一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于( )個(gè)工作日內(nèi)對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)資料的合規(guī)性予以審核，符合開(kāi)戶(hù)條件的，予以核準(zhǔn)。
A.2
B.3
C.5
D.7
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
2 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于增值稅的征稅范圍的是( )。
A.銷(xiāo)售電力
B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
C.進(jìn)口小汽車(chē)
D.修理汽車(chē)
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。貨物，是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。
3 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起( )內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
4 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)以( )為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
A.收入全額
B.收入全額減除相關(guān)稅費(fèi)后的余額
C.收入全額減除財(cái)產(chǎn)原值后的余額
D.收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
5 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低幅度不得超過(guò)相關(guān)規(guī)定低稅額的( )。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低幅度不得超過(guò)相關(guān)規(guī)定低稅額的30%。
6某運(yùn)輸公司2012年擁有非機(jī)動(dòng)駁船3艘，每艘凈噸位180噸;機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位250噸。已知當(dāng)?shù)貦C(jī)動(dòng)船舶的車(chē)船稅年稅額為：凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元;凈噸位201～2000噸的，每噸4元。則該公司2012年應(yīng)繳納車(chē)船稅( )元。
A.1620
B.10000
C.10810
D.11620
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】非機(jī)動(dòng)駁船按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅。則該公司2012年應(yīng)納車(chē)船稅=3×180×3×50%+10×250×4=10810(元)。
72012年5月20日，張某在新天地購(gòu)物商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)電磁爐，回來(lái)后當(dāng)天使用發(fā)現(xiàn)該電磁爐存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，商場(chǎng)對(duì)此沒(méi)有任何聲明。若張某對(duì)該商場(chǎng)提起訴訟，訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)之日是( )。
A.2013年5月20日
B.2014年5月20日
C.2016年5月20日
D.2032年5月20日
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【知識(shí)點(diǎn)】民事訴訟(P21)
【解析】根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列事項(xiàng)的訴訟時(shí)效期間是1年：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)?(2)出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。
8 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以按規(guī)定扣除的是( )。
A.企業(yè)所得稅稅款
B.營(yíng)業(yè)稅稅款
C.被司法機(jī)關(guān)處以的罰金
D.非廣告性質(zhì)的贊助支出
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅款準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。
9張某與李某在甲市A區(qū)簽訂房屋買(mǎi)賣(mài)合同，將位于甲市B區(qū)的房屋賣(mài)給李某，合同約定如果發(fā)生糾紛，由甲市A區(qū)人民法院管轄。經(jīng)查張某家住甲市C區(qū)，李某家住甲市D區(qū)。后雙方因該房屋發(fā)生糾紛，張某擬向人民法院起訴。根據(jù)規(guī)定，對(duì)該案享有管轄權(quán)的法院是( )。
A.甲市A區(qū)人民法院
B.甲市B區(qū)人民法院
C.甲市C區(qū)人民法院
D.甲市D區(qū)人民法院
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【知識(shí)點(diǎn)】民事訴訟(P20)
【解析】因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟屬于專(zhuān)屬管轄，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄，其他法院無(wú)權(quán)管轄，當(dāng)事人也不得協(xié)議變更管轄。
10某服裝生產(chǎn)企業(yè)2012年銷(xiāo)售服裝取得收入3500萬(wàn)元，出租服裝生產(chǎn)設(shè)備取得收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)取得收入1000萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)800萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A.800
B.705
C.555
D.525
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)扣除限額=(3500+200)×15%=555(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額為800萬(wàn)元，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)為555萬(wàn)元。
11 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更情形中，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出變更申請(qǐng)的是( )。
A.存款人更改名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)
B.單位地址變更
C.單位法定代表人變更
D.開(kāi)戶(hù)銀行的賬號(hào)變更
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】(1)選項(xiàng)AD：存款人更改名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結(jié)算賬戶(hù)的“變更申請(qǐng)”，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件;(2)選項(xiàng)BC：?jiǎn)挝坏姆ǘù砣嘶蛑饕?fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)“書(shū)面通知”開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明。
12 下列應(yīng)稅消費(fèi)品，適用從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)征辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.雪茄煙
B.游艇
C.白酒
D.實(shí)木地板
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】選項(xiàng)ABD：適用從價(jià)定率辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
13 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是( )。
A.出口外購(gòu)鐵礦石的外貿(mào)企業(yè)
B.銷(xiāo)售外購(gòu)原煤的商貿(mào)企業(yè)
C.進(jìn)口天然氣的外貿(mào)企業(yè)
D.銷(xiāo)售自產(chǎn)固體鹽的國(guó)有企業(yè)
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。選項(xiàng)AB：出口外購(gòu)鐵礦石的外貿(mào)企業(yè)和銷(xiāo)售外購(gòu)原煤的商貿(mào)企業(yè)，不屬于在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位，所以都不屬于資源稅的納稅人;選項(xiàng)C：進(jìn)口天然氣的外貿(mào)企業(yè)，不是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采天然氣，不屬于我國(guó)資源稅納稅人。
14 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。
A.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，從高適用稅率
B.卷煙由于接裝過(guò)濾嘴而提高售價(jià)后，應(yīng)按照新的銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率
C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類(lèi)別和適用稅率征稅。沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙高稅率征稅
D.殘次品卷煙不繳納消費(fèi)稅
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】選項(xiàng)D：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類(lèi)別確定適用稅率。
15 納稅當(dāng)事人作為稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人，可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起( )內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。
A.60日
B.30日
C.45日
D.15日
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。
