整理“2017年經(jīng)濟師考試《初級財稅經(jīng)濟》章節(jié)習題匯總”，更多經(jīng)濟師考試模擬試題，請關注經(jīng)濟師考試頻道。點擊查看：2017年經(jīng)濟師考試《初級財稅經(jīng)濟》章節(jié)習題匯總
一、單項選擇題
1、納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經(jīng)常發(fā)生價格上下浮動的，應以該牌號規(guī)格卷煙銷售當月的( )確定征收消費稅的類別和適用稅率。
A、銷售價格
B、最低銷售價格
C、加權平均銷售價格
D、每月15日的加權平均銷售價格
2、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙( )征稅。
A、最低稅率
B、稅率
C、平均稅率
D、不確定稅率
3、消費稅的納稅期限可以選擇( )。
A、2日
B、6日
C、7日
D、10日
4、提供交通運輸業(yè)服務、郵政業(yè)服務的增值稅稅率為( )。
A、17%
B、11%
C、6%
D、4%
5、“營改增”試點的增值稅一般納稅人提供基礎電信服務，適用的增值稅稅率是( )。
A、17%
B、11%
C、6%
D、3%
6、金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率為( )。
A、3%
B、5%
C、10%
D、20%
7、銀行、財務公司營業(yè)稅的納稅期限為( )。
A、1年
B、1個季度
C、1個月
D、15天
二、多項選擇題
1、經(jīng)批準從事提供除有形動產(chǎn)融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)融資租賃服務的試點納稅人，其應稅銷售額中不包括( )。
A、價外費用
B、支付的借款利息
C、發(fā)行債券利息
D、保險費
E、安裝費
2、營業(yè)稅是對我國境內(nèi)( )的單位和個人所取得的營業(yè)額征收的一種貨物和勞務稅。
A、提供應稅勞務
B、轉(zhuǎn)讓有形動產(chǎn)
C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D、銷售不動產(chǎn)
E、銷售貨物
3、關于營業(yè)稅的起征點，下列說法中正確的有( )。
A、納稅人的營業(yè)額達到起征點的，超過部分計算應納稅款
B、按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額5000～20000元
C、按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額2000～6000元
D、按次納稅的起征點幅度為每次營業(yè)額300～500元
E、按次納稅的起征點幅度為每次營業(yè)額500～1000元
4、關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的有( )。
A、納稅人采用預收款方式銷售不動產(chǎn)的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
B、納稅人將不動產(chǎn)贈送他人的，納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移的當天
C、納稅人采用預收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
D、納稅人采用預收款方式提供電信服務的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
E、納稅人采用預收款方式提供建筑業(yè)勞務的，納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定收款日期當天
5、增值稅的特點包括( )。
A、不重復征稅，具有中性稅收的特征
B、逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅
C、納稅人稅收負擔比較輕
D、最終消費者是全部稅款的承擔者
E、稅基廣闊
6、進口貨物增值稅的納稅人是( )。
A、進口貨物的收貨人
B、辦理報關手續(xù)的單位
C、辦理報關手續(xù)的個人
D、貨物出口單位
E、貨物承運人
7、納稅人銷售或進口( )，其增值稅稅率為17%。
A、糧食、食用植物油
B、圖書、雜志
C、農(nóng)產(chǎn)品
D、計算機
E、服裝鞋帽
一、單項選擇題
1、【答案】 C 本題考查消費稅的稅率。納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經(jīng)常發(fā)生價格上下浮動的，應以該牌號規(guī)格卷煙銷售當月的加權平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率。但銷售的卷煙有下列情況之一者，不得列入加權平均計算：①銷售價格明顯偏低而無正當理由的;②無銷售價格的。
2、【答案】 B 本題考查消費稅的稅率。委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙稅率征稅。
3、【答案】 D 本題考查消費稅的征收管理。消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。
4、【答案】 B 本題考查增值稅應稅服務的稅率。提供交通運輸業(yè)服務、郵政業(yè)服務、基礎電信服務的增值稅稅率為11%。
5、【答案】 B 本題考查增值稅的稅率。提供交通運輸業(yè)服務、郵政業(yè)服務、基礎電信服務，稅率為11 % 。
6、【答案】 B 本題考查營業(yè)稅的稅率。金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。
