單項(xiàng)選擇題
1、 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬元，工會經(jīng)費(fèi)支出5萬元，取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，2013年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ?。┤f元。
A．11．5
B．2．5
C．3．5
D．4
2、 將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ?。?。
A．用于交際應(yīng)酬
B．用于修建廠房
C．作為職工福利
D．用于對外投資
3、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起（ ?。┤諆?nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請辦理變更稅務(wù)登記。
A．15
B．30
C．10
D．45
4、下列關(guān)于資源稅說法錯(cuò)誤的是（ ?。?BR> A．天然原油征稅，不包括人造石油
B．煤礦生產(chǎn)的天然氣征資源稅
C．納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
D．開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。
多項(xiàng)選擇題
5、 下列支出，不屬于企業(yè)所得稅中職工福利費(fèi)范圍的有（ ?。?BR> A．職工交通補(bǔ)貼
B．職工差旅費(fèi)津貼
C．因公外地就醫(yī)費(fèi)用
D．組織員工旅游費(fèi)用
E．防暑降溫費(fèi)
6、 對增值稅－般納稅人，因購買貨物而從銷貨方取得的（ ?。┬问降姆颠€資金，均應(yīng)依法計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中予以沖減。
A．購買方取得銷貨方支付的費(fèi)用補(bǔ)償
B．購買方直接從銷貨方取得貨幣資金
C．購買方在銷貨方直接或間接列支或報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用
D．購買方直接從應(yīng)向銷貨方支付的貨款中坐扣
E．購買方向銷貨方索取或坐扣有關(guān)銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用
7、關(guān)于增值稅銷售收入確認(rèn)的說法，正確的有（ ）。
A．分期收款結(jié)算方式下，貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售
B．將銷售代銷貨物的銷售金額并入應(yīng)稅銷售額
C．以舊換新方式銷售貨物時(shí)，一律按實(shí)際收到貨款確認(rèn)應(yīng)稅銷售額
D．外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月1日外匯牌價(jià)
E．采取還本銷售方式，可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出
8、下列有關(guān)稅務(wù)代理基本特征表述正確的有（ ?。?BR> A．稅務(wù)代理人必須是經(jīng)批準(zhǔn)的具有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所
B．注冊稅務(wù)師不得代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)
C．因稅務(wù)代理人的工作過失而產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，應(yīng)由納稅人、扣繳義務(wù)人承擔(dān)
D．稅務(wù)代理法律關(guān)系的建立可以改變被代理人一方相關(guān)的法律責(zé)任
簡答題
9、樺威商貿(mào)有限公司近日被舉報(bào)有偷稅嫌疑，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)于2013年3月1日對此展開稽查，經(jīng)查實(shí)企業(yè)以收入不入賬方式少計(jì)收入，少繳稅款50000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)有偷稅行為，于2013年3月20日作出其應(yīng)補(bǔ)繳稅款和滯納金、處以150000元罰款的處罰決定。樺威商貿(mào)公司就上述事項(xiàng)咨詢注冊稅務(wù)師，請分別回答以下問題，并簡要說明理由：
(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)偷稅行為的定性是否準(zhǔn)確?處罰是否正確?
(2)企業(yè)能否提出稅務(wù)行政復(fù)議?提出復(fù)議前，企業(yè)還要做哪些準(zhǔn)備工作?
(3)如果能提出復(fù)議，注冊稅務(wù)師能否接受委托代理上述復(fù)議行為?
10、簡述代理開業(yè)稅務(wù)登記操作要點(diǎn)。
1、 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬元，工會經(jīng)費(fèi)支出5萬元，取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，2013年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ?。┤f元。
A．11．5
B．2．5
C．3．5
D．4
2、 將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ?。?。
A．用于交際應(yīng)酬
B．用于修建廠房
C．作為職工福利
D．用于對外投資
3、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起（ ?。┤諆?nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請辦理變更稅務(wù)登記。
A．15
B．30
C．10
D．45
4、下列關(guān)于資源稅說法錯(cuò)誤的是（ ?。?BR> A．天然原油征稅，不包括人造石油
B．煤礦生產(chǎn)的天然氣征資源稅
C．納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
D．開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。
多項(xiàng)選擇題
5、 下列支出，不屬于企業(yè)所得稅中職工福利費(fèi)范圍的有（ ?。?BR> A．職工交通補(bǔ)貼
B．職工差旅費(fèi)津貼
C．因公外地就醫(yī)費(fèi)用
D．組織員工旅游費(fèi)用
E．防暑降溫費(fèi)
6、 對增值稅－般納稅人，因購買貨物而從銷貨方取得的（ ?。┬问降姆颠€資金，均應(yīng)依法計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中予以沖減。
A．購買方取得銷貨方支付的費(fèi)用補(bǔ)償
B．購買方直接從銷貨方取得貨幣資金
C．購買方在銷貨方直接或間接列支或報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用
D．購買方直接從應(yīng)向銷貨方支付的貨款中坐扣
E．購買方向銷貨方索取或坐扣有關(guān)銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用
7、關(guān)于增值稅銷售收入確認(rèn)的說法，正確的有（ ）。
A．分期收款結(jié)算方式下，貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售
B．將銷售代銷貨物的銷售金額并入應(yīng)稅銷售額
C．以舊換新方式銷售貨物時(shí)，一律按實(shí)際收到貨款確認(rèn)應(yīng)稅銷售額
D．外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月1日外匯牌價(jià)
E．采取還本銷售方式，可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出
8、下列有關(guān)稅務(wù)代理基本特征表述正確的有（ ?。?BR> A．稅務(wù)代理人必須是經(jīng)批準(zhǔn)的具有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所
B．注冊稅務(wù)師不得代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)
C．因稅務(wù)代理人的工作過失而產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，應(yīng)由納稅人、扣繳義務(wù)人承擔(dān)
D．稅務(wù)代理法律關(guān)系的建立可以改變被代理人一方相關(guān)的法律責(zé)任
簡答題
9、樺威商貿(mào)有限公司近日被舉報(bào)有偷稅嫌疑，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)于2013年3月1日對此展開稽查，經(jīng)查實(shí)企業(yè)以收入不入賬方式少計(jì)收入，少繳稅款50000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)有偷稅行為，于2013年3月20日作出其應(yīng)補(bǔ)繳稅款和滯納金、處以150000元罰款的處罰決定。樺威商貿(mào)公司就上述事項(xiàng)咨詢注冊稅務(wù)師，請分別回答以下問題，并簡要說明理由：
(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)偷稅行為的定性是否準(zhǔn)確?處罰是否正確?
(2)企業(yè)能否提出稅務(wù)行政復(fù)議?提出復(fù)議前，企業(yè)還要做哪些準(zhǔn)備工作?
(3)如果能提出復(fù)議，注冊稅務(wù)師能否接受委托代理上述復(fù)議行為?
10、簡述代理開業(yè)稅務(wù)登記操作要點(diǎn)。