16 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除
B.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除
C.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出一律按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
17 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)后，需要重新開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應(yīng)在撤銷(xiāo)其原基本存款賬戶(hù)后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的情形是( )。
A.被宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
B.被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
C.注銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
D.因遷址需要變更銀行結(jié)算賬戶(hù)的
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】存款人應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉;(2)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的;(4)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。存款人因以上第3、4條情形撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)后，需要重新開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應(yīng)在撤銷(xiāo)其原基本存款賬戶(hù)后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶(hù)(選項(xiàng)D)。
18 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)( )的保證金,并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。
A.500元
B.1萬(wàn)元
C.5萬(wàn)元
D.10萬(wàn)元
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金,并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。
19 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
B.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
C.對(duì)交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
D.廣告代理業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A：金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)C：對(duì)交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為，按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D：廣告代理業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
20對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)成績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為該營(yíng)銷(xiāo)人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照( )征收個(gè)人所得稅。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得
B.工資、薪金所得
C.利息、股息、紅利所得
D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)成績(jī)突出的“非雇員”以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為該營(yíng)銷(xiāo)人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
21 王某與李某因貨物買(mǎi)賣(mài)合同產(chǎn)生糾紛，王某對(duì)李某提起了訴訟。在審理過(guò)程中，具有回避事由，則王某有權(quán)要求哪些人員回避( )。
A.本案的審判人員
B.本案書(shū)記員
C.本案的翻譯人員
D.本案鑒定人
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABCD
【知識(shí)點(diǎn)】民事訴訟(P18)
22 根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.納稅人被查補(bǔ)的增值稅稅額
B.納稅人被加收的滯納金
C.納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額
D.納稅人進(jìn)口化妝品向海關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額
參考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B：納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)D：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。
23 下列組織或人員中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有( )。
A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位
C.無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶(hù)
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販不用辦理稅務(wù)登記。
24 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于投資聯(lián)營(yíng)房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計(jì)稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。
A.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不征收房產(chǎn)稅
B.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅
C.對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅
D.對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅
參考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)AB：對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅;選項(xiàng)CD：對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。
25 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.原煤
B.食用鹽
C.鐵礦石
D.天然原油
參考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B：資源稅征稅范圍中的鹽是指固體鹽和液體鹽，不包括食用鹽。
26 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人提供著作權(quán)使用權(quán)取得的所得
B.作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)取得的所得
C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)
D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】上述選項(xiàng)均按照特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
27 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定的說(shuō)法中正確的有( )。
A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定
C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定
D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定
參考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B:股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地;選項(xiàng)C：動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地。
28 下列各項(xiàng)中，屬于法律事件的有( )。
A.爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)
B.會(huì)計(jì)王某虛開(kāi)發(fā)票入賬
C.重大政策的改變
D.訂立買(mǎi)賣(mài)合同
參考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【知識(shí)點(diǎn)】法律事實(shí)(P6、7)
【解析】按照是否以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移作為標(biāo)準(zhǔn)，可以將法律事實(shí)劃分為兩大類(lèi)：法律事件和法律行為。選項(xiàng)AC屬于法律事件，選項(xiàng)BD屬于法律行為。
29 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的有( )。
A.工資、獎(jiǎng)金收入
B.債券、期貨、信托等投資的本金和收益
C.個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益
D.保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)ABCD均可轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。
30 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于稅款征收方式的有( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】稅款的征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收。
