單項選擇題
1、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2012年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%零售，取得含稅銷售額77．22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率10%，該項業(yè)務應繳納的消費稅稅額為（ ?。┤f元。
A．6．60
B．6
C．5．13
D．7．72
2、 東方機械廠擬訂與光明電機廠簽訂購進電機合同－份，購銷金額500萬元，委托電機加工合同－份，金額50萬元(其中：加工費20萬元，原材料30萬元，原材料由電機廠提供)。如上述合同簽訂，則東方機械廠應繳印花稅（ ?。┰?。
A．1750
B．1690
C．1650
D．1600
多項選擇題
3、某公司財務主管向注冊稅務師咨詢，關(guān)于下列股息、利息收入中，應繳納個人所得稅的有（ ?。?。
A．為企業(yè)集資取得的利息收入
B．取得國家發(fā)行的金融債券利息收入
C．取得國債利息收入
D．個人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息
E．職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息
4、注冊稅務師接受委托從事的下列業(yè)務中，屬于涉稅服務業(yè)務的有（ ?。?BR> A．出具企業(yè)稅前彌補虧損鑒證報告
B．舉辦新稅收政策培訓
C．出具企業(yè)財產(chǎn)損失鑒證報告
D．進行稅收籌劃
E．開展稅務咨詢
5、下列各項中，應計算繳納土地增值稅的有（ ?。?。
A．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
B．個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C．房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
E．土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟利益的
6、對于稅收籌劃的理解正確的有（ ?。?。
A．為納稅人進行稅收籌劃時，必須以法律為界限
B．稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設計安排
C．稅收籌劃的目的是節(jié)約稅收的支付，使稅收的支付達到小
D．稅收籌劃著重考慮整體稅負的輕重
E．稅收籌劃也可以在事后進行
簡答題
7、 簡述代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范。
8、某工業(yè)企業(yè)系增值稅－般納稅人，生產(chǎn)A產(chǎn)品每臺含稅售價2340元，工廠銷售成本1500元／臺，原材料、產(chǎn)成品均適用增值稅稅率17％，城市維護建設稅稅率7％，教育費附加征收率3％。注冊稅務師對該企業(yè)2012年5月份納稅情況進行審核，經(jīng)核實有關(guān)賬、表反映與申報表－致，銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。進－步抽查有關(guān)賬、證，發(fā)現(xiàn)－些情況列示如下：
(1)5月4日，購進低值易耗品－批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅金8500元，尚未入庫，企業(yè)賬務處理為：
借：物資采購50000
應交稅費8500
貸：銀行存款58500
(2)5月10日，本企業(yè)新建傳達室，領(lǐng)用生產(chǎn)材料－批，賬面價值1000元，企業(yè)賬務處理為：
借：管理費用1000
貸：原材料1000
(3)5月25曰，用自產(chǎn)A產(chǎn)品15臺等價串換原材料－批，雙方簽訂以物易物合同，并互開增值稅專用發(fā)票，企業(yè)賬務處理為：
①借：原材料30000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)5100
貸：應付賬款35100
②借：應收賬款35100
貸：庫存商品35100
③借：應付賬款35100
貸：應收賬款35100
要求：
1．扼要指出存在的問題；
2．作相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務正確分錄；
3．計算應補增值稅、城市維護建設稅、教育費附加。(備注：題中未提事項視為全部正確)
9、某居民企業(yè)2010年度“投資收益”賬戶借方發(fā)生額300萬元，貸方發(fā)生額為500萬元。注冊稅務師審核該企業(yè)的投資收益各明細核算及相關(guān)資料時發(fā)現(xiàn)：
(一)借方發(fā)生額由如下兩部分組成：
1.以500萬元轉(zhuǎn)讓原持有A商場5%的股份，這部分股權(quán)的投資成本為550萬元;
2.投資的B工廠2010年度發(fā)生經(jīng)營虧損，按權(quán)益法核算應分擔的份額為250萬元，這部分投資的投資成本為600萬元。
(二)貸方發(fā)生額由如下四部分組成：
1.以800萬元轉(zhuǎn)讓所持有C公司10%的股權(quán)，這部分股權(quán)的投資成本為600萬元。
2.投資的D貿(mào)易公司清算注銷，收回貨幣剩余資產(chǎn)500萬元。對D貿(mào)易公司投資的原始計稅基礎為400萬元，占有30%股權(quán);清算注銷后，D貿(mào)易公司累計未分配利潤和累計盈余公積為200萬元。
3.對E外貿(mào)公司投資采取權(quán)益法核算，2010年度分享的份額為160萬元，這部分投資的投資成本為500萬元。
4.2010年2月以8元/股在二級市場購進F上市公司的流通股200萬股(每股面值1元)。2010年6月F上市公司股東大會決議，以股票溢價所形成的資本公積每10股轉(zhuǎn)增股本5股;以未分配利潤每10股現(xiàn)金分紅2元，企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬元，計入“投資收益”。
問題：
分別說明上述各項投資收益在2010年度企業(yè)所得稅計算繳納時應如何處理。
10、某加油站管理公司經(jīng)營用車輛所耗用汽油應作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，還是按視同銷售貨物處理？
