單項選擇題
1. 按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不屬于車輛購置稅征收范圍的是（ ?。?。
A、吉普車
B、電車
C、自行車
D、摩托車
2. 關稅的納稅義務人不可能是（ ?。?BR> A、進口貨物的收貨人
B、進口貨物的發(fā)貨人
C、進境物品的所有人
D、出口貨物的發(fā)貨人
3. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自（ ?。┢鹩嬚鞒擎?zhèn)土地使用稅。
A、房屋使用或交付之次月
B、簽發(fā)房屋權屬證書之次月
C、房屋建成之次月
D、付款之次月
4. 根據(jù)《個人所得稅法》的相關規(guī)定，下列不適用附加減除費用的是（ ）。
A、在我國外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員
B、應聘在我國企事業(yè)單位中工作取得工資、薪金的外籍專家
C、在中國境內的外國企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員
D、在中國境內的外國企業(yè)工作取得工資、薪金的香港地區(qū)雇員
5. 差別關稅實際上是保護主義政策的產(chǎn)物，是保護一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列不屬于差別關稅的是（ ）。
A、加重關稅
B、優(yōu)惠關稅
C、反傾銷關稅
D、報復關稅
6. 下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（ ?。?。
A、《中華人民共和國個人所得稅法》
B、《中華人民共和國消費稅暫行條例》
C、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實行條例》
D、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》
7. 某企業(yè)2014年3月從汽車貿易公司購進一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的專用發(fā)票，價款300 000元；另外支付購買工具和零配件價款10 000元；汽車貿易公司提供系列服務，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該單位支付代收費用8 000元，并取得汽車貿易公司開具的普通發(fā)票。該企業(yè)應納車輛購置稅稅額為（ ?。┰?BR> A、31 53
B、468．30 000
C、25 641．03
D、30 260
8. 下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
A、將外購的貨物用于本單位集體福利
B、將外購的貨物分配給股東和投資者
C、將外購的貨物無償贈送給其他個人
D、將外購的貨物作為投資提供給其他單位
9. 個人所得稅中“工資、薪金”采用的是（ ?。?。
A、比例稅率
B、超額累進稅率
C、超倍累進稅率
D、超率累進稅率
10. 下列各項中，應征收營業(yè)稅的是( )。
A、保險公司取得的追償款
B、轉讓企業(yè)產(chǎn)權取得的收入
C、金融機構的出納長款收入
D、轉讓高速公路收費權取得的收入
11. 下列關于契稅相關規(guī)定的表述中，正確的是（ ?。?。
A、對個人購買普通住房且該住房屬于家庭住房的免征契稅
B、非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權屬免征契稅
C、對承受國有土地使用權所支付的土地出讓金應計征契稅
D、以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)應按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅
12. 臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，應憑所在地稅務機關證明，向經(jīng)營地稅務機關申請領購經(jīng)營地的發(fā)票，經(jīng)營地稅務機關可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納（ ）的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A、10 000元以上
B、不超過10 000元
C、5 000元以上
D、不超過20 000元
13. 納稅人將應稅消費品與非應稅消費品及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（ ?。?BR> A、應稅消費品的平均稅率計征
B、應稅消費品的高稅率計征
C、應稅消費品的不同稅率分別計征
D、應稅消費品的低稅率計征
14. 某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值為2 500萬元的廠房，2014年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔經(jīng)營風險)，投資期為3年。已知該企業(yè)當年取得固定收入20萬元，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。2014年企業(yè)廠房應繳納的房產(chǎn)稅為（ ?。┤f元。
A、2．4
B、12
C、14．4
D、24
15. 根據(jù)車船稅的規(guī)定，車輛的具體適用稅額由（ ）確定。
A、省、自治區(qū)、直轄市人民政府
B、國務院
C、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務機關
D、國家稅務總局
16. 下列稅法適用原則中，作為稅收征訴的原則，為確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是（ ?。?。
A、程序優(yōu)于實體原則
B、稅收效率原則
C、稅收法定原則
D、新法優(yōu)于舊法原則
17. 某制藥廠(增值稅一般納稅人)6月份銷售感冒藥品234萬元(含稅)，銷售免稅藥品60萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款8．50萬元，感冒藥品與免稅藥品無法劃分耗用的材料，則該制藥廠當月應納增值稅為（ ?。?。
