單項(xiàng)選擇題
1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司20X8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在確定重要性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)（{TSE}），請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。
在選擇適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（ ）。
A、財(cái)務(wù)報(bào)表的要素
B、基準(zhǔn)的相對(duì)波動(dòng)性
C、與具體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性
D、被審計(jì)單位的規(guī)模、所有權(quán)性質(zhì)以及融資方式
2. 下列與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的表述中，正確的是（ ）。
A、如果審計(jì)證據(jù)數(shù)據(jù)足夠，就可以彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷
B、審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，?duì)用作審計(jì)證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)內(nèi)部控制的有效性
C、不應(yīng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系
D、會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)
3. 下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層面重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所采取的總體應(yīng)對(duì)措施的是（ ?。?。
A、指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員或利用專家的工作
B、在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與被審計(jì)單位管理層的溝通
C、對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改
D、向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性
4. 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的要求，以下你對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的作用的觀點(diǎn)中不能認(rèn)同的是( )。
A、只有通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境才能確定重要性水平，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)
B、只有通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境才能確定在實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值
C、只有通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境才能設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平
D、只有通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境才能識(shí)別需要特別考慮的領(lǐng)域
5. 下列有關(guān)前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說法中，正確的是（ ?。?BR> A、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師包括對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審閱的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
B、在未發(fā)生會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的情況下，同處于某一會(huì)計(jì)師事務(wù)所的先后負(fù)責(zé)同一審計(jì)項(xiàng)目的不同注冊(cè)會(huì)計(jì)師不屬于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的范疇
C、在發(fā)生會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的情況下，先后就職于不同會(huì)計(jì)師事務(wù)所的同一注冊(cè)會(huì)計(jì)師不屬于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的范疇
D、如果委托人在相鄰兩個(gè)會(huì)計(jì)年度中連續(xù)變更多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師不包括在后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師之前接受業(yè)務(wù)委托對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)但未完成審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所
多項(xiàng)選擇題
6. 下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)需要獲取相應(yīng)審計(jì)證據(jù)的有（ ?。?BR> A、控制設(shè)計(jì)是否合理
B、設(shè)計(jì)合理的控制是否得到執(zhí)行
C、設(shè)計(jì)合理的控制是否得到一貫執(zhí)行
D、控制運(yùn)行是否有效
7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師及時(shí)編制審計(jì)工作底稿的目的可能有( )。
A、證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作
B、便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所履行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核審計(jì)工作
C、有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作
D、保留對(duì)未來審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄
8. 在審計(jì)過程中，丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)下列交易保持警惕，考慮是否存在以前尚未識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方的有( )。
A、經(jīng)過常規(guī)賒銷信用審批后接受了客戶訂單
B、大量購入并不需要的材料或滯銷的商品
C、收取大量的貨款卻遲遲不發(fā)貨
D、定期向第三方支付預(yù)付款
簡答題
9. A會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了B集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在確定對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審計(jì)工作的類型時(shí)，項(xiàng)目合伙人考慮了組成部分重要性對(duì)上述決策的影響。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1小題。
1．請(qǐng)代為項(xiàng)目合伙人分別就下列情形做出適當(dāng)?shù)臎Q策：(1)組成部分對(duì)集團(tuán)具有重大財(cái)務(wù)影響；(2)由于組成部分的特定性質(zhì)或情況可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)；(3)未確認(rèn)為重要的組成部分。
10. 上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。在對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項(xiàng)：
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2006年度至2010年度期間擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理，并簽署了2009年度和2010年度甲公司審計(jì)報(bào)告。2011年度，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師新晉升為合伙人，擔(dān)任甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。
(2)甲公司與ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂協(xié)議，由甲公司向其客戶推薦ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)。每次推薦成功后，由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所向甲公司支付少量的業(yè)務(wù)介紹費(fèi)。
(3)審計(jì)項(xiàng)目組成員B因工作較忙，授權(quán)理財(cái)顧問管理其股票賬戶。在B不知情的情況下，理財(cái)顧問通過該賬戶代其購買了少量甲公司股票。截止2011年l2月31日，這些股票市值合計(jì)為500元。
(4)審計(jì)項(xiàng)目組成員C為新員工，其妻子曾擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，于2011年3月離職。
(5)經(jīng)甲公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)項(xiàng)目組成員可以按成本價(jià)購買甲公司的產(chǎn)品，每人限購2000元。
(6)甲公司在海外有一家規(guī)模很小的分公司，其財(cái)務(wù)經(jīng)理突然離職。在新聘財(cái)務(wù)經(jīng)理上任前，由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的海外網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所借調(diào)一名審計(jì)部經(jīng)理臨時(shí)負(fù)責(zé)其財(cái)務(wù)經(jīng)理工作，借調(diào)時(shí)間為一周。
要求針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。
