單項(xiàng)選擇題
1、 根據(jù)有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務(wù)登記的是（ ?。?BR> A．某公司職員李平在單位從事銷售工作
B．某稅務(wù)局王局長(zhǎng)的夫人，在市區(qū)開設(shè)餐廳
C．某市審計(jì)局張?zhí)庨L(zhǎng)，受審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)委派去下屬審計(jì)機(jī)構(gòu)講課
D．某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場(chǎng)銷售
2、某人將私房出租他人經(jīng)營(yíng)，月租金2000元，年租金24000元，若不考慮流轉(zhuǎn)稅費(fèi)因素，其全年應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元。
A．240
B．320
C．2880
D．3840
3、 某工業(yè)企業(yè)(增值稅－般納稅人)2010年6月將自產(chǎn)的儀器50臺(tái)用于在建工程，產(chǎn)品成本為500元／臺(tái)，該月同類產(chǎn)品含稅售價(jià)為2457元／臺(tái)。該企業(yè)2010年6月的銷項(xiàng)稅額為（ ?。┰?。
A．17850
B．12 750
C．20884.5
D．14133.19
4、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系終止的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。
A．注冊(cè)稅務(wù)師沒有按照協(xié)議約定提供服務(wù)，委托方欲終止代理行為，應(yīng)與受托方協(xié)商并經(jīng)過受托方同意后終止
B．在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為
C．在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料造成代理判斷錯(cuò)誤，稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為
D．委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，終止的具體事項(xiàng)由雙方協(xié)商解決
5、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是（ ?。?。
A．定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B．若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅款
C．納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本
D．一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存
多項(xiàng)選擇題
6、下列關(guān)于工作底稿的表述準(zhǔn)確的有（ ）。
A．項(xiàng)目組應(yīng)在提交業(yè)務(wù)結(jié)果之目起90日內(nèi)將工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案
B．工作底稿的所得稅權(quán)歸稅務(wù)師事務(wù)所
C．對(duì)同－客戶的不同委托業(yè)務(wù)的工作底稿，應(yīng)當(dāng)合并歸整為同－業(yè)務(wù)檔案
D．工作底稿應(yīng)對(duì)完成委托業(yè)務(wù)之日起移送委托方，以保證保守委托方秘密
E．工作底稿作為業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)自提交結(jié)果之日起保存10年
7、下列合同或憑證中，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的有（ ）。
A．發(fā)電廠與電網(wǎng)的購(gòu)售電合同
B．貼息貸款合同
C．企業(yè)出租門店合同
D．公司簽訂的審計(jì)咨詢合同
E．實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營(yíng)業(yè)賬簿
8、委托方（ ?。?，稅務(wù)師事務(wù)所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為。（2010年）
A．更換法定代表人
B．實(shí)施虛開發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停止
C．不按期支付費(fèi)用
D．提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤
E．被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)有偷稅行為，并被處以稅務(wù)行政懲罰
簡(jiǎn)答題
9、 稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及哪些要素?
10、賬務(wù)調(diào)整題：
1．某工業(yè)企業(yè)2012年6月份結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本如下：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——監(jiān)控儀銷售成本61500(123元／臺(tái)×500)
在建工程——××工程6150(123元／臺(tái)× 50)
應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)12300(123元／臺(tái)× 100)
貸：庫(kù)存商品——監(jiān)控儀79950
經(jīng)核實(shí)監(jiān)控儀本月平均不含稅售價(jià)210元／臺(tái)。計(jì)算漏繳增值稅稅額，并作出調(diào)賬會(huì)計(jì)分錄。
2．某工業(yè)企業(yè)(增值稅－般納稅人)資料如下：
甲產(chǎn)品：生產(chǎn)單位成本150元／臺(tái)，含稅出廠價(jià)250元／臺(tái)。
