單項(xiàng)選擇題
1、 張某在一家晚報(bào)上連載某小說(shuō)一年，前半年每月月末報(bào)社支付稿酬4000元；后半年每月月末報(bào)社支付稿酬8000元。李某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?BR> A．8064
B．11520
C．9840
D．8720
2、某外商投資企業(yè)將其同－產(chǎn)品銷售給甲、乙、丙三家企業(yè)，其中甲、乙兩家企業(yè)屬其關(guān)聯(lián)企業(yè)。交易情況如下：全年銷售給甲企業(yè)1000噸，單價(jià)1000元，銷售給乙企業(yè)2000噸，單價(jià)1200元，銷售給非關(guān)聯(lián)企業(yè)丙企業(yè)3000噸，單價(jià)2000元。注冊(cè)稅務(wù)師審核后，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ?。┰?。
A．1 000000
B．1600000
C．2000000
D．2600000
3、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系終止的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．注冊(cè)稅務(wù)師沒有按照協(xié)議約定提供服務(wù)，委托方欲終止代理行為，應(yīng)與受托方協(xié)商并經(jīng)過(guò)受托方同意后終止
B．在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為
C．在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料造成代理判斷錯(cuò)誤，稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為
D．委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，終止的具體事項(xiàng)由雙方協(xié)商解決
4、國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的（ ）首次明確了注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)具有涉稅鑒證和涉稅服務(wù)雙重職能，標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)入了一個(gè)嶄新的規(guī)范發(fā)展時(shí)期。
A．《稅務(wù)代理試行辦法》
B．《稅收征收管理法》
C．《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》
D．《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》
多項(xiàng)選擇題
5、關(guān)于發(fā)票審查代理的內(nèi)容，下列說(shuō)法正確的是（ ?。?。
A．納稅人要按規(guī)定的期限繳納專用發(fā)票，對(duì)于填開有誤的專用發(fā)票要加蓋"作廢"章后予以繳銷
B．代理發(fā)票審查一般不單獨(dú)進(jìn)行，而是注冊(cè)稅務(wù)師在計(jì)算填報(bào)納稅申報(bào)表和辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)之前所做的準(zhǔn)備工作
C．發(fā)票審查中票面邏輯推理法是指利用發(fā)票票面所列的各項(xiàng)內(nèi)容之間的邏輯關(guān)系進(jìn)行分析審核
D．用紫外線燈和發(fā)票鑒別儀鑒別無(wú)色和有色熒光防偽標(biāo)志是對(duì)增值稅專用發(fā)票的一種特定的審查方法
E．對(duì)照審查法是將用票單位的《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》與發(fā)票領(lǐng)用存登記表的情況進(jìn)行核對(duì)
6、 下列憑證中，無(wú)需繳納印花稅的有（ ?。?BR> A．外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同
B．銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同
C．倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不記載金額的登記簿
D．車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，記載金額的相關(guān)賬簿
E．搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證
簡(jiǎn)答題
7、 金星玩具廠是從事兒童玩具制作的個(gè)體工商戶，2012年年初會(huì)計(jì)科目余額如下表所示：
2012年年度會(huì)計(jì)核算資料如下，根據(jù)個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，將下述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)報(bào)表：
該個(gè)體戶2012年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)入材料－批，價(jià)款23400元，用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；
(2)銷售產(chǎn)品共取得價(jià)款41200元，款項(xiàng)送存銀行，已銷產(chǎn)品的實(shí)際成本為22000元；
(3)提取現(xiàn)金6000元，支付上年應(yīng)付工資4600元，余款備用；
(4)生產(chǎn)設(shè)備報(bào)廢1臺(tái)，原值14000元，已提折舊9600元，清理費(fèi)用400元，變價(jià)收入600元，由銀行存款收支，該項(xiàng)固定資產(chǎn)全部清理完畢；
(5)盤點(diǎn)庫(kù)存產(chǎn)成品，發(fā)現(xiàn)短缺產(chǎn)成品若干，價(jià)值2000元，年末經(jīng)批準(zhǔn)核銷；
(6)本年生產(chǎn)領(lǐng)用原材料23000元；
(7)以銀行存款繳納上年應(yīng)繳增值稅6600元(暫不考慮城建稅和教育費(fèi)附加)，扣繳個(gè)人所得稅300元；
(8)計(jì)提本年工資、津貼等合計(jì)8050元，其中：生產(chǎn)人員6000元，應(yīng)在稅后列支費(fèi)用2000元，代扣個(gè)人所得稅50元；
(9)以銀行存款支付電話費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)1200元；
(10)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊15000元；
(11)結(jié)轉(zhuǎn)本年完工產(chǎn)品成本35000元；
(12)攤銷開辦費(fèi)2500元；
(13)結(jié)轉(zhuǎn)本年收入費(fèi)用；
(14)將稅后列支費(fèi)用2000元轉(zhuǎn)入“留存利潤(rùn)”科目。
8、 2009年8月注冊(cè)稅務(wù)師王某和李某在顧問(wèn)企業(yè)走訪時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員稱，他們公司為增值稅－般納稅人，2009年9月份打算將公司注銷，現(xiàn)在倉(cāng)庫(kù)中留有－批存貨，其中有－部分材料可以對(duì)外出售，還有－部分產(chǎn)成品已超過(guò)保質(zhì)期無(wú)法對(duì)外出售(原材料占產(chǎn)成品成本的比例為75％)，問(wèn)他們公司在清算期間銷售貨物是否可以開具增值稅專用發(fā)票?無(wú)法對(duì)外出售的產(chǎn)成品如何處理，是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?公司注銷時(shí)留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以退還?
