單項選擇題
1、1.企業(yè)將收到的投資者以外幣投入的資本折算為記賬本位幣時，應(yīng)采用的折算匯率是（）。
A．投資合同約定的匯率
B．投資合同簽訂時的即期匯率
C．收到投資款時的即期匯率
D．收到投資款當(dāng)月的平均匯率
2、 011年1月1日，某基金會與甲企業(yè)簽訂協(xié)議，甲企業(yè)對該基金會捐贈150000元，但該筆款項要用于留本基金，基金的本金只能用于投資，且投資收益必須在2012年8月1日以后使用。該基金會當(dāng)日收到此捐贈款項。假設(shè)2011年該基金會用該筆留本基金投資，共取得投資收益60000元。不考慮其他事項，則2012年8月1日該基金會非限定性凈資產(chǎn)的金額為（ ?。┰?。
A．150000
B．60000
C．210000
D．90000
3、 A、B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2014年2月5日，A公司以一批庫存商品交換B公司的一項專利權(quán)，A公司該批庫存商品的賬面余額為1000萬元，已計提跌價準(zhǔn)備90萬元，公允價值為1200萬元；B公司該項專利權(quán)的原值為l350萬元，累計攤銷為350萬元，B公司另向A公司支付銀行存款ll4萬元，同時為換入庫存商品發(fā)生運雜費10萬元。假定該項交換不具有商業(yè)實質(zhì)，則B公司換入庫存商品的入賬價值為（ ?。┤f元。
A．910
B．920
C．1000
D．1114
4、伊融公司于2013年1月1日將其所擁有的一項橋梁收費權(quán)出售給華宇公司，一次性取得收入6000萬元，款項已收存銀行。同時，雙方協(xié)議約定，伊融公司在未來20年內(nèi)不提供任何后續(xù)服務(wù)，并于20年后收回收費權(quán)。由于該項業(yè)務(wù)，伊融公司2013年應(yīng)確認(rèn)收入（ ）萬元。
A．6000
B．300
C．0
D．1000
多項選擇題
5、甲公司2003年1月2日取得乙公司30%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懀铝薪灰谆蚴马椫?，會對甲公?003年個別財務(wù)報表中確認(rèn)對乙公司投資收益產(chǎn)生影響的有（ ）。
A．乙公司股東大會通過發(fā)放股票股利的議案
B．甲公司將成本為50萬元的產(chǎn)品以80萬元出售給乙公司作為固定資產(chǎn)
C．投資時甲公司投資成本小于應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的份額
D．乙公司將賬面價值200萬元的專利權(quán)作價360萬元出售給甲公司作為無形資產(chǎn)
6、下列各項中，屬于應(yīng)計入損益的利得的有（ ?。?。
A．處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益
B．重組債務(wù)形成的債務(wù)重組收益
C．持有可供出售金融資產(chǎn)公允價值增加額
D．對聯(lián)營企業(yè)投資的初始投資成本小于應(yīng)享有投資時聯(lián)營企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額
7、下列關(guān)于非日后期間發(fā)現(xiàn)的會計差錯的說法中，正確的有（ ?。?BR> A．所有會計差錯均應(yīng)在會計報表附注中披露
B．重要會計差錯的內(nèi)容應(yīng)在會計報表附注中披露
C．本期發(fā)現(xiàn)的，屬于前期的重要差錯，應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益和會計報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)
D．本期發(fā)現(xiàn)的，屬于以前年度的非重要會計差錯，不調(diào)整會計報表相關(guān)項目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項目
判斷題
8、將經(jīng)營性租賃的固定資產(chǎn)通過變更合同轉(zhuǎn)為融資租賃固定資產(chǎn)，在會計上不作為會計政策變更處理。( )
9、若某資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品供企業(yè)內(nèi)部使用，應(yīng)以內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格為基礎(chǔ)預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量。（ ?。?BR> 簡答題
10、甲上市公司于2009年1月設(shè)立，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費用，適用的所得稅稅率為25%，該公司2009年利潤總額為6 000萬元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項中，會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：
（1）2009年12月31日，甲公司應(yīng)收賬款余額為5 000萬元，對該應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準(zhǔn)備。
（2）按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對銷售的A產(chǎn)品提供3年免費售后服務(wù)。甲公司2009年銷售的A產(chǎn)品預(yù)計在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費用為400萬元，已計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司2009年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。
（3）甲公司2009年以4 000萬元取得一項到期還本付息的國債投資，作為持有至到期投資核算，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國債利息收入200萬元，計入持有至到期投資賬面價值，該國債投資在持有期間未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。
（4）2009年12月31日，甲公司B產(chǎn)品的賬面余額為2 600萬元，根據(jù)市場情況對B產(chǎn)品計提跌價準(zhǔn)備400萬元，計入當(dāng)期損益。
（5）2009年4月，甲公司自公開市場購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2 000萬元，2009年12月31日該基金的公允價值為4 100萬元，公允價值相對賬面價值的變動已計入當(dāng)期損益，持有期間基金未進(jìn)行分配。
其他相關(guān)資料：
（1）假定預(yù)期未來期間甲公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化。
（2）甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
要求：
（1）確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負(fù)債在2009年12月31日的計稅基礎(chǔ)，同時比較其賬面價值與計稅基礎(chǔ)，計算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額。
（2）計算甲公司2009年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用。
（3）編制甲公司2009年確認(rèn)所得稅費用的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