A、25．12萬元
B、27．46萬元
C、26．35萬元
D、17．86萬元
18. 納稅人取得下列收入，應繳納城市維護建設稅的是（ ?。?。
A、企業(yè)取得的垃圾處置勞務收入
B、保險公司的攤回分保費用
C、農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入
D、商業(yè)銀行發(fā)放貸款取得的利息收入
19. 2014年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計10 000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值8 000萬元、內部職工醫(yī)院用房原值800萬元、附屬學校用房原值700萬元、商業(yè)門市部用房原值500萬元。當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，2014年該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。
A、80
B、81．6
C、76．8
D、90
20. 稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（ ）。
A、要求李某補繳稅款
B、要求張某補繳稅款
C、應對張某處以未繳消費稅額0．5倍至3倍的罰款
D、應對李某處以未代收代繳消費稅額0．5倍至3倍的罰款 21. 稅收權利主體是指（ ?。?。
A、納稅人
B、征稅人
C、征納雙方
D、國家
22. 下列各項中，應作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是（ ）。
A、房產(chǎn)售價
B、房產(chǎn)余值．
C、房產(chǎn)原值
D、房產(chǎn)租金
23. 發(fā)生下列活動的單位和個人中，應繳納契稅的是（ ?。?BR> A、將房產(chǎn)用于償債的甲
B、以房屋作價投資的乙公司
C、將房產(chǎn)用于置換收取差價的丙
D、購買房產(chǎn)用于翻建新房的丁
24. 下列關于契稅的說法，正確的是（ ）。
A、契稅由財產(chǎn)銷售人納稅
B、農(nóng)民個人購買房屋不征收契稅
C、因他人欠債抵償而獲得的房屋不征契稅
D、契稅的稅率全國不統(tǒng)一
多項選擇題
25. 納稅人取得下列收入，不應繳納城市維護建設稅的有（ ?。?。
A、企業(yè)取得的垃圾處置勞務收入
B、保險公司的攤回分保費用
C、農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收人
D、商業(yè)銀行發(fā)放貸款取得的利息收入
26. 完全在一國生產(chǎn)或制造的進口貨物包括（ ?。?。
A、在該國領土上狩獵或捕撈所得的產(chǎn)品
B、在該國領土上收獲或采集的植物產(chǎn)品
C、該國完全使用所進口礦產(chǎn)品精加工的制成品
D、在該國領土或領海內開采的礦產(chǎn)品
27. 按照增值稅的規(guī)定，下列行為應征收增值稅的有（ ?。?。
A、將自產(chǎn)的貨物分配給股東
B、將自產(chǎn)的新產(chǎn)品用于市場推廣而免費向消費者發(fā)放
C、將抵債所得的貨物用于交換生產(chǎn)用原材料
D、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于倉庫建造
28. 在資源稅中，下列應稅資源產(chǎn)品不可以采用代扣代繳方式征收的有（ ?。?。
A、原油
B、銅礦石
C、天然氣
D、煤炭
29. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的有（ ）。
A、企業(yè)為職工支付的社會保險費
B、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
C、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費
D、企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費
30. 下列各項中，屬于營業(yè)稅兼營行為的有（ ?。?BR> A、某運輸企業(yè)銷售貨物并運輸所售貨物
B、建材商店銷售建材，另外還提供裝飾裝修服務
C、塑鋼門窗生產(chǎn)企業(yè)為客戶生產(chǎn)門窗，并提供安裝服務
D、某娛樂城提供娛樂服務，同時還附設商店零售小商品
31. 下列各項中，需要繳納土地增值稅的有（ ?。?。
A、一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉讓的
B、房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為
C、企業(yè)與企業(yè)之間互換房地產(chǎn)的行為
D、企業(yè)轉讓舊房及建筑物的行為
32. 下列選項中，屬于消費稅納稅人的有（ ?。?BR> A、零售酒類產(chǎn)品的個體工商戶
B、生產(chǎn)銷售化妝品的外商投資企業(yè)
C、受托加工實木地板的受托方
D、生產(chǎn)小汽車并自用于管理部門辦公的汽車生產(chǎn)企業(yè)
33. 下列各稅種中，能由地方政府制定實施細則的有（ ?。?。
A、契稅
B、房產(chǎn)稅
C、車船稅
D、消費稅
34. 個人無償受贈不動產(chǎn)及所簽訂的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”需要繳納（ ?。?。
A、契稅
B、營業(yè)稅
C、房產(chǎn)稅
D、印花稅
35. 下列關于資源稅減免稅的描述，正確的有（ ?。?。
A、開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅
B、納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或自然災害等原因遭受重大損失的，一律免稅
C、對地面抽采煤氣層暫不征收資源稅
D、納稅人的減稅、免稅項目，應當單獨核算課稅數(shù)量，未單獨核算或者不能準確提供課稅數(shù)量的，不予減稅或者免稅
36. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入確認正確的有（ ?。?。
