單項(xiàng)選擇題
1、下列業(yè)務(wù)需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目進(jìn)行核算的是（ ?。?。
A．將上月購(gòu)進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目
B．本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C．當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨
D．自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
2、按照《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過(guò)考試取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書者，必須按規(guī)定辦理注冊(cè)登記手續(xù)。對(duì)于（ ），給予執(zhí)業(yè)備案。
A．在3個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)辦理注冊(cè)登記的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后
B．已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿1年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后
C．已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿2年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后
D．已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿2年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)審核后
3、按照比例分?jǐn)傚e(cuò)誤額的公式為（?。?。
A．分?jǐn)偮?審查出的錯(cuò)誤額÷（期末材料結(jié)存成本+期末在產(chǎn)品結(jié)存成本+期末產(chǎn)成品結(jié)存成本+本期銷售產(chǎn)品成本）
B．分?jǐn)偮?審查出的錯(cuò)誤額÷（期末在產(chǎn)品結(jié)存成本+本期銷售產(chǎn)品成本）
C．分?jǐn)偮?審查出的錯(cuò)誤額÷（期末材料結(jié)存成本+期末產(chǎn)成品結(jié)存成本+本期銷售產(chǎn)品成本）
D．分?jǐn)偮?審查出的錯(cuò)誤額÷（期末材料結(jié)存成本+本期銷售產(chǎn)品成本）
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶稅款征收的基本方法是（?。?/SPAN>
A．代扣代繳
B．定期定額
C．查定征收
D．查賬征收
5、納稅人將不同稅率消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)該（?。┻m用稅率。
A．平均
B．加權(quán)平均
C．從高
D．從低
多項(xiàng)選擇題
6、 關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理，下列陳述正確的有（ ?。?/SPAN>
A． 企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定
B． 企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失
C． 適用一般性稅務(wù)處理時(shí)，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
D． 資產(chǎn)收購(gòu)，所得稅要適用特殊性處理規(guī)定，其一是受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)必須不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%
E． 重組交易中，適用特殊性規(guī)定時(shí)，雙方均不計(jì)算所得或損失
7、 某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊(cè)稅務(wù)師在該企業(yè)2005年決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2005年有一筆在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為：
借：生產(chǎn)成本 23400
貸：原材料 20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3400
注冊(cè)稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整的科目有（ ）。
A．原材料
B．生產(chǎn)成本
C．庫(kù)存商品
D．本年利潤(rùn)
E．以前年度損益調(diào)整
8、針對(duì)有關(guān)客戶的誠(chéng)信，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列（ ?。┦马?xiàng)。
9、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有（ ）。
A．原油
B．銅礦石
C．天然氣
D．石棉礦
簡(jiǎn)答題
10、 金星玩具廠是從事兒童玩具制作的個(gè)體工商戶，2012年年初會(huì)計(jì)科目余額如下表所示：
2012年年度會(huì)計(jì)核算資料如下，根據(jù)個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，將下述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)報(bào)表：
該個(gè)體戶2012年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)入材料－批，價(jià)款23400元，用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；
(2)銷售產(chǎn)品共取得價(jià)款41200元，款項(xiàng)送存銀行，已銷產(chǎn)品的實(shí)際成本為22000元；
(3)提取現(xiàn)金6000元，支付上年應(yīng)付工資4600元，余款備用；
(4)生產(chǎn)設(shè)備報(bào)廢1臺(tái)，原值14000元，已提折舊9600元，清理費(fèi)用400元，變價(jià)收入600元，由銀行存款收支，該項(xiàng)固定資產(chǎn)全部清理完畢；
(5)盤點(diǎn)庫(kù)存產(chǎn)成品，發(fā)現(xiàn)短缺產(chǎn)成品若干，價(jià)值2000元，年末經(jīng)批準(zhǔn)核銷；
(6)本年生產(chǎn)領(lǐng)用原材料23000元；
(7)以銀行存款繳納上年應(yīng)繳增值稅6600元(暫不考慮城建稅和教育費(fèi)附加)，扣繳個(gè)人所得稅300元；
(8)計(jì)提本年工資、津貼等合計(jì)8050元，其中：生產(chǎn)人員6000元，應(yīng)在稅后列支費(fèi)用2000元，代扣個(gè)人所得稅50元；
(9)以銀行存款支付電話費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)1200元；
(10)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊15000元；
(11)結(jié)轉(zhuǎn)本年完工產(chǎn)品成本35000元；
(12)攤銷開辦費(fèi)2500元；
(13)結(jié)轉(zhuǎn)本年收入費(fèi)用；
(14)將稅后列支費(fèi)用2000元轉(zhuǎn)入“留存利潤(rùn)”科目。
