一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1[單選題] 2016年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價(jià)0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2016年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是( )。
A.2016年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元
B.2016年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元
C.2016年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收人12萬元
D.2016年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元
參考答案：C
參考解析：(1)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收人;(2)2016年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元，2016年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入8萬元。
2[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的低折舊年限為3年的是( )。
A.建筑物
B.生產(chǎn)設(shè)備
C.汽車
D.電子設(shè)備
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：建筑物的低折舊年限為20年;(2)選項(xiàng)B：生產(chǎn)設(shè)備的低折舊年限為10年;(3)選項(xiàng)c：汽車的低折舊年限為4年。
3[單選題] 以下符合《企業(yè)所得稅法》確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的是( )。
A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)
B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在銷售時(shí)確認(rèn)
C.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)
D.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;(2)選項(xiàng)B：銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入;(3)選項(xiàng)D：銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。
4[單選題] 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)高為( )元。
A. 30000
B.38080
C.40800
D.50000
參考答案：C
參考解析：該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)高限額=272000×15%=40800(元)，實(shí)際發(fā)生額50000元，只能在稅前扣除40800元。
5[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用一定期限并且是家庭生活用房取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。這個(gè)一定期限指的是( )。
A.1年以上
B.3年以上
C.2年以上
D.5年以上
參考答案：D
參考解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。
6[單選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是( )。
A.以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒
B.以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙
C.以外購已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)高檔化妝品
D.以外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)實(shí)木地板
參考答案：A
參考解析：用外購或委托加工收回的已稅“酒(葡萄酒除外)”、“摩托車”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“電池”、“涂料”連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不涉及消費(fèi)稅抵扣的問題。
7[單選題] 甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為( )。
A.6萬元
B.5萬元
C.4.97萬元
D.3.6萬元
參考答案：D
參考解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售(營業(yè))收入的5‰=1000×5‰=5(萬元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=6×60%=3.6(萬元)，在稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3.6萬元。
8[單選題] 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.煙酒
B.食品
C.化妝品
D.勞保專用鞋帽
參考答案：D
參考解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。
9[單選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.汽車廠銷售雪地車
B.手表廠銷售高檔手表
C.珠寶店銷售珍珠項(xiàng)鏈
D.商場(chǎng)銷售木制性筷子
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)CD：珍珠項(xiàng)鏈、木制性筷子是在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)(珠寶店、商場(chǎng)均屬于零售終端)不繳納消費(fèi)稅，
10[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是( )。
A.工齡補(bǔ)貼
B.加班補(bǔ)貼
C.差旅費(fèi)津貼
D.崗位津貼
參考答案：C
參考解析：“不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼”包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
11[單選題] 某實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，本月銷售一批自產(chǎn)實(shí)木地板，取得含增值稅的銷售額為72.54萬元，另向購買者收取了包裝費(fèi)8.19萬元。已知實(shí)木地板適用的消費(fèi)稅稅率為5%，有關(guān)實(shí)木地板廠該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.(72.54+8.19)×5%
B.(72.54+8.19)÷(1+17%)× 5%
C.72.54×5%
D.72.54÷(1+17%)×5%
參考答案：B
參考解析：銷售實(shí)木地板同時(shí)收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額;選項(xiàng)CD未考慮包裝費(fèi)，選項(xiàng)A未作價(jià)稅分離處理。
12[單選題] 某服裝廠為增值稅一般納稅人。2016年11月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元;銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進(jìn)價(jià)20萬元，同類布料不含稅銷售價(jià)為30萬元。已知。增值稅稅率為17%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.46.5
B.49.9
C.51.6
D.54.4
參考答案：A
參考解析：(1)將外購的布料用于集體福利，不視同銷售;(2)銷售服裝時(shí)不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額;(3)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(萬元)。
13[單選題] 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( )。
A.調(diào)味料酒
B.電動(dòng)汽車
C.木制性筷子
D.沙灘車
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：電動(dòng)汽車不屬于“小汽車”稅目征收范圍，不征收消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)C：“木制”性筷子征收消費(fèi)稅;(4)選項(xiàng)D：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。
14[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )。
A.購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)
B.購進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目
C.購進(jìn)貨物用于無償贈(zèng)送其他單位
D.購進(jìn)貨物用于集體福利
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)C：購進(jìn)貨物用于“投資、分配、贈(zèng)送”視同銷售貨物處理;(2)選項(xiàng)ABD：購進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不屬于視同銷售貨物的情形，同時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
15[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.審稿收入
B.翻譯收入
C.題字收入
D.出版作品收入
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)ABC應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
16[單選題] 某酒廠為增值稅一般納稅人，2016年10月份生產(chǎn)銷售糧食白酒100噸，取得不含稅銷售額480萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)15萬元、包裝物押金5萬元。已知，糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。有關(guān)該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.480×20%+100×2000×0.5÷10000