A、接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
B、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的H期確認收入的實現(xiàn)
C、租金收人，按照實際收取租金的H期確認收入的實現(xiàn)
D、特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的H期確認收入的實現(xiàn)
37. 下列所得項目中，應依法向中國政府繳納個人所得稅的有（ ?。?。
A、中國援外職工境外取得的工資、薪金所得
B、外籍人員從境內我國銀行取得的儲蓄存款利息所得
C、中國公民從國外銀行取得的儲蓄存款利息所得
D、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
38. 根據(jù)有關法規(guī)規(guī)定，下列各項中應當進行稅務登記的有（ ）。
A、新開業(yè)的商場
B、生產(chǎn)企業(yè)在外省設立的分支機構
C、從事零售業(yè)務的個體工商戶
D、只取得工資、薪金所得的公司職員
簡答題
39. 大洪公司2014年與印花稅有關的業(yè)務如下：
(1)2月接受甲企業(yè)委托，加工產(chǎn)品，合同載明，原料由甲企業(yè)提供，價值50萬元，收取加工費20萬元。
(2)7月與某租賃公司簽訂融資租賃合同，合同約定租賃費金額1 000萬元，分5年支付。
(3)10月與某研究所簽訂技術轉讓合同1份，合同注明按該技術研制的產(chǎn)品實際銷售收入支付給研究所15％的報酬，當月該產(chǎn)品無銷售收入。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問均為共計金額。
1．計算公司加工合同應繳納的印花稅。
2．計算公司融資租賃合同應納的印花稅。
3．計算公司技術轉讓合同應納的印花稅。
40. 億民房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢寫字樓并出售，取得全部銷售收入5 000萬元(營業(yè)稅稅率為5％，城市維護建設稅稅率為7％，教育費附加征收率為3％)。該公司為建造寫字樓支付的地價款為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為1 000萬元(該公司因同時建造其他樓盤，無法按該寫字樓計算分攤銀行貸款利息)。該公司所在地政府確定的費用扣除比例為10％。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
請分析并計算億民公司轉讓該寫字樓應繳納的土地增值稅稅額。
31. 下列各項中，需要繳納土地增值稅的有（ ?。?。
A、一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉讓的
B、房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為
C、企業(yè)與企業(yè)之間互換房地產(chǎn)的行為
D、企業(yè)轉讓舊房及建筑物的行為
32. 下列選項中，屬于消費稅納稅人的有（ ）。
A、零售酒類產(chǎn)品的個體工商戶
B、生產(chǎn)銷售化妝品的外商投資企業(yè)
C、受托加工實木地板的受托方
D、生產(chǎn)小汽車并自用于管理部門辦公的汽車生產(chǎn)企業(yè)
33. 下列各稅種中，能由地方政府制定實施細則的有（ ）。
A、契稅
B、房產(chǎn)稅
C、車船稅
D、消費稅
34. 個人無償受贈不動產(chǎn)及所簽訂的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”需要繳納（ ?。?。
A、契稅
B、營業(yè)稅
C、房產(chǎn)稅
D、印花稅
35. 下列關于資源稅減免稅的描述，正確的有（ ?。?BR> A、開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅
B、納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或自然災害等原因遭受重大損失的，一律免稅
C、對地面抽采煤氣層暫不征收資源稅
D、納稅人的減稅、免稅項目，應當單獨核算課稅數(shù)量，未單獨核算或者不能準確提供課稅數(shù)量的，不予減稅或者免稅
36. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入確認正確的有（ ）。
A、接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
B、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的H期確認收入的實現(xiàn)
C、租金收人，按照實際收取租金的H期確認收入的實現(xiàn)
D、特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的H期確認收入的實現(xiàn)
37. 下列所得項目中，應依法向中國政府繳納個人所得稅的有（ ）。
A、中國援外職工境外取得的工資、薪金所得
B、外籍人員從境內我國銀行取得的儲蓄存款利息所得
C、中國公民從國外銀行取得的儲蓄存款利息所得
D、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
38. 根據(jù)有關法規(guī)規(guī)定，下列各項中應當進行稅務登記的有（ ?。?。
A、新開業(yè)的商場
B、生產(chǎn)企業(yè)在外省設立的分支機構
C、從事零售業(yè)務的個體工商戶
D、只取得工資、薪金所得的公司職員
簡答題
39. 大洪公司2014年與印花稅有關的業(yè)務如下：
(1)2月接受甲企業(yè)委托，加工產(chǎn)品，合同載明，原料由甲企業(yè)提供，價值50萬元，收取加工費20萬元。
(2)7月與某租賃公司簽訂融資租賃合同，合同約定租賃費金額1 000萬元，分5年支付。
(3)10月與某研究所簽訂技術轉讓合同1份，合同注明按該技術研制的產(chǎn)品實際銷售收入支付給研究所15％的報酬，當月該產(chǎn)品無銷售收入。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問均為共計金額。
