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第九課 征稅和納稅
1． 稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。（有國就有稅，有稅必有法）
2． 稅收的性質：取之于民，用之于民。
3． 稅收的特征：強制性、無償性和固定性。
三者關系：三者緊密聯(lián)系，不可分割。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障；稅收的強制性和無償性又決定了它的固定性。
種類 稅 利 債 費
強制性 有 有 沒有 有
無償性 有 沒有 沒有 有
固定性 有 沒有 沒有 沒有
4． 稅收和其他三種財政收入形式的比較：
5． 稅收的種類：流轉稅（如增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關稅），所得稅（個人所得稅和企業(yè)所得稅），資源稅，財產稅和行為稅。
6． 增值稅：
①含義：以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。
②納稅人：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。
③ 計算公式：增值稅=商品銷售額＊稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金
增值稅的基本稅率為17%。
7．個人所得稅：
①含義：是國家對個人所得額征收的一種稅種。
②納稅人：在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。
③特點：“高收入者多納稅,低收入者少納稅”。
④計算方法：超額累進稅率和比例稅率。
8．納稅人和負稅人：
①含義：納稅人指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人；負稅人是終承擔稅款的單位和個人。
②關系：當納稅人所繳的稅款是由自己負擔時，納稅人與負稅人是一致的；當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時,納稅人就不是負稅納。因此納稅人不一定是負稅人。
9．四種違法稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅和抗稅。
注意：偷稅主要通過偽造、涂改、銷毀帳簿和票據(jù)，少報應稅項目、銷售收入及經營利潤等形式不繳或少繳。而騙稅主要是騙取國家的優(yōu)惠政策，如騙取出口退稅，涂改、偽造出口退稅憑證，虛報自然災害等。
10．依法納稅是公民的基本義務，公民要增強對國家工職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。
第九課 征稅和納稅
1． 稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。（有國就有稅，有稅必有法）
2． 稅收的性質：取之于民，用之于民。
3． 稅收的特征：強制性、無償性和固定性。
三者關系：三者緊密聯(lián)系，不可分割。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障；稅收的強制性和無償性又決定了它的固定性。
種類 稅 利 債 費
強制性 有 有 沒有 有
無償性 有 沒有 沒有 有
固定性 有 沒有 沒有 沒有
4． 稅收和其他三種財政收入形式的比較：
5． 稅收的種類：流轉稅（如增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關稅），所得稅（個人所得稅和企業(yè)所得稅），資源稅，財產稅和行為稅。
6． 增值稅：
①含義：以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。
②納稅人：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。
③ 計算公式：增值稅=商品銷售額＊稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金
增值稅的基本稅率為17%。
7．個人所得稅：
①含義：是國家對個人所得額征收的一種稅種。
②納稅人：在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。
③特點：“高收入者多納稅,低收入者少納稅”。
④計算方法：超額累進稅率和比例稅率。
8．納稅人和負稅人：
①含義：納稅人指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人；負稅人是終承擔稅款的單位和個人。
②關系：當納稅人所繳的稅款是由自己負擔時，納稅人與負稅人是一致的；當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時,納稅人就不是負稅納。因此納稅人不一定是負稅人。
9．四種違法稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅和抗稅。
注意：偷稅主要通過偽造、涂改、銷毀帳簿和票據(jù)，少報應稅項目、銷售收入及經營利潤等形式不繳或少繳。而騙稅主要是騙取國家的優(yōu)惠政策，如騙取出口退稅，涂改、偽造出口退稅憑證，虛報自然災害等。
10．依法納稅是公民的基本義務，公民要增強對國家工職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。