B.(480+15+5)×20%+100 × 2000 ×0.5÷10000
C.[480+(15+5)÷(1+17%)]×20%+100×2000 × 0.5
D.[480+(15+5)÷(1+17%)]×20%+100 × 2000×0.5÷10000
參考答案：D
參考解析：(1)包裝費(fèi)15萬元屬于價(jià)外費(fèi)用;銷售白酒同時(shí)收取的包裝物押金5萬元，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅;排除選項(xiàng)A。(2)價(jià)外費(fèi)用和并入銷售額的包裝物押金均屬于含增值稅收入，應(yīng)作價(jià)稅分離;排除選項(xiàng)B。(3)“480萬元、15萬元、5萬元”單位是萬元;而定額稅率是0.5元/500克，“0.5 × 2000”換算出1000元/噸，再乘以數(shù)量100噸后單位為“元”，需要統(tǒng)一單位，因此在“100 × 2000×0.5”后除以10000，換算為萬元;選項(xiàng)C的計(jì)算列式中單位不統(tǒng)一，選項(xiàng)D正確。
17[單選題] 甲汽車廠將l輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車不舍增值稅的平均售價(jià)10萬元/輛.不含增值稅高售價(jià)12萬元/輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率為5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.1×5 × 5%=0.25(萬元)
B.1×10×5%=0.5(萬元)
C.1×12 ×5%=0.6(萬元)
D.1×5×(1+5%)×5%=0.2625(萬元)
參考答案：C
參考解析：(1)本題屬于“換投抵”業(yè)務(wù)中的“抵”，消費(fèi)稅應(yīng)找高價(jià)(12萬元/輛)。(2)如果甲汽車廠為增值稅一般納稅人.該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1×10 ×17%=1.7(萬元)。
18[單選題] 中國公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，就該項(xiàng)收入李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.600
B.960
C.1040
D.1200
參考答案：D
參考解析：李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=6000×20%=1200(元)。
19[單選題] 甲公司是專門從事認(rèn)證服務(wù)的增值稅一般納稅人，2016年11月份取得認(rèn)證服務(wù)收入，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬元;購進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元;接受其他單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元。已知認(rèn)證服務(wù)的增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。有關(guān)甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.106÷(1+6%)×6%-3.4-0.3
B.106×6%-3.4-0.3
C.106÷(1+6%)×6%-3.4
D.106×6%-3.4
參考答案：A
參考解析：(1)營改增納稅人銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率;(2)納稅人購進(jìn)經(jīng)營用設(shè)備、接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、
20[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)AC：雖未在境內(nèi)成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的，亦屬于居民企業(yè);(2)選項(xiàng)B：只要在境內(nèi)成立，即為居民企業(yè)。
21[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是( )。
A.國債利息所得
B.出租閑置住房取得的所得
C.參加商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獎(jiǎng)取得的所得
D.單位全勤獎(jiǎng)
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于利息、股息、紅利所得，并享受免稅的優(yōu)惠;(2)選項(xiàng)B：屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得;(3)選項(xiàng)C：屬于偶然所得。
22[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.撫恤金
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
C.保險(xiǎn)賠款
D.年終加薪
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)ABC屬于免稅項(xiàng)目;(2)選項(xiàng)D：按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
23[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.加班工資
B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C.差旅費(fèi)津貼
D.國債利息收入
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)A：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得;(2)選項(xiàng)BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)D：國債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。
24[單選題] 某廣告公司為增值稅一般納稅人。2016年11月，取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不含稅價(jià)款530萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬元;支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額l7萬元。已知，設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
參考答案：C
參考解析：應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1(萬元)。
25[多選題] 下列自然人精神狀態(tài)均無異常，其中屬于限制民事行為能力人的有( )。
A.5周歲的小曹
B.10周歲的小劉
C.14周歲的小關(guān)
D.19周歲的小張
參考答案：B,C
參考解析：精神狀態(tài)無異常，則主要考查年齡界線.年齡大于等于10周歲，小于18周歲的.通常屬于限制民事行為能力人
26[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有( )。
A.年所得15萬元
B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
C.從中國境外取得所得
D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人
參考答案：A,B,C,D
27[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)方應(yīng)付捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
參考答案：A,B,D
參考解析：接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
28[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般納稅人在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)并入銷售額的有( )。
A.銷售貨物價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)
B.銷售貨物價(jià)外向購買方收取的違約金
C.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
參考答案：A,B
29[多選題] 北京的甲和上海的乙在天津簽訂了一份原材料采購合同，合同約定履行地點(diǎn)為重慶。貨物交付后，雙方因履行費(fèi)用的負(fù)擔(dān)問題發(fā)生糾紛，甲擬提起訴訟。下列各項(xiàng)中，對(duì)該案有管轄權(quán)的有( )。
A.北京的法院
B.上海的法院
C.天津的法院
D.重慶的法院
參考答案：B,D
參考解析：(1)題干未明確指出是否存在管轄協(xié)議時(shí)，應(yīng)按視為不存在管轄協(xié)議處理;(2)因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地(上海)或者合同履行地(重慶)的法院管轄。
30[多選題] 下列租賃行為，應(yīng)當(dāng)按照金融服務(wù)征收增值稅的有( )。
A.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃
B.有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租
C.不動(dòng)產(chǎn)融資租賃
D.不動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)BD：融資性售后回租(不論動(dòng)產(chǎn)還是不動(dòng)產(chǎn))，按照金融服務(wù)——貸款服務(wù)繳納增值稅;(2)選項(xiàng)AC：有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃和融資租賃、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃和融資租賃，均按現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)征收增值稅。
31[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有( )。
A.納稅人外購的固定資產(chǎn)以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.納稅人自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
C.納稅人盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)
D.納稅人通過捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)在捐贈(zèng)方賬面上的凈價(jià)為計(jì)稅基礎(chǔ)
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。
32[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有( )。