7、【答案】 B 本題考查營業(yè)稅的征收管理。銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為1個季度。
二、多項選擇題
1、【答案】 BCDE 本題考查應稅服務的應納稅額的計算。經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，提供除有形動產(chǎn)融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)融資租賃服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額。
2、【答案】 ACD 本題考查營業(yè)稅的概念。營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得的營業(yè)額征收的一種貨物和勞務稅。
3、【答案】 BD 本題考查營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。起征點是開始征稅的起點，納稅人營業(yè)額達到起征點的，應按營業(yè)額全額計算應納稅款?，F(xiàn)行營業(yè)稅的起征點為：按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額5000～20000元;按次納稅的起征點幅度為每次(日)營業(yè)額300～500元。
4、【答案】 DE 本題考查的知識點是營業(yè)稅的納稅義務時間。D選項，提供電信服務應繳納增值稅。E選項，納稅人采用預收款方式提供建筑業(yè)勞務的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
5、【答案】 ABDE 本題考查增值稅的特點。增值稅的特點包括：不重復征稅，具有中性稅收的特征;逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者;稅基廣闊。
6、【答案】 ABC 本題考查增值稅的納稅人。申報進入中華人民共和國海關境內(nèi)的貨物均應繳納增值稅。進口貨物的收貨人或辦理報關手續(xù)的單位和個人，為進口貨物增值稅的納稅人。
7、【答案】 DE 本題考查增值稅的稅率。貨物稅率：
(1)納稅人銷售或者進口貨物，除以下第(2)項、第(3)項規(guī)定外，稅率為17%。
(2)納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：①糧食、食用植物油;②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;③圖書、報紙、雜志;④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;⑤農(nóng)產(chǎn)品;⑥音像制品、電子出版物;⑦二甲醚;⑧國務院規(guī)定的其他貨物。
(3)納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物(目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等)外，稅率為零。
一、單項選擇題
1、納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經(jīng)常發(fā)生價格上下浮動的，應以該牌號規(guī)格卷煙銷售當月的( )確定征收消費稅的類別和適用稅率。
A、銷售價格
B、最低銷售價格
C、加權平均銷售價格
D、每月15日的加權平均銷售價格
2、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙( )征稅。
A、最低稅率
B、稅率
C、平均稅率
D、不確定稅率
3、消費稅的納稅期限可以選擇( )。
A、2日
B、6日
C、7日
D、10日
4、提供交通運輸業(yè)服務、郵政業(yè)服務的增值稅稅率為( )。
A、17%
B、11%
C、6%
D、4%
5、“營改增”試點的增值稅一般納稅人提供基礎電信服務，適用的增值稅稅率是( )。
A、17%
B、11%
C、6%
D、3%
6、金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率為( )。
A、3%
B、5%
C、10%
D、20%
7、銀行、財務公司營業(yè)稅的納稅期限為( )。
A、1年
B、1個季度
C、1個月
D、15天
二、多項選擇題
1、經(jīng)批準從事提供除有形動產(chǎn)融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)融資租賃服務的試點納稅人，其應稅銷售額中不包括( )。
A、價外費用
B、支付的借款利息
C、發(fā)行債券利息
D、保險費
E、安裝費
2、營業(yè)稅是對我國境內(nèi)( )的單位和個人所取得的營業(yè)額征收的一種貨物和勞務稅。
A、提供應稅勞務
B、轉(zhuǎn)讓有形動產(chǎn)
C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D、銷售不動產(chǎn)
E、銷售貨物
3、關于營業(yè)稅的起征點，下列說法中正確的有( )。
A、納稅人的營業(yè)額達到起征點的，超過部分計算應納稅款
B、按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額5000～20000元
C、按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額2000～6000元
D、按次納稅的起征點幅度為每次營業(yè)額300～500元
E、按次納稅的起征點幅度為每次營業(yè)額500～1000元
4、關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的有( )。
A、納稅人采用預收款方式銷售不動產(chǎn)的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