1 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于( )個(gè)工作日內(nèi)對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)資料的合規(guī)性予以審核，符合開(kāi)戶(hù)條件的，予以核準(zhǔn)。
A.2
B.3
C.5
D.7
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
2 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于增值稅的征稅范圍的是( )。
A.銷(xiāo)售電力
B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
C.進(jìn)口小汽車(chē)
D.修理汽車(chē)
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。貨物，是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。
3 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起( )內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
4 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)以( )為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
A.收入全額
B.收入全額減除相關(guān)稅費(fèi)后的余額
C.收入全額減除財(cái)產(chǎn)原值后的余額
D.收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
5 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低幅度不得超過(guò)相關(guān)規(guī)定低稅額的( )。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低幅度不得超過(guò)相關(guān)規(guī)定低稅額的30%。
6某運(yùn)輸公司2012年擁有非機(jī)動(dòng)駁船3艘，每艘凈噸位180噸;機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位250噸。已知當(dāng)?shù)貦C(jī)動(dòng)船舶的車(chē)船稅年稅額為：凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元;凈噸位201～2000噸的，每噸4元。則該公司2012年應(yīng)繳納車(chē)船稅( )元。
A.1620
B.10000
C.10810
D.11620
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】非機(jī)動(dòng)駁船按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅。則該公司2012年應(yīng)納車(chē)船稅=3×180×3×50%+10×250×4=10810(元)。
72012年5月20日，張某在新天地購(gòu)物商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)電磁爐，回來(lái)后當(dāng)天使用發(fā)現(xiàn)該電磁爐存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，商場(chǎng)對(duì)此沒(méi)有任何聲明。若張某對(duì)該商場(chǎng)提起訴訟，訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)之日是( )。
A.2013年5月20日
B.2014年5月20日
C.2016年5月20日
D.2032年5月20日
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【知識(shí)點(diǎn)】民事訴訟(P21)
【解析】根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列事項(xiàng)的訴訟時(shí)效期間是1年：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)?(2)出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。
8 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以按規(guī)定扣除的是( )。
A.企業(yè)所得稅稅款
B.營(yíng)業(yè)稅稅款
C.被司法機(jī)關(guān)處以的罰金
D.非廣告性質(zhì)的贊助支出
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅款準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。
9張某與李某在甲市A區(qū)簽訂房屋買(mǎi)賣(mài)合同，將位于甲市B區(qū)的房屋賣(mài)給李某，合同約定如果發(fā)生糾紛，由甲市A區(qū)人民法院管轄。經(jīng)查張某家住甲市C區(qū)，李某家住甲市D區(qū)。后雙方因該房屋發(fā)生糾紛，張某擬向人民法院起訴。根據(jù)規(guī)定，對(duì)該案享有管轄權(quán)的法院是( )。
A.甲市A區(qū)人民法院
B.甲市B區(qū)人民法院
C.甲市C區(qū)人民法院
D.甲市D區(qū)人民法院
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【知識(shí)點(diǎn)】民事訴訟(P20)
【解析】因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟屬于專(zhuān)屬管轄，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄，其他法院無(wú)權(quán)管轄，當(dāng)事人也不得協(xié)議變更管轄。
10某服裝生產(chǎn)企業(yè)2012年銷(xiāo)售服裝取得收入3500萬(wàn)元，出租服裝生產(chǎn)設(shè)備取得收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)取得收入1000萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)800萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A.800
B.705
C.555
D.525
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)扣除限額=(3500+200)×15%=555(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額為800萬(wàn)元，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)為555萬(wàn)元。
11 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更情形中，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出變更申請(qǐng)的是( )。
A.存款人更改名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)
B.單位地址變更
C.單位法定代表人變更
D.開(kāi)戶(hù)銀行的賬號(hào)變更
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】(1)選項(xiàng)AD：存款人更改名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結(jié)算賬戶(hù)的“變更申請(qǐng)”，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件;(2)選項(xiàng)BC：?jiǎn)挝坏姆ǘù砣嘶蛑饕?fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)“書(shū)面通知”開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明。
12 下列應(yīng)稅消費(fèi)品，適用從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)征辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.雪茄煙
B.游艇
C.白酒
D.實(shí)木地板
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】選項(xiàng)ABD：適用從價(jià)定率辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
13 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是( )。
A.出口外購(gòu)鐵礦石的外貿(mào)企業(yè)
B.銷(xiāo)售外購(gòu)原煤的商貿(mào)企業(yè)
C.進(jìn)口天然氣的外貿(mào)企業(yè)
D.銷(xiāo)售自產(chǎn)固體鹽的國(guó)有企業(yè)
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。選項(xiàng)AB：出口外購(gòu)鐵礦石的外貿(mào)企業(yè)和銷(xiāo)售外購(gòu)原煤的商貿(mào)企業(yè)，不屬于在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位，所以都不屬于資源稅的納稅人;選項(xiàng)C：進(jìn)口天然氣的外貿(mào)企業(yè)，不是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采天然氣，不屬于我國(guó)資源稅納稅人。
14 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。
A.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，從高適用稅率
B.卷煙由于接裝過(guò)濾嘴而提高售價(jià)后，應(yīng)按照新的銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率
C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類(lèi)別和適用稅率征稅。沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙高稅率征稅
D.殘次品卷煙不繳納消費(fèi)稅
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】選項(xiàng)D：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類(lèi)別確定適用稅率。
15 納稅當(dāng)事人作為稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人，可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起( )內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。
A.60日
B.30日
C.45日
D.15日
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。