A.農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機(jī)耕及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)
B.駕校提供的汽車駕駛培訓(xùn)服務(wù)
C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)
D.托兒所提供的育養(yǎng)服務(wù)
參考答案：A,C,D
參考解析：選項(xiàng)B：按照“生活服務(wù)——教育醫(yī)療服務(wù)”征收增值稅。
33[多選題] 企業(yè)的下列研究開發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有( )。
A.開發(fā)新技術(shù)
B.開發(fā)新產(chǎn)品
C.開發(fā)新工藝
D.受讓新技術(shù)
參考答案：A,B,C
參考解析：受讓新技術(shù)為購入無形資產(chǎn)，非為本企業(yè)研究開發(fā)，不得加計(jì)扣除。
34[多選題] 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制措施包括( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
D.依法拍賣、變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
參考答案：B,D
35[多選題] 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有( )。
A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
B.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得
C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
D.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
參考答案：B,C
參考解析：選項(xiàng)A屬于免征企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D是在一個(gè)納稅年度內(nèi)不超過500萬元免征，超過500萬元部分減半征收。
36[多選題] 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列情形中，公民、法人或者其他組織可( )。
A.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的沒收違法所得行政處罰決定不服的
B.申請(qǐng)行政機(jī)關(guān)履行保護(hù)財(cái)產(chǎn)權(quán)利的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)沒有依法履
C.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其合法的經(jīng)營自主權(quán)的
D.不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出調(diào)解的
參考答案：A,B,C
參考解析：不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，可以依法申請(qǐng)仲裁或者向法院起訴，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。
37[多選題] 下列企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品的情形中，不征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.企業(yè)通過價(jià)格折扣方式向個(gè)人銷售商品
B.企業(yè)向個(gè)人提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品
C.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品
D.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人獲獎(jiǎng)所得
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。
38[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有( )。
A.卷炯
B.成品油
C.白酒
D.小汽車
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AC：卷煙和白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：成品油實(shí)行從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)D：小汽車實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅。
39[多選題] 下列各項(xiàng)中，符合資源稅法有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有( )。
A.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量
B.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量
C.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量
D.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量
參考答案：C,D
參考解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加的稿酬，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬分別視為兩次收入，分次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為，計(jì)征個(gè)人所得稅。
41[判斷題] 城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
42[判斷題] 某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)煙絲，在計(jì)算納稅時(shí)，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：已納消費(fèi)稅可以抵扣的情況，僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙，準(zhǔn)予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費(fèi)稅稅款。但用煙絲連續(xù)生產(chǎn)煙絲的，不可以抵扣。
43[判斷題] 電力公司銷售電力應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，不征收增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：(1)貨物，指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi);銷售電力應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。(2)電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅。
44[判斷題] 王某在集市上收購煙葉。因此王某為煙葉稅的納稅人。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：所稱“收購煙葉的單位”，是指依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規(guī)定，有權(quán)收購煙葉的煙草公司或者受其委托煙葉的單位。
45[判斷題] 除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
46[判斷題] 對(duì)國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《企業(yè)破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
47[判斷題] 單位向社會(huì)公眾無償提供應(yīng)稅服務(wù)的，視同銷售應(yīng)稅服務(wù)，征收增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：?jiǎn)挝换騻€(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
48[判斷題] 退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。
( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
49[判斷題] 個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
甲餐具生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要從事性餐具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)收購原木，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
注明買價(jià)33900元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗452元。
(2)采取預(yù)收款方式向乙公司銷售性餐具。8月1日雙方簽訂銷售合同，8月3日預(yù)收全部含稅貨款117000元，另收取包裝費(fèi)3510元;8月15日和8月25日各發(fā)出50%的餐具。
(3)受托加工木制性筷子，收取不含增值稅加工費(fèi)17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制性筷子銷售價(jià)格。
已知：增值稅稅率為17%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為13%，木制性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項(xiàng)選擇題] 甲餐具生產(chǎn)廠當(dāng)月收購原木準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.33900÷(1+13%)×13%=3900(元)
B.33900×13%=4407(元)
C.(33900-452)÷(1+13%)×13%=3848(元)
D.(33900-452)×13%=4348.24(元)
參考答案：B
參考解析：(1)運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗(不屬于“非正常損失”)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣，“452元”不需要減除，選項(xiàng)CD排除;(2)選項(xiàng)AB：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，可以計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率(13%)。