9、 資料：A直轄市南城區(qū)的海陵酒店，被確定為定期定額納稅戶，其老板張某于2002年1月將酒店承包給錢某經(jīng)營(yíng)，錢某每月向張某交承包費(fèi)4000元，有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，張某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2002年1月起該酒店－直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無(wú)效。2002年7月20 13主管稅務(wù)所稅務(wù)人員找到張某，以書面形式責(zé)令其在7月31日前繳納欠繳的稅款50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)履行了告知程序。責(zé)令期限已過(guò)，張某仍未繳納稅款，且未要求聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押張某運(yùn)輸卡車－輛。8月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南城區(qū)地稅分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，但海陵酒店已經(jīng)在7月底關(guān)門停業(yè)，錢某不知去向，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押的張某的運(yùn)輸卡車－輛于8月10日以84500元拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款50000元、罰款25000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元，剩余款項(xiàng)于8月20日退還張某。張某不服，于8月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南城區(qū)地稅分局的決定。
要求：作為－名注冊(cè)稅務(wù)師，請(qǐng)依據(jù)現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，回答如下問(wèn)題：
(1)南城區(qū)地稅分局的行為有無(wú)不妥之處，為什么?
(2)復(fù)議后，張某如果提起稅務(wù)行政訴訟，被告是哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)?
10、 簡(jiǎn)述稅務(wù)代理法律關(guān)系確立的前提與程序。
1、 張某在一家晚報(bào)上連載某小說(shuō)一年，前半年每月月末報(bào)社支付稿酬4000元；后半年每月月末報(bào)社支付稿酬8000元。李某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?BR> A．8064
B．11520
C．9840
D．8720
2、某外商投資企業(yè)將其同－產(chǎn)品銷售給甲、乙、丙三家企業(yè)，其中甲、乙兩家企業(yè)屬其關(guān)聯(lián)企業(yè)。交易情況如下：全年銷售給甲企業(yè)1000噸，單價(jià)1000元，銷售給乙企業(yè)2000噸，單價(jià)1200元，銷售給非關(guān)聯(lián)企業(yè)丙企業(yè)3000噸，單價(jià)2000元。注冊(cè)稅務(wù)師審核后，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ?。┰?。
A．1 000000
B．1600000
C．2000000
D．2600000
3、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系終止的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．注冊(cè)稅務(wù)師沒有按照協(xié)議約定提供服務(wù)，委托方欲終止代理行為，應(yīng)與受托方協(xié)商并經(jīng)過(guò)受托方同意后終止
B．在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為
C．在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料造成代理判斷錯(cuò)誤，稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為
D．委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，終止的具體事項(xiàng)由雙方協(xié)商解決
4、國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的（ ）首次明確了注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)具有涉稅鑒證和涉稅服務(wù)雙重職能，標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)入了一個(gè)嶄新的規(guī)范發(fā)展時(shí)期。
A．《稅務(wù)代理試行辦法》
B．《稅收征收管理法》
C．《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》
D．《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》
多項(xiàng)選擇題
5、關(guān)于發(fā)票審查代理的內(nèi)容，下列說(shuō)法正確的是（ ?。?。
A．納稅人要按規(guī)定的期限繳納專用發(fā)票，對(duì)于填開有誤的專用發(fā)票要加蓋"作廢"章后予以繳銷
B．代理發(fā)票審查一般不單獨(dú)進(jìn)行，而是注冊(cè)稅務(wù)師在計(jì)算填報(bào)納稅申報(bào)表和辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)之前所做的準(zhǔn)備工作
C．發(fā)票審查中票面邏輯推理法是指利用發(fā)票票面所列的各項(xiàng)內(nèi)容之間的邏輯關(guān)系進(jìn)行分析審核
D．用紫外線燈和發(fā)票鑒別儀鑒別無(wú)色和有色熒光防偽標(biāo)志是對(duì)增值稅專用發(fā)票的一種特定的審查方法
E．對(duì)照審查法是將用票單位的《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》與發(fā)票領(lǐng)用存登記表的情況進(jìn)行核對(duì)
6、 下列憑證中，無(wú)需繳納印花稅的有（ ?。?BR> A．外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同
