銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。
根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，凡是獨(dú)立核算的企業(yè)都必須在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)賬戶，企業(yè)在銀行開設(shè)賬戶以后，除按核定的庫存現(xiàn)金限額保留庫存現(xiàn)金外(3-5天零星開支，邊遠(yuǎn)地區(qū)不超過15天)，超過限額的部分必須存入銀行;除在規(guī)定的范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項外，在經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)，都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行核算(轉(zhuǎn)賬結(jié)算)。
一、銀行結(jié)算方式
結(jié)算方式是指用一定的形式和條件來實現(xiàn)企業(yè)間或企業(yè)與其他單位和個人間貨幣收付的程
序和方法。銀行結(jié)算分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種。根據(jù)中國人民銀行有關(guān)支付結(jié)算辦法規(guī)定，目前企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù)，可以采用支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、托收承付、委托收款、匯兌、信用卡、信用證等結(jié)算方式，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
二、銀行存款核算的賬務(wù)處理
補(bǔ)充：銀行存款余額調(diào)節(jié)表未達(dá)賬項
資料：海通公司2008年12月31日收到銀行存款對賬單的余額為87298元，銀行存款日記賬余額為89000元，通過核對，發(fā)現(xiàn)下列情況：
⑴公司收到付款人支票3680元，30日存入銀行，銀行尚未入賬。
⑵委托銀行代收的勞務(wù)費(fèi)960元，銀行已存入本公司賬號，公司尚未接到收款通知。
⑶公司開出轉(zhuǎn)帳支票一張，金額為1850元，收款單位尚未兌現(xiàn)。
⑷銀行本月支付公司到期的銀行承兌匯票832元，公司尚未入賬。
要求：根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2008年12月31日單位：元
項目金額項目金額
企業(yè)銀行存款余額89000銀行對賬單余額87298
加：銀行已收,企業(yè)未收960加：企業(yè)已收,銀行未收3680
減：銀行已付,企業(yè)未付832減：企業(yè)已付,銀行未付1850
調(diào)節(jié)后余額89128調(diào)節(jié)后余額89128
根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，凡是獨(dú)立核算的企業(yè)都必須在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)賬戶，企業(yè)在銀行開設(shè)賬戶以后，除按核定的庫存現(xiàn)金限額保留庫存現(xiàn)金外(3-5天零星開支，邊遠(yuǎn)地區(qū)不超過15天)，超過限額的部分必須存入銀行;除在規(guī)定的范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項外，在經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)，都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行核算(轉(zhuǎn)賬結(jié)算)。
一、銀行結(jié)算方式
結(jié)算方式是指用一定的形式和條件來實現(xiàn)企業(yè)間或企業(yè)與其他單位和個人間貨幣收付的程
序和方法。銀行結(jié)算分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種。根據(jù)中國人民銀行有關(guān)支付結(jié)算辦法規(guī)定，目前企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù)，可以采用支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、托收承付、委托收款、匯兌、信用卡、信用證等結(jié)算方式，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
二、銀行存款核算的賬務(wù)處理
補(bǔ)充：銀行存款余額調(diào)節(jié)表未達(dá)賬項
資料：海通公司2008年12月31日收到銀行存款對賬單的余額為87298元，銀行存款日記賬余額為89000元，通過核對，發(fā)現(xiàn)下列情況：
⑴公司收到付款人支票3680元，30日存入銀行，銀行尚未入賬。
⑵委托銀行代收的勞務(wù)費(fèi)960元，銀行已存入本公司賬號，公司尚未接到收款通知。
⑶公司開出轉(zhuǎn)帳支票一張，金額為1850元，收款單位尚未兌現(xiàn)。
⑷銀行本月支付公司到期的銀行承兌匯票832元，公司尚未入賬。
要求：根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2008年12月31日單位：元
項目金額項目金額
企業(yè)銀行存款余額89000銀行對賬單余額87298
加：銀行已收,企業(yè)未收960加：企業(yè)已收,銀行未收3680
減：銀行已付,企業(yè)未付832減：企業(yè)已付,銀行未付1850
調(diào)節(jié)后余額89128調(diào)節(jié)后余額89128