單項選擇題
1、居民甲某有五套住房，將一套價值100萬元的別墅抵償了乙某100萬元的債務(wù)；甲某用價值80萬元的一套住房，換取丁某的房屋，丁某房屋價值70萬元，同時丁某免除了甲某所欠的債務(wù)10萬元；用市場價值共70萬元的第三、四兩套兩室住房與丙某一套四室住房互換，另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛；將第五套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，下列關(guān)于甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況，說法正確的是（ ）。
A．甲3000元，乙30000元，丙3600元，丁不納稅
B．甲3600元，乙30000元，丙不繳納，丁3000元
C．甲不納稅，乙30000元，丙3600元，丁3000元
D．甲15000元，乙36000元，丙不繳納，丁3600元
2、中國居民王女士2012年在國內(nèi)外提供勞務(wù)和完稅情況如下：在國內(nèi)設(shè)計甲項目，取得勞務(wù)報酬30000元，未被代扣代繳個人所得稅；在A國和B國設(shè)計項目，各取得設(shè)計費80000元，在A國按照稅法規(guī)定繳納了個人所得稅15000元，在B國按照稅法規(guī)定繳納了個人所得稅20000元。2012年王女士在中國應(yīng)繳納個人所得稅（ ?。┰?。
A．4800
B．5200
C．8800
D．9800
3、某公司2012年度“財務(wù)費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息7萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬元，用于建造廠房，其中在10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借用期限8個月，支付借款利息4.8萬元。該公司2012年度的可扣除的財務(wù)費用為（ ）萬元。
A．7.7
B．12.3
C．8.75
D．9.1
多項選擇題
4、下列商品銷售方式確認(rèn)收入實現(xiàn)說法正確的有（ ?。?。
A．商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額
B．銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入
C．銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到手續(xù)費時確認(rèn)收入
D．采用售后回購方式銷售商品的，符合銷售條件的，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理
E．企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入
5、 下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有（ ?。?BR> A．軍隊出租的空余房產(chǎn)
B．2011年1月1日至2015年12月31日，對農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的提供水工程運營管理單位的生產(chǎn)、辦公用房
C．企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)
D．企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)
E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)
6、 下列對企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（ ）。
A．在我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，可以享受三免三減半的政策
B．企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計50％扣除
C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
D．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90％計入收入
E．企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額的10％實行稅額抵免
7、 下列各項中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?BR> A．對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅
B．對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已繳納契稅，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅
C．采取分期付款方式購買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價款計征契稅
D．契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
E．符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報
8、A公司持有M公司（上市公司）限售股股票10萬股，購買成本為10萬元，因資金需要協(xié)議轉(zhuǎn)讓給B公司，作價500萬元，B公司又作價700萬元賣給了C公司，兩次轉(zhuǎn)讓均未在證券登記結(jié)算機構(gòu)過戶。限售股解禁后，A公司將限售股拋售，取得收入1000萬元。則下列表述正確的有（ ?。?。
A．A公司轉(zhuǎn)讓限售股所得990萬元
B．A公司轉(zhuǎn)讓限售股所得490萬元
C．C公司不再納稅
D．C公司轉(zhuǎn)讓限售股所得300萬元
E．B公司不再納稅
9、下列收入中，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅的有（ ?。?。（2011年）
A．房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入
B．將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入
C．將非專利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收入
D．私營企業(yè)將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入
E．個體工商戶將私有住房對外出租而獲得的租金收入
不定項選擇題
10、 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(創(chuàng)投企業(yè))2010年度來源于中國境內(nèi)的會計利潤800萬元，來源于A國直接控股公司的股息180萬元(控股比例30%，A國預(yù)提所得稅稅率10%，企業(yè)所得稅稅率30%，假設(shè)稅后利潤全部分配)；來源于8國分支機構(gòu)的所得500萬元，按B國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅100萬元。該企業(yè)的各項收入和支出經(jīng)審核有如下問題：
(1)2008年2月1日發(fā)生的確實無法償付的應(yīng)付款項100萬元仍未償還；
(2)漏記購買國債取得利息收入5萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益5萬元；
(3)在經(jīng)營過程中，從境外控股公司購入原材料，支付買價300萬元，經(jīng)檢查核實，該批原材料在國際市場上銷售價格－般為240萬元，經(jīng)核定為關(guān)聯(lián)交易；
(4)向投資者支付股息300萬元，于所得稅前扣除；
(5)管理費用賬戶列支為其外籍雇員支付的境外社會保險費10萬元；
(6)扣除了2008年投資于－家未上市的小型高新技術(shù)企業(yè)的投資成本30萬元，該項投資的投資額為150萬元；
(7)營業(yè)外支出除通過非營利的國家機關(guān)向貧困地區(qū)捐贈15萬元外，還直接向貧困農(nóng)村小學(xué)捐贈15萬元。
(關(guān)聯(lián)交易采用可比非受控價格進(jìn)行調(diào)整，該外資企業(yè)定期優(yōu)惠已過)
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
該企業(yè)當(dāng)年的會計利潤是（?。┤f元。
A．800
B．810
C．1380
D．1390
