編輯推薦：2015年全國(guó)會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試題庫(kù)
四、計(jì)算分析題
62.XYZ公司2008年10月31日銀行存款日記賬為70000元，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)為73150元，經(jīng)過(guò)雙方逐筆核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達(dá)賬項(xiàng)：
（1）公司因采購(gòu)材料開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為2000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
（2）公司因銷(xiāo)售商品收到購(gòu)貨方開(kāi)來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為5850元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)。
（3）公司委托銀行代收外地銷(xiāo)貨款12000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。
（4）銀行代為支付本月水電費(fèi)5000元，已入賬，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根據(jù)上述資料，完成以下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
編制單位：XYZ公司 2008年10月31日 單位：元
【正確答案】
【答案解析】業(yè)務(wù)（1）屬于企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)（2）屬于企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)（3）屬于銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)（4）屬于銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)。調(diào)節(jié)后的余額=70000+12000-5000=73150+5850-2000=77000（元）。
四、計(jì)算分析題
62.XYZ公司2008年10月31日銀行存款日記賬為70000元，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)為73150元，經(jīng)過(guò)雙方逐筆核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達(dá)賬項(xiàng)：
（1）公司因采購(gòu)材料開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為2000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
（2）公司因銷(xiāo)售商品收到購(gòu)貨方開(kāi)來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為5850元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)。
（3）公司委托銀行代收外地銷(xiāo)貨款12000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。
（4）銀行代為支付本月水電費(fèi)5000元，已入賬，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根據(jù)上述資料，完成以下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
編制單位：XYZ公司 2008年10月31日 單位：元
|
項(xiàng)目 |
金額 |
項(xiàng)目 |
金額 |
| 企業(yè)銀行存款日記賬余額 | 70000 | 銀行對(duì)賬單余額 | 73150 |
| 加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì) | （1）（ ） | 加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì) | （3）（ ） |
| 減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì) | 5000 | 減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì) | （4）（ ） |
| 調(diào)節(jié)后余額 | （2）（ ） | 調(diào)節(jié)后余額 | （5）（ ） |
【正確答案】
|
項(xiàng)目 |
金額 |
項(xiàng)目 |
金額 |
| 企業(yè)銀行存款日記賬余額 | 70000 | 銀行對(duì)賬單余額 | 73150 |
| 加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì) | （1）（12000） | 加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì) | （3）（5850） |
| 減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì) | 5000 | 減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì) | （4）（2000） |
| 調(diào)節(jié)后余額 | （2）（77000） | 調(diào)節(jié)后余額 | （5）（77000） |
【答案解析】業(yè)務(wù)（1）屬于企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)（2）屬于企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)（3）屬于銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)（4）屬于銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)。調(diào)節(jié)后的余額=70000+12000-5000=73150+5850-2000=77000（元）。