1．計算公司加工合同應繳納的印花稅。
2．計算公司融資租賃合同應納的印花稅。
3．計算公司技術轉讓合同應納的印花稅。
40. 億民房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢寫字樓并出售，取得全部銷售收入5 000萬元(營業(yè)稅稅率為5％，城市維護建設稅稅率為7％，教育費附加征收率為3％)。該公司為建造寫字樓支付的地價款為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為1 000萬元(該公司因同時建造其他樓盤，無法按該寫字樓計算分攤銀行貸款利息)。該公司所在地政府確定的費用扣除比例為10％。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
請分析并計算億民公司轉讓該寫字樓應繳納的土地增值稅稅額。
41. 位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2014年4月份發(fā)生以下業(yè)務：
(1)月初進口一批優(yōu)質紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關稅、進口增值稅，并取得了海關開具的完稅憑證。為將貨物從海關運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運輸費、裝卸費、保險費和其他雜費共計5萬元，尚未取得貨運發(fā)票。
(2)委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。
(3)將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25Et付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。
。
(4)將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商。
(5)向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅務機關批準使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運輸費6萬元，裝卸費1萬元，保險費1．5萬元，有關費用已在貨運發(fā)票上分別注明。
(6)將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制性筷子，本月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。
(7)外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
(8)銷售本企業(yè)已使用了半年的某臺機器設備，取得不含稅銷售額21萬元。購買該設備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為19萬元。
(說明：①該筷子生產(chǎn)企業(yè)2014年未被列入增值稅擴大抵扣范圍試點單位；②假設紅木的進口關稅稅率為35%；③木制性筷子的消費稅稅率為5%；④月初增值稅上期留抵進項稅額為0；⑤本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并申報抵扣。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數(shù)。
1．計算該企業(yè)應繳納的進口關稅。
2．計算該企業(yè)應繳納的進口增值稅。
3．針對該企業(yè)委托商場代銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。
4．針對該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。
5．計算該企業(yè)將展銷會樣品無償贈送給參展客商的增值稅銷項稅額。
6．計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應代收代繳的消費稅。
7．計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應代收代繳的城市維護建設稅和教育費附加。
8．計算該企業(yè)銷售使用過的機器設備應繳納的增值稅額。
9．計算該企業(yè)本月應繳納的消費稅稅額(不含代收代繳部分)。
10．計算該企業(yè)本月應繳納的國內銷售環(huán)節(jié)的增值稅稅額。
42. 甲企業(yè)共有股權10 000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80％的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。在收購對價中乙企業(yè)以股權形式支付43 200萬元，以銀行存款支付4 800萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
請計算甲公司取得非股權支付額對應的資產(chǎn)轉讓所得或損失。
43. 藍山公司于2004年2月、3月和1o月先后三次從綠島商場購買貨物，價值分別為50萬元、60萬元和80萬元。由于藍山公司經(jīng)營不善，該債務一直無法償還，按當時合同訂立的逾期還款利息計算，到2013年底，債務本息合計分別為90萬元、108萬元和140萬元，共338萬元。
綠島商場因多次追討債務未果，遂于2014年4月公開拍賣自己的這三筆債權。自然人傅某以
100萬元的價款拍得了全部三筆債權，支付了拍賣招標手續(xù)費1．5萬元，取代綠島商場成了藍山公司新債權人。
2014年6月傅某接受法院調解，以藍山公司向其性支付150萬元結束了其與藍山公司的
2004年2月和3月的債權債務關系，并支付訴訟費1萬元。
2014年9月傅某又從藍山公司追回30萬元現(xiàn)金和價值60萬元的一套房屋，結束了其與藍山公
司的2004年10月的債權債務關系，并支付中介費1萬元，評估費2萬元。至此，傅某共取得現(xiàn)金180萬元和一套價值60萬元的房屋。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
在不考慮其他稅費的條件下，傅某應如何繳納個人所得稅?
