單項(xiàng)選擇題
1、 某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年2月，該個(gè)體商店初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3000元，增值稅額510元；當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價(jià)為1200元，同期同類貨物零售價(jià)為1500元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。
A．186．12
B．0
C．177．38
D．696．12
2、 下列行為中應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（ ?。?BR> A．橋梁大修
B．空調(diào)廠家銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)為客戶安裝
C．房地產(chǎn)企業(yè)自建自用辦公樓
D．醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)
3、 關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是( )。
A．某公司應(yīng)繳納增值稅30萬元，實(shí)際繳納增值稅20萬元，該公司以30萬元為計(jì)稅依據(jù)繳納教育費(fèi)附加
B．張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費(fèi)附加
C．某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時(shí)按3％繳納教育費(fèi)附加
D．某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還
4、某商業(yè)銀行2012年第三季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬元，該證券買入價(jià)為780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元(其中包括工本費(fèi)2萬元)。2012年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A．24.85
B．24.95
C．63.7
D．63.95
多項(xiàng)選擇題
5、按照稅收征管法及相關(guān)法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括（ ?。?。
A．無償提供納稅咨詢服務(wù)
B．依法征收稅款，辦理稅務(wù)登記
C．對(duì)納稅人的特別經(jīng)營狀況負(fù)有保密義務(wù)
D．查出稅收違法案案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避
E．將罰款、滯納金依照預(yù)算級(jí)次入庫
6、 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，關(guān)于營業(yè)稅相關(guān)稅收政策，下列表述正確的有（ ?。?BR> A．個(gè)人將購買不足5年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅
B．對(duì)公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3％的稅率征收營業(yè)稅
C．納稅人自建住房銷售給本單位職工，免征營業(yè)稅
D．娛樂業(yè)具體適用的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定
E．文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入，免征營業(yè)稅
7、 關(guān)于稅收實(shí)體法要素的說法，正確的有( )。
A．課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
B．課稅對(duì)象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍
C．稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的
D．課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不～致的
E．課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的
8、按規(guī)定有下列情形之一的，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，向海關(guān)申請(qǐng)退稅并加上銀行同期活期存款利息的有（ ?。?。
A．因海關(guān)誤征，多納稅款的
B．海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的
C．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，多納稅款的
D．因殘損被免費(fèi)更換的原進(jìn)口貨物
E．已征出口關(guān)稅的貨物，因故未將其運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的
9、下列貨物銷售，使用增值稅13%低稅率的有（ ）。
A．農(nóng)用拖拉機(jī)
B．農(nóng)用汽車
C．食用鹽
D．蔬菜罐頭
E．森林砍伐機(jī)械
簡答題
10、根據(jù)下述資料，按序號(hào)回答題。
某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2012年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)向醫(yī)藥經(jīng)銷店銷售應(yīng)稅藥品，取得不含稅銷售額35萬元，支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元、裝卸費(fèi)0.2萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票；
(2)制藥廠下設(shè)的非獨(dú)立核算的門市部銷售本廠生產(chǎn)的應(yīng)稅藥品，取得銷售收人價(jià)稅合計(jì)28萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.4萬元；
(3)銷售免稅藥品，取得貨款15萬元，支付銷貨運(yùn)費(fèi)0.5萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票：
(4)外購生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬元，增值稅6.8萬元，運(yùn)輸途中合理損耗5％；
(5)免稅產(chǎn)品生產(chǎn)車間領(lǐng)用上月購人的生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)儡的一部分原料(進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣),成本為2.88萬元(含運(yùn)費(fèi)成本0.88萬元)；
(6)購進(jìn)應(yīng)稅藥品生產(chǎn)檢測設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款8萬元，增值稅1.36萬元；委托運(yùn)輸公司將設(shè)備運(yùn)回企業(yè)，取得運(yùn)輸發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)0.8萬元，建設(shè)基金0.2萬元，裝卸費(fèi)0.3萬元。(已知：上述購進(jìn)業(yè)務(wù)均已取得合法憑證，有關(guān)涉稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣)
計(jì)算本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；