該工業(yè)企業(yè)將自己生產(chǎn)的甲產(chǎn)品1000臺(tái)分給股東，該工業(yè)企業(yè)賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)付利潤(rùn)——應(yīng)付股利150000
貸：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品150000
計(jì)算該工業(yè)企業(yè)少繳增值稅稅額，并作出調(diào)賬處理。
3．某皮件廠將自己生產(chǎn)的手包，作為年終獎(jiǎng)勵(lì)，共發(fā)出1000個(gè)。每個(gè)手包生產(chǎn)單位成本150元／個(gè)，含稅出廠價(jià)250元／個(gè)。該企業(yè)賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利1 50000
貸：庫(kù)存商品——手包150000
計(jì)算該廠少繳增值稅，并作相關(guān)調(diào)賬分錄。
4．某商場(chǎng)將庫(kù)存商品－批支援災(zāi)區(qū)，棉被1000條，棉服1000件。棉被購(gòu)進(jìn)成本為80元／條，零售價(jià)140元／條，棉服購(gòu)進(jìn)成本70元／件，零售價(jià)120元／件。該商場(chǎng)賬務(wù)處理如下：
借：營(yíng)業(yè)外支出150000
貸：庫(kù)存商品——棉被80000
——棉服70000
計(jì)算該商場(chǎng)少繳增值稅稅額，并作出賬務(wù)處理。
5．某鍋爐廠銷售鍋爐開出增值稅專用發(fā)票2張，收回銷售額312000元，銷項(xiàng)稅額53040元，同時(shí)隨鍋爐銷售開出3張普通發(fā)票，收取運(yùn)輸費(fèi)3120元，收取包裝費(fèi)23400元。
企業(yè)賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款391560
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入312000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)53040
其他業(yè)務(wù)收入——運(yùn)輸收入3120
包裝物23400
計(jì)算少繳增值稅稅額，并作出賬務(wù)處理。
6．某工業(yè)企業(yè)2012年6月出售下腳料、邊角余料實(shí)得變價(jià)收入26500元，2012年8月內(nèi)部處理等外品，實(shí)得價(jià)款87500元。企業(yè)的賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款114000
貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)(鋼套)26500
庫(kù)存商品——?dú)埓纹?7500
計(jì)算少繳增值稅稅額，并作出賬務(wù)處理。
7．某食品廠系－般增值稅納稅企業(yè)，將要過期的食品－次性處理，實(shí)得含稅價(jià)款33000元，該批食品的生產(chǎn)成本32800元。該廠的賬務(wù)處理如下：
借：現(xiàn)金33000
貸：庫(kù)存商品——××食品32800
本年利潤(rùn)200
計(jì)算漏繳增值稅稅額并作出賬務(wù)處理。
8．某工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)空調(diào)器50臺(tái)與某商場(chǎng)換回金首飾150件，各自都用于獎(jiǎng)勵(lì)內(nèi)部職工，雙方商定，按生產(chǎn)成本和采購(gòu)成本等價(jià)交換?？照{(diào)器：?jiǎn)挝簧a(chǎn)成本3000元／臺(tái)，50臺(tái)，生產(chǎn)成本150000元，金首飾采購(gòu)成本1000元／件，換出150件。雙方賬務(wù)處理如下：
工業(yè)企業(yè)：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利150000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入128205．13
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)21794．87
商業(yè)企業(yè)：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利150000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入128205．13
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)21794．87
有關(guān)資料：空調(diào)器出廠價(jià)為3800元／臺(tái)，金首飾零售價(jià)為1400元／件，計(jì)算各自少繳增值稅稅額及商品漏繳消費(fèi)稅稅額，并作相關(guān)調(diào)賬處理。
9．某工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)空調(diào)機(jī)與深圳某開發(fā)公司聯(lián)營(yíng)投資，雙方商定按產(chǎn)品的生產(chǎn)成本作為接受價(jià)。該工業(yè)企業(yè)共投出空調(diào)機(jī)200臺(tái)，平均生產(chǎn)成本為4100元／臺(tái)，不含稅出廠價(jià)5600元／臺(tái)。該工業(yè)企業(yè)賬務(wù)處理如下：
借：長(zhǎng)期投資——深圳某開發(fā)公司959400
貸：庫(kù)存商品820000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)139400
計(jì)算少繳增值稅稅額，并作出調(diào)整賬務(wù)處理。
10．某毛紡企業(yè)將自產(chǎn)毛氈1000條支援災(zāi)區(qū)(生產(chǎn)成本80元／條，含稅出廠價(jià)120元／條)，該企業(yè)賬務(wù)處理如下：
借：營(yíng)業(yè)外支出91623．93
貸：庫(kù)存商品——毛氈80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1 1623．93
計(jì)算少繳增值稅稅額，并作調(diào)整賬務(wù)處理。