44. 某市一內資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2012年有關經(jīng)營情況如下：
(1)2月1日與當?shù)亟ㄔO銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限10個月，還款到期日為11月30日。
(2)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權為60年，2月末辦完相關權屬證件。
(3)第一期工程(“三通一平’’和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平’’費用400萬元和寫字樓建造費用7200萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
(4)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價0．32萬元，共計收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日均可收回，有關土地權證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理；其余10000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五酒店，共擔風險，該酒店2012年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤。
(5)在售房過程中發(fā)生銷售費用1 500萬元；發(fā)生管理費用(不含印花稅)900萬元。(說明：計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為10%)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
1．征收土地增值稅時應扣除的取得土地使用權支付的金額。
2．征收土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本。
3．征收土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用和其他項目。
4．2012年應繳納的土地增值稅。
1. 按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不屬于車輛購置稅征收范圍的是（ ?。?。
A、吉普車
B、電車
C、自行車
D、摩托車
2. 關稅的納稅義務人不可能是（ ?。?BR> A、進口貨物的收貨人
B、進口貨物的發(fā)貨人
C、進境物品的所有人
D、出口貨物的發(fā)貨人
3. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自（ ?。┢鹩嬚鞒擎?zhèn)土地使用稅。
A、房屋使用或交付之次月
B、簽發(fā)房屋權屬證書之次月
C、房屋建成之次月
D、付款之次月
4. 根據(jù)《個人所得稅法》的相關規(guī)定，下列不適用附加減除費用的是（ ）。
A、在我國外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員
B、應聘在我國企事業(yè)單位中工作取得工資、薪金的外籍專家
C、在中國境內的外國企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員
D、在中國境內的外國企業(yè)工作取得工資、薪金的香港地區(qū)雇員
5. 差別關稅實際上是保護主義政策的產(chǎn)物，是保護一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列不屬于差別關稅的是（ ）。
A、加重關稅
B、優(yōu)惠關稅
C、反傾銷關稅
D、報復關稅
6. 下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（ ?。?。
A、《中華人民共和國個人所得稅法》
B、《中華人民共和國消費稅暫行條例》
C、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實行條例》
D、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》
7. 某企業(yè)2014年3月從汽車貿易公司購進一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的專用發(fā)票，價款300 000元；另外支付購買工具和零配件價款10 000元；汽車貿易公司提供系列服務，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該單位支付代收費用8 000元，并取得汽車貿易公司開具的普通發(fā)票。該企業(yè)應納車輛購置稅稅額為（ ?。┰?BR> A、31 53
B、468．30 000
C、25 641．03
D、30 260
8. 下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
A、將外購的貨物用于本單位集體福利
B、將外購的貨物分配給股東和投資者
C、將外購的貨物無償贈送給其他個人
D、將外購的貨物作為投資提供給其他單位
9. 個人所得稅中“工資、薪金”采用的是（ ?。?。
A、比例稅率
B、超額累進稅率
C、超倍累進稅率
D、超率累進稅率
10. 下列各項中，應征收營業(yè)稅的是( )。
A、保險公司取得的追償款
B、轉讓企業(yè)產(chǎn)權取得的收入
C、金融機構的出納長款收入
D、轉讓高速公路收費權取得的收入
11. 下列關于契稅相關規(guī)定的表述中，正確的是（ ?。?。
A、對個人購買普通住房且該住房屬于家庭住房的免征契稅
B、非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權屬免征契稅
C、對承受國有土地使用權所支付的土地出讓金應計征契稅
D、以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)應按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅
12. 臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，應憑所在地稅務機關證明，向經(jīng)營地稅務機關申請領購經(jīng)營地的發(fā)票，經(jīng)營地稅務機關可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納（ ）的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
A、10 000元以上
B、不超過10 000元
C、5 000元以上
D、不超過20 000元
13. 納稅人將應稅消費品與非應稅消費品及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（ ?。?BR> A、應稅消費品的平均稅率計征
B、應稅消費品的高稅率計征
C、應稅消費品的不同稅率分別計征
D、應稅消費品的低稅率計征
