一、單項選擇題
1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的是( )。
A.仲裁協(xié)議可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立
B.仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定，當(dāng)事人又達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效
C.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力由異議的，只能請求仲裁委員會作出決定
D.沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)當(dāng)受理
2.下列法律事實，屬于法律事件的是( )。
A.訂立遺囑
B.臺風(fēng)登陸
C.租賃設(shè)備
D.買賣房屋
3.2013年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月2000元，直至2014年2月12日甲公司才與其簽訂合同。甲公司應(yīng)補償吳某( )元。
A.18000
B.20000
C.22000
D.44000
4.甲公司職工周某的月工資為6800元。已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。關(guān)于周某個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額的下列計算中，正確的是( )。
A.6800×2%=136元
B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4元
C.6800×2%+6800×6%=544元
D.6800×6%×30%=122.4元
5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡中，發(fā)卡銀行對其賬戶內(nèi)存款不計付利息的是( )。
A.準(zhǔn)貨記卡
B.貸記卡
C.專用卡
D.傳賬卡
6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是( )。
A.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票
B.乙公司收到的由甲公司簽發(fā)的一張支票
C.戊公司向Q銀行申請簽發(fā)的一張銀行匯票
D.丁公司收到的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票
7. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)日期中，屬于票據(jù)必須記載事項的是( )。
A.承兌日期
B.背書日期
C.保證日期
D.出票日期
8. 根據(jù)増值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )。
A.購進貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目
B.購進貨物用于免稅項目
C.購進貨物用于無償贈送其他單位
D.購進貨物用于集體福利
9.2014年9月甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款117000元，另收職包裝物租金7020元。已知増值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)増值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.117000×(1+17%)×17%=23271.3元
B.(117000+7020)÷(1+17%)17%=l8020元
C.117000×17%=19890元
D.(117000+7020)×17%=21083.4元
10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采職從價定率和從量定額相結(jié)合的符合計征辦法征收消費稅的是( )。
A.黃酒
B.啤酒
C.果木酒
D.白酒
11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。
A.汽油
B.指甲油
C.沐浴液
D.香水
12.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是( )。
A.作品參展收入
B.出版書畫作品收入
C.學(xué)術(shù)報告收入
D.審稿收入
13.根據(jù)個
個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費用計繳個人所得稅的是( )。
A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
B.工資、薪金所得
C.利息、股息、紅利所得
D.勞務(wù)報酬所得
14. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以一個月內(nèi)職得收入為一次計繳個人所得稅的是( )。
A.稿酬所得
B.財產(chǎn)租賃所得
C.偶然所得
D.特許權(quán)使用費所得
15.2014年5月張某轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，職得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅稅率為20%;每次收入超過4000元的，減除20%的費用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅@額的下列計算中，正確的是( )。
A.(150000-10000)×(1-20%)×20%=22400元
B.(150000-10000)×20%=28000元
C.[150000×(1-20%)-10000] ×20%=22000元
D.150000×(1-20%)×20%=24000元
16. 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。下列關(guān)于成交價格的表述中，正確的是( )。
A.在貨物成交過程中，向境外采購代理人支付的買方傭金，應(yīng)計入成交價格
B.在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計入成交價格
C.賣方付給進口人的正?；乜?，應(yīng)計入成交價格
D.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價格中扣除 17.甲企業(yè)擁有一處原值560000元的房產(chǎn)。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.560000×1.2%=6720元
B.560000+(1-30%)×l.2%=9600元
C.560000×(1-30%)×l.2%=4704元
D.560000×30%×1.2%=2016元
18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，屬于土地增值稅的征稅范圍是( )。
A.房地產(chǎn)的出租
B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換
C.房地產(chǎn)的代建
D.房地產(chǎn)的抵押
19.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的是( )。
A.土地使用證
B.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C.未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同
D.發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證
20.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是( )。
A.進口金屬礦石的冶煉企業(yè)
B.銷售精鹽的商場
C.開采原煤的公司
D.銷售石油制品的加油站
21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的是( )。
A.稅務(wù)管理
B.稅務(wù)檢查
C.稅款征收
D.宣傳稅法
22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是( )。
A.書面通知其開戶銀行從其存款匯總扣繳稅款
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.核定、調(diào)整應(yīng)納稅額
D.依法拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是( )。
A.調(diào)整稅收優(yōu)惠政策
B.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證
C.不予出具完稅憑證
D.確認納稅環(huán)節(jié)
24.根據(jù)稅收征收管理法律的制定，復(fù)議機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之( )日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。
A.30
B.15
C.10
D.7二、多項選擇題
