單項(xiàng)選擇題
1. 下列有關(guān)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的表述中，不正確的是（ ?。?BR> A、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量的四項(xiàng)基本假定之一
B、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是指被審計(jì)單位在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，假設(shè)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在可預(yù)見的未來會(huì)繼續(xù)下去，不擬也不必終止經(jīng)營(yíng)或破產(chǎn)清算，可以在正常的經(jīng)營(yíng)過程中變現(xiàn)資產(chǎn)、清償債務(wù)
C、在持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)不再成立的情況下，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以清算價(jià)格計(jì)價(jià)
D、通用目的財(cái)務(wù)報(bào)表都是在持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)基礎(chǔ)上編制的
2. 對(duì)于下列銷售收入認(rèn)定，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（ ?。?。
A、發(fā)生
B、完整性
C、截止
D、分類
3. 下列有關(guān)針對(duì)重大賬戶余額實(shí)施審計(jì)程序的說法中,正確的是( )。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序
4. 在確定審計(jì)收費(fèi)的下列情況中，違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的情況是（ ?。?BR> A、收費(fèi)建立在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告是否可以帶來一筆銀行貸款的批準(zhǔn)之上
B、收費(fèi)建立在破產(chǎn)訴訟程序的結(jié)果之上
C、收費(fèi)建立在提供服務(wù)的性質(zhì)以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和技能之上，而不是花費(fèi)在項(xiàng)目上的實(shí)際時(shí)間
D、收費(fèi)建立在前任審計(jì)師收取的費(fèi)用之上
5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位2010年度、2011年度、2012年度以及2013年1月至3月財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并于2013年4月30日出具審計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，管理層在編制2010年度、2011年度、2012年度以及2013年1月至3月財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，評(píng)估其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力應(yīng)當(dāng)涵蓋的最短期間是（ ）。
A、2013年5月1日至2014年4月30日止期間
B、2013年4月1日至2014年3月31日止期間
C、2013年5月1日至2016年4月30日止期間
D、2013年4月1日至2016年3月31日止期間
6. 在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作檔案應(yīng)當(dāng)包含（ ）。
A、識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素的應(yīng)對(duì)
B、識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素的應(yīng)對(duì)
D、都不包括
多項(xiàng)選擇題
7. 如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍作出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括( )。
A、在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
B、采取不同的抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前不同
C、通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)
D、增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的數(shù)量
8. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的措施包括（ ?。?BR> A、根據(jù)范圍受到的限制發(fā)表非無保留意見
B、就采取不同措施的后果征詢法律顧問
C、與第三方、被審計(jì)單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員或?qū)膊块T負(fù)責(zé)的政府部門進(jìn)行溝通
D、在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定
簡(jiǎn)答題
9. 銀行詢證函回函與銀行對(duì)賬單。
要求：請(qǐng)分別說明每組審計(jì)證據(jù)中哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)較為可靠，并簡(jiǎn)要說明理由。
10. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)工作底稿中記錄了其制定的審計(jì)計(jì)劃，部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）只 對(duì)余額大于零的 銀行存款賬戶全部進(jìn)行函證。
（2）應(yīng)付賬款低估的風(fēng)險(xiǎn)較高，因此對(duì)大額應(yīng)付賬款執(zhí)行函證程序。
（3）對(duì)存貨盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行測(cè)試，既要從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物以驗(yàn)證盤點(diǎn)記錄的完整性，又要從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄，以驗(yàn)證盤點(diǎn)記錄的準(zhǔn)確性。
（4）對(duì)于已經(jīng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的大額應(yīng)收賬款不再執(zhí)行函證程序。
（5）執(zhí)行會(huì)計(jì)分錄測(cè)試以應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)：a.向參與財(cái)務(wù)報(bào)告過程的人員詢問與處理會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整相關(guān)的不恰當(dāng)或異常的活動(dòng)；b.測(cè)試報(bào)告期末做出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整。
（6）針對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，要 求管理層提供以下書面聲明：a.已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了全部已知的關(guān)聯(lián)方名稱；b.已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露。
要求：針對(duì)上述事項(xiàng)（1）至（6），判斷是否 恰當(dāng)，如果不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