1、 根據(jù)有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務(wù)登記的是（ ?。?BR> A．某公司職員李平在單位從事銷售工作
B．某稅務(wù)局王局長(zhǎng)的夫人，在市區(qū)開設(shè)餐廳
C．某市審計(jì)局張?zhí)庨L(zhǎng)，受審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)委派去下屬審計(jì)機(jī)構(gòu)講課
D．某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場(chǎng)銷售
2、某人將私房出租他人經(jīng)營(yíng)，月租金2000元，年租金24000元，若不考慮流轉(zhuǎn)稅費(fèi)因素，其全年應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元。
A．240
B．320
C．2880
D．3840
3、 某工業(yè)企業(yè)(增值稅－般納稅人)2010年6月將自產(chǎn)的儀器50臺(tái)用于在建工程，產(chǎn)品成本為500元／臺(tái)，該月同類產(chǎn)品含稅售價(jià)為2457元／臺(tái)。該企業(yè)2010年6月的銷項(xiàng)稅額為（ ?。┰?。
A．17850
B．12 750
C．20884.5
D．14133.19
4、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系終止的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。
A．注冊(cè)稅務(wù)師沒有按照協(xié)議約定提供服務(wù)，委托方欲終止代理行為，應(yīng)與受托方協(xié)商并經(jīng)過受托方同意后終止
B．在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為
C．在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料造成代理判斷錯(cuò)誤，稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為
D．委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，終止的具體事項(xiàng)由雙方協(xié)商解決
5、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是（ ?。?。
A．定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B．若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅款
C．納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本
D．一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存
多項(xiàng)選擇題
6、下列關(guān)于工作底稿的表述準(zhǔn)確的有（ ）。
A．項(xiàng)目組應(yīng)在提交業(yè)務(wù)結(jié)果之目起90日內(nèi)將工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案
B．工作底稿的所得稅權(quán)歸稅務(wù)師事務(wù)所
C．對(duì)同－客戶的不同委托業(yè)務(wù)的工作底稿，應(yīng)當(dāng)合并歸整為同－業(yè)務(wù)檔案
D．工作底稿應(yīng)對(duì)完成委托業(yè)務(wù)之日起移送委托方，以保證保守委托方秘密
E．工作底稿作為業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)自提交結(jié)果之日起保存10年
7、下列合同或憑證中，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的有（ ）。
A．發(fā)電廠與電網(wǎng)的購(gòu)售電合同
B．貼息貸款合同
C．企業(yè)出租門店合同
D．公司簽訂的審計(jì)咨詢合同
E．實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營(yíng)業(yè)賬簿
8、委托方（ ?。?，稅務(wù)師事務(wù)所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為。（2010年）
A．更換法定代表人
B．實(shí)施虛開發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停止
C．不按期支付費(fèi)用
D．提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤
E．被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)有偷稅行為，并被處以稅務(wù)行政懲罰
簡(jiǎn)答題
9、 稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及哪些要素?
10、賬務(wù)調(diào)整題：
1．某工業(yè)企業(yè)2012年6月份結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本如下：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——監(jiān)控儀銷售成本61500(123元／臺(tái)×500)
在建工程——××工程6150(123元／臺(tái)× 50)
應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)12300(123元／臺(tái)× 100)
貸：庫(kù)存商品——監(jiān)控儀79950
經(jīng)核實(shí)監(jiān)控儀本月平均不含稅售價(jià)210元／臺(tái)。計(jì)算漏繳增值稅稅額，并作出調(diào)賬會(huì)計(jì)分錄。
2．某工業(yè)企業(yè)(增值稅－般納稅人)資料如下：
甲產(chǎn)品：生產(chǎn)單位成本150元／臺(tái)，含稅出廠價(jià)250元／臺(tái)。
