅務(wù)局城關(guān)稅務(wù)所，根據(jù)“春節(jié)”期間稅收征管工作的實(shí)際需要，將2月4日～2月10日定為征期，要求納稅人按期申報(bào)。
城關(guān)鎮(zhèn)個(gè)體工商戶郭某，于2月6日到城關(guān)所辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)，由工作人員根據(jù)郭某的申報(bào)代其填寫，申報(bào)應(yīng)稅銷售額2500元，應(yīng)納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)160．50元。但是郭某沒有繳納稅款。
2009年3月20日下午，城關(guān)國稅所稽查組到郭某商店實(shí)施稅務(wù)檢查，稅務(wù)人員出示稅務(wù)檢查證后，扣押其鞭炮－箱。但是，沒有填寫“扣押商品、貨物清單”和制作“稅務(wù)處罰決定書”。
根據(jù)上述案例分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法行政方面存在的問題。
10、 某洗衣機(jī)廠某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售洗衣機(jī)1000臺，取得含稅銷售收入2340000元，另向購貨方收取包裝費(fèi)30000元，款項(xiàng)均送存銀行。
(2)當(dāng)月購進(jìn)材料若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)600000元，稅金合計(jì)102000元，款項(xiàng)均付，材料均已驗(yàn)收入庫。
(3)上月銷售的洗衣機(jī)中，有兩臺因質(zhì)量問題在本月退回，企業(yè)退還購貨方價(jià)款和稅金共計(jì)4680元。
(4)辦公室購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票－張，注明價(jià)款3000元，稅金510元。
(5)企業(yè)將自產(chǎn)的新型號洗衣機(jī)10臺用于獎(jiǎng)勵(lì)本廠優(yōu)秀職工，已知每臺洗衣機(jī)工廠成本為2400元，因尚未對外銷售過，故無同類產(chǎn)品售價(jià)。
(6)因倉庫保管員放松責(zé)任心，導(dǎo)致倉庫原材料被竊，經(jīng)盤查，被竊材料賬面價(jià)值為5000元，該材料適用17％增值稅稅率。
(7)上月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方余額為142300元。
要求：根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會計(jì)分錄，并計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅及相關(guān)賬務(wù)處理。
1、 張某在一家晚報(bào)上連載某小說一年，前半年每月月末報(bào)社支付稿酬4000元；后半年每月月末報(bào)社支付稿酬8000元。李某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?。
A．8064
B．11520
C．9840
D．8720
2、 將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ?。?。
A．用于交際應(yīng)酬
B．用于修建廠房
C．作為職工福利
D．用于對外投資
3、某外商投資企業(yè)將其同－產(chǎn)品銷售給甲、乙、丙三家企業(yè)，其中甲、乙兩家企業(yè)屬其關(guān)聯(lián)企業(yè)。交易情況如下：全年銷售給甲企業(yè)1000噸，單價(jià)1000元，銷售給乙企業(yè)2000噸，單價(jià)1200元，銷售給非關(guān)聯(lián)企業(yè)丙企業(yè)3000噸，單價(jià)2000元。注冊稅務(wù)師審核后，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ?。┰?。
A．1 000000
B．1600000
C．2000000
D．2600000
4、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起（ ?。┤諆?nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人。
A．15
B．30
C．60
D．90
多項(xiàng)選擇題
5、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述正確的有（ ?。?BR> A．增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶
B．凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目
C．凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目
D．全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額
E．以上說法全正確
6、 根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則，以下情形中W省A市甲企業(yè)的決定正確的有（ ）。
A．A市地稅機(jī)關(guān)對甲企業(yè)作出偷稅行為的認(rèn)定，責(zé)令甲企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款、滯納金、罰款，甲企業(yè)不服，決定向W省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議
B．A市國稅機(jī)關(guān)對甲企業(yè)作出沒有按照規(guī)定使用和保管發(fā)票的認(rèn)定，責(zé)令甲企業(yè)限期改正，并繳納2000元的罰款，甲企業(yè)不服，決定向A市人民政府提出行政復(fù)議
C．國家稅務(wù)總局直接對甲企業(yè)作出稅務(wù)具體行政行為，甲企業(yè)不服，直接向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
D．A市國稅機(jī)關(guān)稽查局對甲企業(yè)2011年度的所得稅納稅情況進(jìn)行了檢查，認(rèn)為甲企業(yè)存在少列收入、多列成本費(fèi)用的情況，作出要求甲企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款的決定，甲企業(yè)不服，決定向W省國稅機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議
E．A市國稅機(jī)關(guān)與地稅機(jī)關(guān)對甲企業(yè)共同作出具體行政行為，甲企業(yè)不服，直接向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
7、 注冊稅務(wù)師在受托對外購材料進(jìn)行審核時(shí)，審核的主要內(nèi)容有（ ?。?。
A．審核購進(jìn)材料的買價(jià)、采購費(fèi)用
B．審核材料入庫數(shù)量及材料超定額損耗的處理
C．審核購進(jìn)材料的運(yùn)輸方式
D．審核估價(jià)入賬的材料重復(fù)人賬的問題
8、注冊稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的有（ ?。?BR> A．出具企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證報(bào)告
B．舉辦新稅收政策培訓(xùn)
C．出具企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失鑒證報(bào)告
D．進(jìn)行稅收籌劃
E．開展稅務(wù)咨詢
簡答題
9、2009年春節(jié)前夕，某縣國家稅務(wù)局城關(guān)稅務(wù)所，根據(jù)“春節(jié)”期間稅收征管工作的實(shí)際需要，將2月4日～2月10日定為征期，要求納稅人按期申報(bào)。
城關(guān)鎮(zhèn)個(gè)體工商戶郭某，于2月6日到城關(guān)所辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)，由工作人員根據(jù)郭某的申報(bào)代其填寫，申報(bào)應(yīng)稅銷售額2500元，應(yīng)納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)160．50元。但是郭某沒有繳納稅款。
2009年3月20日下午，城關(guān)國稅所稽查組到郭某商店實(shí)施稅務(wù)檢查，稅務(wù)人員出示稅務(wù)檢查證后，扣押其鞭炮－箱。但是，沒有填寫“扣押商品、貨物清單”和制作“稅務(wù)處罰決定書”。
根據(jù)上述案例分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法行政方面存在的問題。
10、 某洗衣機(jī)廠某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售洗衣機(jī)1000臺，取得含稅銷售收入2340000元，另向購貨方收取包裝費(fèi)30000元，款項(xiàng)均送存銀行。
(2)當(dāng)月購進(jìn)材料若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)600000元，稅金合計(jì)102000元，款項(xiàng)均付，材料均已驗(yàn)收入庫。
(3)上月銷售的洗衣機(jī)中，有兩臺因質(zhì)量問題在本月退回，企業(yè)退還購貨方價(jià)款和稅金共計(jì)4680元。
(4)辦公室購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票－張，注明價(jià)款3000元，稅金510元。
(5)企業(yè)將自產(chǎn)的新型號洗衣機(jī)10臺用于獎(jiǎng)勵(lì)本廠優(yōu)秀職工，已知每臺洗衣機(jī)工廠成本為2400元，因尚未對外銷售過，故無同類產(chǎn)品售價(jià)。
(6)因倉庫保管員放松責(zé)任心，導(dǎo)致倉庫原材料被竊，經(jīng)盤查，被竊材料賬面價(jià)值為5000元，該材料適用17％增值稅稅率。
(7)上月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方余額為142300元。
要求：根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會計(jì)分錄，并計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅及相關(guān)賬務(wù)處理。