16 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除
B.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除
C.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出一律按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
17 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)后，需要重新開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應(yīng)在撤銷(xiāo)其原基本存款賬戶(hù)后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的情形是( )。
A.被宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
B.被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
C.注銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
D.因遷址需要變更銀行結(jié)算賬戶(hù)的
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】存款人應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉;(2)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的;(4)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。存款人因以上第3、4條情形撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)后，需要重新開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應(yīng)在撤銷(xiāo)其原基本存款賬戶(hù)后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶(hù)(選項(xiàng)D)。
18 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)( )的保證金,并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。
A.500元
B.1萬(wàn)元
C.5萬(wàn)元
D.10萬(wàn)元
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金,并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。
19 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
B.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
C.對(duì)交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
D.廣告代理業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A：金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)C：對(duì)交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為，按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D：廣告代理業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
20對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)成績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為該營(yíng)銷(xiāo)人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照( )征收個(gè)人所得稅。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得
B.工資、薪金所得
C.利息、股息、紅利所得
D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)成績(jī)突出的“非雇員”以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為該營(yíng)銷(xiāo)人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
21 王某與李某因貨物買(mǎi)賣(mài)合同產(chǎn)生糾紛，王某對(duì)李某提起了訴訟。在審理過(guò)程中，具有回避事由，則王某有權(quán)要求哪些人員回避( )。
A.本案的審判人員
B.本案書(shū)記員
C.本案的翻譯人員
D.本案鑒定人
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABCD
【知識(shí)點(diǎn)】民事訴訟(P18)
22 根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.納稅人被查補(bǔ)的增值稅稅額
B.納稅人被加收的滯納金
C.納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額
D.納稅人進(jìn)口化妝品向海關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額
參考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B：納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)D：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。
23 下列組織或人員中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有( )。
A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位
C.無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶(hù)
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販不用辦理稅務(wù)登記。
24 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于投資聯(lián)營(yíng)房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計(jì)稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。
A.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不征收房產(chǎn)稅
B.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅
C.對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅
D.對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅
參考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)AB：對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅;選項(xiàng)CD：對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。
25 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.原煤
B.食用鹽
C.鐵礦石
D.天然原油
參考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B：資源稅征稅范圍中的鹽是指固體鹽和液體鹽，不包括食用鹽。
26 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人提供著作權(quán)使用權(quán)取得的所得
B.作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)取得的所得
C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)
D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】上述選項(xiàng)均按照特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
27 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定的說(shuō)法中正確的有( )。
A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定
C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定
D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定
參考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B:股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地;選項(xiàng)C：動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地。
28 下列各項(xiàng)中，屬于法律事件的有( )。
A.爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)
B.會(huì)計(jì)王某虛開(kāi)發(fā)票入賬
C.重大政策的改變
D.訂立買(mǎi)賣(mài)合同
參考答案: A,C
答案解析:
【答案】AC
【知識(shí)點(diǎn)】法律事實(shí)(P6、7)
【解析】按照是否以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移作為標(biāo)準(zhǔn)，可以將法律事實(shí)劃分為兩大類(lèi)：法律事件和法律行為。選項(xiàng)AC屬于法律事件，選項(xiàng)BD屬于法律行為。
29 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的有( )。
A.工資、獎(jiǎng)金收入
B.債券、期貨、信托等投資的本金和收益
C.個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益
D.保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)ABCD均可轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。
30 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于稅款征收方式的有( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】稅款的征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收。