單項選擇題
1、 張某在一家晚報上連載某小說一年，前半年每月月末報社支付稿酬4000元；后半年每月月末報社支付稿酬8000元。李某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．8064
B．11520
C．9840
D．8720
2、 將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（ ）。
A．用于交際應酬
B．用于修建廠房
C．作為職工福利
D．用于對外投資
3、某外商投資企業(yè)將其同－產品銷售給甲、乙、丙三家企業(yè)，其中甲、乙兩家企業(yè)屬其關聯(lián)企業(yè)。交易情況如下：全年銷售給甲企業(yè)1000噸，單價1000元，銷售給乙企業(yè)2000噸，單價1200元，銷售給非關聯(lián)企業(yè)丙企業(yè)3000噸，單價2000元。注冊稅務師審核后，應調增應納稅所得額（ ?。┰?。
A．1 000000
B．1600000
C．2000000
D．2600000
4、復議機關應當自受理復議申請之日起（ ?。┤諆茸鞒鲂姓妥h決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人。
A．15
B．30
C．60
D．90
多項選擇題
5、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述正確的有（ ）。
A．增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶
B．凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目
C．凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目
D．全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額
E．以上說法全正確
6、 根據稅務行政復議的管轄原則，以下情形中W省A市甲企業(yè)的決定正確的有（ ?。?。
A．A市地稅機關對甲企業(yè)作出偷稅行為的認定，責令甲企業(yè)在規(guī)定的期限內繳納稅款、滯納金、罰款，甲企業(yè)不服，決定向W省地方稅務機關提出行政復議
B．A市國稅機關對甲企業(yè)作出沒有按照規(guī)定使用和保管發(fā)票的認定，責令甲企業(yè)限期改正，并繳納2000元的罰款，甲企業(yè)不服，決定向A市人民政府提出行政復議
C．國家稅務總局直接對甲企業(yè)作出稅務具體行政行為，甲企業(yè)不服，直接向國家稅務總局申請行政復議
D．A市國稅機關稽查局對甲企業(yè)2011年度的所得稅納稅情況進行了檢查，認為甲企業(yè)存在少列收入、多列成本費用的情況，作出要求甲企業(yè)補繳稅款、滯納金、罰款的決定，甲企業(yè)不服，決定向W省國稅機關提出行政復議
E．A市國稅機關與地稅機關對甲企業(yè)共同作出具體行政行為，甲企業(yè)不服，直接向國家稅務總局申請行政復議
7、 注冊稅務師在受托對外購材料進行審核時，審核的主要內容有（ ?。?。
A．審核購進材料的買價、采購費用
B．審核材料入庫數(shù)量及材料超定額損耗的處理
C．審核購進材料的運輸方式
D．審核估價入賬的材料重復人賬的問題
8、注冊稅務師接受委托從事的下列業(yè)務中，屬于涉稅服務業(yè)務的有（ ?。?BR> A．出具企業(yè)稅前彌補虧損鑒證報告
B．舉辦新稅收政策培訓
C．出具企業(yè)財產損失鑒證報告
D．進行稅收籌劃
E．開展稅務咨詢
簡答題
9、2009年春節(jié)前夕，某縣國家稅務局城關稅務所，根據“春節(jié)”期間稅收征管工作的實際需要，將2月4日～2月10日定為征期，要求納稅人按期申報。
城關鎮(zhèn)個體工商戶郭某，于2月6日到城關所辦稅服務廳辦理納稅申報，由工作人員根據郭某的申報代其填寫，申報應稅銷售額2500元，應納增值稅、城市維護建設稅及教育費附加合計160．50元。但是郭某沒有繳納稅款。
2009年3月20日下午，城關國稅所稽查組到郭某商店實施稅務檢查，稅務人員出示稅務檢查證后，扣押其鞭炮－箱。但是，沒有填寫“扣押商品、貨物清單”和制作“稅務處罰決定書”。
根據上述案例分析：稅務機關在依法行政方面存在的問題。
10、 某洗衣機廠某月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
(1)銷售洗衣機1000臺，取得含稅銷售收入2340000元，另向購貨方收取包裝費30000元，款項均送存銀行。
(2)當月購進材料若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款合計600000元，稅金合計102000元，款項均付，材料均已驗收入庫。
(3)上月銷售的洗衣機中，有兩臺因質量問題在本月退回，企業(yè)退還購貨方價款和稅金共計4680元。
(4)辦公室購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票－張，注明價款3000元，稅金510元。
(5)企業(yè)將自產的新型號洗衣機10臺用于獎勵本廠優(yōu)秀職工，已知每臺洗衣機工廠成本為2400元，因尚未對外銷售過，故無同類產品售價。
(6)因倉庫保管員放松責任心，導致倉庫原材料被竊，經盤查，被竊材料賬面價值為5000元，該材料適用17％增值稅稅率。
(7)上月末“應交稅費——應交增值稅”借方余額為142300元。
要求：根據上述資料，分別編制每筆經濟業(yè)務相關會計分錄，并計算當月應納增值稅及相關賬務處理。