51[不定項(xiàng)選擇題] 甲餐具生產(chǎn)廠采取預(yù)收款方式銷售性餐具，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。
A.8月3日
B.8月25日
C.8月15日
D.8月1日
參考答案：B,C
參考解析：采取預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
52[不定項(xiàng)選擇題] 甲餐具生產(chǎn)廠當(dāng)月銷售性餐具增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(117000+3510)× 17%=20486.7(元)
B.117000÷(1+17%)× 17%=17000(元)
C.(117000+3510)÷(1+17%)×17%=17510(元)
D.117000×17%=19890(元)
參考答案：C
參考解析：(1)包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)稅，選項(xiàng)BD錯(cuò)誤;(2)“117000元”為含稅貨款，“3510元”亦為含稅金額，均應(yīng)作價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確。
53[不定項(xiàng)選擇題] 甲餐具生產(chǎn)廠當(dāng)月受托加工木制性筷子應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.17100÷(1-5%)×5%=900(元)
B.(39900+17100)÷(1-5%)×5%=3000(元)
C.(39900+17100)× 5%=2850(元)
D.17100 × 5%=855(元)
參考答案：B
參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的(甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制性筷子銷售價(jià)格)，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)=(39900+17100)÷(1-5%)=60000(元);應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=60000 × 5%=3000(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)，2015年1月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口小汽車一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。
(2)購進(jìn)維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100.3萬元。
(3)為購進(jìn)上述維修用原材料及零配件支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.1萬元。
(4)銷售進(jìn)口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。
(5)銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬元。
(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬元。
(7)對(duì)外提供汽車維修服務(wù)，取得含稅銷售額210.6萬元。
已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務(wù)增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.187+1.1=188.1(萬元)
B.187+100.3=287.3(萬元)
C.187+100.3+1.1=288.4(萬元)
D.100.3+1.1=101.4(萬元)
參考答案：C
參考解析：(1)進(jìn)口小汽車用于銷售(可抵扣項(xiàng)目)，且取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(合法扣稅憑證)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額187萬元可以抵扣;(2)購進(jìn)原材料及零配件用于維修業(yè)務(wù)(可抵扣項(xiàng)目)，且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額100.3萬元可以抵扣;(3)接受交通運(yùn)輸服務(wù)用于維修業(yè)務(wù)(可抵扣項(xiàng)目)，且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額1.1萬元可以抵扣。
55[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“銷售貨物”申報(bào)繳納增值稅的是( )。
A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品
B.銷售小汽車零配件
C.提供汽車維修服務(wù)
D.銷售進(jìn)口小汽車
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C：按照“提供加工、修理修配勞務(wù)”申報(bào)繳納增值稅。
56[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。查看材料A.提供汽車維修服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(萬元)
B.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品的銷項(xiàng)稅額=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(萬元)
C.銷售小汽車零配件的銷項(xiàng)稅額=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(萬元)
D.銷售進(jìn)口小汽車的銷項(xiàng)稅額=8775÷(1+17%)×17%=1275(萬元)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：題目中明確說明銷售進(jìn)口小汽車、小汽車內(nèi)部裝飾品、小汽車零配件、提供汽車維修服務(wù)取得的都是含稅收入，應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離處理;適用的稅率都是17%，所以選項(xiàng)ABCD全部正確。
57[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品
B.提供汽車維修服務(wù)
C.進(jìn)口小汽車
D.銷售進(jìn)口小汽車
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：小汽車內(nèi)部裝飾品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：維修服務(wù)不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，提供汽車維修服務(wù)不繳納消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)CD：小汽車屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，但進(jìn)口的小汽車在進(jìn)口環(huán)節(jié)時(shí)課征消費(fèi)稅(選項(xiàng)C正確)，進(jìn)口后再行銷售時(shí)不再繳納消費(fèi)稅(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。
材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：
楊某2016年10月取得如下收入：
(1)出租住房，取得當(dāng)月租金收入3000元(不含增值稅)，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)168元，修繕費(fèi)2000元;
(2)出版書稿，分3次取得收入，每次3000元：
(3)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A股股票，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元;取得A股股息收入1000元(持股已經(jīng)3年);
(4)楊某的汽車被盜，獲得保險(xiǎn)賠款200000元：
(5)取得國家發(fā)行金融債券利息收入1000元。
已知：個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅率10%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
58[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于楊某取得的保險(xiǎn)賠款和國家發(fā)行的金融債券利息收入，下列說法正確的是( )。
A.保險(xiǎn)賠款屬于不征稅收人
B.保險(xiǎn)賠款是免稅收入
C.國家發(fā)行的金融債券利息收入是不征稅收入
D.國家發(fā)行的金融債券利息收入是免稅收入
參考答案：B,D
參考解析：保險(xiǎn)賠款和國家發(fā)行的金融債券利息收入均屬于免稅收入(而非不征稅收入)。
59[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于楊某出租住房取得的10月份租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A.3000×10%
B.(3000-168-800)×10%
C.(3000-168-800-800)×10%
D.(3000-168-800-2000)×10%
參考答案：C
參考解析：個(gè)人出租住房，取得的租金收入可以減除相關(guān)稅金、修繕費(fèi)(每次以800元為限)，減除后的余額小于4000元的，還可以減除800元規(guī)定的費(fèi)用。
60[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于楊某出版書稿取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A.3000 × 3×(1-20%)×20%
B.3000×3×(1—20%)× 20%×(1-30%)
C.(3000-800)×20%×3×(1-30%)
D.(3000-800)×20%×3
參考答案：B
參考解析：(1)稿酬所得，適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，排除選項(xiàng)AD;(2)同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為，選項(xiàng)B正確。
61[不定項(xiàng)選擇題] 下列說法中，正確的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓A股收入征收個(gè)人所得稅
B.轉(zhuǎn)讓A股收入不征收個(gè)人所得稅
C.A股股息收入不繳納個(gè)人所得稅
D.A股股息收入繳納個(gè)人所得稅
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票暫不征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)CD：持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。