14. 某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值為2 500萬元的廠房，2014年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔經(jīng)營風險)，投資期為3年。已知該企業(yè)當年取得固定收入20萬元，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。2014年企業(yè)廠房應繳納的房產(chǎn)稅為（ ?。┤f元。
A、2．4
B、12
C、14．4
D、24
15. 根據(jù)車船稅的規(guī)定，車輛的具體適用稅額由（ ）確定。
A、省、自治區(qū)、直轄市人民政府
B、國務院
C、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務機關
D、國家稅務總局
16. 下列稅法適用原則中，作為稅收征訴的原則，為確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是（ ?。?。
A、程序優(yōu)于實體原則
B、稅收效率原則
C、稅收法定原則
D、新法優(yōu)于舊法原則
17. 某制藥廠(增值稅一般納稅人)6月份銷售感冒藥品234萬元(含稅)，銷售免稅藥品60萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款8．50萬元，感冒藥品與免稅藥品無法劃分耗用的材料，則該制藥廠當月應納增值稅為（ ?。?。
A、25．12萬元
B、27．46萬元
C、26．35萬元
D、17．86萬元
18. 納稅人取得下列收入，應繳納城市維護建設稅的是（ ?。?。
A、企業(yè)取得的垃圾處置勞務收入
B、保險公司的攤回分保費用
C、農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入
D、商業(yè)銀行發(fā)放貸款取得的利息收入
19. 2014年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計10 000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值8 000萬元、內部職工醫(yī)院用房原值800萬元、附屬學校用房原值700萬元、商業(yè)門市部用房原值500萬元。當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，2014年該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。
A、80
B、81．6
C、76．8
D、90
20. 稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（ ）。
A、要求李某補繳稅款
B、要求張某補繳稅款
C、應對張某處以未繳消費稅額0．5倍至3倍的罰款
D、應對李某處以未代收代繳消費稅額0．5倍至3倍的罰款 21. 稅收權利主體是指（ ?。?。
A、納稅人
B、征稅人
C、征納雙方
D、國家
22. 下列各項中，應作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是（ ）。
A、房產(chǎn)售價
B、房產(chǎn)余值．
C、房產(chǎn)原值
D、房產(chǎn)租金
23. 發(fā)生下列活動的單位和個人中，應繳納契稅的是（ ?。?BR> A、將房產(chǎn)用于償債的甲
B、以房屋作價投資的乙公司
C、將房產(chǎn)用于置換收取差價的丙
D、購買房產(chǎn)用于翻建新房的丁
24. 下列關于契稅的說法，正確的是（ ）。
A、契稅由財產(chǎn)銷售人納稅
B、農(nóng)民個人購買房屋不征收契稅
C、因他人欠債抵償而獲得的房屋不征契稅
D、契稅的稅率全國不統(tǒng)一
多項選擇題
25. 納稅人取得下列收入，不應繳納城市維護建設稅的有（ ?。?。
A、企業(yè)取得的垃圾處置勞務收入
B、保險公司的攤回分保費用
C、農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收人
D、商業(yè)銀行發(fā)放貸款取得的利息收入
26. 完全在一國生產(chǎn)或制造的進口貨物包括（ ?。?。
A、在該國領土上狩獵或捕撈所得的產(chǎn)品
B、在該國領土上收獲或采集的植物產(chǎn)品
C、該國完全使用所進口礦產(chǎn)品精加工的制成品
D、在該國領土或領海內開采的礦產(chǎn)品
27. 按照增值稅的規(guī)定，下列行為應征收增值稅的有（ ?。?。
A、將自產(chǎn)的貨物分配給股東
B、將自產(chǎn)的新產(chǎn)品用于市場推廣而免費向消費者發(fā)放
C、將抵債所得的貨物用于交換生產(chǎn)用原材料
D、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于倉庫建造
28. 在資源稅中，下列應稅資源產(chǎn)品不可以采用代扣代繳方式征收的有（ ?。?。
A、原油
B、銅礦石
C、天然氣
D、煤炭
29. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的有（ ）。
A、企業(yè)為職工支付的社會保險費
B、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
C、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費
D、企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費
30. 下列各項中，屬于營業(yè)稅兼營行為的有（ ?。?BR> A、某運輸企業(yè)銷售貨物并運輸所售貨物
B、建材商店銷售建材，另外還提供裝飾裝修服務
C、塑鋼門窗生產(chǎn)企業(yè)為客戶生產(chǎn)門窗，并提供安裝服務
D、某娛樂城提供娛樂服務，同時還附設商店零售小商品
31. 下列各項中，需要繳納土地增值稅的有（ ?。?。
A、一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉讓的
B、房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為
C、企業(yè)與企業(yè)之間互換房地產(chǎn)的行為
D、企業(yè)轉讓舊房及建筑物的行為
32. 下列選項中，屬于消費稅納稅人的有（ ?。?BR> A、零售酒類產(chǎn)品的個體工商戶
B、生產(chǎn)銷售化妝品的外商投資企業(yè)
C、受托加工實木地板的受托方
D、生產(chǎn)小汽車并自用于管理部門辦公的汽車生產(chǎn)企業(yè)
33. 下列各稅種中，能由地方政府制定實施細則的有（ ?。?。
A、契稅
B、房產(chǎn)稅
C、車船稅
D、消費稅
34. 個人無償受贈不動產(chǎn)及所簽訂的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”需要繳納（ ?。?。
A、契稅
B、營業(yè)稅
C、房產(chǎn)稅
D、印花稅
35. 下列關于資源稅減免稅的描述，正確的有（ ?。?。
A、開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅
B、納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或自然災害等原因遭受重大損失的，一律免稅
C、對地面抽采煤氣層暫不征收資源稅
D、納稅人的減稅、免稅項目，應當單獨核算課稅數(shù)量，未單獨核算或者不能準確提供課稅數(shù)量的，不予減稅或者免稅
36. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入確認正確的有（ ?。?。
