單項(xiàng)選擇題
1、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核．發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元，本期銷(xiāo)售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷(xiāo)售保持均衡，則注冊(cè)稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮蕿椋ā 。?BR> A．0．08
B．0．05
C．0．04
D．0．0444
2、 下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是（ ）。
A．罰款
B．阻止出境
C．沒(méi)收違法所得
D．停止出口退稅權(quán)
多項(xiàng)選擇題
3、關(guān)于發(fā)票審查代理的內(nèi)容，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A．納稅人要按規(guī)定的期限繳納專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)于填開(kāi)有誤的專(zhuān)用發(fā)票要加蓋"作廢"章后予以繳銷(xiāo)
B．代理發(fā)票審查一般不單獨(dú)進(jìn)行，而是注冊(cè)稅務(wù)師在計(jì)算填報(bào)納稅申報(bào)表和辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)之前所做的準(zhǔn)備工作
C．發(fā)票審查中票面邏輯推理法是指利用發(fā)票票面所列的各項(xiàng)內(nèi)容之間的邏輯關(guān)系進(jìn)行分析審核
D．用紫外線燈和發(fā)票鑒別儀鑒別無(wú)色和有色熒光防偽標(biāo)志是對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的一種特定的審查方法
E．對(duì)照審查法是將用票單位的《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》與發(fā)票領(lǐng)用存登記表的情況進(jìn)行核對(duì)
4、下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的有（ ?。?BR> A．沒(méi)有明確的被申請(qǐng)人
B．已向人民法院提出行政訴訟，未被受理
C．已向其他法定復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，且受理
D．納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議
E．申請(qǐng)人死亡
5、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（ ）。(2011年）
A．一般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利
B．一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程
C．一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D．一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E．一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)
6、稅款征收方式有（ ?。?。
A．查驗(yàn)征收
B．定期定額征收
C．代收代繳
D．責(zé)令繳納
簡(jiǎn)答題
7、 某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2013年3月購(gòu)迸已稅煙絲800萬(wàn)元(不含增值稅)，委托M企業(yè)加工甲類(lèi)卷煙500箱(250條／箱，200支／條)，M企業(yè)每箱收取加工費(fèi)0．1萬(wàn)元(不含稅)，當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷(xiāo)售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得不含稅銷(xiāo)售收入79萬(wàn)元；80箱銷(xiāo)售給煙草零售商Y專(zhuān)賣(mài)店、取得不含稅銷(xiāo)售收入320萬(wàn)元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷(xiāo)商Z公司。
(說(shuō)明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類(lèi)卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%加0．003元／支。)要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅。
(2)計(jì)算集團(tuán)公司向N企業(yè)銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(3)計(jì)算集團(tuán)公司向Y專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(4)計(jì)算集團(tuán)公司向Z公司投資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
8、 簡(jiǎn)述增值稅－般納稅人外購(gòu)貨物取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的審核要點(diǎn)。
9、某居民企業(yè)2010年度“投資收益”賬戶借方發(fā)生額300萬(wàn)元，貸方發(fā)生額為500萬(wàn)元。注冊(cè)稅務(wù)師審核該企業(yè)的投資收益各明細(xì)核算及相關(guān)資料時(shí)發(fā)現(xiàn)：
(一)借方發(fā)生額由如下兩部分組成：
1．以500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓原持有A商場(chǎng)5%的股份，這部分股權(quán)的投資成本為550萬(wàn)元;
2．投資的B工廠2010年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，按權(quán)益法核算應(yīng)分擔(dān)的份額為250萬(wàn)元，這部分投資的投資成本為600萬(wàn)元。
(二)貸方發(fā)生額由如下四部分組成：
1．以800萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓所持有C公司10%的股權(quán)，這部分股權(quán)的投資成本為600萬(wàn)元。
2．投資的D貿(mào)易公司清算注銷(xiāo)，收回貨幣剩余資產(chǎn)500萬(wàn)元。對(duì)D貿(mào)易公司投資的原始計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬(wàn)元，占有30%股權(quán);清算注銷(xiāo)后，D貿(mào)易公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為200萬(wàn)元。
3．對(duì)E外貿(mào)公司投資采取權(quán)益法核算，2010年度分享的份額為160萬(wàn)元，這部分投資的投資成本為500萬(wàn)元。
4．2010年2月以8元/股在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)F上市公司的流通股200萬(wàn)股(每股面值1元)。2010年6月F上市公司股東大會(huì)決議，以股票溢價(jià)所形成的資本公積每10股轉(zhuǎn)增股本5股;以未分配利潤(rùn)每10股現(xiàn)金分紅2元，企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬(wàn)元，計(jì)入“投資收益”。
問(wèn)題：
分別說(shuō)明上述各項(xiàng)投資收益在2010年度企業(yè)所得稅計(jì)算繳納時(shí)應(yīng)如何處理。
10、位于市區(qū)的某公司出租房產(chǎn)，合同約定自2011年1月1日起租賃期為五年，每年租金10萬(wàn)元，并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取50萬(wàn)元房屋租金，一次性開(kāi)具發(fā)票。
上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?就第一年收取租金、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。
