單項選擇題
1、北京飛達(dá)貨運(yùn)有限公司(增值稅－般納稅人)2013年4月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1.購入新載貨車，取得機(jī)動車專用發(fā)票注明稅額5.1萬元。
2.購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬元。
3.購買材料、低值易耗品，支付動力費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬元：
4.修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.34萬元。
5.貨運(yùn)業(yè)務(wù)取得含稅收入1 16.55萬元。
6.裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得含稅收入12.72萬元。
7.經(jīng)營性出租載貨車(不配司機(jī))含稅收入70.2萬元(租賃合同約定每月租賃費(fèi)23.4萬元，二季度租賃費(fèi)在季度初－次性支付)。
8.銷售舊載貨車(2010年3月購人)，取得含稅收入20.8萬元。該公司增值稅抵扣憑證均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
根據(jù)上述資料，回答問題：
該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額為（ ?。┤f元。
A．10.17
B．1 1.69
C．15.27
D．17.61
2、 下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（ ?。?。
A．卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷售金額的5%征收消費(fèi)稅從價稅，同時，按每箱150元征收從量稅
B．收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價計征消費(fèi)稅
C．對既作價隨同從價計征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征收消費(fèi)稅
D．收取的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金具有保證金性質(zhì)，所以不征收消費(fèi)稅
3、 新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿（ ）時開始繳納土地使用稅。
A．3個月
B．1年
C．2年
D．1個月
4、 下列賬務(wù)處理中，能正確反映預(yù)提費(fèi)用賬戶借方對應(yīng)關(guān)系的是（ ?。?。
A．借：預(yù)提費(fèi)用
貸：盈余公積
B．借：預(yù)提費(fèi)用
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本
C．借：預(yù)提費(fèi)用
貸：其他應(yīng)收款
D．借：預(yù)提費(fèi)用
貸：銀行存款
多項選擇題
5、 注冊稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2014年1月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有（ ?。?。
A．以產(chǎn)品換材料合同，僅以產(chǎn)品同類銷售價格按適用稅率繳納銷售部分的印花稅
B．總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需重新繳納印花稅
C．與國外科研機(jī)構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1%付款，尚無銷售暫不繳納印花稅
D．與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅
E．已稅合同金額發(fā)生增減時應(yīng)當(dāng)補(bǔ)退稅
6、對資源稅代理納稅審核，下列表述正確的有（ ?。?。
A．稅務(wù)代理所能涉及的資源稅的納稅人僅是生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的企業(yè)
B．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)當(dāng)以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量
C．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，有原始憑證可確定自產(chǎn)自用數(shù)量的，仍應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量
D．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按本單位的適用資源稅的單位稅額，依據(jù)收購的數(shù)量在其企業(yè)所在地代扣代繳資源稅
E．獨(dú)立礦山鐵礦石資源稅減按60％征收
7、對于稅收籌劃的理解正確的有（ ?。?。
A．為納稅人進(jìn)行稅收籌劃時，必須以法律為界限
B．稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計安排
C．稅收籌劃的目的是節(jié)約稅收的支付，使稅收的支付達(dá)到小
D．稅收籌劃著重考慮整體稅負(fù)的輕重
E．稅收籌劃也可以在事后進(jìn)行
簡答題
8、位于市區(qū)的某公司出租房產(chǎn)，合同約定自2011年1月1日起租賃期五年，每年租金10萬元，并約定第一年1月1日性向租賃方收取50萬元房屋租金，性開具發(fā)票。
問題：
1．上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？
2．就第一年收取租金、計提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。
9、某注冊稅務(wù)師接受企業(yè)委托審核2014年匯算清繳相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)，提出異議，請判斷企業(yè)的做法是否正確，如不正確，請指明應(yīng)如何處理?
