單項(xiàng)選擇題
1、 某企業(yè)2013年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬(wàn)元，年利率8.5％；與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為200萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元；與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用6.5萬(wàn)元，其中保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.4萬(wàn)元；上年度實(shí)收資本300萬(wàn)元，本年度為280萬(wàn)元。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納印花稅（ ?。┰?。
A．726.50
B．736
C．736.50
D．792.50
2、 2013年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地l2000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無(wú)償供派出所使用)；2013年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊土地l.2元/平方米)。
A．80000
B．87600
C．86800
D．88000
3、 下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是（ ?。?。
A．企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同
B．以電子形式簽訂的各類(lèi)應(yīng)稅憑證的單位
C．國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同
D．稅務(wù)登記證
4、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2011年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷(xiāo)售收入為50萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入4萬(wàn)元、國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，但無(wú)法查實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。（2012年）
A．1.5
B．1.62
C．1.88
D．2.03
5、某居民企業(yè)2008年成立，當(dāng)年虧損100萬(wàn)元。2009、2010、2011、2012年每年納稅調(diào)整后所得為20萬(wàn)元。 2013年6月30日終止經(jīng)營(yíng)、7月1日到8月31日清算。2013年上半年匯算清繳的納稅調(diào)整后所得為-30萬(wàn)元；清算期間確認(rèn)的彌補(bǔ)以前年度虧損前的所得300萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．4．75
B．62．5
C．67．5
D．75
多項(xiàng)選擇題
6、 關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A．契稅由財(cái)產(chǎn)承受人繳納
B．契稅實(shí)行幅度比例稅率
C．保護(hù)合法產(chǎn)權(quán)，避免產(chǎn)權(quán)糾紛，屬于契稅的立法原則之一
D．經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，以房抵債和實(shí)物交換房屋，均視同房屋買(mǎi)賣(mài)，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅
E．對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使
用權(quán)出讓合同的，免征契稅
7、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的有（ ?。?。
A．買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費(fèi)用
B．采用分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)為合同規(guī)定的總價(jià)款
C．減免承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，相應(yīng)減免契稅
D．納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地收益金
E．房屋交換時(shí)，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋的價(jià)格差額
8、下列房產(chǎn)中，屬于應(yīng)征房產(chǎn)稅的有（ ）。（2009年）
A．政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)
B．宗教寺廟出租的房產(chǎn)
C．人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)
D．事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)
E．個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)
9、2012年度對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)處理辦法正確的有（ ）。
A．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的必要費(fèi)用為每月3500元
B．承包人對(duì)被承包企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)的，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，承包者上繳的承包費(fèi)用可作為費(fèi)用扣除
C．納稅人的承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
D．承包人對(duì)被承包企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得，其所得按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
E．個(gè)人承租外商投資企業(yè)而從外商投資企業(yè)分享的收益，應(yīng)按企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅
不定項(xiàng)選擇題
10、 約翰為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)5年．2012年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿(mǎn)1年，取得收入如下：
(1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。
(2)2012年7月將境內(nèi)－處門(mén)面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi))。
(3)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式取得住房補(bǔ)貼2000元。
(4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
(5)2012年約翰回國(guó)探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月10日離境、12月18日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元。
(6)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收人30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
2012年約翰每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A．2665
B．3225
C．7805
D．8125
1、 某企業(yè)2013年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬(wàn)元，年利率8.5％；與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為200萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元；與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用6.5萬(wàn)元，其中保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.4萬(wàn)元；上年度實(shí)收資本300萬(wàn)元，本年度為280萬(wàn)元。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納印花稅（ ?。┰?。
A．726.50
B．736
C．736.50
D．792.50
2、 2013年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地l2000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無(wú)償供派出所使用)；2013年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊土地l.2元/平方米)。
A．80000
B．87600
C．86800
D．88000
3、 下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是（ ?。?。
A．企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同
B．以電子形式簽訂的各類(lèi)應(yīng)稅憑證的單位
C．國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同
D．稅務(wù)登記證
4、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2011年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷(xiāo)售收入為50萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入4萬(wàn)元、國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，但無(wú)法查實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。（2012年）
A．1.5
B．1.62
C．1.88
D．2.03
5、某居民企業(yè)2008年成立，當(dāng)年虧損100萬(wàn)元。2009、2010、2011、2012年每年納稅調(diào)整后所得為20萬(wàn)元。 2013年6月30日終止經(jīng)營(yíng)、7月1日到8月31日清算。2013年上半年匯算清繳的納稅調(diào)整后所得為-30萬(wàn)元；清算期間確認(rèn)的彌補(bǔ)以前年度虧損前的所得300萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．4．75
B．62．5
C．67．5
D．75
多項(xiàng)選擇題
6、 關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A．契稅由財(cái)產(chǎn)承受人繳納
B．契稅實(shí)行幅度比例稅率
C．保護(hù)合法產(chǎn)權(quán)，避免產(chǎn)權(quán)糾紛，屬于契稅的立法原則之一
D．經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，以房抵債和實(shí)物交換房屋，均視同房屋買(mǎi)賣(mài)，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅
E．對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使
用權(quán)出讓合同的，免征契稅
7、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的有（ ?。?。
A．買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費(fèi)用
B．采用分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)為合同規(guī)定的總價(jià)款
C．減免承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，相應(yīng)減免契稅
D．納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地收益金
E．房屋交換時(shí)，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋的價(jià)格差額
8、下列房產(chǎn)中，屬于應(yīng)征房產(chǎn)稅的有（ ）。（2009年）
A．政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)
B．宗教寺廟出租的房產(chǎn)
C．人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)
D．事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)
E．個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)
9、2012年度對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)處理辦法正確的有（ ）。
A．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的必要費(fèi)用為每月3500元
B．承包人對(duì)被承包企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)的，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，承包者上繳的承包費(fèi)用可作為費(fèi)用扣除
C．納稅人的承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
D．承包人對(duì)被承包企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得，其所得按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
E．個(gè)人承租外商投資企業(yè)而從外商投資企業(yè)分享的收益，應(yīng)按企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅
不定項(xiàng)選擇題
10、 約翰為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)5年．2012年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿(mǎn)1年，取得收入如下：
(1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。
(2)2012年7月將境內(nèi)－處門(mén)面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi))。
(3)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式取得住房補(bǔ)貼2000元。
(4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
(5)2012年約翰回國(guó)探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月10日離境、12月18日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元。
(6)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收人30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
2012年約翰每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A．2665
B．3225
C．7805
D．8125