1、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核．發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元，本期銷(xiāo)售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷(xiāo)售保持均衡，則注冊(cè)稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮蕿椋ā 。?BR> A．0．08
B．0．05
C．0．04
D．0．0444
2、 下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是（ ）。
A．罰款
B．阻止出境
C．沒(méi)收違法所得
D．停止出口退稅權(quán)
多項(xiàng)選擇題
3、關(guān)于發(fā)票審查代理的內(nèi)容，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A．納稅人要按規(guī)定的期限繳納專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)于填開(kāi)有誤的專(zhuān)用發(fā)票要加蓋"作廢"章后予以繳銷(xiāo)
B．代理發(fā)票審查一般不單獨(dú)進(jìn)行，而是注冊(cè)稅務(wù)師在計(jì)算填報(bào)納稅申報(bào)表和辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)之前所做的準(zhǔn)備工作
C．發(fā)票審查中票面邏輯推理法是指利用發(fā)票票面所列的各項(xiàng)內(nèi)容之間的邏輯關(guān)系進(jìn)行分析審核
D．用紫外線燈和發(fā)票鑒別儀鑒別無(wú)色和有色熒光防偽標(biāo)志是對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的一種特定的審查方法
E．對(duì)照審查法是將用票單位的《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》與發(fā)票領(lǐng)用存登記表的情況進(jìn)行核對(duì)
4、下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的有（ ?。?BR> A．沒(méi)有明確的被申請(qǐng)人
B．已向人民法院提出行政訴訟，未被受理
C．已向其他法定復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，且受理
D．納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議
E．申請(qǐng)人死亡
5、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（ ）。(2011年）
A．一般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利
B．一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程
C．一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D．一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E．一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)
6、稅款征收方式有（ ?。?。
A．查驗(yàn)征收
B．定期定額征收
C．代收代繳
D．責(zé)令繳納
簡(jiǎn)答題
7、 某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2013年3月購(gòu)迸已稅煙絲800萬(wàn)元(不含增值稅)，委托M企業(yè)加工甲類(lèi)卷煙500箱(250條／箱，200支／條)，M企業(yè)每箱收取加工費(fèi)0．1萬(wàn)元(不含稅)，當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷(xiāo)售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得不含稅銷(xiāo)售收入79萬(wàn)元；80箱銷(xiāo)售給煙草零售商Y專(zhuān)賣(mài)店、取得不含稅銷(xiāo)售收入320萬(wàn)元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷(xiāo)商Z公司。
(說(shuō)明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類(lèi)卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%加0．003元／支。)要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅。
(2)計(jì)算集團(tuán)公司向N企業(yè)銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(3)計(jì)算集團(tuán)公司向Y專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(4)計(jì)算集團(tuán)公司向Z公司投資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
8、 簡(jiǎn)述增值稅－般納稅人外購(gòu)貨物取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的審核要點(diǎn)。
9、某居民企業(yè)2010年度“投資收益”賬戶借方發(fā)生額300萬(wàn)元，貸方發(fā)生額為500萬(wàn)元。注冊(cè)稅務(wù)師審核該企業(yè)的投資收益各明細(xì)核算及相關(guān)資料時(shí)發(fā)現(xiàn)：
(一)借方發(fā)生額由如下兩部分組成：
1．以500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓原持有A商場(chǎng)5%的股份，這部分股權(quán)的投資成本為550萬(wàn)元;
2．投資的B工廠2010年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，按權(quán)益法核算應(yīng)分擔(dān)的份額為250萬(wàn)元，這部分投資的投資成本為600萬(wàn)元。
(二)貸方發(fā)生額由如下四部分組成：
1．以800萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓所持有C公司10%的股權(quán)，這部分股權(quán)的投資成本為600萬(wàn)元。
2．投資的D貿(mào)易公司清算注銷(xiāo)，收回貨幣剩余資產(chǎn)500萬(wàn)元。對(duì)D貿(mào)易公司投資的原始計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬(wàn)元，占有30%股權(quán);清算注銷(xiāo)后，D貿(mào)易公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為200萬(wàn)元。
3．對(duì)E外貿(mào)公司投資采取權(quán)益法核算，2010年度分享的份額為160萬(wàn)元，這部分投資的投資成本為500萬(wàn)元。
4．2010年2月以8元/股在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)F上市公司的流通股200萬(wàn)股(每股面值1元)。2010年6月F上市公司股東大會(huì)決議，以股票溢價(jià)所形成的資本公積每10股轉(zhuǎn)增股本5股;以未分配利潤(rùn)每10股現(xiàn)金分紅2元，企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬(wàn)元，計(jì)入“投資收益”。
問(wèn)題：
分別說(shuō)明上述各項(xiàng)投資收益在2010年度企業(yè)所得稅計(jì)算繳納時(shí)應(yīng)如何處理。
10、位于市區(qū)的某公司出租房產(chǎn)，合同約定自2011年1月1日起租賃期為五年，每年租金10萬(wàn)元，并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取50萬(wàn)元房屋租金，一次性開(kāi)具發(fā)票。
上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?就第一年收取租金、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。