1.行政機關(guān)工作人員對行政機關(guān)作出的下列決定不服提起的行政訴訟，法院不予受理的有( )。
A.任命決定
B.免職決定
C.記過決定
D.獎勵決定
2.關(guān)于訴訟時效期間的表述中，正確的有( )。
A.訴訟時效可發(fā)生中止或者中斷
B.訴訟時效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算
C.訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)
D.身體受到傷害要求賠償?shù)?，訴訟時效期間為1年
3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟補償?shù)挠? )。
A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的
B.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護而解除勞動合同的
C.勞動者因用人里位未及時足額支付勞動拫酬而解除勞動合同的
D.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動含同的
4.根據(jù)勞動含同法律制度的規(guī)定，關(guān)于用人單位和勞動者對競業(yè)限制約定的下列表述中，正確的有( )。
A.用人單位和勞動者約定的競業(yè)限制期限不得超過2年
B.用人單位應(yīng)按照雙方約定，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟補償
C.競業(yè)限制約定適用于用人單位與其高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負有保密義務(wù)的人員之間
D.勞動者違反競業(yè)限制約定的，應(yīng)按照約定向用人單位支付違約金
5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的下列人員中，基本養(yǎng)老保險費全部由個人繳納的有( )。
A.城鎮(zhèn)私營企業(yè)的職工
B.無雇工的個體工商戶
C.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員
D.實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位職工
6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于發(fā)卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑的有( )。
A.凍結(jié)持卡人銀行結(jié)算賬戶
B.通過可法機關(guān)訴訟程序進行追償
C.依法處理抵押物和質(zhì)物
D.向保證人追索透支款項
7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的是( )。
A.本票
B.股票
C.支票
D.匯票
8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
B.貨物期貨
C.縫紉業(yè)務(wù)
D.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品 9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有( )。
A.電動汽車
B.汽油
C.煙絲
D.啤酒
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.企業(yè)所得稅
B.消費稅
C.房產(chǎn)稅
D.營業(yè)稅
11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理自行納稅申報的有( )。
A.年所得12萬元以上的
B.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
C.從中國境外取得所得的
D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的
12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征契稅的有( )。
A.軍事單
位承受土地用于軍事設(shè)施
B.國家機關(guān)承受房屋用于軍事設(shè)施
C.納稅人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
D.城鎮(zhèn)軍民購買商品房用于居住
13.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是( )。
A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.納稅人以出讓的方式有償取得土地所有權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專業(yè)發(fā)票的有( )。
A.國有銀行匯兌憑證
B.某省地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票
C.國有鐵路客票
D.某省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有( )。
A.檢查納稅人的賬薄
B.可按規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收保全措施
C.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題情況
D.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的 三、判斷題
1.銀行結(jié)算賬戶的存款人收到銀行對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。
A.正確
B.錯誤
2.行政復(fù)議需要事先預(yù)交費用。
A.正確
B.錯誤
3.用人單位應(yīng)當(dāng)將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項決定公示，或者告知勞動者。
A.正確
B.錯誤
4.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的法律規(guī)定，衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，屬于增值電信服務(wù)。
A.正確
B.錯誤
5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。
A.正確
B.錯誤
6.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是根據(jù)實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅繳納。
A.正確
B.錯誤
7.中國居民張某，在境外工作，只就來源于中國境外的所得征收個人所得稅。
A.正確
B.錯誤
8.個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。
A.正確
B.錯誤
9. 購置的新車船，購置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計算。
A.正確
B.錯誤
10.土地增值稅實行四級超率累進稅率。
A.正確
B.錯誤 四、不定項選擇題
2014年下半年，實行標(biāo)準(zhǔn)工時制的甲公司在勞動用工方面發(fā)生以下事實：
(1)9月5日已累計工作6年且本年度從未請假的王某向公司提出年休假申請。
(2)因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天。范某工資為200元。
(3)10月20日尚處于試用期的馬某在上班圖中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害，住院治療2個月。
(4)11月10日公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月。12月29日公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.楊某可依法享受的最長年休假期限是( )。
A.15天
B.5天
C.20天
D.10天
2.甲公司向范某支付國慶期間減半工資擬采取的下列方案中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.甲公司事后未安排范某補休，向其支付2200元的加班工資
B.甲公司時候安排范某補休周末休息日，向其支付1800元的加班工資
C.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)當(dāng)天法定休假日，向其支付1600元的加班工資
D.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資
3.關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是( )。
A.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認定為工傷
B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認定為工傷
C.甲公司按照不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%向馬某支付治療期間的工資
