單項(xiàng)選擇題
1、企業(yè)2013年發(fā)生如下事項(xiàng)；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元，當(dāng)期實(shí)際發(fā)生壞賬損失80萬元；計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元；計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備50萬元，工程實(shí)際發(fā)生損失30萬元；計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備200萬元，實(shí)際收回投資時(shí)沒有損失。企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》時(shí)，第7行“資產(chǎn)減值損失”的金額應(yīng)為（ ）。
A．80
B．110
C．450
D．560
2、下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是（ ）。
A．注冊(cè)稅務(wù)師延時(shí)提供服務(wù)
B．稅務(wù)師事務(wù)所解散
C．稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)
D．注冊(cè)稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)
3、某企業(yè)2010年12月20日購置并投入使用一臺(tái)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、超強(qiáng)度使用生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票價(jià)款為400000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值12000元，該固定資產(chǎn)經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，計(jì)算出2013年的折舊額為（ ）元。
A．74400
B．34560
C．57600
D．37200
4、 按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ?。?。
A．房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房
B．酒吧銷售啤酒
C．文化公司進(jìn)行對(duì)外培訓(xùn)
D．銀行銷售金銀
5、 某商場(chǎng)在新年前夕銷售貨物實(shí)行九折，某項(xiàng)貨物原不含稅售價(jià)為2000元，增值稅稅率17％，商場(chǎng)在開具發(fā)票時(shí)，將銷售額和折扣額開在同－張發(fā)票上，則該項(xiàng)貨物增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ?。┰?。
A．306
B．340
C．368
D．34
6、下列關(guān)于印花稅征收的表述，正確的是（ ?。?BR> A．源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一
B．總承包單位將部分項(xiàng)目分包給其他公司，因分包部分在總承合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花
C．印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率，定額稅率和累進(jìn)稅率
D．印花稅的納稅人是指書立合同的當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人
多項(xiàng)選擇題
7、 下列關(guān)于稅收規(guī)定說法不正確的有（ ?。?BR> A．欠繳稅款在10萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前．應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
B．欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)
C．欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)
D．納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)
E．欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷權(quán)
8、 下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有（ ?。?。
A．電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
B．采用分級(jí)核算的單位，財(cái)會(huì)部門設(shè)置在車間的明細(xì)賬
C．張某將自己的財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校所立的書據(jù)
D．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E．企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同
簡(jiǎn)答題
9、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款450萬元，當(dāng)月實(shí)際收回貨款430萬元，余款下月才能收回。
(2)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元、增值稅102萬元，另給予特約經(jīng)銷商2%的折扣，在發(fā)票“備注”欄注明折扣額。
(3)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價(jià)10萬元出售，共計(jì)取得收入50萬元，C型小汽車尚無市場(chǎng)銷售價(jià)格。
(4)購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額3．4萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。
(5)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元，購進(jìn)原材料發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用，取得一般納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20萬元。
(6)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額0．6萬元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明稅額0．14萬元。
2013年12月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅如下：
①申報(bào)繳納的增值稅=[430+600×(1－2%)+50]×17%－[3．4+102+20×11%+0．6]=181．56－108．2=73．36(萬元)
②申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=[430+600×(1－2%)+50]×9%=96．12(萬元)
(說明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車均適用9%的消費(fèi)稅稅率，c型小汽車成本利潤(rùn)率8%)
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)或回答問題，計(jì)算事項(xiàng)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的處理情況，按資料順序逐項(xiàng)指出企業(yè)的做法是否正確?簡(jiǎn)要說明理由。
(2)計(jì)算2013年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。
(3)計(jì)算2013年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅。
10、新華制造有限公司2005年以貨幣資金500萬元投資于長(zhǎng)江貿(mào)易公司。長(zhǎng)江貿(mào)易公司經(jīng)營(yíng)不善、長(zhǎng)期虧損，于2008年3月終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，分別向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。
2008年10月，新華制造有限公司在長(zhǎng)江貿(mào)易公司注銷后收回貨幣資金100萬元，投資損失400萬元，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)記入“投資損益”借方，并于2008年的企業(yè)所得稅稅前扣除。
2010年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)新華制造有限公司進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，認(rèn)為該項(xiàng)投資損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，要求新華制造有限公司補(bǔ)繳企業(yè)所得稅100萬元，并自2009年1月1日起到補(bǔ)繳入庫止按日加收萬分之五的滯納金。
問題：
1．稅務(wù)機(jī)關(guān)要求新華制造有限公司補(bǔ)稅和加收滯納金是否正確?簡(jiǎn)述理由。
2．新華制造有限公司按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)稅后，根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)政策，對(duì)此項(xiàng)投資損失應(yīng)如何處理?
