單項(xiàng)選擇題
1. 某旅行社2013年3月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入40萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費(fèi)共計(jì)18萬(wàn)元；組織境外旅游收入30萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)16萬(wàn)元費(fèi)用。承接境外旅游團(tuán)入境旅游，該境外旅游團(tuán)共收費(fèi)20萬(wàn)元，本旅行社取得接團(tuán)收入12萬(wàn)元，其中含代付門票等費(fèi)用5萬(wàn)元。該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A、4.1
B、3．5
C、2．5
D、2．15
2. 下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A、非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
B、非居民企業(yè)出租位于中國(guó)境內(nèi)的房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，對(duì)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
C、中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實(shí)際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅
D、非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
3. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A、保險(xiǎn)公司取得的追償款
B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入
C、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入
D、轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入
4. 下列符合企業(yè)所得稅所得來(lái)源地的規(guī)定的是（ ?。?。
A、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照動(dòng)產(chǎn)所在地確定
B、銷售貨物，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得按照取得所得的企業(yè)所在地確定
D、租金所得，按照出租人所在地確定
5. 某商貿(mào)企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)用車作為企業(yè)班車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格20萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30％，消費(fèi)稅稅率為5％。該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（ ?。?。
A、9．85萬(wàn)元
B、9．46萬(wàn)元
C、12．02萬(wàn)元
D、13．28萬(wàn)元
6. 稅務(wù)咨詢最主要的內(nèi)容是（ ?。?BR> A、納稅操作規(guī)程方面的咨詢
B、稅收法律法規(guī)和政策運(yùn)用方面的咨詢
C、涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢
D、稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定方面的咨詢
多項(xiàng)選擇題
7. 下列各項(xiàng)中，符合車輛購(gòu)置稅相關(guān)規(guī)定的有（ ?。?BR> A、購(gòu)買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含增值稅)
B、受贈(zèng)使用車輛不征收車輛購(gòu)置稅
C、納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照申報(bào)納稅之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)
D、購(gòu)買者支付的控購(gòu)費(fèi)應(yīng)作為車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)
8. 下列說(shuō)法中，符合印花稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（ ?。?。
A、購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷金額，不得扣除任何費(fèi)用
B、對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，以借款金額為計(jì)稅依據(jù)
C、對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)
D、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)
9. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)政策的表述中正確的有( )。
A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
C、合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對(duì)已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入
D、被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)
簡(jiǎn)答題
10. 甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅稅款1．7萬(wàn)元，委托乙企業(yè)將其加工成100個(gè)高爾夫球包，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元、增值稅稅款0．34萬(wàn)元；乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價(jià)格為0．25萬(wàn)元/個(gè)。
(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價(jià)款28萬(wàn)元。
(3)購(gòu)進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅稅款25．5萬(wàn)元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費(fèi)用30萬(wàn)元、增值稅稅款5．1萬(wàn)元。
(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅價(jià)款300萬(wàn)元，尚有20%留存?zhèn)}庫(kù)。
(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在11月初對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。(其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
2．計(jì)算甲企業(yè)批發(fā)球包應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
3．計(jì)算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4．計(jì)算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫(kù)的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
5．計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
6．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅的行為應(yīng)如何處理?
1. 某旅行社2013年3月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入40萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費(fèi)共計(jì)18萬(wàn)元；組織境外旅游收入30萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)16萬(wàn)元費(fèi)用。承接境外旅游團(tuán)入境旅游，該境外旅游團(tuán)共收費(fèi)20萬(wàn)元，本旅行社取得接團(tuán)收入12萬(wàn)元，其中含代付門票等費(fèi)用5萬(wàn)元。該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A、4.1
B、3．5
C、2．5
D、2．15
2. 下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A、非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
B、非居民企業(yè)出租位于中國(guó)境內(nèi)的房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，對(duì)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
C、中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實(shí)際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅
D、非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
3. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A、保險(xiǎn)公司取得的追償款
B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入
C、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入
D、轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入
4. 下列符合企業(yè)所得稅所得來(lái)源地的規(guī)定的是（ ?。?。
A、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照動(dòng)產(chǎn)所在地確定
B、銷售貨物，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得按照取得所得的企業(yè)所在地確定
D、租金所得，按照出租人所在地確定
5. 某商貿(mào)企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)用車作為企業(yè)班車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格20萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30％，消費(fèi)稅稅率為5％。該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（ ?。?。
A、9．85萬(wàn)元
B、9．46萬(wàn)元
C、12．02萬(wàn)元
D、13．28萬(wàn)元
6. 稅務(wù)咨詢最主要的內(nèi)容是（ ?。?BR> A、納稅操作規(guī)程方面的咨詢
B、稅收法律法規(guī)和政策運(yùn)用方面的咨詢
C、涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢
D、稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定方面的咨詢
多項(xiàng)選擇題
7. 下列各項(xiàng)中，符合車輛購(gòu)置稅相關(guān)規(guī)定的有（ ?。?BR> A、購(gòu)買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含增值稅)
B、受贈(zèng)使用車輛不征收車輛購(gòu)置稅
C、納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照申報(bào)納稅之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)
D、購(gòu)買者支付的控購(gòu)費(fèi)應(yīng)作為車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)
8. 下列說(shuō)法中，符合印花稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（ ?。?。
A、購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷金額，不得扣除任何費(fèi)用
B、對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，以借款金額為計(jì)稅依據(jù)
C、對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)
D、記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)
9. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)政策的表述中正確的有( )。
A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
C、合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對(duì)已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入
D、被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)
簡(jiǎn)答題
10. 甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅稅款1．7萬(wàn)元，委托乙企業(yè)將其加工成100個(gè)高爾夫球包，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元、增值稅稅款0．34萬(wàn)元；乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價(jià)格為0．25萬(wàn)元/個(gè)。
(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價(jià)款28萬(wàn)元。
(3)購(gòu)進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅稅款25．5萬(wàn)元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費(fèi)用30萬(wàn)元、增值稅稅款5．1萬(wàn)元。
(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅價(jià)款300萬(wàn)元，尚有20%留存?zhèn)}庫(kù)。
(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在11月初對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。(其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
2．計(jì)算甲企業(yè)批發(fā)球包應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
3．計(jì)算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4．計(jì)算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫(kù)的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
5．計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
6．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅的行為應(yīng)如何處理?