單項選擇題
1、 對實行從價定率征收資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品的銷售額的確定,以下表述不正確的是( )。
A.銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用,不包括收取的銷項稅額
B.納稅人以人民幣以外的貨幣計算銷售額的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算,其折合率可以選擇銷售額發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)月l日的人民幣匯率中間價
C.納稅人開采產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的,按其與關(guān)聯(lián)單位的結(jié)算價款征收資源稅
D.納稅人將開采的應(yīng)稅礦產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的,按納稅人對外銷售同類應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源稅
2、 甲企業(yè)從某拍賣公司拍得兩輛轎車,其中一輛是未上牌照的新車,不含稅成交價90000元,國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計稅價格為120000元;另一輛是已使用6年的轎車,不含稅成交價5000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅( ?。┰?。
A.6000
B.6500
C.12000
D.24000
3、 某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元,零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元,銷售鍍金首飾取得收入85000元,銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元,取得金銀首飾的修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為( ?。┰?。
A.4048.29
B.5983.16
C.4081.62
D.0
4、 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定,下列資源應(yīng)征收資源稅的是( ?。?。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.礦井鹽
C.洗煤、選煤
D.人造石油
5、 下列屬于非正常損失,不得抵扣進項稅額的是( )。
A.地震損失的購進貨物
B.雪災(zāi)損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物
C.車間報廢產(chǎn)品所耗用的購進貨物
D.發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的購進貨物
6、納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品,消費稅應(yīng)( ?。?。
A.由受托方代收代繳
B.由委托方在受托方所在地繳納
C.由委托方收回后在委托方所在地繳納
D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納
多項選擇題
7、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定,下列說法正確的有( )。
A.銷售水產(chǎn)品的個體工商戶,增值稅按月銷售的起征點一律定為'5000元
B.銷售日用品的個體工商戶,增值稅按月銷售的起征點可由各省稅務(wù)局在5000~20000元之問確定
C.銷售蔬菜的個體工商戶,增值稅按次納稅的起征點為每次(日)銷售額2000元
D.免稅貨物恢復(fù)征稅后,其免稅期間外購的貨物一律不得作為當(dāng)期迸項稅額抵扣
E.恢復(fù)征稅后收到的該項貨物免稅期間的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證
8、下列各項中,不符合城建稅規(guī)定的有( ?。?BR> A.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅,不退還城建稅
B.因減免“三稅”而退庫的,相應(yīng)的城建稅可以同時退還
C.貨物運輸業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人,凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的,在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅,按營業(yè)稅稅款5%預(yù)征城建稅
D.海關(guān)對進口貨物征收增值稅、消費稅,不征收城建稅
E.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款,一并計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)
9、納稅人銷售下列特定貨物,可以選擇按簡易辦法,依6%征收率計算繳納增值稅的有( ?。?。
A.寄售商店代銷寄售物品
B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
C.生產(chǎn)銷售商品混凝土
D.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦
E.銷售生物制品
不定項選擇題
10、某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人,從事商品批發(fā)、零售及進口業(yè)務(wù),2012年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)批發(fā)商品取得不含稅銷售額24萬元,由于購貨方提前償還貨款,按照合同規(guī)定給予購貨方2%的銷售折扣,實際收到貨款23.52萬元;采取買一贈一方式零售商品取得含稅銷售額65.52萬元,贈品的零售價格共計1.5萬元;以舊換新銷售金銀首飾,實際取得含稅銷售額23.5萬元,該批金銀首飾新貨的零售價格為26.9萬元;
(2)從國外進口一臺生產(chǎn)設(shè)備,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格18萬元,關(guān)稅稅率30%;從國內(nèi)某汽車廠購進一輛小轎車用于辦公接待使用,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅3.4萬元;
(3)從國內(nèi)采購商品,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額能45萬元、增值稅7.65萬元,購貨過程中發(fā)生運輸費用4萬元、裝卸費1萬元,取得運輸部門開具的運費發(fā)票;
(4)將市場不含稅價格為35萬元的勞保用品與甲企業(yè)生產(chǎn)的A商品進行交換,A商品的市場不含稅售價為38萬元,該商貿(mào)企業(yè)用銀行存款支付聊補價,雙方均開具了增值稅專用發(fā)票;
(5)本月從農(nóng)民手中購進一批農(nóng)產(chǎn)品,開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買家為5萬元,將其中的60%贈送給希望小學(xué)食堂,20%用于本企業(yè)職工食堂,20%對外銷售,取得含稅收入1.58萬元;
(6)收取購貨方延期付款利息3.2萬元,本月收取非酒類貨物的包裝物押金1.7萬元;
(7)月末盤點時發(fā)現(xiàn),以前購買的部分庫存商品因保管不善丟失或霉?fàn)€,其中從一般納稅人購進商品丟失,成本3.6萬元;從農(nóng)民手中購進的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€,成本0.87萬元(均已抵扣聊進項稅額);從小規(guī)模納稅人購進商品丟失,成本0.6萬元(購進時未取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票)。
根據(jù)上述資料回答問題:
該商貿(mào)企業(yè)2012年2月銷項稅額為( ?。┤f元。
A.23.48
B.22.77
C.23.97
D.23.43