1、 張某在一家晚報上連載某小說一年，前半年每月月末報社支付稿酬4000元；后半年每月月末報社支付稿酬8000元。李某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．8064
B．11520
C．9840
D．8720
2、 將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（ ）。
A．用于交際應酬
B．用于修建廠房
C．作為職工福利
D．用于對外投資
3、某外商投資企業(yè)將其同－產品銷售給甲、乙、丙三家企業(yè)，其中甲、乙兩家企業(yè)屬其關聯(lián)企業(yè)。交易情況如下：全年銷售給甲企業(yè)1000噸，單價1000元，銷售給乙企業(yè)2000噸，單價1200元，銷售給非關聯(lián)企業(yè)丙企業(yè)3000噸，單價2000元。注冊稅務師審核后，應調增應納稅所得額（ ?。┰?。
A．1 000000
B．1600000
C．2000000
D．2600000
4、復議機關應當自受理復議申請之日起（ ?。┤諆茸鞒鲂姓妥h決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人。
A．15
B．30
C．60
D．90
多項選擇題
5、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述正確的有（ ）。
A．增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶
B．凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目
C．凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目
D．全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額
E．以上說法全正確
6、 根據稅務行政復議的管轄原則，以下情形中W省A市甲企業(yè)的決定正確的有（ ?。?。
A．A市地稅機關對甲企業(yè)作出偷稅行為的認定，責令甲企業(yè)在規(guī)定的期限內繳納稅款、滯納金、罰款，甲企業(yè)不服，決定向W省地方稅務機關提出行政復議
B．A市國稅機關對甲企業(yè)作出沒有按照規(guī)定使用和保管發(fā)票的認定，責令甲企業(yè)限期改正，并繳納2000元的罰款，甲企業(yè)不服，決定向A市人民政府提出行政復議
C．國家稅務總局直接對甲企業(yè)作出稅務具體行政行為，甲企業(yè)不服，直接向國家稅務總局申請行政復議
D．A市國稅機關稽查局對甲企業(yè)2011年度的所得稅納稅情況進行了檢查，認為甲企業(yè)存在少列收入、多列成本費用的情況，作出要求甲企業(yè)補繳稅款、滯納金、罰款的決定，甲企業(yè)不服，決定向W省國稅機關提出行政復議
E．A市國稅機關與地稅機關對甲企業(yè)共同作出具體行政行為，甲企業(yè)不服，直接向國家稅務總局申請行政復議
7、 注冊稅務師在受托對外購材料進行審核時，審核的主要內容有（ ?。?。
A．審核購進材料的買價、采購費用
B．審核材料入庫數(shù)量及材料超定額損耗的處理
C．審核購進材料的運輸方式
D．審核估價入賬的材料重復人賬的問題
8、注冊稅務師接受委托從事的下列業(yè)務中，屬于涉稅服務業(yè)務的有（ ?。?BR> A．出具企業(yè)稅前彌補虧損鑒證報告
B．舉辦新稅收政策培訓
C．出具企業(yè)財產損失鑒證報告
D．進行稅收籌劃
E．開展稅務咨詢
簡答題
9、2009年春節(jié)前夕，某縣國家稅務局城關稅務所，根據“春節(jié)”期間稅收征管工作的實際需要，將2月4日～2月10日定為征期，要求納稅人按期申報。
城關鎮(zhèn)個體工商戶郭某，于2月6日到城關所辦稅服務廳辦理納稅申報，由工作人員根據郭某的申報代其填寫，申報應稅銷售額2500元，應納增值稅、城市維護建設稅及教育費附加合計160．50元。但是郭某沒有繳納稅款。
2009年3月20日下午，城關國稅所稽查組到郭某商店實施稅務檢查，稅務人員出示稅務檢查證后，扣押其鞭炮－箱。但是，沒有填寫“扣押商品、貨物清單”和制作“稅務處罰決定書”。
根據上述案例分析：稅務機關在依法行政方面存在的問題。
10、 某洗衣機廠某月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
(1)銷售洗衣機1000臺，取得含稅銷售收入2340000元，另向購貨方收取包裝費30000元，款項均送存銀行。
(2)當月購進材料若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款合計600000元，稅金合計102000元，款項均付，材料均已驗收入庫。
(3)上月銷售的洗衣機中，有兩臺因質量問題在本月退回，企業(yè)退還購貨方價款和稅金共計4680元。
(4)辦公室購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票－張，注明價款3000元，稅金510元。
(5)企業(yè)將自產的新型號洗衣機10臺用于獎勵本廠優(yōu)秀職工，已知每臺洗衣機工廠成本為2400元，因尚未對外銷售過，故無同類產品售價。
(6)因倉庫保管員放松責任心，導致倉庫原材料被竊，經盤查，被竊材料賬面價值為5000元，該材料適用17％增值稅稅率。
(7)上月末“應交稅費——應交增值稅”借方余額為142300元。
要求：根據上述資料，分別編制每筆經濟業(yè)務相關會計分錄，并計算當月應納增值稅及相關賬務處理。