1、 某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年2月，該個(gè)體商店初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3000元，增值稅額510元；當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價(jià)為1200元，同期同類貨物零售價(jià)為1500元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。
A．186．12
B．0
C．177．38
D．696．12
2、 下列行為中應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（ ?。?BR> A．橋梁大修
B．空調(diào)廠家銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)為客戶安裝
C．房地產(chǎn)企業(yè)自建自用辦公樓
D．醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)
3、 關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是( )。
A．某公司應(yīng)繳納增值稅30萬元，實(shí)際繳納增值稅20萬元，該公司以30萬元為計(jì)稅依據(jù)繳納教育費(fèi)附加
B．張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費(fèi)附加
C．某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時(shí)按3％繳納教育費(fèi)附加
D．某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還
4、某商業(yè)銀行2012年第三季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬元，該證券買入價(jià)為780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元(其中包括工本費(fèi)2萬元)。2012年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A．24.85
B．24.95
C．63.7
D．63.95
多項(xiàng)選擇題
5、按照稅收征管法及相關(guān)法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括（ ?。?。
A．無償提供納稅咨詢服務(wù)
B．依法征收稅款，辦理稅務(wù)登記
C．對(duì)納稅人的特別經(jīng)營狀況負(fù)有保密義務(wù)
D．查出稅收違法案案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避
E．將罰款、滯納金依照預(yù)算級(jí)次入庫
6、 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，關(guān)于營業(yè)稅相關(guān)稅收政策，下列表述正確的有（ ?。?BR> A．個(gè)人將購買不足5年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅
B．對(duì)公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3％的稅率征收營業(yè)稅
C．納稅人自建住房銷售給本單位職工，免征營業(yè)稅
D．娛樂業(yè)具體適用的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定
E．文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入，免征營業(yè)稅
7、 關(guān)于稅收實(shí)體法要素的說法，正確的有( )。
A．課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
B．課稅對(duì)象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍
C．稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的
D．課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不～致的
E．課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的
8、按規(guī)定有下列情形之一的，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，向海關(guān)申請(qǐng)退稅并加上銀行同期活期存款利息的有（ ?。?。
A．因海關(guān)誤征，多納稅款的
B．海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的
C．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，多納稅款的
D．因殘損被免費(fèi)更換的原進(jìn)口貨物
E．已征出口關(guān)稅的貨物，因故未將其運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的
9、下列貨物銷售，使用增值稅13%低稅率的有（ ）。
A．農(nóng)用拖拉機(jī)
B．農(nóng)用汽車
C．食用鹽
D．蔬菜罐頭
E．森林砍伐機(jī)械
簡答題
10、根據(jù)下述資料，按序號(hào)回答題。
某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2012年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)向醫(yī)藥經(jīng)銷店銷售應(yīng)稅藥品，取得不含稅銷售額35萬元，支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元、裝卸費(fèi)0.2萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票；
(2)制藥廠下設(shè)的非獨(dú)立核算的門市部銷售本廠生產(chǎn)的應(yīng)稅藥品，取得銷售收人價(jià)稅合計(jì)28萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.4萬元；
(3)銷售免稅藥品，取得貨款15萬元，支付銷貨運(yùn)費(fèi)0.5萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票：
(4)外購生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬元，增值稅6.8萬元，運(yùn)輸途中合理損耗5％；
(5)免稅產(chǎn)品生產(chǎn)車間領(lǐng)用上月購人的生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)儡的一部分原料(進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣),成本為2.88萬元(含運(yùn)費(fèi)成本0.88萬元)；
(6)購進(jìn)應(yīng)稅藥品生產(chǎn)檢測設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款8萬元，增值稅1.36萬元；委托運(yùn)輸公司將設(shè)備運(yùn)回企業(yè)，取得運(yùn)輸發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)0.8萬元，建設(shè)基金0.2萬元，裝卸費(fèi)0.3萬元。(已知：上述購進(jìn)業(yè)務(wù)均已取得合法憑證，有關(guān)涉稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣)
計(jì)算本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；