1[單選題] 2016年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價(jià)0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2016年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是( )。
A.2016年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元
B.2016年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元
C.2016年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收人12萬元
D.2016年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元
參考答案：C
參考解析：(1)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收人;(2)2016年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元，2016年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入8萬元。
2[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的低折舊年限為3年的是( )。
A.建筑物
B.生產(chǎn)設(shè)備
C.汽車
D.電子設(shè)備
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：建筑物的低折舊年限為20年;(2)選項(xiàng)B：生產(chǎn)設(shè)備的低折舊年限為10年;(3)選項(xiàng)c：汽車的低折舊年限為4年。
3[單選題] 以下符合《企業(yè)所得稅法》確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的是( )。
A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)
B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在銷售時(shí)確認(rèn)
C.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)
D.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;(2)選項(xiàng)B：銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入;(3)選項(xiàng)D：銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。
4[單選題] 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)高為( )元。
A. 30000
B.38080
C.40800
D.50000
參考答案：C
參考解析：該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)高限額=272000×15%=40800(元)，實(shí)際發(fā)生額50000元，只能在稅前扣除40800元。
5[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用一定期限并且是家庭生活用房取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。這個(gè)一定期限指的是( )。
A.1年以上
B.3年以上
C.2年以上
D.5年以上
參考答案：D
參考解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。
6[單選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是( )。
A.以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒
B.以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙
C.以外購已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)高檔化妝品
D.以外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)實(shí)木地板
參考答案：A
參考解析：用外購或委托加工收回的已稅“酒(葡萄酒除外)”、“摩托車”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“電池”、“涂料”連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不涉及消費(fèi)稅抵扣的問題。
7[單選題] 甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為( )。
A.6萬元
B.5萬元
C.4.97萬元
D.3.6萬元
參考答案：D
參考解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售(營業(yè))收入的5‰=1000×5‰=5(萬元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=6×60%=3.6(萬元)，在稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3.6萬元。
8[單選題] 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.煙酒
B.食品
C.化妝品
D.勞保專用鞋帽
參考答案：D
參考解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。
9[單選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.汽車廠銷售雪地車
B.手表廠銷售高檔手表
C.珠寶店銷售珍珠項(xiàng)鏈
D.商場(chǎng)銷售木制性筷子
參考答案：B
參考解析：(1)選項(xiàng)A：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)CD：珍珠項(xiàng)鏈、木制性筷子是在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)(珠寶店、商場(chǎng)均屬于零售終端)不繳納消費(fèi)稅，
10[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是( )。
A.工齡補(bǔ)貼
B.加班補(bǔ)貼
C.差旅費(fèi)津貼
D.崗位津貼
參考答案：C
參考解析：“不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼”包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
11[單選題] 某實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，本月銷售一批自產(chǎn)實(shí)木地板，取得含增值稅的銷售額為72.54萬元，另向購買者收取了包裝費(fèi)8.19萬元。已知實(shí)木地板適用的消費(fèi)稅稅率為5%，有關(guān)實(shí)木地板廠該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.(72.54+8.19)×5%
B.(72.54+8.19)÷(1+17%)× 5%
C.72.54×5%
D.72.54÷(1+17%)×5%
參考答案：B
參考解析：銷售實(shí)木地板同時(shí)收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額;選項(xiàng)CD未考慮包裝費(fèi)，選項(xiàng)A未作價(jià)稅分離處理。
12[單選題] 某服裝廠為增值稅一般納稅人。2016年11月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元;銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進(jìn)價(jià)20萬元，同類布料不含稅銷售價(jià)為30萬元。已知。增值稅稅率為17%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.46.5
B.49.9
C.51.6
D.54.4
參考答案：A
參考解析：(1)將外購的布料用于集體福利，不視同銷售;(2)銷售服裝時(shí)不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額;(3)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(萬元)。
13[單選題] 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( )。
A.調(diào)味料酒
B.電動(dòng)汽車
C.木制性筷子
D.沙灘車
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：電動(dòng)汽車不屬于“小汽車”稅目征收范圍，不征收消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)C：“木制”性筷子征收消費(fèi)稅;(4)選項(xiàng)D：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。
14[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )。
A.購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)
B.購進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目
C.購進(jìn)貨物用于無償贈(zèng)送其他單位
D.購進(jìn)貨物用于集體福利
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)C：購進(jìn)貨物用于“投資、分配、贈(zèng)送”視同銷售貨物處理;(2)選項(xiàng)ABD：購進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不屬于視同銷售貨物的情形，同時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
15[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.審稿收入
B.翻譯收入
C.題字收入
D.出版作品收入
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)ABC應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
16[單選題] 某酒廠為增值稅一般納稅人，2016年10月份生產(chǎn)銷售糧食白酒100噸，取得不含稅銷售額480萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)15萬元、包裝物押金5萬元。已知，糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。有關(guān)該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是( )。
A.480×20%+100×2000×0.5÷10000