A、接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
B、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的H期確認收入的實現(xiàn)
C、租金收人，按照實際收取租金的H期確認收入的實現(xiàn)
D、特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的H期確認收入的實現(xiàn)
37. 下列所得項目中，應依法向中國政府繳納個人所得稅的有（ ?。?。
A、中國援外職工境外取得的工資、薪金所得
B、外籍人員從境內我國銀行取得的儲蓄存款利息所得
C、中國公民從國外銀行取得的儲蓄存款利息所得
D、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
38. 根據(jù)有關法規(guī)規(guī)定，下列各項中應當進行稅務登記的有（ ）。
A、新開業(yè)的商場
B、生產(chǎn)企業(yè)在外省設立的分支機構
C、從事零售業(yè)務的個體工商戶
D、只取得工資、薪金所得的公司職員
簡答題
39. 大洪公司2014年與印花稅有關的業(yè)務如下：
(1)2月接受甲企業(yè)委托，加工產(chǎn)品，合同載明，原料由甲企業(yè)提供，價值50萬元，收取加工費20萬元。
(2)7月與某租賃公司簽訂融資租賃合同，合同約定租賃費金額1 000萬元，分5年支付。
(3)10月與某研究所簽訂技術轉讓合同1份，合同注明按該技術研制的產(chǎn)品實際銷售收入支付給研究所15％的報酬，當月該產(chǎn)品無銷售收入。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問均為共計金額。
1．計算公司加工合同應繳納的印花稅。
2．計算公司融資租賃合同應納的印花稅。
3．計算公司技術轉讓合同應納的印花稅。
40. 億民房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢寫字樓并出售，取得全部銷售收入5 000萬元(營業(yè)稅稅率為5％，城市維護建設稅稅率為7％，教育費附加征收率為3％)。該公司為建造寫字樓支付的地價款為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為1 000萬元(該公司因同時建造其他樓盤，無法按該寫字樓計算分攤銀行貸款利息)。該公司所在地政府確定的費用扣除比例為10％。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
請分析并計算億民公司轉讓該寫字樓應繳納的土地增值稅稅額。
31. 下列各項中，需要繳納土地增值稅的有（ ?。?。
A、一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉讓的
B、房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為
C、企業(yè)與企業(yè)之間互換房地產(chǎn)的行為
D、企業(yè)轉讓舊房及建筑物的行為
32. 下列選項中，屬于消費稅納稅人的有（ ）。
A、零售酒類產(chǎn)品的個體工商戶
B、生產(chǎn)銷售化妝品的外商投資企業(yè)
C、受托加工實木地板的受托方
D、生產(chǎn)小汽車并自用于管理部門辦公的汽車生產(chǎn)企業(yè)
33. 下列各稅種中，能由地方政府制定實施細則的有（ ）。
A、契稅
B、房產(chǎn)稅
C、車船稅
D、消費稅
34. 個人無償受贈不動產(chǎn)及所簽訂的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”需要繳納（ ?。?。
A、契稅
B、營業(yè)稅
C、房產(chǎn)稅
D、印花稅
35. 下列關于資源稅減免稅的描述，正確的有（ ?。?BR> A、開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅
B、納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或自然災害等原因遭受重大損失的，一律免稅
C、對地面抽采煤氣層暫不征收資源稅
D、納稅人的減稅、免稅項目，應當單獨核算課稅數(shù)量，未單獨核算或者不能準確提供課稅數(shù)量的，不予減稅或者免稅
36. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入確認正確的有（ ）。
A、接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
B、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的H期確認收入的實現(xiàn)
C、租金收人，按照實際收取租金的H期確認收入的實現(xiàn)
D、特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的H期確認收入的實現(xiàn)
37. 下列所得項目中，應依法向中國政府繳納個人所得稅的有（ ）。
A、中國援外職工境外取得的工資、薪金所得
B、外籍人員從境內我國銀行取得的儲蓄存款利息所得
C、中國公民從國外銀行取得的儲蓄存款利息所得
D、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
38. 根據(jù)有關法規(guī)規(guī)定，下列各項中應當進行稅務登記的有（ ?。?。
A、新開業(yè)的商場
B、生產(chǎn)企業(yè)在外省設立的分支機構
C、從事零售業(yè)務的個體工商戶
D、只取得工資、薪金所得的公司職員
簡答題
39. 大洪公司2014年與印花稅有關的業(yè)務如下：
(1)2月接受甲企業(yè)委托，加工產(chǎn)品，合同載明，原料由甲企業(yè)提供，價值50萬元，收取加工費20萬元。
(2)7月與某租賃公司簽訂融資租賃合同，合同約定租賃費金額1 000萬元，分5年支付。
(3)10月與某研究所簽訂技術轉讓合同1份，合同注明按該技術研制的產(chǎn)品實際銷售收入支付給研究所15％的報酬，當月該產(chǎn)品無銷售收入。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問均為共計金額。
1．計算公司加工合同應繳納的印花稅。
2．計算公司融資租賃合同應納的印花稅。
3．計算公司技術轉讓合同應納的印花稅。
40. 億民房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢寫字樓并出售，取得全部銷售收入5 000萬元(營業(yè)稅稅率為5％，城市維護建設稅稅率為7％，教育費附加征收率為3％)。該公司為建造寫字樓支付的地價款為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為1 000萬元(該公司因同時建造其他樓盤，無法按該寫字樓計算分攤銀行貸款利息)。該公司所在地政府確定的費用扣除比例為10％。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
請分析并計算億民公司轉讓該寫字樓應繳納的土地增值稅稅額。
41. 位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2014年4月份發(fā)生以下業(yè)務：