1、企業(yè)2013年發(fā)生如下事項(xiàng)；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元，當(dāng)期實(shí)際發(fā)生壞賬損失80萬元；計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元；計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備50萬元，工程實(shí)際發(fā)生損失30萬元；計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備200萬元，實(shí)際收回投資時(shí)沒有損失。企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》時(shí)，第7行“資產(chǎn)減值損失”的金額應(yīng)為（ ）。
A．80
B．110
C．450
D．560
2、下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是（ ）。
A．注冊(cè)稅務(wù)師延時(shí)提供服務(wù)
B．稅務(wù)師事務(wù)所解散
C．稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)
D．注冊(cè)稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)
3、某企業(yè)2010年12月20日購置并投入使用一臺(tái)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、超強(qiáng)度使用生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票價(jià)款為400000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值12000元，該固定資產(chǎn)經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，計(jì)算出2013年的折舊額為（ ）元。
A．74400
B．34560
C．57600
D．37200
4、 按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ?。?。
A．房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房
B．酒吧銷售啤酒
C．文化公司進(jìn)行對(duì)外培訓(xùn)
D．銀行銷售金銀
5、 某商場(chǎng)在新年前夕銷售貨物實(shí)行九折，某項(xiàng)貨物原不含稅售價(jià)為2000元，增值稅稅率17％，商場(chǎng)在開具發(fā)票時(shí)，將銷售額和折扣額開在同－張發(fā)票上，則該項(xiàng)貨物增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ?。┰?。
A．306
B．340
C．368
D．34
6、下列關(guān)于印花稅征收的表述，正確的是（ ?。?BR> A．源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一
B．總承包單位將部分項(xiàng)目分包給其他公司，因分包部分在總承合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花
C．印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率，定額稅率和累進(jìn)稅率
D．印花稅的納稅人是指書立合同的當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人
多項(xiàng)選擇題
7、 下列關(guān)于稅收規(guī)定說法不正確的有（ ?。?BR> A．欠繳稅款在10萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前．應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
B．欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)
C．欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)
D．納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)
E．欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷權(quán)
8、 下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有（ ?。?。
A．電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
B．采用分級(jí)核算的單位，財(cái)會(huì)部門設(shè)置在車間的明細(xì)賬
C．張某將自己的財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校所立的書據(jù)
D．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E．企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同
簡(jiǎn)答題
9、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款450萬元，當(dāng)月實(shí)際收回貨款430萬元，余款下月才能收回。
(2)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元、增值稅102萬元，另給予特約經(jīng)銷商2%的折扣，在發(fā)票“備注”欄注明折扣額。
(3)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價(jià)10萬元出售，共計(jì)取得收入50萬元，C型小汽車尚無市場(chǎng)銷售價(jià)格。
(4)購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額3．4萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。
(5)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元，購進(jìn)原材料發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用，取得一般納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20萬元。
(6)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額0．6萬元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明稅額0．14萬元。
2013年12月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅如下：
①申報(bào)繳納的增值稅=[430+600×(1－2%)+50]×17%－[3．4+102+20×11%+0．6]=181．56－108．2=73．36(萬元)
②申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=[430+600×(1－2%)+50]×9%=96．12(萬元)
(說明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車均適用9%的消費(fèi)稅稅率，c型小汽車成本利潤(rùn)率8%)
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)或回答問題，計(jì)算事項(xiàng)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的處理情況，按資料順序逐項(xiàng)指出企業(yè)的做法是否正確?簡(jiǎn)要說明理由。
(2)計(jì)算2013年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。
(3)計(jì)算2013年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅。
10、新華制造有限公司2005年以貨幣資金500萬元投資于長(zhǎng)江貿(mào)易公司。長(zhǎng)江貿(mào)易公司經(jīng)營(yíng)不善、長(zhǎng)期虧損，于2008年3月終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，分別向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。
2008年10月，新華制造有限公司在長(zhǎng)江貿(mào)易公司注銷后收回貨幣資金100萬元，投資損失400萬元，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)記入“投資損益”借方，并于2008年的企業(yè)所得稅稅前扣除。
2010年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)新華制造有限公司進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，認(rèn)為該項(xiàng)投資損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，要求新華制造有限公司補(bǔ)繳企業(yè)所得稅100萬元，并自2009年1月1日起到補(bǔ)繳入庫止按日加收萬分之五的滯納金。
問題：
1．稅務(wù)機(jī)關(guān)要求新華制造有限公司補(bǔ)稅和加收滯納金是否正確?簡(jiǎn)述理由。
2．新華制造有限公司按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)稅后，根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)政策，對(duì)此項(xiàng)投資損失應(yīng)如何處理?