1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司20X8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在確定重要性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)（{TSE}），請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。
在選擇適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（ ）。
A、財(cái)務(wù)報(bào)表的要素
B、基準(zhǔn)的相對(duì)波動(dòng)性
C、與具體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性
D、被審計(jì)單位的規(guī)模、所有權(quán)性質(zhì)以及融資方式
2. 下列與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的表述中，正確的是（ ）。
A、如果審計(jì)證據(jù)數(shù)據(jù)足夠，就可以彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷
B、審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，?duì)用作審計(jì)證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)內(nèi)部控制的有效性
C、不應(yīng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系
D、會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)
3. 下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層面重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所采取的總體應(yīng)對(duì)措施的是（ ?。?。
A、指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員或利用專家的工作
B、在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與被審計(jì)單位管理層的溝通
C、對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改
D、向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性
4. 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的要求，以下你對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的作用的觀點(diǎn)中不能認(rèn)同的是( )。
A、只有通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境才能確定重要性水平，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)
B、只有通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境才能確定在實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值
C、只有通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境才能設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平
D、只有通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境才能識(shí)別需要特別考慮的領(lǐng)域
5. 下列有關(guān)前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說法中，正確的是（ ?。?BR> A、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師包括對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審閱的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
B、在未發(fā)生會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的情況下，同處于某一會(huì)計(jì)師事務(wù)所的先后負(fù)責(zé)同一審計(jì)項(xiàng)目的不同注冊(cè)會(huì)計(jì)師不屬于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的范疇
C、在發(fā)生會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的情況下，先后就職于不同會(huì)計(jì)師事務(wù)所的同一注冊(cè)會(huì)計(jì)師不屬于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的范疇
D、如果委托人在相鄰兩個(gè)會(huì)計(jì)年度中連續(xù)變更多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師不包括在后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師之前接受業(yè)務(wù)委托對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)但未完成審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所
多項(xiàng)選擇題
6. 下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)需要獲取相應(yīng)審計(jì)證據(jù)的有（ ?。?BR> A、控制設(shè)計(jì)是否合理
B、設(shè)計(jì)合理的控制是否得到執(zhí)行
C、設(shè)計(jì)合理的控制是否得到一貫執(zhí)行
D、控制運(yùn)行是否有效
7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師及時(shí)編制審計(jì)工作底稿的目的可能有( )。
A、證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作
B、便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所履行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核審計(jì)工作
C、有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作
D、保留對(duì)未來審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄
8. 在審計(jì)過程中，丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)下列交易保持警惕，考慮是否存在以前尚未識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方的有( )。
A、經(jīng)過常規(guī)賒銷信用審批后接受了客戶訂單
B、大量購入并不需要的材料或滯銷的商品
C、收取大量的貨款卻遲遲不發(fā)貨
D、定期向第三方支付預(yù)付款
簡答題
9. A會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了B集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在確定對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審計(jì)工作的類型時(shí)，項(xiàng)目合伙人考慮了組成部分重要性對(duì)上述決策的影響。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第1小題。
1．請(qǐng)代為項(xiàng)目合伙人分別就下列情形做出適當(dāng)?shù)臎Q策：(1)組成部分對(duì)集團(tuán)具有重大財(cái)務(wù)影響；(2)由于組成部分的特定性質(zhì)或情況可能導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)；(3)未確認(rèn)為重要的組成部分。
10. 上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。在對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項(xiàng)：
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2006年度至2010年度期間擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理，并簽署了2009年度和2010年度甲公司審計(jì)報(bào)告。2011年度，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師新晉升為合伙人，擔(dān)任甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。
(2)甲公司與ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂協(xié)議，由甲公司向其客戶推薦ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)。每次推薦成功后，由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所向甲公司支付少量的業(yè)務(wù)介紹費(fèi)。
(3)審計(jì)項(xiàng)目組成員B因工作較忙，授權(quán)理財(cái)顧問管理其股票賬戶。在B不知情的情況下，理財(cái)顧問通過該賬戶代其購買了少量甲公司股票。截止2011年l2月31日，這些股票市值合計(jì)為500元。
(4)審計(jì)項(xiàng)目組成員C為新員工，其妻子曾擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，于2011年3月離職。
(5)經(jīng)甲公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)項(xiàng)目組成員可以按成本價(jià)購買甲公司的產(chǎn)品，每人限購2000元。
(6)甲公司在海外有一家規(guī)模很小的分公司，其財(cái)務(wù)經(jīng)理突然離職。在新聘財(cái)務(wù)經(jīng)理上任前，由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的海外網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所借調(diào)一名審計(jì)部經(jīng)理臨時(shí)負(fù)責(zé)其財(cái)務(wù)經(jīng)理工作，借調(diào)時(shí)間為一周。
要求針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。