B.(480+15+5)×20%+100 × 2000 ×0.5÷10000
C.[480+(15+5)÷(1+17%)]×20%+100×2000 × 0.5
D.[480+(15+5)÷(1+17%)]×20%+100 × 2000×0.5÷10000
參考答案：D
參考解析：(1)包裝費(fèi)15萬元屬于價(jià)外費(fèi)用;銷售白酒同時(shí)收取的包裝物押金5萬元，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅;排除選項(xiàng)A。(2)價(jià)外費(fèi)用和并入銷售額的包裝物押金均屬于含增值稅收入，應(yīng)作價(jià)稅分離;排除選項(xiàng)B。(3)“480萬元、15萬元、5萬元”單位是萬元;而定額稅率是0.5元/500克，“0.5 × 2000”換算出1000元/噸，再乘以數(shù)量100噸后單位為“元”，需要統(tǒng)一單位，因此在“100 × 2000×0.5”后除以10000，換算為萬元;選項(xiàng)C的計(jì)算列式中單位不統(tǒng)一，選項(xiàng)D正確。
17[單選題] 甲汽車廠將l輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車不舍增值稅的平均售價(jià)10萬元/輛.不含增值稅高售價(jià)12萬元/輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率為5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.1×5 × 5%=0.25(萬元)
B.1×10×5%=0.5(萬元)
C.1×12 ×5%=0.6(萬元)
D.1×5×(1+5%)×5%=0.2625(萬元)
參考答案：C
參考解析：(1)本題屬于“換投抵”業(yè)務(wù)中的“抵”，消費(fèi)稅應(yīng)找高價(jià)(12萬元/輛)。(2)如果甲汽車廠為增值稅一般納稅人.該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1×10 ×17%=1.7(萬元)。
18[單選題] 中國公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，就該項(xiàng)收入李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.600
B.960
C.1040
D.1200
參考答案：D
參考解析：李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=6000×20%=1200(元)。
19[單選題] 甲公司是專門從事認(rèn)證服務(wù)的增值稅一般納稅人，2016年11月份取得認(rèn)證服務(wù)收入，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬元;購進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元;接受其他單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元。已知認(rèn)證服務(wù)的增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。有關(guān)甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.106÷(1+6%)×6%-3.4-0.3
B.106×6%-3.4-0.3
C.106÷(1+6%)×6%-3.4
D.106×6%-3.4
參考答案：A
參考解析：(1)營改增納稅人銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率;(2)納稅人購進(jìn)經(jīng)營用設(shè)備、接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、
20[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)AC：雖未在境內(nèi)成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的，亦屬于居民企業(yè);(2)選項(xiàng)B：只要在境內(nèi)成立，即為居民企業(yè)。
21[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是( )。
A.國債利息所得
B.出租閑置住房取得的所得
C.參加商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獎(jiǎng)取得的所得
D.單位全勤獎(jiǎng)
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于利息、股息、紅利所得，并享受免稅的優(yōu)惠;(2)選項(xiàng)B：屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得;(3)選項(xiàng)C：屬于偶然所得。
22[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.撫恤金
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
C.保險(xiǎn)賠款
D.年終加薪
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)ABC屬于免稅項(xiàng)目;(2)選項(xiàng)D：按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
23[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.加班工資
B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C.差旅費(fèi)津貼
D.國債利息收入
參考答案：A
參考解析：(1)選項(xiàng)A：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得;(2)選項(xiàng)BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)D：國債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。
24[單選題] 某廣告公司為增值稅一般納稅人。2016年11月，取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不含稅價(jià)款530萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬元;支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額l7萬元。已知，設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
參考答案：C
參考解析：應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1(萬元)。
25[多選題] 下列自然人精神狀態(tài)均無異常，其中屬于限制民事行為能力人的有( )。
A.5周歲的小曹
B.10周歲的小劉
C.14周歲的小關(guān)
D.19周歲的小張
參考答案：B,C
參考解析：精神狀態(tài)無異常，則主要考查年齡界線.年齡大于等于10周歲，小于18周歲的.通常屬于限制民事行為能力人
26[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有( )。
A.年所得15萬元
B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
C.從中國境外取得所得
D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人
參考答案：A,B,C,D
27[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)方應(yīng)付捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
參考答案：A,B,D
參考解析：接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
28[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般納稅人在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)并入銷售額的有( )。
A.銷售貨物價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)
B.銷售貨物價(jià)外向購買方收取的違約金
C.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
參考答案：A,B
29[多選題] 北京的甲和上海的乙在天津簽訂了一份原材料采購合同，合同約定履行地點(diǎn)為重慶。貨物交付后，雙方因履行費(fèi)用的負(fù)擔(dān)問題發(fā)生糾紛，甲擬提起訴訟。下列各項(xiàng)中，對(duì)該案有管轄權(quán)的有( )。
A.北京的法院
B.上海的法院
C.天津的法院
D.重慶的法院
參考答案：B,D
參考解析：(1)題干未明確指出是否存在管轄協(xié)議時(shí)，應(yīng)按視為不存在管轄協(xié)議處理;(2)因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地(上海)或者合同履行地(重慶)的法院管轄。
30[多選題] 下列租賃行為，應(yīng)當(dāng)按照金融服務(wù)征收增值稅的有( )。
A.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃
B.有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租
C.不動(dòng)產(chǎn)融資租賃
D.不動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)BD：融資性售后回租(不論動(dòng)產(chǎn)還是不動(dòng)產(chǎn))，按照金融服務(wù)——貸款服務(wù)繳納增值稅;(2)選項(xiàng)AC：有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃和融資租賃、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃和融資租賃，均按現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)征收增值稅。
31[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有( )。
A.納稅人外購的固定資產(chǎn)以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.納稅人自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
C.納稅人盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)
D.納稅人通過捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)在捐贈(zèng)方賬面上的凈價(jià)為計(jì)稅基礎(chǔ)
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。
32[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有( )。