B．銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同
C．倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不記載金額的登記簿
D．車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，記載金額的相關(guān)賬簿
E．搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證
簡(jiǎn)答題
7、 金星玩具廠是從事兒童玩具制作的個(gè)體工商戶，2012年年初會(huì)計(jì)科目余額如下表所示：
2012年年度會(huì)計(jì)核算資料如下，根據(jù)個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，將下述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)報(bào)表：
該個(gè)體戶2012年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)入材料－批，價(jià)款23400元，用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；
(2)銷售產(chǎn)品共取得價(jià)款41200元，款項(xiàng)送存銀行，已銷產(chǎn)品的實(shí)際成本為22000元；
(3)提取現(xiàn)金6000元，支付上年應(yīng)付工資4600元，余款備用；
(4)生產(chǎn)設(shè)備報(bào)廢1臺(tái)，原值14000元，已提折舊9600元，清理費(fèi)用400元，變價(jià)收入600元，由銀行存款收支，該項(xiàng)固定資產(chǎn)全部清理完畢；
(5)盤點(diǎn)庫(kù)存產(chǎn)成品，發(fā)現(xiàn)短缺產(chǎn)成品若干，價(jià)值2000元，年末經(jīng)批準(zhǔn)核銷；
(6)本年生產(chǎn)領(lǐng)用原材料23000元；
(7)以銀行存款繳納上年應(yīng)繳增值稅6600元(暫不考慮城建稅和教育費(fèi)附加)，扣繳個(gè)人所得稅300元；
(8)計(jì)提本年工資、津貼等合計(jì)8050元，其中：生產(chǎn)人員6000元，應(yīng)在稅后列支費(fèi)用2000元，代扣個(gè)人所得稅50元；
(9)以銀行存款支付電話費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)1200元；
(10)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊15000元；
(11)結(jié)轉(zhuǎn)本年完工產(chǎn)品成本35000元；
(12)攤銷開辦費(fèi)2500元；
(13)結(jié)轉(zhuǎn)本年收入費(fèi)用；
(14)將稅后列支費(fèi)用2000元轉(zhuǎn)入“留存利潤(rùn)”科目。
8、 2009年8月注冊(cè)稅務(wù)師王某和李某在顧問(wèn)企業(yè)走訪時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員稱，他們公司為增值稅－般納稅人，2009年9月份打算將公司注銷，現(xiàn)在倉(cāng)庫(kù)中留有－批存貨，其中有－部分材料可以對(duì)外出售，還有－部分產(chǎn)成品已超過(guò)保質(zhì)期無(wú)法對(duì)外出售(原材料占產(chǎn)成品成本的比例為75％)，問(wèn)他們公司在清算期間銷售貨物是否可以開具增值稅專用發(fā)票?無(wú)法對(duì)外出售的產(chǎn)成品如何處理，是否作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?公司注銷時(shí)留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以退還?
9、 資料：A直轄市南城區(qū)的海陵酒店，被確定為定期定額納稅戶，其老板張某于2002年1月將酒店承包給錢某經(jīng)營(yíng)，錢某每月向張某交承包費(fèi)4000元，有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，張某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2002年1月起該酒店－直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無(wú)效。2002年7月20 13主管稅務(wù)所稅務(wù)人員找到張某，以書面形式責(zé)令其在7月31日前繳納欠繳的稅款50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)履行了告知程序。責(zé)令期限已過(guò)，張某仍未繳納稅款，且未要求聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押張某運(yùn)輸卡車－輛。8月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南城區(qū)地稅分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，但海陵酒店已經(jīng)在7月底關(guān)門停業(yè)，錢某不知去向，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押的張某的運(yùn)輸卡車－輛于8月10日以84500元拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款50000元、罰款25000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元，剩余款項(xiàng)于8月20日退還張某。張某不服，于8月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南城區(qū)地稅分局的決定。
要求：作為－名注冊(cè)稅務(wù)師，請(qǐng)依據(jù)現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，回答如下問(wèn)題：
(1)南城區(qū)地稅分局的行為有無(wú)不妥之處，為什么?
(2)復(fù)議后，張某如果提起稅務(wù)行政訴訟，被告是哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)?
10、 簡(jiǎn)述稅務(wù)代理法律關(guān)系確立的前提與程序。