1、1.企業(yè)將收到的投資者以外幣投入的資本折算為記賬本位幣時，應(yīng)采用的折算匯率是（）。
A．投資合同約定的匯率
B．投資合同簽訂時的即期匯率
C．收到投資款時的即期匯率
D．收到投資款當(dāng)月的平均匯率
2、 011年1月1日，某基金會與甲企業(yè)簽訂協(xié)議，甲企業(yè)對該基金會捐贈150000元，但該筆款項要用于留本基金，基金的本金只能用于投資，且投資收益必須在2012年8月1日以后使用。該基金會當(dāng)日收到此捐贈款項。假設(shè)2011年該基金會用該筆留本基金投資，共取得投資收益60000元。不考慮其他事項，則2012年8月1日該基金會非限定性凈資產(chǎn)的金額為（ ?。┰?。
A．150000
B．60000
C．210000
D．90000
3、 A、B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2014年2月5日，A公司以一批庫存商品交換B公司的一項專利權(quán)，A公司該批庫存商品的賬面余額為1000萬元，已計提跌價準(zhǔn)備90萬元，公允價值為1200萬元；B公司該項專利權(quán)的原值為l350萬元，累計攤銷為350萬元，B公司另向A公司支付銀行存款ll4萬元，同時為換入庫存商品發(fā)生運雜費10萬元。假定該項交換不具有商業(yè)實質(zhì)，則B公司換入庫存商品的入賬價值為（ ?。┤f元。
A．910
B．920
C．1000
D．1114
4、伊融公司于2013年1月1日將其所擁有的一項橋梁收費權(quán)出售給華宇公司，一次性取得收入6000萬元，款項已收存銀行。同時，雙方協(xié)議約定，伊融公司在未來20年內(nèi)不提供任何后續(xù)服務(wù)，并于20年后收回收費權(quán)。由于該項業(yè)務(wù)，伊融公司2013年應(yīng)確認(rèn)收入（ ）萬元。
A．6000
B．300
C．0
D．1000
多項選擇題
5、甲公司2003年1月2日取得乙公司30%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懀铝薪灰谆蚴马椫?，會對甲公?003年個別財務(wù)報表中確認(rèn)對乙公司投資收益產(chǎn)生影響的有（ ）。
A．乙公司股東大會通過發(fā)放股票股利的議案
B．甲公司將成本為50萬元的產(chǎn)品以80萬元出售給乙公司作為固定資產(chǎn)
C．投資時甲公司投資成本小于應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的份額
D．乙公司將賬面價值200萬元的專利權(quán)作價360萬元出售給甲公司作為無形資產(chǎn)
6、下列各項中，屬于應(yīng)計入損益的利得的有（ ?。?。
A．處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益
B．重組債務(wù)形成的債務(wù)重組收益
C．持有可供出售金融資產(chǎn)公允價值增加額
D．對聯(lián)營企業(yè)投資的初始投資成本小于應(yīng)享有投資時聯(lián)營企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額
7、下列關(guān)于非日后期間發(fā)現(xiàn)的會計差錯的說法中，正確的有（ ?。?BR> A．所有會計差錯均應(yīng)在會計報表附注中披露
B．重要會計差錯的內(nèi)容應(yīng)在會計報表附注中披露
C．本期發(fā)現(xiàn)的，屬于前期的重要差錯，應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益和會計報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)
D．本期發(fā)現(xiàn)的，屬于以前年度的非重要會計差錯，不調(diào)整會計報表相關(guān)項目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項目
判斷題
8、將經(jīng)營性租賃的固定資產(chǎn)通過變更合同轉(zhuǎn)為融資租賃固定資產(chǎn)，在會計上不作為會計政策變更處理。( )
9、若某資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品供企業(yè)內(nèi)部使用，應(yīng)以內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格為基礎(chǔ)預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量。（ ?。?BR> 簡答題
10、甲上市公司于2009年1月設(shè)立，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費用，適用的所得稅稅率為25%，該公司2009年利潤總額為6 000萬元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項中，會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：
（1）2009年12月31日，甲公司應(yīng)收賬款余額為5 000萬元，對該應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準(zhǔn)備。
（2）按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對銷售的A產(chǎn)品提供3年免費售后服務(wù)。甲公司2009年銷售的A產(chǎn)品預(yù)計在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費用為400萬元，已計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司2009年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。
（3）甲公司2009年以4 000萬元取得一項到期還本付息的國債投資，作為持有至到期投資核算，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國債利息收入200萬元，計入持有至到期投資賬面價值，該國債投資在持有期間未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。
（4）2009年12月31日，甲公司B產(chǎn)品的賬面余額為2 600萬元，根據(jù)市場情況對B產(chǎn)品計提跌價準(zhǔn)備400萬元，計入當(dāng)期損益。
（5）2009年4月，甲公司自公開市場購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2 000萬元，2009年12月31日該基金的公允價值為4 100萬元，公允價值相對賬面價值的變動已計入當(dāng)期損益，持有期間基金未進(jìn)行分配。
其他相關(guān)資料：
（1）假定預(yù)期未來期間甲公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化。
（2）甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
要求：
（1）確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負(fù)債在2009年12月31日的計稅基礎(chǔ)，同時比較其賬面價值與計稅基礎(chǔ)，計算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額。
（2）計算甲公司2009年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用。
（3）編制甲公司2009年確認(rèn)所得稅費用的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）