A.農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機(jī)耕及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)
B.駕校提供的汽車駕駛培訓(xùn)服務(wù)
C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)
D.托兒所提供的育養(yǎng)服務(wù)
參考答案：A,C,D
參考解析：選項(xiàng)B：按照“生活服務(wù)——教育醫(yī)療服務(wù)”征收增值稅。
33[多選題] 企業(yè)的下列研究開發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有( )。
A.開發(fā)新技術(shù)
B.開發(fā)新產(chǎn)品
C.開發(fā)新工藝
D.受讓新技術(shù)
參考答案：A,B,C
參考解析：受讓新技術(shù)為購入無形資產(chǎn)，非為本企業(yè)研究開發(fā)，不得加計(jì)扣除。
34[多選題] 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制措施包括( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
D.依法拍賣、變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
參考答案：B,D
35[多選題] 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有( )。
A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
B.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得
C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
D.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
參考答案：B,C
參考解析：選項(xiàng)A屬于免征企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D是在一個(gè)納稅年度內(nèi)不超過500萬元免征，超過500萬元部分減半征收。
36[多選題] 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列情形中，公民、法人或者其他組織可( )。
A.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的沒收違法所得行政處罰決定不服的
B.申請(qǐng)行政機(jī)關(guān)履行保護(hù)財(cái)產(chǎn)權(quán)利的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)沒有依法履
C.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯其合法的經(jīng)營自主權(quán)的
D.不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出調(diào)解的
參考答案：A,B,C
參考解析：不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，可以依法申請(qǐng)仲裁或者向法院起訴，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。
37[多選題] 下列企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品的情形中，不征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.企業(yè)通過價(jià)格折扣方式向個(gè)人銷售商品
B.企業(yè)向個(gè)人提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品
C.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品
D.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人獲獎(jiǎng)所得
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。
38[多選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有( )。
A.卷炯
B.成品油
C.白酒
D.小汽車
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AC：卷煙和白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：成品油實(shí)行從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)D：小汽車實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅。
39[多選題] 下列各項(xiàng)中，符合資源稅法有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有( )。
A.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量
B.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量
C.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量
D.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量
參考答案：C,D
參考解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加的稿酬，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬分別視為兩次收入，分次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為，計(jì)征個(gè)人所得稅。
41[判斷題] 城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
42[判斷題] 某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)煙絲，在計(jì)算納稅時(shí)，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：已納消費(fèi)稅可以抵扣的情況，僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙，準(zhǔn)予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費(fèi)稅稅款。但用煙絲連續(xù)生產(chǎn)煙絲的，不可以抵扣。
43[判斷題] 電力公司銷售電力應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，不征收增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：(1)貨物，指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi);銷售電力應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。(2)電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅。
44[判斷題] 王某在集市上收購煙葉。因此王某為煙葉稅的納稅人。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：所稱“收購煙葉的單位”，是指依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規(guī)定，有權(quán)收購煙葉的煙草公司或者受其委托煙葉的單位。
45[判斷題] 除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
46[判斷題] 對(duì)國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《企業(yè)破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
47[判斷題] 單位向社會(huì)公眾無償提供應(yīng)稅服務(wù)的，視同銷售應(yīng)稅服務(wù)，征收增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：?jiǎn)挝换騻€(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
48[判斷題] 退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。
( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
49[判斷題] 個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
甲餐具生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要從事性餐具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)收購原木，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
注明買價(jià)33900元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗452元。
(2)采取預(yù)收款方式向乙公司銷售性餐具。8月1日雙方簽訂銷售合同，8月3日預(yù)收全部含稅貨款117000元，另收取包裝費(fèi)3510元;8月15日和8月25日各發(fā)出50%的餐具。
(3)受托加工木制性筷子，收取不含增值稅加工費(fèi)17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制性筷子銷售價(jià)格。
已知：增值稅稅率為17%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為13%，木制性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項(xiàng)選擇題] 甲餐具生產(chǎn)廠當(dāng)月收購原木準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.33900÷(1+13%)×13%=3900(元)
B.33900×13%=4407(元)
C.(33900-452)÷(1+13%)×13%=3848(元)
D.(33900-452)×13%=4348.24(元)
參考答案：B
參考解析：(1)運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗(不屬于“非正常損失”)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣，“452元”不需要減除，選項(xiàng)CD排除;(2)選項(xiàng)AB：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，可以計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率(13%)。
