單項(xiàng)選擇題
1、當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列資產(chǎn)中，不能納入稅收保全范圍的是（ ）。(2011年）
A．被執(zhí)行人擁有的一輛機(jī)動(dòng)車
B．被執(zhí)行人自有的金銀首飾
C．被執(zhí)行人新購(gòu)入的價(jià)值4000元家具
D．被執(zhí)行人名下的別墅
2、下面關(guān)于印花稅的代理申報(bào)表述不正確的是（ ?。?。
A．印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅
B．營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元
C．具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅
D．企業(yè)一次繳納印花稅超過(guò)500元的，可用稅收繳款書繳納稅款
多項(xiàng)選擇題
3、 注冊(cè)稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時(shí)，下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有（ ?。?。
A．個(gè)人之間互換自有居住用房產(chǎn)
B．某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權(quán)
C．某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓
D．某外貿(mào)企業(yè)出地，與某房地產(chǎn)企業(yè)出錢合作建造寫字樓，約定按三七比例分成自用
E．某工業(yè)企業(yè)將自有房產(chǎn)投資于另一工業(yè)企業(yè)
4、 下列有關(guān)說(shuō)法正確的有（ ）。
A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金
B．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤。未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金
C．對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征
D．對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金
E．納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起1年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息
5、 注冊(cè)稅務(wù)師接受－企業(yè)主管會(huì)計(jì)詢問，下述津貼、補(bǔ)貼不應(yīng)當(dāng)計(jì)人工資、薪金所得項(xiàng)目征稅的有（ ）。
A．職工的加班費(fèi)
B．獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C．中國(guó)科學(xué)院院士津貼
D．托兒補(bǔ)助費(fèi)
6、下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有（ ?。?BR> A．在報(bào)紙上定期公告其欠稅情況
B．通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其辦稅人員出境
C．不允許其領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
D．應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況
E．向人民法院申請(qǐng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款
簡(jiǎn)答題
7、
某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購(gòu)合同一份，采購(gòu)金額8000萬(wàn)元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫(kù)存的3000萬(wàn)元A型鋼材換取對(duì)方相同金額的8型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬(wàn)元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同．甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬(wàn)元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬(wàn)元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬(wàn)元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬(wàn)元)并收取加工費(fèi)40萬(wàn)元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬(wàn)元，公司隨后又將其中的100萬(wàn)元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2000萬(wàn)元、資本公積500萬(wàn)元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說(shuō)明：購(gòu)銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅稅率分為0．5%0和每件5元兩種)要求：根據(jù)上述資料，按照業(yè)務(wù)順序計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
8、某市稽查局2014年5月對(duì)位于市區(qū)一企業(yè)2013年納稅情況進(jìn)行檢查，以前曾了解該廠年初將閑置不用的臨街門面房四間租賃給某服裝店。稅務(wù)檢查時(shí)，重點(diǎn)審核了“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，未發(fā)現(xiàn)有租賃收入的記載，而后，又審核了“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶，經(jīng)核對(duì)也沒有結(jié)果。于是，再進(jìn)一步審核了往來(lái)結(jié)算賬戶，發(fā)現(xiàn)在“其他應(yīng)付款”賬戶上掛了房租收入。該廠每月收取房租3000元，共計(jì)收入36000元,全部掛在“其他應(yīng)付款——某服裝店”賬戶上。四間門面房上半年已經(jīng)繳納房產(chǎn)稅3600元，出租四間門面房的合同上約定租期1年，未貼印花稅票。已知：城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%。
問題：
1.該企業(yè)2013年少繳了哪些稅？金額多少？
2.編制調(diào)賬分錄：
9、乙公司為一家生產(chǎn)彩電的企業(yè)，共有職工200名，2009年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為10000元的液晶彩電和外購(gòu)的每臺(tái)不含稅價(jià)格為1000元的電器作為春節(jié)福利發(fā)給公司每名職工。該型號(hào)液晶彩電的售價(jià)為每臺(tái)14000元，乙公司使用的增值稅稅率17%，已開具了增值稅專用發(fā)票；乙公司以銀行存款支付了購(gòu)買電暖氣的價(jià)款和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，已取得了增值稅專用發(fā)票，適用的增值稅稅率為17%。假定200名職工中170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。
10、將自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)用于本企業(yè)擴(kuò)建廠房，視同銷售嗎？