D.甲公司應(yīng)按照雙方在勞動合同中的約定的勞動報酬向某支付治療期間的工資
4.關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關(guān)系的下列表述中，正確的是( )。
A.甲公司與鄭某可約定試用期
B.甲公司可隨時通知鄭某終止用工
C.甲公司與鄭某可訂立口頭用工協(xié)議
D.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同2014年第一季度，甲商業(yè)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)及收支情況如下：
(1)取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入570萬元，支付存款利息380萬元。
(2)取得債券轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該債券的買入價為1800萬元，證券公司收取傭金1.4萬元。
(3)取得咨詢收入30萬元，出納長款收入1萬元、同業(yè)資金往來利息收入15萬元、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入20萬元。
已知：金融業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列小題。
1.甲商業(yè)銀行一般貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(570-380)×5%=9.5萬元
B.(570-380)×(1-5%)×5%=10萬元
C.570×5%=28.5萬元
D.570÷(1-5%)×5%=30萬元
2.甲商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓債務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.2000×5%=100萬元
B.(2000-1800)×5%=10萬元
C.(2000-1800-1.4)×5%=9.93萬元
D.(2000-1.4)×5%=99.93萬元
3.家商業(yè)銀行下列收入中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( )。
A.同業(yè)資金往來利息收入15萬元
B.代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入20萬元
C.出納長款收入1萬元
D.咨詢收入30萬元
4.甲商業(yè)銀行除貸款和轉(zhuǎn)讓債券以外其他收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(30+1)×5%=1.55萬元
B.(1+15+20)×5%=1.8萬元
C.(30+1+15+20)×5%=3.3萬元
D.(30+20)×5%=2.5萬元 甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元、轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元、國債利息收入20萬元、客戶合同違約金收入2萬元。
(2)支付稅收滯納金3萬元、銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元
(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、傭金合計2600萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
要求：根據(jù)下列資料，分析回答以下小題。
1.甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.國債利息收入20萬元
B.客戶合同違約金收入2萬元
C.轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元
D.產(chǎn)品銷售收入5000萬元
2.甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是( )。
A.向投資者支付的股息30萬元
B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費17萬元
C.銀行加息10萬元
D.稅收滯納金3萬元
3.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是( )。
A.50萬元
B.25.2萬元
C.30萬元
D.25萬元
4.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時( )。
A.2352萬元
B.2387.69萬元
C.2407萬元
D.2406.8萬元
1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的是( )。
A.仲裁協(xié)議可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立
B.仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定，當(dāng)事人又達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效
C.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力由異議的，只能請求仲裁委員會作出決定
D.沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)當(dāng)受理
2.下列法律事實，屬于法律事件的是( )。
A.訂立遺囑
B.臺風(fēng)登陸
C.租賃設(shè)備
D.買賣房屋
3.2013年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月2000元，直至2014年2月12日甲公司才與其簽訂合同。甲公司應(yīng)補償吳某( )元。
A.18000
B.20000
C.22000
D.44000
4.甲公司職工周某的月工資為6800元。已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。關(guān)于周某個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額的下列計算中，正確的是( )。
A.6800×2%=136元
B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4元
C.6800×2%+6800×6%=544元
D.6800×6%×30%=122.4元
5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡中，發(fā)卡銀行對其賬戶內(nèi)存款不計付利息的是( )。
A.準(zhǔn)貨記卡
B.貸記卡
C.專用卡
D.傳賬卡
6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是( )。
A.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票
B.乙公司收到的由甲公司簽發(fā)的一張支票
C.戊公司向Q銀行申請簽發(fā)的一張銀行匯票
D.丁公司收到的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票
7. 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)日期中，屬于票據(jù)必須記載事項的是( )。
A.承兌日期
B.背書日期
C.保證日期
D.出票日期
8. 根據(jù)増值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )。
A.購進貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目
B.購進貨物用于免稅項目
C.購進貨物用于無償贈送其他單位
D.購進貨物用于集體福利
9.2014年9月甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款117000元，另收職包裝物租金7020元。已知増值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)増值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.117000×(1+17%)×17%=23271.3元
B.(117000+7020)÷(1+17%)17%=l8020元
C.117000×17%=19890元
D.(117000+7020)×17%=21083.4元
10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采職從價定率和從量定額相結(jié)合的符合計征辦法征收消費稅的是( )。
A.黃酒
B.啤酒
C.果木酒
D.白酒
11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。
A.汽油
B.指甲油
C.沐浴液
D.香水
12.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是( )。
A.作品參展收入
B.出版書畫作品收入
C.學(xué)術(shù)報告收入
D.審稿收入
13.根據(jù)個
個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費用計繳個人所得稅的是( )。