1、居民甲某有五套住房，將一套價值100萬元的別墅抵償了乙某100萬元的債務(wù)；甲某用價值80萬元的一套住房，換取丁某的房屋，丁某房屋價值70萬元，同時丁某免除了甲某所欠的債務(wù)10萬元；用市場價值共70萬元的第三、四兩套兩室住房與丙某一套四室住房互換，另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛；將第五套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，下列關(guān)于甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況，說法正確的是（ ）。
A．甲3000元，乙30000元，丙3600元，丁不納稅
B．甲3600元，乙30000元，丙不繳納，丁3000元
C．甲不納稅，乙30000元，丙3600元，丁3000元
D．甲15000元，乙36000元，丙不繳納，丁3600元
2、中國居民王女士2012年在國內(nèi)外提供勞務(wù)和完稅情況如下：在國內(nèi)設(shè)計甲項目，取得勞務(wù)報酬30000元，未被代扣代繳個人所得稅；在A國和B國設(shè)計項目，各取得設(shè)計費80000元，在A國按照稅法規(guī)定繳納了個人所得稅15000元，在B國按照稅法規(guī)定繳納了個人所得稅20000元。2012年王女士在中國應(yīng)繳納個人所得稅（ ?。┰?。
A．4800
B．5200
C．8800
D．9800
3、某公司2012年度“財務(wù)費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息7萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬元，用于建造廠房，其中在10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借用期限8個月，支付借款利息4.8萬元。該公司2012年度的可扣除的財務(wù)費用為（ ）萬元。
A．7.7
B．12.3
C．8.75
D．9.1
多項選擇題
4、下列商品銷售方式確認(rèn)收入實現(xiàn)說法正確的有（ ?。?。
A．商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額
B．銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入
C．銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到手續(xù)費時確認(rèn)收入
D．采用售后回購方式銷售商品的，符合銷售條件的，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理
E．企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入
5、 下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有（ ?。?BR> A．軍隊出租的空余房產(chǎn)
B．2011年1月1日至2015年12月31日，對農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的提供水工程運營管理單位的生產(chǎn)、辦公用房
C．企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)
D．企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)
E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)
6、 下列對企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（ ）。
A．在我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，可以享受三免三減半的政策
B．企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計50％扣除
C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
D．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90％計入收入
E．企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額的10％實行稅額抵免
7、 下列各項中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?BR> A．對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅
B．對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已繳納契稅，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅
C．采取分期付款方式購買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價款計征契稅
D．契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
E．符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報
8、A公司持有M公司（上市公司）限售股股票10萬股，購買成本為10萬元，因資金需要協(xié)議轉(zhuǎn)讓給B公司，作價500萬元，B公司又作價700萬元賣給了C公司，兩次轉(zhuǎn)讓均未在證券登記結(jié)算機構(gòu)過戶。限售股解禁后，A公司將限售股拋售，取得收入1000萬元。則下列表述正確的有（ ?。?。
A．A公司轉(zhuǎn)讓限售股所得990萬元
B．A公司轉(zhuǎn)讓限售股所得490萬元
C．C公司不再納稅
D．C公司轉(zhuǎn)讓限售股所得300萬元
E．B公司不再納稅
9、下列收入中，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅的有（ ?。?。（2011年）
A．房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入
B．將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入
C．將非專利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收入
D．私營企業(yè)將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入
E．個體工商戶將私有住房對外出租而獲得的租金收入
不定項選擇題
10、 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(創(chuàng)投企業(yè))2010年度來源于中國境內(nèi)的會計利潤800萬元，來源于A國直接控股公司的股息180萬元(控股比例30%，A國預(yù)提所得稅稅率10%，企業(yè)所得稅稅率30%，假設(shè)稅后利潤全部分配)；來源于8國分支機構(gòu)的所得500萬元，按B國稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅100萬元。該企業(yè)的各項收入和支出經(jīng)審核有如下問題：
(1)2008年2月1日發(fā)生的確實無法償付的應(yīng)付款項100萬元仍未償還；
(2)漏記購買國債取得利息收入5萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益5萬元；
(3)在經(jīng)營過程中，從境外控股公司購入原材料，支付買價300萬元，經(jīng)檢查核實，該批原材料在國際市場上銷售價格－般為240萬元，經(jīng)核定為關(guān)聯(lián)交易；
(4)向投資者支付股息300萬元，于所得稅前扣除；
(5)管理費用賬戶列支為其外籍雇員支付的境外社會保險費10萬元；
(6)扣除了2008年投資于－家未上市的小型高新技術(shù)企業(yè)的投資成本30萬元，該項投資的投資額為150萬元；
(7)營業(yè)外支出除通過非營利的國家機關(guān)向貧困地區(qū)捐贈15萬元外，還直接向貧困農(nóng)村小學(xué)捐贈15萬元。
(關(guān)聯(lián)交易采用可比非受控價格進(jìn)行調(diào)整，該外資企業(yè)定期優(yōu)惠已過)
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
該企業(yè)當(dāng)年的會計利潤是（?。┤f元。
A．800
B．810
C．1380
D．1390