1. 下列有關(guān)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的表述中，不正確的是（ ?。?BR> A、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量的四項(xiàng)基本假定之一
B、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是指被審計(jì)單位在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，假設(shè)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在可預(yù)見的未來會(huì)繼續(xù)下去，不擬也不必終止經(jīng)營(yíng)或破產(chǎn)清算，可以在正常的經(jīng)營(yíng)過程中變現(xiàn)資產(chǎn)、清償債務(wù)
C、在持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)不再成立的情況下，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以清算價(jià)格計(jì)價(jià)
D、通用目的財(cái)務(wù)報(bào)表都是在持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)基礎(chǔ)上編制的
2. 對(duì)于下列銷售收入認(rèn)定，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（ ?。?。
A、發(fā)生
B、完整性
C、截止
D、分類
3. 下列有關(guān)針對(duì)重大賬戶余額實(shí)施審計(jì)程序的說法中,正確的是( )。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序
4. 在確定審計(jì)收費(fèi)的下列情況中，違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的情況是（ ?。?BR> A、收費(fèi)建立在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告是否可以帶來一筆銀行貸款的批準(zhǔn)之上
B、收費(fèi)建立在破產(chǎn)訴訟程序的結(jié)果之上
C、收費(fèi)建立在提供服務(wù)的性質(zhì)以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和技能之上，而不是花費(fèi)在項(xiàng)目上的實(shí)際時(shí)間
D、收費(fèi)建立在前任審計(jì)師收取的費(fèi)用之上
5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位2010年度、2011年度、2012年度以及2013年1月至3月財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并于2013年4月30日出具審計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，管理層在編制2010年度、2011年度、2012年度以及2013年1月至3月財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，評(píng)估其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力應(yīng)當(dāng)涵蓋的最短期間是（ ）。
A、2013年5月1日至2014年4月30日止期間
B、2013年4月1日至2014年3月31日止期間
C、2013年5月1日至2016年4月30日止期間
D、2013年4月1日至2016年3月31日止期間
6. 在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作檔案應(yīng)當(dāng)包含（ ）。
A、識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素的應(yīng)對(duì)
B、識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素的應(yīng)對(duì)
D、都不包括
多項(xiàng)選擇題
7. 如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍作出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括( )。
A、在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
B、采取不同的抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前不同
C、通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)
D、增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的數(shù)量
8. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的措施包括（ ?。?BR> A、根據(jù)范圍受到的限制發(fā)表非無保留意見
B、就采取不同措施的后果征詢法律顧問
C、與第三方、被審計(jì)單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員或?qū)膊块T負(fù)責(zé)的政府部門進(jìn)行溝通
D、在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定
簡(jiǎn)答題
9. 銀行詢證函回函與銀行對(duì)賬單。
要求：請(qǐng)分別說明每組審計(jì)證據(jù)中哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)較為可靠，并簡(jiǎn)要說明理由。
10. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)工作底稿中記錄了其制定的審計(jì)計(jì)劃，部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）只 對(duì)余額大于零的 銀行存款賬戶全部進(jìn)行函證。
（2）應(yīng)付賬款低估的風(fēng)險(xiǎn)較高，因此對(duì)大額應(yīng)付賬款執(zhí)行函證程序。
（3）對(duì)存貨盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行測(cè)試，既要從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物以驗(yàn)證盤點(diǎn)記錄的完整性，又要從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄，以驗(yàn)證盤點(diǎn)記錄的準(zhǔn)確性。
（4）對(duì)于已經(jīng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的大額應(yīng)收賬款不再執(zhí)行函證程序。
（5）執(zhí)行會(huì)計(jì)分錄測(cè)試以應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)：a.向參與財(cái)務(wù)報(bào)告過程的人員詢問與處理會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整相關(guān)的不恰當(dāng)或異常的活動(dòng)；b.測(cè)試報(bào)告期末做出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整。
（6）針對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，要 求管理層提供以下書面聲明：a.已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了全部已知的關(guān)聯(lián)方名稱；b.已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露。
要求：針對(duì)上述事項(xiàng)（1）至（6），判斷是否 恰當(dāng)，如果不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。