A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
B.工資、薪金所得
C.利息、股息、紅利所得
D.勞務(wù)報酬所得
14. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以一個月內(nèi)職得收入為一次計繳個人所得稅的是( )。
A.稿酬所得
B.財產(chǎn)租賃所得
C.偶然所得
D.特許權(quán)使用費所得
15.2014年5月張某轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，職得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅稅率為20%;每次收入超過4000元的，減除20%的費用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅@額的下列計算中，正確的是( )。
A.(150000-10000)×(1-20%)×20%=22400元
B.(150000-10000)×20%=28000元
C.[150000×(1-20%)-10000] ×20%=22000元
D.150000×(1-20%)×20%=24000元
16. 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。下列關(guān)于成交價格的表述中，正確的是( )。
A.在貨物成交過程中，向境外采購代理人支付的買方傭金，應(yīng)計入成交價格
B.在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計入成交價格
C.賣方付給進口人的正?；乜?，應(yīng)計入成交價格
D.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價格中扣除 17.甲企業(yè)擁有一處原值560000元的房產(chǎn)。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.560000×1.2%=6720元
B.560000+(1-30%)×l.2%=9600元
C.560000×(1-30%)×l.2%=4704元
D.560000×30%×1.2%=2016元
18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，屬于土地增值稅的征稅范圍是( )。
A.房地產(chǎn)的出租
B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換
C.房地產(chǎn)的代建
D.房地產(chǎn)的抵押
19.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的是( )。
A.土地使用證
B.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C.未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同
D.發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證
20.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是( )。
A.進口金屬礦石的冶煉企業(yè)
B.銷售精鹽的商場
C.開采原煤的公司
D.銷售石油制品的加油站
21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的是( )。
A.稅務(wù)管理
B.稅務(wù)檢查
C.稅款征收
D.宣傳稅法
22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是( )。
A.書面通知其開戶銀行從其存款匯總扣繳稅款
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.核定、調(diào)整應(yīng)納稅額
D.依法拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是( )。
A.調(diào)整稅收優(yōu)惠政策
B.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證
C.不予出具完稅憑證
D.確認納稅環(huán)節(jié)
24.根據(jù)稅收征收管理法律的制定，復(fù)議機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之( )日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。
A.30
B.15
C.10
D.7二、多項選擇題
1.行政機關(guān)工作人員對行政機關(guān)作出的下列決定不服提起的行政訴訟，法院不予受理的有( )。
A.任命決定
B.免職決定
C.記過決定
D.獎勵決定
2.關(guān)于訴訟時效期間的表述中，正確的有( )。
A.訴訟時效可發(fā)生中止或者中斷
B.訴訟時效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算
C.訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)
D.身體受到傷害要求賠償?shù)?，訴訟時效期間為1年
3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟補償?shù)挠? )。
A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的
B.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護而解除勞動合同的
C.勞動者因用人里位未及時足額支付勞動拫酬而解除勞動合同的
D.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動含同的
4.根據(jù)勞動含同法律制度的規(guī)定，關(guān)于用人單位和勞動者對競業(yè)限制約定的下列表述中，正確的有( )。
A.用人單位和勞動者約定的競業(yè)限制期限不得超過2年
B.用人單位應(yīng)按照雙方約定，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟補償
C.競業(yè)限制約定適用于用人單位與其高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負有保密義務(wù)的人員之間
D.勞動者違反競業(yè)限制約定的，應(yīng)按照約定向用人單位支付違約金
5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的下列人員中，基本養(yǎng)老保險費全部由個人繳納的有( )。
A.城鎮(zhèn)私營企業(yè)的職工
B.無雇工的個體工商戶
C.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員
D.實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位職工
6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于發(fā)卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑的有( )。
A.凍結(jié)持卡人銀行結(jié)算賬戶
B.通過可法機關(guān)訴訟程序進行追償
C.依法處理抵押物和質(zhì)物
D.向保證人追索透支款項
7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的是( )。
A.本票
B.股票
C.支票
D.匯票
8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
B.貨物期貨
C.縫紉業(yè)務(wù)
D.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品 9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有( )。
A.電動汽車
B.汽油
C.煙絲
D.啤酒
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.企業(yè)所得稅
B.消費稅
C.房產(chǎn)稅
D.營業(yè)稅
11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理自行納稅申報的有( )。
A.年所得12萬元以上的
B.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
C.從中國境外取得所得的
D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的
12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征契稅的有( )。
A.軍事單
位承受土地用于軍事設(shè)施
B.國家機關(guān)承受房屋用于軍事設(shè)施
C.納稅人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
D.城鎮(zhèn)軍民購買商品房用于居住
13.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是( )。