1、下列業(yè)務(wù)需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目進(jìn)行核算的是（ ?。?。
A．將上月購(gòu)進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目
B．本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C．當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨
D．自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
2、按照《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過(guò)考試取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書者，必須按規(guī)定辦理注冊(cè)登記手續(xù)。對(duì)于（ ），給予執(zhí)業(yè)備案。
A．在3個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)辦理注冊(cè)登記的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后
B．已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿1年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后
C．已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿2年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后
D．已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿2年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)審核后
3、按照比例分?jǐn)傚e(cuò)誤額的公式為（?。?。
A．分?jǐn)偮?審查出的錯(cuò)誤額÷（期末材料結(jié)存成本+期末在產(chǎn)品結(jié)存成本+期末產(chǎn)成品結(jié)存成本+本期銷售產(chǎn)品成本）
B．分?jǐn)偮?審查出的錯(cuò)誤額÷（期末在產(chǎn)品結(jié)存成本+本期銷售產(chǎn)品成本）
C．分?jǐn)偮?審查出的錯(cuò)誤額÷（期末材料結(jié)存成本+期末產(chǎn)成品結(jié)存成本+本期銷售產(chǎn)品成本）
D．分?jǐn)偮?審查出的錯(cuò)誤額÷（期末材料結(jié)存成本+本期銷售產(chǎn)品成本）
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶稅款征收的基本方法是（?。?/SPAN>
A．代扣代繳
B．定期定額
C．查定征收
D．查賬征收
5、納稅人將不同稅率消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)該（?。┻m用稅率。
A．平均
B．加權(quán)平均
C．從高
D．從低
多項(xiàng)選擇題
6、 關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理，下列陳述正確的有（ ?。?/SPAN>
A． 企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定
B． 企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失
C． 適用一般性稅務(wù)處理時(shí)，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
D． 資產(chǎn)收購(gòu)，所得稅要適用特殊性處理規(guī)定，其一是受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)必須不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%
E． 重組交易中，適用特殊性規(guī)定時(shí)，雙方均不計(jì)算所得或損失
7、 某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊(cè)稅務(wù)師在該企業(yè)2005年決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2005年有一筆在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為：
借：生產(chǎn)成本 23400
貸：原材料 20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3400
注冊(cè)稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整的科目有（ ）。
A．原材料
B．生產(chǎn)成本
C．庫(kù)存商品
D．本年利潤(rùn)
E．以前年度損益調(diào)整
8、針對(duì)有關(guān)客戶的誠(chéng)信，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列（ ?。┦马?xiàng)。
9、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有（ ）。
A．原油
B．銅礦石
C．天然氣
D．石棉礦
簡(jiǎn)答題
10、 金星玩具廠是從事兒童玩具制作的個(gè)體工商戶，2012年年初會(huì)計(jì)科目余額如下表所示：
2012年年度會(huì)計(jì)核算資料如下，根據(jù)個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，將下述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)報(bào)表：
該個(gè)體戶2012年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)入材料－批，價(jià)款23400元，用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；
(2)銷售產(chǎn)品共取得價(jià)款41200元，款項(xiàng)送存銀行，已銷產(chǎn)品的實(shí)際成本為22000元；
(3)提取現(xiàn)金6000元，支付上年應(yīng)付工資4600元，余款備用；
(4)生產(chǎn)設(shè)備報(bào)廢1臺(tái)，原值14000元，已提折舊9600元，清理費(fèi)用400元，變價(jià)收入600元，由銀行存款收支，該項(xiàng)固定資產(chǎn)全部清理完畢；
(5)盤點(diǎn)庫(kù)存產(chǎn)成品，發(fā)現(xiàn)短缺產(chǎn)成品若干，價(jià)值2000元，年末經(jīng)批準(zhǔn)核銷；
(6)本年生產(chǎn)領(lǐng)用原材料23000元；
(7)以銀行存款繳納上年應(yīng)繳增值稅6600元(暫不考慮城建稅和教育費(fèi)附加)，扣繳個(gè)人所得稅300元；
(8)計(jì)提本年工資、津貼等合計(jì)8050元，其中：生產(chǎn)人員6000元，應(yīng)在稅后列支費(fèi)用2000元，代扣個(gè)人所得稅50元；
(9)以銀行存款支付電話費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)1200元；
(10)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊15000元；
(11)結(jié)轉(zhuǎn)本年完工產(chǎn)品成本35000元；
(12)攤銷開辦費(fèi)2500元；
(13)結(jié)轉(zhuǎn)本年收入費(fèi)用；
(14)將稅后列支費(fèi)用2000元轉(zhuǎn)入“留存利潤(rùn)”科目。