B、納稅人將不動產(chǎn)贈送他人的，納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移的當天
C、納稅人采用預收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
D、納稅人采用預收款方式提供電信服務的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
E、納稅人采用預收款方式提供建筑業(yè)勞務的，納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定收款日期當天
5、增值稅的特點包括( )。
A、不重復征稅，具有中性稅收的特征
B、逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅
C、納稅人稅收負擔比較輕
D、最終消費者是全部稅款的承擔者
E、稅基廣闊
6、進口貨物增值稅的納稅人是( )。
A、進口貨物的收貨人
B、辦理報關手續(xù)的單位
C、辦理報關手續(xù)的個人
D、貨物出口單位
E、貨物承運人
7、納稅人銷售或進口( )，其增值稅稅率為17%。
A、糧食、食用植物油
B、圖書、雜志
C、農(nóng)產(chǎn)品
D、計算機
E、服裝鞋帽
一、單項選擇題
1、【答案】 C 本題考查消費稅的稅率。納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經(jīng)常發(fā)生價格上下浮動的，應以該牌號規(guī)格卷煙銷售當月的加權平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率。但銷售的卷煙有下列情況之一者，不得列入加權平均計算：①銷售價格明顯偏低而無正當理由的;②無銷售價格的。
2、【答案】 B 本題考查消費稅的稅率。委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙稅率征稅。
3、【答案】 D 本題考查消費稅的征收管理。消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。
4、【答案】 B 本題考查增值稅應稅服務的稅率。提供交通運輸業(yè)服務、郵政業(yè)服務、基礎電信服務的增值稅稅率為11%。
5、【答案】 B 本題考查增值稅的稅率。提供交通運輸業(yè)服務、郵政業(yè)服務、基礎電信服務，稅率為11 % 。
6、【答案】 B 本題考查營業(yè)稅的稅率。金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。
7、【答案】 B 本題考查營業(yè)稅的征收管理。銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為1個季度。
二、多項選擇題
1、【答案】 BCDE 本題考查應稅服務的應納稅額的計算。經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，提供除有形動產(chǎn)融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)融資租賃服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額。
2、【答案】 ACD 本題考查營業(yè)稅的概念。營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得的營業(yè)額征收的一種貨物和勞務稅。
3、【答案】 BD 本題考查營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。起征點是開始征稅的起點，納稅人營業(yè)額達到起征點的，應按營業(yè)額全額計算應納稅款?，F(xiàn)行營業(yè)稅的起征點為：按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額5000～20000元;按次納稅的起征點幅度為每次(日)營業(yè)額300～500元。
4、【答案】 DE 本題考查的知識點是營業(yè)稅的納稅義務時間。D選項，提供電信服務應繳納增值稅。E選項，納稅人采用預收款方式提供建筑業(yè)勞務的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
5、【答案】 ABDE 本題考查增值稅的特點。增值稅的特點包括：不重復征稅，具有中性稅收的特征;逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者;稅基廣闊。
6、【答案】 ABC 本題考查增值稅的納稅人。申報進入中華人民共和國海關境內(nèi)的貨物均應繳納增值稅。進口貨物的收貨人或辦理報關手續(xù)的單位和個人，為進口貨物增值稅的納稅人。
7、【答案】 DE 本題考查增值稅的稅率。貨物稅率：
(1)納稅人銷售或者進口貨物，除以下第(2)項、第(3)項規(guī)定外，稅率為17%。
(2)納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：①糧食、食用植物油;②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;③圖書、報紙、雜志;④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;⑤農(nóng)產(chǎn)品;⑥音像制品、電子出版物;⑦二甲醚;⑧國務院規(guī)定的其他貨物。
(3)納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物(目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等)外，稅率為零。