(1)企業(yè)為全體員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險，金額分別相當(dāng)于職工工資總額的8%，計入工資核算，并在企業(yè)所得稅前全部扣除。
(2)審核個人所得稅稅額計算，發(fā)現(xiàn)上述補(bǔ)充養(yǎng)老保險與補(bǔ)充醫(yī)療保險均已與職工當(dāng)月工資合并繳納個人所得稅。
10、 2009年4月張某將市區(qū)內(nèi)－套自有的居民住房出租給某公司作辦公用房，年租金24000元，約定－個季度(3個月)交－次房租，4月份取得－個季度房租收入6000元。張某咨詢：他出租房屋應(yīng)繳納哪些稅及相關(guān)的政策規(guī)定?2009年4月應(yīng)納稅額分別是多少?(當(dāng)?shù)氐囟愐?guī)定按期納稅營業(yè)稅的起征點(diǎn)為每月8000元)
1、北京飛達(dá)貨運(yùn)有限公司(增值稅－般納稅人)2013年4月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1.購入新載貨車，取得機(jī)動車專用發(fā)票注明稅額5.1萬元。
2.購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬元。
3.購買材料、低值易耗品，支付動力費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬元：
4.修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.34萬元。
5.貨運(yùn)業(yè)務(wù)取得含稅收入1 16.55萬元。
6.裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得含稅收入12.72萬元。
7.經(jīng)營性出租載貨車(不配司機(jī))含稅收入70.2萬元(租賃合同約定每月租賃費(fèi)23.4萬元，二季度租賃費(fèi)在季度初－次性支付)。
8.銷售舊載貨車(2010年3月購人)，取得含稅收入20.8萬元。該公司增值稅抵扣憑證均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
根據(jù)上述資料，回答問題：
該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額為（ ?。┤f元。
A．10.17
B．1 1.69
C．15.27
D．17.61
2、 下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（ ?。?。
A．卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷售金額的5%征收消費(fèi)稅從價稅，同時，按每箱150元征收從量稅
B．收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價計征消費(fèi)稅
C．對既作價隨同從價計征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征收消費(fèi)稅
D．收取的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金具有保證金性質(zhì)，所以不征收消費(fèi)稅
3、 新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿（ ）時開始繳納土地使用稅。
A．3個月
B．1年
C．2年
D．1個月
4、 下列賬務(wù)處理中，能正確反映預(yù)提費(fèi)用賬戶借方對應(yīng)關(guān)系的是（ ?。?。
A．借：預(yù)提費(fèi)用
貸：盈余公積
B．借：預(yù)提費(fèi)用
貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本
C．借：預(yù)提費(fèi)用
貸：其他應(yīng)收款
D．借：預(yù)提費(fèi)用
貸：銀行存款
多項選擇題
5、 注冊稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2014年1月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有（ ?。?。
A．以產(chǎn)品換材料合同，僅以產(chǎn)品同類銷售價格按適用稅率繳納銷售部分的印花稅
B．總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需重新繳納印花稅
C．與國外科研機(jī)構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1%付款，尚無銷售暫不繳納印花稅
D．與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅
E．已稅合同金額發(fā)生增減時應(yīng)當(dāng)補(bǔ)退稅
6、對資源稅代理納稅審核，下列表述正確的有（ ?。?。
A．稅務(wù)代理所能涉及的資源稅的納稅人僅是生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的企業(yè)
B．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)當(dāng)以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量
C．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，有原始憑證可確定自產(chǎn)自用數(shù)量的，仍應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量
D．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按本單位的適用資源稅的單位稅額，依據(jù)收購的數(shù)量在其企業(yè)所在地代扣代繳資源稅
E．獨(dú)立礦山鐵礦石資源稅減按60％征收
7、對于稅收籌劃的理解正確的有（ ?。?。
A．為納稅人進(jìn)行稅收籌劃時，必須以法律為界限
B．稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計安排
C．稅收籌劃的目的是節(jié)約稅收的支付，使稅收的支付達(dá)到小
D．稅收籌劃著重考慮整體稅負(fù)的輕重
E．稅收籌劃也可以在事后進(jìn)行
簡答題
8、位于市區(qū)的某公司出租房產(chǎn)，合同約定自2011年1月1日起租賃期五年，每年租金10萬元，并約定第一年1月1日性向租賃方收取50萬元房屋租金，性開具發(fā)票。
問題：
1．上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？
2．就第一年收取租金、計提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。
9、某注冊稅務(wù)師接受企業(yè)委托審核2014年匯算清繳相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)，提出異議，請判斷企業(yè)的做法是否正確，如不正確，請指明應(yīng)如何處理?
(1)企業(yè)為全體員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險，金額分別相當(dāng)于職工工資總額的8%，計入工資核算，并在企業(yè)所得稅前全部扣除。
(2)審核個人所得稅稅額計算，發(fā)現(xiàn)上述補(bǔ)充養(yǎng)老保險與補(bǔ)充醫(yī)療保險均已與職工當(dāng)月工資合并繳納個人所得稅。
10、 2009年4月張某將市區(qū)內(nèi)－套自有的居民住房出租給某公司作辦公用房，年租金24000元，約定－個季度(3個月)交－次房租，4月份取得－個季度房租收入6000元。張某咨詢：他出租房屋應(yīng)繳納哪些稅及相關(guān)的政策規(guī)定?2009年4月應(yīng)納稅額分別是多少?(當(dāng)?shù)氐囟愐?guī)定按期納稅營業(yè)稅的起征點(diǎn)為每月8000元)