1、當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列資產(chǎn)中，不能納入稅收保全范圍的是（ ）。(2011年）
A．被執(zhí)行人擁有的一輛機(jī)動(dòng)車
B．被執(zhí)行人自有的金銀首飾
C．被執(zhí)行人新購(gòu)入的價(jià)值4000元家具
D．被執(zhí)行人名下的別墅
2、下面關(guān)于印花稅的代理申報(bào)表述不正確的是（ ?。?。
A．印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅
B．營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元
C．具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅
D．企業(yè)一次繳納印花稅超過(guò)500元的，可用稅收繳款書繳納稅款
多項(xiàng)選擇題
3、 注冊(cè)稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時(shí)，下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有（ ?。?。
A．個(gè)人之間互換自有居住用房產(chǎn)
B．某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權(quán)
C．某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓
D．某外貿(mào)企業(yè)出地，與某房地產(chǎn)企業(yè)出錢合作建造寫字樓，約定按三七比例分成自用
E．某工業(yè)企業(yè)將自有房產(chǎn)投資于另一工業(yè)企業(yè)
4、 下列有關(guān)說(shuō)法正確的有（ ）。
A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金
B．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤。未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金
C．對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征
D．對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金
E．納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起1年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息
5、 注冊(cè)稅務(wù)師接受－企業(yè)主管會(huì)計(jì)詢問，下述津貼、補(bǔ)貼不應(yīng)當(dāng)計(jì)人工資、薪金所得項(xiàng)目征稅的有（ ）。
A．職工的加班費(fèi)
B．獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C．中國(guó)科學(xué)院院士津貼
D．托兒補(bǔ)助費(fèi)
6、下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有（ ?。?BR> A．在報(bào)紙上定期公告其欠稅情況
B．通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其辦稅人員出境
C．不允許其領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
D．應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況
E．向人民法院申請(qǐng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款
簡(jiǎn)答題
7、
某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購(gòu)合同一份，采購(gòu)金額8000萬(wàn)元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫(kù)存的3000萬(wàn)元A型鋼材換取對(duì)方相同金額的8型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬(wàn)元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同．甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬(wàn)元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬(wàn)元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬(wàn)元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬(wàn)元)并收取加工費(fèi)40萬(wàn)元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬(wàn)元，公司隨后又將其中的100萬(wàn)元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實(shí)收資本2000萬(wàn)元、資本公積500萬(wàn)元。
(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說(shuō)明：購(gòu)銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅稅率分為0．5%0和每件5元兩種)要求：根據(jù)上述資料，按照業(yè)務(wù)順序計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
8、某市稽查局2014年5月對(duì)位于市區(qū)一企業(yè)2013年納稅情況進(jìn)行檢查，以前曾了解該廠年初將閑置不用的臨街門面房四間租賃給某服裝店。稅務(wù)檢查時(shí)，重點(diǎn)審核了“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，未發(fā)現(xiàn)有租賃收入的記載，而后，又審核了“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶，經(jīng)核對(duì)也沒有結(jié)果。于是，再進(jìn)一步審核了往來(lái)結(jié)算賬戶，發(fā)現(xiàn)在“其他應(yīng)付款”賬戶上掛了房租收入。該廠每月收取房租3000元，共計(jì)收入36000元,全部掛在“其他應(yīng)付款——某服裝店”賬戶上。四間門面房上半年已經(jīng)繳納房產(chǎn)稅3600元，出租四間門面房的合同上約定租期1年，未貼印花稅票。已知：城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%。
問題：
1.該企業(yè)2013年少繳了哪些稅？金額多少？
2.編制調(diào)賬分錄：
9、乙公司為一家生產(chǎn)彩電的企業(yè)，共有職工200名，2009年2月，公司以其生產(chǎn)的成本為10000元的液晶彩電和外購(gòu)的每臺(tái)不含稅價(jià)格為1000元的電器作為春節(jié)福利發(fā)給公司每名職工。該型號(hào)液晶彩電的售價(jià)為每臺(tái)14000元，乙公司使用的增值稅稅率17%，已開具了增值稅專用發(fā)票；乙公司以銀行存款支付了購(gòu)買電暖氣的價(jià)款和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，已取得了增值稅專用發(fā)票，適用的增值稅稅率為17%。假定200名職工中170名為直接參加生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。
10、將自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)用于本企業(yè)擴(kuò)建廠房，視同銷售嗎？