1、 對實行從價定率征收資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品的銷售額的確定,以下表述不正確的是( )。
A.銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用,不包括收取的銷項稅額
B.納稅人以人民幣以外的貨幣計算銷售額的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算,其折合率可以選擇銷售額發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)月l日的人民幣匯率中間價
C.納稅人開采產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的,按其與關(guān)聯(lián)單位的結(jié)算價款征收資源稅
D.納稅人將開采的應(yīng)稅礦產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的,按納稅人對外銷售同類應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源稅
2、 甲企業(yè)從某拍賣公司拍得兩輛轎車,其中一輛是未上牌照的新車,不含稅成交價90000元,國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計稅價格為120000元;另一輛是已使用6年的轎車,不含稅成交價5000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅( ?。┰?。
A.6000
B.6500
C.12000
D.24000
3、 某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元,零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元,銷售鍍金首飾取得收入85000元,銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元,取得金銀首飾的修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為( ?。┰?。
A.4048.29
B.5983.16
C.4081.62
D.0
4、 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定,下列資源應(yīng)征收資源稅的是( ?。?。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.礦井鹽
C.洗煤、選煤
D.人造石油
5、 下列屬于非正常損失,不得抵扣進項稅額的是( )。
A.地震損失的購進貨物
B.雪災(zāi)損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物
C.車間報廢產(chǎn)品所耗用的購進貨物
D.發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的購進貨物
6、納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品,消費稅應(yīng)( ?。?。
A.由受托方代收代繳
B.由委托方在受托方所在地繳納
C.由委托方收回后在委托方所在地繳納
D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納
多項選擇題
7、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定,下列說法正確的有( )。
A.銷售水產(chǎn)品的個體工商戶,增值稅按月銷售的起征點一律定為'5000元
B.銷售日用品的個體工商戶,增值稅按月銷售的起征點可由各省稅務(wù)局在5000~20000元之問確定
C.銷售蔬菜的個體工商戶,增值稅按次納稅的起征點為每次(日)銷售額2000元
D.免稅貨物恢復(fù)征稅后,其免稅期間外購的貨物一律不得作為當(dāng)期迸項稅額抵扣
E.恢復(fù)征稅后收到的該項貨物免稅期間的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證
8、下列各項中,不符合城建稅規(guī)定的有( ?。?BR> A.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅,不退還城建稅
B.因減免“三稅”而退庫的,相應(yīng)的城建稅可以同時退還
C.貨物運輸業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人,凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的,在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅,按營業(yè)稅稅款5%預(yù)征城建稅
D.海關(guān)對進口貨物征收增值稅、消費稅,不征收城建稅
E.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款,一并計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)
9、納稅人銷售下列特定貨物,可以選擇按簡易辦法,依6%征收率計算繳納增值稅的有( ?。?。
A.寄售商店代銷寄售物品
B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
C.生產(chǎn)銷售商品混凝土
D.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦
E.銷售生物制品
不定項選擇題
10、某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人,從事商品批發(fā)、零售及進口業(yè)務(wù),2012年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)批發(fā)商品取得不含稅銷售額24萬元,由于購貨方提前償還貨款,按照合同規(guī)定給予購貨方2%的銷售折扣,實際收到貨款23.52萬元;采取買一贈一方式零售商品取得含稅銷售額65.52萬元,贈品的零售價格共計1.5萬元;以舊換新銷售金銀首飾,實際取得含稅銷售額23.5萬元,該批金銀首飾新貨的零售價格為26.9萬元;
(2)從國外進口一臺生產(chǎn)設(shè)備,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格18萬元,關(guān)稅稅率30%;從國內(nèi)某汽車廠購進一輛小轎車用于辦公接待使用,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅3.4萬元;
(3)從國內(nèi)采購商品,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額能45萬元、增值稅7.65萬元,購貨過程中發(fā)生運輸費用4萬元、裝卸費1萬元,取得運輸部門開具的運費發(fā)票;
(4)將市場不含稅價格為35萬元的勞保用品與甲企業(yè)生產(chǎn)的A商品進行交換,A商品的市場不含稅售價為38萬元,該商貿(mào)企業(yè)用銀行存款支付聊補價,雙方均開具了增值稅專用發(fā)票;
(5)本月從農(nóng)民手中購進一批農(nóng)產(chǎn)品,開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買家為5萬元,將其中的60%贈送給希望小學(xué)食堂,20%用于本企業(yè)職工食堂,20%對外銷售,取得含稅收入1.58萬元;
(6)收取購貨方延期付款利息3.2萬元,本月收取非酒類貨物的包裝物押金1.7萬元;
(7)月末盤點時發(fā)現(xiàn),以前購買的部分庫存商品因保管不善丟失或霉?fàn)€,其中從一般納稅人購進商品丟失,成本3.6萬元;從農(nóng)民手中購進的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€,成本0.87萬元(均已抵扣聊進項稅額);從小規(guī)模納稅人購進商品丟失,成本0.6萬元(購進時未取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票)。
根據(jù)上述資料回答問題:
該商貿(mào)企業(yè)2012年2月銷項稅額為( ?。┤f元。
A.23.48
B.22.77
C.23.97
D.23.43