銀行結(jié)算賬戶
(一)銀行結(jié)算賬戶的概念與分類
1．銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。
銀行結(jié)算賬戶具有以下特點：
(1)辦理人民幣業(yè)務(wù)；
(2)辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)；
(3)是活期存款賬戶。
2．銀行結(jié)算賬戶的分類
銀行結(jié)算賬戶的分類，如圖2．1所示。
圖2．1銀行結(jié)算賬戶的分類
【補充】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存款賬戶除外)和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、QFIl專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。
(二)銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則
表2—1 銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則
(三)銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
1．銀行結(jié)算賬戶的開立
(1)開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序
圖2．2 開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序
存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外
【提示】正式開立日：核準(zhǔn)——核準(zhǔn)日期；備案——辦理開戶手續(xù)
(2)開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問題(了解)
2．銀行結(jié)算賬戶的變更
(1)銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料的變更。
(2)存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的．應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
(3)單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個_丁作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
(4)銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
【例題7·單選題】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于（ ）內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于（ ?。﹥?nèi)向中國人民銀行報告。
A．5個工作日，2個工作日
B．3個工作日，2個工作日
C．5個工作日，3個工作日
D．2個工作日，3個工作日
【答案】A
【解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的變更。存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
3．銀行結(jié)算賬戶的撤銷
(1)銀行結(jié)算賬戶撤銷的事由
存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：
①被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
③因遷址需要變更開戶銀行的；
④其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
存款人有本條①②情形的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。
存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。
(2)辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)應(yīng)當(dāng)注意的事項
①存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
②存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
③銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位，自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列人久懸未取專戶管理。
(四)基本存款賬戶(核準(zhǔn))
1．使用范圍(重要)
基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。
該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。
2．開戶要求
(1)開立基本存款賬戶的存款人資格。(12項，除個人以外)
【提示1】團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊
【提示2】異地常設(shè)機構(gòu)(非臨時機構(gòu))
【提示3】單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)
(2)所需的文件——營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具(正本)。
3．開立程序
圖2．3開立程序
【例題8·單選題】根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以辦理存款
人工資、資金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（ ?。?。
A．基本存款賬戶
B．一般存款賬戶
C．臨時存款賬戶
D．專用存款賬戶
【答案】A
【解析】本題考核基本存款賬戶的使用范圍?；敬婵钯~戶是可以辦理存款人工資、資金等現(xiàn)金支取的存款賬戶。
【例題9·判斷題】基本存款賬戶既可以用于日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算也可以用于現(xiàn)金收付。（ ?。?BR> 【答案】√
【解析】本題考核基本存款賬戶的概念?；敬婵钯~戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。