A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.納稅人以出讓的方式有償取得土地所有權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專業(yè)發(fā)票的有( )。
A.國有銀行匯兌憑證
B.某省地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票
C.國有鐵路客票
D.某省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有( )。
A.檢查納稅人的賬薄
B.可按規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收保全措施
C.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題情況
D.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的 三、判斷題
1.銀行結(jié)算賬戶的存款人收到銀行對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。
A.正確
B.錯誤
2.行政復(fù)議需要事先預(yù)交費用。
A.正確
B.錯誤
3.用人單位應(yīng)當(dāng)將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項決定公示，或者告知勞動者。
A.正確
B.錯誤
4.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的法律規(guī)定，衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，屬于增值電信服務(wù)。
A.正確
B.錯誤
5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。
A.正確
B.錯誤
6.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是根據(jù)實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅繳納。
A.正確
B.錯誤
7.中國居民張某，在境外工作，只就來源于中國境外的所得征收個人所得稅。
A.正確
B.錯誤
8.個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。
A.正確
B.錯誤
9. 購置的新車船，購置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計算。
A.正確
B.錯誤
10.土地增值稅實行四級超率累進稅率。
A.正確
B.錯誤 四、不定項選擇題
2014年下半年，實行標(biāo)準(zhǔn)工時制的甲公司在勞動用工方面發(fā)生以下事實：
(1)9月5日已累計工作6年且本年度從未請假的王某向公司提出年休假申請。
(2)因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天。范某工資為200元。
(3)10月20日尚處于試用期的馬某在上班圖中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害，住院治療2個月。
(4)11月10日公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月。12月29日公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.楊某可依法享受的最長年休假期限是( )。
A.15天
B.5天
C.20天
D.10天
2.甲公司向范某支付國慶期間減半工資擬采取的下列方案中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.甲公司事后未安排范某補休，向其支付2200元的加班工資
B.甲公司時候安排范某補休周末休息日，向其支付1800元的加班工資
C.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)當(dāng)天法定休假日，向其支付1600元的加班工資
D.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資
3.關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是( )。
A.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認定為工傷
B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認定為工傷
C.甲公司按照不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%向馬某支付治療期間的工資
D.甲公司應(yīng)按照雙方在勞動合同中的約定的勞動報酬向某支付治療期間的工資
4.關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關(guān)系的下列表述中，正確的是( )。
A.甲公司與鄭某可約定試用期
B.甲公司可隨時通知鄭某終止用工
C.甲公司與鄭某可訂立口頭用工協(xié)議
D.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同2014年第一季度，甲商業(yè)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)及收支情況如下：
(1)取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入570萬元，支付存款利息380萬元。
(2)取得債券轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該債券的買入價為1800萬元，證券公司收取傭金1.4萬元。
(3)取得咨詢收入30萬元，出納長款收入1萬元、同業(yè)資金往來利息收入15萬元、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入20萬元。
已知：金融業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列小題。
1.甲商業(yè)銀行一般貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(570-380)×5%=9.5萬元
B.(570-380)×(1-5%)×5%=10萬元
C.570×5%=28.5萬元
D.570÷(1-5%)×5%=30萬元
2.甲商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓債務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.2000×5%=100萬元
B.(2000-1800)×5%=10萬元
C.(2000-1800-1.4)×5%=9.93萬元
D.(2000-1.4)×5%=99.93萬元
3.家商業(yè)銀行下列收入中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( )。
A.同業(yè)資金往來利息收入15萬元
B.代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入20萬元
C.出納長款收入1萬元
D.咨詢收入30萬元
4.甲商業(yè)銀行除貸款和轉(zhuǎn)讓債券以外其他收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(30+1)×5%=1.55萬元
B.(1+15+20)×5%=1.8萬元
C.(30+1+15+20)×5%=3.3萬元
D.(30+20)×5%=2.5萬元 甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元、轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元、國債利息收入20萬元、客戶合同違約金收入2萬元。
(2)支付稅收滯納金3萬元、銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元
(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、傭金合計2600萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
要求：根據(jù)下列資料，分析回答以下小題。
1.甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.國債利息收入20萬元
B.客戶合同違約金收入2萬元
C.轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元
D.產(chǎn)品銷售收入5000萬元
2.甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是( )。
A.向投資者支付的股息30萬元
B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費17萬元
C.銀行加息10萬元
D.稅收滯納金3萬元
3.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是( )。
A.50萬元
B.25.2萬元
C.30萬元
D.25萬元
4.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時( )。
A.2352萬元
B.2387.69萬元
C.2407萬元
D.2406.8萬元