該工業(yè)企業(yè)將自己生產(chǎn)的甲產(chǎn)品1000臺(tái)分給股東，該工業(yè)企業(yè)賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)付利潤(rùn)——應(yīng)付股利150000
貸：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品150000
計(jì)算該工業(yè)企業(yè)少繳增值稅稅額，并作出調(diào)賬處理。
3．某皮件廠將自己生產(chǎn)的手包，作為年終獎(jiǎng)勵(lì)，共發(fā)出1000個(gè)。每個(gè)手包生產(chǎn)單位成本150元／個(gè)，含稅出廠價(jià)250元／個(gè)。該企業(yè)賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利1 50000
貸：庫(kù)存商品——手包150000
計(jì)算該廠少繳增值稅，并作相關(guān)調(diào)賬分錄。
4．某商場(chǎng)將庫(kù)存商品－批支援災(zāi)區(qū)，棉被1000條，棉服1000件。棉被購(gòu)進(jìn)成本為80元／條，零售價(jià)140元／條，棉服購(gòu)進(jìn)成本70元／件，零售價(jià)120元／件。該商場(chǎng)賬務(wù)處理如下：
借：營(yíng)業(yè)外支出150000
貸：庫(kù)存商品——棉被80000
——棉服70000
計(jì)算該商場(chǎng)少繳增值稅稅額，并作出賬務(wù)處理。
5．某鍋爐廠銷售鍋爐開出增值稅專用發(fā)票2張，收回銷售額312000元，銷項(xiàng)稅額53040元，同時(shí)隨鍋爐銷售開出3張普通發(fā)票，收取運(yùn)輸費(fèi)3120元，收取包裝費(fèi)23400元。
企業(yè)賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款391560
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入312000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)53040
其他業(yè)務(wù)收入——運(yùn)輸收入3120
包裝物23400
計(jì)算少繳增值稅稅額，并作出賬務(wù)處理。
6．某工業(yè)企業(yè)2012年6月出售下腳料、邊角余料實(shí)得變價(jià)收入26500元，2012年8月內(nèi)部處理等外品，實(shí)得價(jià)款87500元。企業(yè)的賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款114000
貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)(鋼套)26500
庫(kù)存商品——?dú)埓纹?7500
計(jì)算少繳增值稅稅額，并作出賬務(wù)處理。
7．某食品廠系－般增值稅納稅企業(yè)，將要過期的食品－次性處理，實(shí)得含稅價(jià)款33000元，該批食品的生產(chǎn)成本32800元。該廠的賬務(wù)處理如下：
借：現(xiàn)金33000
貸：庫(kù)存商品——××食品32800
本年利潤(rùn)200
計(jì)算漏繳增值稅稅額并作出賬務(wù)處理。
8．某工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)空調(diào)器50臺(tái)與某商場(chǎng)換回金首飾150件，各自都用于獎(jiǎng)勵(lì)內(nèi)部職工，雙方商定，按生產(chǎn)成本和采購(gòu)成本等價(jià)交換?？照{(diào)器：?jiǎn)挝簧a(chǎn)成本3000元／臺(tái)，50臺(tái)，生產(chǎn)成本150000元，金首飾采購(gòu)成本1000元／件，換出150件。雙方賬務(wù)處理如下：
工業(yè)企業(yè)：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利150000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入128205．13
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)21794．87
商業(yè)企業(yè)：
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利150000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入128205．13
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)21794．87
有關(guān)資料：空調(diào)器出廠價(jià)為3800元／臺(tái)，金首飾零售價(jià)為1400元／件，計(jì)算各自少繳增值稅稅額及商品漏繳消費(fèi)稅稅額，并作相關(guān)調(diào)賬處理。
9．某工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)空調(diào)機(jī)與深圳某開發(fā)公司聯(lián)營(yíng)投資，雙方商定按產(chǎn)品的生產(chǎn)成本作為接受價(jià)。該工業(yè)企業(yè)共投出空調(diào)機(jī)200臺(tái)，平均生產(chǎn)成本為4100元／臺(tái)，不含稅出廠價(jià)5600元／臺(tái)。該工業(yè)企業(yè)賬務(wù)處理如下：
借：長(zhǎng)期投資——深圳某開發(fā)公司959400
貸：庫(kù)存商品820000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)139400
計(jì)算少繳增值稅稅額，并作出調(diào)整賬務(wù)處理。
10．某毛紡企業(yè)將自產(chǎn)毛氈1000條支援災(zāi)區(qū)(生產(chǎn)成本80元／條，含稅出廠價(jià)120元／條)，該企業(yè)賬務(wù)處理如下：
借：營(yíng)業(yè)外支出91623．93
貸：庫(kù)存商品——毛氈80000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1 1623．93
計(jì)算少繳增值稅稅額，并作調(diào)整賬務(wù)處理。