51[不定項(xiàng)選擇題] 甲餐具生產(chǎn)廠采取預(yù)收款方式銷售性餐具，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。
A.8月3日
B.8月25日
C.8月15日
D.8月1日
參考答案：B,C
參考解析：采取預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
52[不定項(xiàng)選擇題] 甲餐具生產(chǎn)廠當(dāng)月銷售性餐具增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.(117000+3510)× 17%=20486.7(元)
B.117000÷(1+17%)× 17%=17000(元)
C.(117000+3510)÷(1+17%)×17%=17510(元)
D.117000×17%=19890(元)
參考答案：C
參考解析：(1)包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)稅，選項(xiàng)BD錯(cuò)誤;(2)“117000元”為含稅貨款，“3510元”亦為含稅金額，均應(yīng)作價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確。
53[不定項(xiàng)選擇題] 甲餐具生產(chǎn)廠當(dāng)月受托加工木制性筷子應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.17100÷(1-5%)×5%=900(元)
B.(39900+17100)÷(1-5%)×5%=3000(元)
C.(39900+17100)× 5%=2850(元)
D.17100 × 5%=855(元)
參考答案：B
參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的(甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制性筷子銷售價(jià)格)，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)=(39900+17100)÷(1-5%)=60000(元);應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=60000 × 5%=3000(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)，2015年1月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口小汽車一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。
(2)購進(jìn)維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100.3萬元。
(3)為購進(jìn)上述維修用原材料及零配件支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.1萬元。
(4)銷售進(jìn)口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。
(5)銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬元。
(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬元。
(7)對(duì)外提供汽車維修服務(wù)，取得含稅銷售額210.6萬元。
已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務(wù)增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。
A.187+1.1=188.1(萬元)
B.187+100.3=287.3(萬元)
C.187+100.3+1.1=288.4(萬元)
D.100.3+1.1=101.4(萬元)
參考答案：C
參考解析：(1)進(jìn)口小汽車用于銷售(可抵扣項(xiàng)目)，且取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(合法扣稅憑證)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額187萬元可以抵扣;(2)購進(jìn)原材料及零配件用于維修業(yè)務(wù)(可抵扣項(xiàng)目)，且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額100.3萬元可以抵扣;(3)接受交通運(yùn)輸服務(wù)用于維修業(yè)務(wù)(可抵扣項(xiàng)目)，且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額1.1萬元可以抵扣。
55[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“銷售貨物”申報(bào)繳納增值稅的是( )。
A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品
B.銷售小汽車零配件
C.提供汽車維修服務(wù)
D.銷售進(jìn)口小汽車
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C：按照“提供加工、修理修配勞務(wù)”申報(bào)繳納增值稅。
56[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。查看材料A.提供汽車維修服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(萬元)
B.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品的銷項(xiàng)稅額=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(萬元)
C.銷售小汽車零配件的銷項(xiàng)稅額=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(萬元)
D.銷售進(jìn)口小汽車的銷項(xiàng)稅額=8775÷(1+17%)×17%=1275(萬元)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：題目中明確說明銷售進(jìn)口小汽車、小汽車內(nèi)部裝飾品、小汽車零配件、提供汽車維修服務(wù)取得的都是含稅收入，應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離處理;適用的稅率都是17%，所以選項(xiàng)ABCD全部正確。
57[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品
B.提供汽車維修服務(wù)
C.進(jìn)口小汽車
D.銷售進(jìn)口小汽車
參考答案：C
參考解析：(1)選項(xiàng)A：小汽車內(nèi)部裝飾品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：維修服務(wù)不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，提供汽車維修服務(wù)不繳納消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng)CD：小汽車屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，但進(jìn)口的小汽車在進(jìn)口環(huán)節(jié)時(shí)課征消費(fèi)稅(選項(xiàng)C正確)，進(jìn)口后再行銷售時(shí)不再繳納消費(fèi)稅(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。
材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：
楊某2016年10月取得如下收入：
(1)出租住房，取得當(dāng)月租金收入3000元(不含增值稅)，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)168元，修繕費(fèi)2000元;
(2)出版書稿，分3次取得收入，每次3000元：
(3)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A股股票，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元;取得A股股息收入1000元(持股已經(jīng)3年);
(4)楊某的汽車被盜，獲得保險(xiǎn)賠款200000元：
(5)取得國家發(fā)行金融債券利息收入1000元。
已知：個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅率10%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
58[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于楊某取得的保險(xiǎn)賠款和國家發(fā)行的金融債券利息收入，下列說法正確的是( )。
A.保險(xiǎn)賠款屬于不征稅收人
B.保險(xiǎn)賠款是免稅收入
C.國家發(fā)行的金融債券利息收入是不征稅收入
D.國家發(fā)行的金融債券利息收入是免稅收入
參考答案：B,D
參考解析：保險(xiǎn)賠款和國家發(fā)行的金融債券利息收入均屬于免稅收入(而非不征稅收入)。
59[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于楊某出租住房取得的10月份租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A.3000×10%
B.(3000-168-800)×10%
C.(3000-168-800-800)×10%
D.(3000-168-800-2000)×10%
參考答案：C
參考解析：個(gè)人出租住房，取得的租金收入可以減除相關(guān)稅金、修繕費(fèi)(每次以800元為限)，減除后的余額小于4000元的，還可以減除800元規(guī)定的費(fèi)用。
60[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于楊某出版書稿取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，下列計(jì)算正確的是( )。
A.3000 × 3×(1-20%)×20%
B.3000×3×(1—20%)× 20%×(1-30%)
C.(3000-800)×20%×3×(1-30%)
D.(3000-800)×20%×3
參考答案：B
參考解析：(1)稿酬所得，適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，排除選項(xiàng)AD;(2)同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為，選項(xiàng)B正確。
61[不定項(xiàng)選擇題] 下列說法中，正確的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓A股收入征收個(gè)人所得稅
B.轉(zhuǎn)讓A股收入不征收個(gè)人所得稅
C.A股股息收入不繳納個(gè)人所得稅
D.A股股息收入繳納個(gè)人所得稅
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票暫不征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)CD：持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。