1、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2012年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%零售，取得含稅銷售額77．22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率10%，該項業(yè)務應繳納的消費稅稅額為（ ?。┤f元。
A．6．60
B．6
C．5．13
D．7．72
2、 東方機械廠擬訂與光明電機廠簽訂購進電機合同－份，購銷金額500萬元，委托電機加工合同－份，金額50萬元(其中：加工費20萬元，原材料30萬元，原材料由電機廠提供)。如上述合同簽訂，則東方機械廠應繳印花稅（ ?。┰?。
A．1750
B．1690
C．1650
D．1600
多項選擇題
3、某公司財務主管向注冊稅務師咨詢，關(guān)于下列股息、利息收入中，應繳納個人所得稅的有（ ?。?。
A．為企業(yè)集資取得的利息收入
B．取得國家發(fā)行的金融債券利息收入
C．取得國債利息收入
D．個人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息
E．職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息
4、注冊稅務師接受委托從事的下列業(yè)務中，屬于涉稅服務業(yè)務的有（ ?。?BR> A．出具企業(yè)稅前彌補虧損鑒證報告
B．舉辦新稅收政策培訓
C．出具企業(yè)財產(chǎn)損失鑒證報告
D．進行稅收籌劃
E．開展稅務咨詢
5、下列各項中，應計算繳納土地增值稅的有（ ?。?。
A．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
B．個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C．房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
E．土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟利益的
6、對于稅收籌劃的理解正確的有（ ?。?。
A．為納稅人進行稅收籌劃時，必須以法律為界限
B．稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設計安排
C．稅收籌劃的目的是節(jié)約稅收的支付，使稅收的支付達到小
D．稅收籌劃著重考慮整體稅負的輕重
E．稅收籌劃也可以在事后進行
簡答題
7、 簡述代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范。
8、某工業(yè)企業(yè)系增值稅－般納稅人，生產(chǎn)A產(chǎn)品每臺含稅售價2340元，工廠銷售成本1500元／臺，原材料、產(chǎn)成品均適用增值稅稅率17％，城市維護建設稅稅率7％，教育費附加征收率3％。注冊稅務師對該企業(yè)2012年5月份納稅情況進行審核，經(jīng)核實有關(guān)賬、表反映與申報表－致，銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。進－步抽查有關(guān)賬、證，發(fā)現(xiàn)－些情況列示如下：
(1)5月4日，購進低值易耗品－批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅金8500元，尚未入庫，企業(yè)賬務處理為：
借：物資采購50000
應交稅費8500
貸：銀行存款58500
(2)5月10日，本企業(yè)新建傳達室，領(lǐng)用生產(chǎn)材料－批，賬面價值1000元，企業(yè)賬務處理為：
借：管理費用1000
貸：原材料1000
(3)5月25曰，用自產(chǎn)A產(chǎn)品15臺等價串換原材料－批，雙方簽訂以物易物合同，并互開增值稅專用發(fā)票，企業(yè)賬務處理為：
①借：原材料30000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)5100
貸：應付賬款35100
②借：應收賬款35100
貸：庫存商品35100
③借：應付賬款35100
貸：應收賬款35100
要求：
1．扼要指出存在的問題；
2．作相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務正確分錄；
3．計算應補增值稅、城市維護建設稅、教育費附加。(備注：題中未提事項視為全部正確)
9、某居民企業(yè)2010年度“投資收益”賬戶借方發(fā)生額300萬元，貸方發(fā)生額為500萬元。注冊稅務師審核該企業(yè)的投資收益各明細核算及相關(guān)資料時發(fā)現(xiàn)：
(一)借方發(fā)生額由如下兩部分組成：
1.以500萬元轉(zhuǎn)讓原持有A商場5%的股份，這部分股權(quán)的投資成本為550萬元;
2.投資的B工廠2010年度發(fā)生經(jīng)營虧損，按權(quán)益法核算應分擔的份額為250萬元，這部分投資的投資成本為600萬元。
(二)貸方發(fā)生額由如下四部分組成：
1.以800萬元轉(zhuǎn)讓所持有C公司10%的股權(quán)，這部分股權(quán)的投資成本為600萬元。
2.投資的D貿(mào)易公司清算注銷，收回貨幣剩余資產(chǎn)500萬元。對D貿(mào)易公司投資的原始計稅基礎為400萬元，占有30%股權(quán);清算注銷后，D貿(mào)易公司累計未分配利潤和累計盈余公積為200萬元。
3.對E外貿(mào)公司投資采取權(quán)益法核算，2010年度分享的份額為160萬元，這部分投資的投資成本為500萬元。
4.2010年2月以8元/股在二級市場購進F上市公司的流通股200萬股(每股面值1元)。2010年6月F上市公司股東大會決議，以股票溢價所形成的資本公積每10股轉(zhuǎn)增股本5股;以未分配利潤每10股現(xiàn)金分紅2元，企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬元，計入“投資收益”。
問題：
分別說明上述各項投資收益在2010年度企業(yè)所得稅計算繳納時應如何處理。
10、某加油站管理公司經(jīng)營用車輛所耗用汽油應作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，還是按視同銷售貨物處理？