(1)月初進口一批優(yōu)質紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關稅、進口增值稅，并取得了海關開具的完稅憑證。為將貨物從海關運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運輸費、裝卸費、保險費和其他雜費共計5萬元，尚未取得貨運發(fā)票。
(2)委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。
(3)將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25Et付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。
。
(4)將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商。
(5)向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅務機關批準使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運輸費6萬元，裝卸費1萬元，保險費1．5萬元，有關費用已在貨運發(fā)票上分別注明。
(6)將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制性筷子，本月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。
(7)外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
(8)銷售本企業(yè)已使用了半年的某臺機器設備，取得不含稅銷售額21萬元。購買該設備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為19萬元。
(說明：①該筷子生產(chǎn)企業(yè)2014年未被列入增值稅擴大抵扣范圍試點單位；②假設紅木的進口關稅稅率為35%；③木制性筷子的消費稅稅率為5%；④月初增值稅上期留抵進項稅額為0；⑤本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并申報抵扣。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數(shù)。
1．計算該企業(yè)應繳納的進口關稅。
2．計算該企業(yè)應繳納的進口增值稅。
3．針對該企業(yè)委托商場代銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。
4．針對該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。
5．計算該企業(yè)將展銷會樣品無償贈送給參展客商的增值稅銷項稅額。
6．計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應代收代繳的消費稅。
7．計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應代收代繳的城市維護建設稅和教育費附加。
8．計算該企業(yè)銷售使用過的機器設備應繳納的增值稅額。
9．計算該企業(yè)本月應繳納的消費稅稅額(不含代收代繳部分)。
10．計算該企業(yè)本月應繳納的國內銷售環(huán)節(jié)的增值稅稅額。
42. 甲企業(yè)共有股權10 000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80％的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。在收購對價中乙企業(yè)以股權形式支付43 200萬元，以銀行存款支付4 800萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
請計算甲公司取得非股權支付額對應的資產(chǎn)轉讓所得或損失。
43. 藍山公司于2004年2月、3月和1o月先后三次從綠島商場購買貨物，價值分別為50萬元、60萬元和80萬元。由于藍山公司經(jīng)營不善，該債務一直無法償還，按當時合同訂立的逾期還款利息計算，到2013年底，債務本息合計分別為90萬元、108萬元和140萬元，共338萬元。
綠島商場因多次追討債務未果，遂于2014年4月公開拍賣自己的這三筆債權。自然人傅某以
100萬元的價款拍得了全部三筆債權，支付了拍賣招標手續(xù)費1．5萬元，取代綠島商場成了藍山公司新債權人。
2014年6月傅某接受法院調解，以藍山公司向其性支付150萬元結束了其與藍山公司的
2004年2月和3月的債權債務關系，并支付訴訟費1萬元。
2014年9月傅某又從藍山公司追回30萬元現(xiàn)金和價值60萬元的一套房屋，結束了其與藍山公
司的2004年10月的債權債務關系，并支付中介費1萬元，評估費2萬元。至此，傅某共取得現(xiàn)金180萬元和一套價值60萬元的房屋。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
在不考慮其他稅費的條件下，傅某應如何繳納個人所得稅?
44. 某市一內資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2012年有關經(jīng)營情況如下：
(1)2月1日與當?shù)亟ㄔO銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限10個月，還款到期日為11月30日。
(2)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權為60年，2月末辦完相關權屬證件。
(3)第一期工程(“三通一平’’和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平’’費用400萬元和寫字樓建造費用7200萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
(4)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價0．32萬元，共計收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日均可收回，有關土地權證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理；其余10000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五酒店，共擔風險，該酒店2012年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤。
(5)在售房過程中發(fā)生銷售費用1 500萬元；發(fā)生管理費用(不含印花稅)900萬元。(說明：計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為10%)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
1．征收土地增值稅時應扣除的取得土地使用權支付的金額。
2．征收土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本。
3．征收土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用和其他項目。
4．2012年應繳納的土地增值稅。